Luận văn tốt nghiệp phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng nông nghiệp quận Cái Răng - Cần Thơ.

Luận văn tốt nghiệp phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng nông nghiệp quận Cái Răng - Cần Thơ.

TRƯỜNG ðẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

Luận văn tốt nghiệp :

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN QUẬN CÁI RĂNG THÀNH PHỐ CẦN THƠ

Cán bộ hướng dẫn: Họ và tên sinh viên thực hiện:

ðược sự phân công khoa Kinh Tế và QTKD trường ðại học Cần Thơ, sau hai tháng rưỡi thực tập, em ñã hoàn thành xong luận văn tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài chính tại Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng TP.Cần Thơ” ðể hoàn thiện luận văn tốt nghiệp của mình, ngoài sự nỗ lực học hỏi của bản thân còn có sự hướng dẫn tận tình của các thầy cô và các anh chị trong ngân hàng

Em xin chân thành cám ơn Ban lãnh ñạo Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh Quận Cái Răng Thành phố Cần Thơ ñã tạo cơ hội cho em ñược tiếp xúc với môi trường làm việc tại ngân hàng Em cũng xin chân thành cám ơn các anh chị, ñặc biệt là phòng Kinh doanh ñã giúp em hiểu biết thêm về các quy chế trong ngân hàng, các anh chị Phòng Khách hàng ñã tạo ñiều kiện thuận lợi cho em trong việc nghiên cứu thực tế các lĩnh vực hoạt ñộng của ngân hàng

Em vô cùng biết ơn quý Thầy Cô của khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trường ðại học Cần Thơ ñã tận tình truyền ñạt những kiến thức cơ bản cho chúng em trong 4 năm vừa qua ðặc biệt là cô Mai Lê Trúc Liên ñã giúp em hoàn thành tốt Luận văn tốt nghiệp cuối khóa này

Kính chúc quý thầy cô luôn dồi dào sức khỏe và công tác tốt!

Kính chúc Ban Giám ñốc, các anh chị trong NHNN & PTNT Quận Cái luôn hoàn

Tôi cam ñoan rằng ñề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong ñề tài là trung thực, ñề tài không trùng với bất kỳ ñề tài nghiên cứu

BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ðẠI HỌC • Họ và tên người hướng dẫn:

• Học vị:

• Chuyên ngành:

• Cơ quan công tác:

1.1.1 Sự cần thiết của ñề tài 10

1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn 11

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 11

1.2.1 Mục tiêu chung 11

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 12

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 12

1.3.1 Không gian 12

1.3.2 Thời gian 12

1.3.3 ðối tượng nghiên cứu 12

1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN 12

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 13

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 13

2.1.1 Khái quát về Ngân hàng thương mại (NHTM) 13

2.1.2 Tìm hiểu về báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại 14

2.1.3 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính 17

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 28

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 28

2.2.2 Phương pháp phân tích 29

Chương 3: KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH QUẬN CÁI RĂNG TP CẦN THƠ 30

3.1 ðẶC ðIỂM TÌNH HÌNH CỦA QUẬN CÁI RĂNG – THÀNH PHỐ CẦN THƠ.30 3.1.1 ðặc ñiểm tự nhiên .30

3.1.2 ðặc ñiểm kinh tế - xã hội .30

3.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ CHỨC NĂNG CỦA NHNN&PTNT QUẬN CÁI RĂNG 33

3.2.1 Lịch sử hình thành 33

3.2.2 Chức năng 33

3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY 34

3.3.1 Sơ ñồ tổ chức quản lý của Ngân hàng 34

3.4 TÌNH HÌNH HOẠT ÐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG 36

3.4.1 Nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của Ngân hàng 36

3.4.2 Lĩnh vực ñầu tư chủ yếu 36

Chương 4 : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH QUẬN CÁI RĂNG TP CẦN THƠ 37

4.1 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 37

4.1.1 Phân tích khái quát tình hình huy ñộng vốn 37

4.1.2 Phân tích khái quát tình hình cho vay 40

4.1.3 Phân tích bảng cân ñối kế toán 41

4.1.4 Phân tích tài chính thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh của NHNN & PTNT qua 3 năm 2006 - 2008 45

4.2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NĂM 2008 THÔNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH51 4.2.1 Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời 51

4.2 2 Chỉ tiêu về hoạt ñộng kinh doanh 52

4.2.3 Tỷ số nợ 53

4.2.4 Các tỷ số về hiệu quả sử dụng tài sản 55

Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH QUẬN CÁI RĂNG TP CẦN THƠ 56

5.1 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CHI NHÁNH 56

5.1.1 Thuận lợi 56

5.1.2 Khó khăn 57

5.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 58

5.2.1 Giải pháp nâng cao khả năng huy ñộng vốn 58

5.2.2 Nâng cao khả năng cho vay 60

5.2.3 Nâng cao hiệu quả kinh doanh 61

5.2.4 Nâng cao khả năng thanh khoản 62

5.2.5 Nâng cao khả năng sinh lời 62

5.2.6 Nâng cao hoạt ñộng kinh doanh, hệ số thu nợ 63

Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 66

6.1 KẾT LUẬN 66

6.2 KIẾN NGHỊ 67

6.2.1 ðối với Ngân hàng Nhà Nước 67

6.2.2 ðối với Hội sở chính 67

6.2.3 ðối với ngân hàng Nông Nghiệp Quận Cái Răng 68

Bảng 4.2: Hoạt ñộng cho vay của NHNN & PTNT Quận Cái Răng Bảng 4.8: Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời của NHNN & PTNN

Quận Cái Răng qua 3 năm 2006 - 2008 44 Bảng 4.9: : Các chỉ tiêu về hoạt ñộng kinh doanh của NHNN & PTNN

Quận Cái Răng qua 3 năm 2006 - 2008 46 Bảng 4.10: Các chỉ tiêu về nợ của NHNN & PTNN Quận Cái Răng

qua 3 năm 2006 - 2008 47 Bảng 4.11: Các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tài sản của NHNN & PTNN

Quận Cái Răng qua 3 năm 2006 - 2008 48

DANH MỤC HÌNH

Trang Hình 1: Sơ ñồ tổ chức quản lý của NHNN & PTNTQuận Cái Răng 28 Hình 2: Biểu ñồ nguồn vốn huy ñộng của NHNN & PTNT Quận Cái Răng

KQKD: Kết quả kinh doanh

WTO: World Trade Organization VBA: VietNam Bank for Argriculture

Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 ðẶT VẤN ðỀ NGHIÊN CỨU

1.1.1 Sự cần thiết của ñề tài

Từ khi Việt Nam thực hiện ñổi mới kinh tế năm 1986 cho ñến nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, hệ thống Ngân hàng ngày càng phát triển ña dạng và phong phú, cả về quy mô lẫn loại hình hoạt ñộng sự cạnh tranh giữa các Ngân hàng cũng trở nên ngày càng sôi nổi và quyết liệt hơn

Hoạt ñộng của ngân hàng có ñiểm khác biệt so với các lĩnh vực khác là huy ñộng vốn từ các khách hàng rồi sử dụng nguồn quỹ tiền tệ cho vay lại ðối với ngân hàng thương mại, nguyên vật liệu là quỹ tiền tiền tệ và sản phẩm bán ra cũng là quỹ tiền tệ

Cũng như doanh nghiệp phi tài chắnh, mục tiêu cơ bản của quản trị ngân hàng là tối ựa hóa giá trị ựầu tư của chủ sở hữu trong ngân hàng Vì vậy việc phân tắch các báo cáo tài chắnh là rất quan trọng nhằm ựánh giá tình hình tài chắnh và hoạt ựộng của ngân hàng ựể có cơ sở ra những quyết ựịnh và chiến lược kinh doanh hợp lý Việc thường xuyên tiến hành phân tắch tình hình tài chắnh sẽ giúp cho các nhà quản trị thấy rõ hơn bức tranh về thực trạng hoạt ựộng tài chắnh của ngân hàng, xác ựịnh ựầy ựủ và ựúng ựắn những nguyên nhân, mức ựộ ảnh hưởng của các nhân tố ựến tình hình tài chắnh của ngân hàng, ựể từ ựó có những giải pháp hữu hiệu nhằm ổn ựịnh và tăng cường tình hình tài chắnh của ngân hàng, vì bất kỳ Ngân hàng thương mại nào mặc dù hoạt ựộng kinh doanh trong những ựiều kiện khác nhau như thế nào ựi nữa thì cũng còn những tiềm ẩn, khả năng tiềm tàng chưa ựược phát hiện, chỉ thông qua phân tắch mới có thể phát hiện ựược và khai thác chúng ựể mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn đó là lý do em chọn ựề tài "Phân tắch tình hình tài chắnh tại Ngân Hàng Nông Nghiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng TP.Cần Thơ"

1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn

- Vận dụng kiến thức chủ yếu của các môn học chuyên ngành như: Quản trị ngân hàng thương mại, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại,ẦCụ thể, dựa trên kiến thức về huy ựộng vốn và cho vay, về thu nhập và chi phắ, về rủi ro và lợi nhuận ựã ựược học ựể ứng dụng vào phân tắch số liệu bằng cách ựánh giá về tốc ựộ tăng trưởng, tỷ trọng của từng chỉ tiêu, xem xét xu hướng phát triển của các chỉ tiêu ựó, so sánh với số trung bình của ngành đồng thời, có tham khảo một số tạp chắ về chuyên ngành ngành tài chắnh, ngân hàng

- đề tài ựược thực hiện trong quá trình thực tập, tiếp xúc thực tế tại Chi nhánh Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng TP.Cần Thơ, với số liệu thưc tế phát sinh tại Chi nhánh qua 3 năm 2006, 2007, 2008

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung

đánh giá toàn bộ thực trạng tài chắnh của Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng TP.Cần Thơ, phát hiện các nguyên nhân tác ựộng ựến ựối tượng phân tắch và ựề xuất các giải pháp có hiệu quả giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chắnh của ngân hàng

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

- Phân tắch khái quát tình hình huy ựộng vốn, cho vay trong 3 năm 2006 - 2008 của Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng

- đánh giá kết cấu ựầu tư vào tài sản của Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng TP.Cần Thơ qua 3 năm 2006 - 2008

- Thông qua việc phân tắch bảng báo cáo kết quả hoạt ựộng kinh doanh của Chi nhánh, ựánh giá khả năng quản lý chi phắ, sinh lời của Chi nhánh

- Dựa vào các tỷ số tài chắnh phân tắch báo cáo tài chắnh qua 3 năm 2006 - 2008 - đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chắnh của Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng TP.Cần Thơ

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian

- đề tài ựược thực hiện tại phòng Kế toán - Tài chắnh, chi nhánh Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn Quận Cái Răng TP.Cần Thơ

1.3.3 đối tượng nghiên cứu

- Tình hình cho vay, huy ựộng vốn của Chi nhánh

- Các báo cáo tài chắnh: bảng cân ựối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt ựộng kinh doanh, một số tỷ số tài chắnh Tìm ra những nhân tố ảnh hưởng ựến các chỉ tiêu kinh tế, qua ựó ựưa ra những giải pháp ựể nâng cao tình hình tài chắnh của Chi nhánh

- Một số tài liệu khác ựược cung cấp từ phắa Chi nhánh 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN

Nguyễn Thị Cẩm Loan luận văn tốt nghiệp ỘPhân tắch tình hình tài chắnh tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Vũng LiêmỢ thực hiện

Nội dung: Luận văn ựã phân tắch thực trạng hoạt ựộng tài chắnh và ựánh giá tình hình tài chắnh tổng quát của ựơn vị qua 3 năm thông qua bảng cân ựối kế toán và báo cáo kết quả hoạt ựộng kinh doanh mà ựơn vị ựang sử dụng Từ ựó thông qua hiệu quả sử dụng vốn trong quá trình kinh doanh của ựơn vị ựưa ra các nhận xét về những mặt tắch cực và

hạn chế về tài chính ngân hàng ñồng thời ñưa ra một số giải pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng

Sự khác biệt của ñề tài: Vẫn phân tích tài chính dựa trên các chỉ tiêu tài chính, nghiên cứu kĩ hơn và áp dụng phân tích tài chính cho NHNN & PTNT Quận Cái Răng TP Cần Thơ

Nguyễn Văn Sĩ luận văn tốt nghiệp “ Phân tích hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Quận Cái Răng"

Nội dung: Nghiên cứutình hình hoạt ñộng kinh doanh của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tại ñịa bàn quận Cái Răng, thành phố Cần Thơ qua các bảng số liệu, ñiều kiện thực tế,ñánh giá hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng, phân tích những nhân tố nội tại và khách quan ñã ảnh hưởng ñến hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng.

Sự khác biệt của ñề tài: Sẽ ñi sâu phân tích tình hình tài của ngân hàng chú trọng phân tích tỷ trọng các khoản mục trong bảng cân ñối kế toán, bảng kết quả hoạt ñộng kinh doanh ñể thấy ñược mức ñộ ảnh hưởng của từng khoản mục lên kết quả kinh doanh của Chi nhánh Phân tích tăng trưởng của từng khoản mục ñể thấy ñược các nhân tố nào tác ñộng ñến sự tăng trưởng ñó và ñưa ra kiến nghị nên tăng, giảm, duy trì khoản mục nào

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN

2.1.1 Khái quát về Ngân hàng thương mại (NHTM)

NHTM ra ñời và phát triển gắn liền với nền sản xuất hàng hóa, nó kinh doanh loại hàng hóa rất ñặc biệt ñó là "tiền tệ", thực chất thì các NHTM kinh doanh "quyền sử dụng vốn" Nghĩa là NHTM nhận tiền gửi của công chúng, của các tổ chức kinh tế, xã hội và sử dụng số tiền ñó ñể cho vay và làm phương tiện thanh toán với những ñiều kiện ràng buộc là phải hoàn trả lại vốn gốc và lãi nhất ñịnh theo thời hạn và lãi suất ñã thỏa thuận

Khác với các doanh nghiệp, NHTM không trực tiếp tham gia sản xuất và lưu thông hàng hóa, nhưng NHTM góp phần phát triển kinh tế xã hội thông qua việc cung cấp vốn tín dụng cho nền kinh tế, thực hiện chức năng trung gian và dịch vụ tài chính

Nhưng NHTM cũng giống một doanh nghiệp bình thường ở chỗ nó cũng là một ñơn vị kinh doanh vì lợi nhuận, có vốn chủ sở hữu, có bộ máy tổ chức ñể quản lý và họat ñộng trong lĩnh vực riêng của mình theo quy ñịnh của pháp luật

2.1.2 Tìm hiểu về báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại 2.1.2.1 Tìm hiểu về bảng cân ñối kế toán

a) Khái niệm

Bảng cân ñối kế toán là một báo cáo tài chính của nhân hàng khái quát tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn của ngân hàng tại một thời ñiểm nhất ñịnh (ngày cuối tháng, cuối năm)

ðể có thể ñánh giá hoạt ñộng của ngân hàng một cách chính xác và do ñặc thù của loại hình kinh doanh của mình, bảng Cân ñối kế toán dùng làm cơ sở ñể ñánh giá phải ñược phản ánh bằng số dư bình quân thay vì số liệu cuối tháng hay cuối năm như các doanh nghiệp khác Số liệu cuối năm chỉ sử dụng trong một số trường hợp nhất ñịnh nào ñó

b) Nội dung và kết cấu bảng Cân ñối kế toán

Bảng Cân ñối kế toán ñược thể hiện một cách tổng quát bao gồm 2 phần:

+ Phần Tài sản (Asset) của Ngân hàng thể hiện sự sử dụng vốn của ngân hàng, nó thể hiện hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng nhằm ñể duy trì khả năng thanh toán và quản lý tài sản sinh lời ñể tạo ra lợi nhuận

+ Phần Nguồn vốn gồm có nợ phải trả và vốn chủ sở hữu ñược thể hiện một cách cụ thể từng nguồn hình thành giá trị tiền tệ do ngân hàng huy ñộng, tạo lập dùng ñể ñầu tư và thực hiện nghiệp vụ kinh doanh khác Nợ phải trả không thuộc quyền sở hữu trong tài sản nhân hàng Vì vậy, vốn chủ sở hữu bằng giá trị tài sản trừ ñi giá trị nợ phải trả

VỐN CHỦ SỞ HỮU = TỔNG TÀI SẢN - NỢ PHẢI TRẢ 2.1.2.2 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của ngân hàng thương mại

Báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính thể hiện kết quả hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng sau một kỳ kế toán (tháng, quý, năm)

Thu nhập lãi suất trên tài sản sinh lợi của ngân hàng là nguồn thu nhập chủ yếu, trong khi chi phí lãi suất cần ñể huy ñộng ñược nguồn quỹ tiền tệ của ngân hàng thường là chi phí chủ yếu

Ngoài ra, các khoản thu nhập khác như thu lệ phí về dịch vụ, hoa hồng nhận ủy thác là những khoản thu quan trọng của hầu hết ngân hàng

Các khoản chi phí khác như chi phí nhân viên (tiền lương, phụ cấp ), máy móc thiết bị và những chi phí khác nhằm phục vụ cho hoạt ñộng ngân hàng

 Nguồn vốn của Ngân hàng thương mại a) Vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu hay còn gọi là vốn tự có của ngân hàng là bao gồm giá trị thực có của vốn ñiều lệ, các quỹ dự trữ và một số nguồn vốn khác của ngân hàng theo quy ñịnh của pháp luật

Vốn chủ sở hữu của ngân hàng ñược xác ñịnh như sau: - Vốn cấp 1:

+ Vốn ñiều lệ (vốn ñã ñược cấp, vốn ñã góp): là số vốn ban ñầu ñược ghi trong ñiều lệ hoạt ñộng của các NHTM khi ñi vào hoạt ñộng Vốn ñiều lệ của ngân hàng là do các chủ sở hữu của ngân hàng ñóng góp và phụ thuộc vào hình thức sở hữu của ngân hàng, chẳng hạn như NHTM quốc doanh do ngân sách Nhà nước cấp, các NHTM cổ phần do các cổ ñông ñóng góp, ngân hàng liên doanh thì do các bên các bên ñóng góp

+ Quỹ dự trữ bổ sung vốn ñiều lệ ñược trích hàng năm theo tỷ lệ 5% trên lợi nhuận ròng, mức tối ña của quỹ do chính phủ quy ñịnh

+ Quỹ dự phòng tài chính

+ Quỹ ñầu tư phát triển nghiệp vụ + Lợi nhuận không chia

- Vốn cấp 2:

+ 50% phần giá trị tăng thêm của tài sản cố ñịnh ñược ñịnh giá lại theo quy ñịnh của pháp luật

+ 40% phần giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán ñầu tư (kể cả cổ phiếu ñầu tư, vốn góp) ñược ñịnh giá theo quy ñịnh của pháp luật

+ Trái phiếu chuyển ñổi hoặc cổ phiếu ưu ñãi do tổ chức tín dụng phát hành

b) Vốn huy ñộng

Huy ñộng vốn tiền gửi:

- Tiền gửi của nhóm khách hàng là các tổ chức kinh tế: Tiền gửi từ nhóm khách hàng này là tiền gửi từ các doanh nghiệp hoặc từ các ñơn vị kinh tế khác Nhóm khách hàng này thường gửi tiền vào ngân hàng ñể thuận tiện cho việc kinh doanh và giao dịch của họ và thường gửi vào ngân hàng dưới các hình thức sau:

+ Tiền gửi thanh toán (tiền giao dịch): ðây là loại tiền gửi vào với mục ñích nhằm ñáp ứng việc thực hiện các khoản chi trả trong quá trình hoạt ñộng kinh doanh hoặc giao dịch của mình

+ Tiền gửi theo kỳ hạn: là loại tiền gửi mà khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng có sự thỏa thuận về các loại thời hạn ñể chọn một loại thời hạn gửi tiền thích hợp - Tiền gửi của nhóm khách hàng cá nhân và hộ gia ñình, gồm:

+ Tiền gửi tiết kiệm: Là khoản tiền của cá nhân và hộ gia ñình ñược gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm, ñược xác nhận trên thẻ tiết kiệm, ñược hưởng lãi theo quy ñịnh của ngân hàng nhận gửi tiết kiệm và ñược bảo hiểm theo quy ñịnh của pháp luật về bảo hiểm tiền gửi

+ Tài khoản tiền gửi cá nhân: Là khoản tiền gửi mà từng cá nhân mở tài khoản tại ngân hàng ñể sử dụng cho việc thanh toán không dùng tiền mặt như ký séc, hoặc sử dụng cho các loại thể thanh toán

+ Tiền gửi khác: Tiền gửi vốn chuyên dùng, tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác, tiền gửi của Kho bạc Nhà nước

Vốn huy ñộng bằng các chứng từ có giá: Giấy tờ có giá là chứng nhận của tổ chức tín dụng phát hành ñể huy ñộng vốn trong ñó xác nhận nghĩa vụ trả nợ một khoản tiền trong một thời gian nhất ñịnh, ñiều kiện trả lãi và các ñiều khoản cam kết giữa tổ chức tín dụng và người mua

+ Giấy tờ có giá ngắn hạn: Là giấy tờ có giá có thời hạn ñến một năm bao gồm kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi tiền gửi ngắn hạn, tín phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác

+ Giấy tờ có giá dài hạn: Là giấy tờ có giá có thời hạn từ trên một năm trở lên kể từ khi phát hành ñến hết hạn, bao gồm trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi dài hạn và các giấy tờ có giá dài hạn khác

Nguồn vốn ñi vay, bao gồm:

+ Vay của các tổ chức tín dụng: Khi nguồn vốn huy ñộng vào ít, không vào ít không ñáp ứng ñược nhu cầu thanh khoản của ngân hàng thì buộc ngân hàng phải

ñi vay các ngân hàng khác Ngược lại khi huy ñộng nhiều nhưng hạn chế ñầu ra, tức thừa ngân quỹ, khi ñó ngân hàng có thể cho các ngân hàng khác vay ñể hạn chế thiệt hại chi phí phải trả

+ Vay của Ngân hàng Trung ương, Ngân hàng Trung ương cho các ngân hàng trung gian vay dưới các hình thức: Cho vay lại theo hồ sơ tín dụng, chiết khấu các chứng từ có giá trị ngắn hạn, cho vay ñảm bảo bằng cầm cố các chứng từ có giá + Nguồn vốn hình thành trong thanh toán: Từ việc tổ chức thực hiện thanh toán cho doanh nghiệp và cá nhân, Ngân hàng cũng có thể huy ñộng ñược bộ phận vốn ñáng kể từ những quy ñịnh trong ký quỹ thanh toán Do chênh lệch giữa thời ñiểm ghi có cho người thụ hưởng và trong quá trình thanh toán một số hình thức thanh toán phải lưu ký tiền vào tài khoản riêng, như: Séc bảo chi, thư tín dụng, thẻ thanh toán ký quỹ

Nguồn vốn khác, như: Các nguồn vốn do ủy thác ñầu tư, tài trợ của chính phủ hoặc của nước ngoài ñể ñầu tư cho các chương trình, dự án phát triển knh tế, văn hóa, xã hội

2.1.3 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính 2.1.3.1 Khái niệm

Phân tích tài chính trong hoạt ñộng của NHTM là dùng các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật ñể ñánh giá kết quả hoạt ñộng kinh doanh của NHTM trong một kỳ kinh doanh nhất ñịnh mà thông thường là một năm Qua ñó có thể các nguyên nhân dẫn ñến hoạt ñộng có hiệu quả hay không có hiệu quả của NHTM, nhằm tìm ra các giải pháp hoàn thiện các hoạt ñộng của NHTM và ñể nâng cao hiệu quả kinh doanh của NHTM

- Qua phân tích tình hình tài chính mới ñánh giá ñầy ñủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của ngân hàng Trên cơ sở ñó ñề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

- Phân tích tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công tác quản lý của cấp trên, cơ quan tài chính nhu ñánh giá tình hình thực hiện các chế ñộ, chính sách về tài chính của Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn

2.1.3.2 Vai trò của việc phân tích tài chính

 Phân tích tài chính là công cụ ñể ñánh giá hoạt ñộng của ngân hàng

Qua phân tích tài chính chúng ta cũng có thể thấy ñược chiến lược ñề ra có phù hợp hay không ñể từ ñó có thể ñiều chỉnh kịp thời

 Phân tích tài chính là một cơng cụ để ngân hàng đánh giá lại chiến lươc kinh doanh của mình và đề ra chiến lược mới

Phân tích tài chính cĩ thể đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình cĩ đúng đắn, chính xác hay khơng, cĩ phù hợp với thực tiễn hay chưa để cĩ những điêu chỉnh phù hợp, cĩ cần thay đổi định hướng đầu tư hay khơng hay phải tiếp tục phát triển theo định hướng đã chọn

 Phân tích tài chính là cơng cụ để xác định mặt mạnh và mặt yếu của ngân hàng Thơng qua phân tích này giúp cho ngân hàng cĩ thể đánh giá được khả năng quản trị của ngân hàng, trình độ chuyên mơn của cán bộ, cơ sở vật chất, cơng nghệ và thiết bị hoạt động của ngân hàng cĩ thích hợp cho điều kiện phát triển và cạnh tranh của ngân hàng hay chưa Những mặt nao cần phát huy và những mặt nào cần khăc phục và hồn thiện thêm

 Phân tích tài chính là một cơng cụ để kiểm sốt sự chính xác của hoạt động kế tốn và thống kê trong ngân hàng

Phân tích thì ngân hàng cần dựa vào những số liệu cần thu thập từ các báo cáo tài chính như bảng tổng kết tài sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Số liệu thu thập này là do bộ phận kế tốn và thống kê của ngân hàng cung cấp nên qua việc phân tích tài chính của ngân hàng, bộ phận phân tích cũng cĩ thể phát hiện ra nhũng sai sĩt của quá trình thu thập và tổng hợp của bộ phận kế tốn và thống kê

2.1.3.3 Nội dung phân tích tài chính

ðể khái quát tình hình tài chính, người ta thường dựa vào các báo cáo kế tốn, trong đĩ chủ yếu là các báo cáo tài chính của ngân hàng và phân tích các chỉ số tài chính Phân tích tài chính cịn cĩ những mục tiêu đi tới những dự đốn tài chính, dự đốn kết quả tương lai và trên cơ sở đĩ đưa ra những quyết định hợp lý Phân tích tài chính khơng chỉ giới hạn ở việc nghiên cứu những báo cáo tài chính mà cịn phải tổng hợp những thơng tin liên quan đến tình hình tài chính của ngân hàng, như các thơng tin chung về kinh tế, tiền tệ, thuế của quốc gia và quốc tế, các thơng tin chung về ngành kinh tế, pháp lý đối với ngân hàng

 Phân tích nguồn vốn huy động

Ngân hàng thương mại kinh doanh chủ yếu bằng nguồn vốn huy động từ nền kinh tế, điều này cũng cho thấy sự khác nhau giữa ngành kinh doanh tiền tệ với các doanh

nghiệp khác Vì vậy, việc nghiên cứu nguồn vốn huy ñộng của ngân hàng là việc làm quan trọng mà các nhà phân tích cần phải làm

Cơ cấu vốn huy ñộng sẽ ảnh hưởng ñến chi phí trả lãi tiền gửi và cơ cấu cho vay của ngân hàng, nó quyết ñịnh quy mô hoạt ñộng và tính tự chủ trong việc sử dụng vốn của ngân hàng, do ñó cần nắm rõ sự biến ñộng trong vốn huy ñộng của ngân hàng sẽ giúp hạn chế rủi ro gặp phải và tối thiểu hóa chi phí ñầu vào cho ngân hàng

 Phân tích vốn vay

Bên cạnh việc huy ñộng vốn dưới dạng tiền gửi, các ngân hàng còn có thể thu hút vốn dưới dạng ñi vay Nguồn vốn ñi vay có vị trí quan trọng trong tổng nguồn vốn Khi thiếu vốn kinh doanh ngân hàng có thể vay ngân hàng nhà nước, vay các tổ chức tín dụng trong nước và nước ngoài

Ngân hàng có thể vay vốn các tổ chức tín dụng khác ở thị trường tiền tệ liên ngân hàng Về mặt nguyên lý thì chí phải trả vốn vay ở thị trường liên ngân hàng trong nước lớn hơn chi phí phải trả cho vốn huy ñộng từ nền kinh tế dưới dạng tiền gửi tiết kiệm hoặc tiền gửi của tổ chức kinh tế Khi ngân hàng phải ñối phó với những rủi ro về thanh khoản, là những rủi ro phát sinh khi những người gửi tiền ñồng thời có nhu cầu rút tiền gửi ở ngân hàng ngay lập tức, hoặc trong tình hình huống dân chúng mất lòng tin vào ngân hàng, hoặc nhu cầu rút tiền có tính chất thời vụ mà ngân hàng không dự tính trước thì ngân hàng mới có nhu cầu vay các tổ chức tín dụng

Các ngân hàng còn có thể vay vốn ở ngân hàng Nhà nước Hiện nay theo quy ñịnh của ngân hàng Nhà nước, các ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố chỉ ñược xét cho vay thanh toán bù trừ, còn vay khác phải do ngân hàng Nhà nước Trung ương quyết ñịnh, mục ñích là ñể kiểm soát khối lượng tiền trong lưu thông Tuy nhiên thời gian và chi phí cho việc vay vốn này thường là phức tạp Vì vậy số lượng ngân hàng thương mại vay vốn ngân hàng Nhà nước trong những năm qua không nhiều

Ngoài ra, các ngân hàng còn có thể vay các tổ chức tín dụng nước ngoài Vốn vay trong trường hợp này là ngoại tệ mạnh ðể vay ñược vốn của tổ chức tín dụng nước ngoài ngân hàng phải là một doanh nghiệp có uy tín, quan hệ quốc tế rộng rãi, công nghệ ngân hàng tiên tiến mới ñược sự ñồng ý của ngân hàng Nhà nước Mặc dù ñiều kiện cấp tín dụng của ngân hàng nước ngoài rất khó khăn nhưng nếu ñược cấp ngân hàng sẽ ñược một số vốn lớn với lãi suất thấp, chi phí giao dịch nhỏ

 Phân tích tài chính thông qua bảng cân ñối kế toán

Bảng cân đối kế tốn của ngân hàng là một báo cáo tài chính tổng hợp, được trình bày dưới dạng cân đối, phản ánh tồn bộ tài sản hiện cĩ và nguồn vốn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định Hay nĩi cách khác, bảng cân đối tài sản là một báo cáo tài chính phản ánh điều kiện tài chính của ngân hàng tại một thời điểm nhất định Các số liệu trên bảng cân đối tài sản phản ánh số dư, nên chúng thay đổi từ thời điểm này qua thời điểm khác Vì bảng cân đối kế tốn là bảng chụp như bức tranh về tình hình tài chính tại thời điểm cuối năm, trên cơ sở đĩ ta tính được các chỉ tiêu tài chính, do đĩ nĩ trở thành cơng cụ tốt để so sánh các chỉ tiêu tài chính giữa các thời kỳ khác nhau, đồng thời tạo ra cái nhìn tổng quát về cơ cấu và sự biến đổi trong bảng cân đối

Bảng cân đối kế tốn là một trong những báo cáo tài chính quan trọng nhất Nĩ phản ánh một cách tĩm tắt về tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản Trong đĩ, tài sản là phần sử dụng vốn của ngân hàng chủ yếu là những khoản tín dụng đầu và đầu tư, phần nguồn vốn là những khoản mà ngân hàng phải thanh tốn, mà chủ yếu là tiền gửi của khách hàng và các khoản cho vay từ các hình thức khác Qua đĩ nhà quản trị cĩ thể biết được tài sản hiện cĩ, hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, tình hình hoạt động kinh doanh và hiệu quả tài chính của ngân hàng Thơng qua bảng cân đối kế tốn, các nhà phân tích cĩ thể nghien cứu, đánh giá trình độ quản lý, chất lượng kinh doanh cũng như dự đốn triển vọng của ngân hàng trong tương lai

- Phân tích phần tài sản

Phân tích tỷ trọng các khoản mục đầu tư của ngân hàng

Ý nghĩa của chỉ số này là giúp cho các nhà phân tích biết được kết cấu các khoản mục đầu tư của ngân hàng, qua đĩ biết được điểm mạnh điểm yếu của ngân hàng Bởi vì, mỗi khoản mục đầu tư khác nhau sẽ cĩ mức sinh lời khác nhau và mức độ rủi ro khác nhau Chỉ tiêu này sẽ giúp cho ngân hàng cĩ những quyết định chính xác các chiến lược đầu tư của ngân hàng trong từng thời kỳ nhất định

Tài sản của ngân hàng gồm các khoản mục:

+ Tiền mặt tại quỹ: bao gầm tiền giấy và tiền kim loại tại két sắt của ngân hàng, dành để thanh tốn cho những khách hàng, các khoản tiền nhỏ chi phí hàng ngày và các khoản cho vay đột xuất

Tổng tài sản

Số dư từng khoản mục tài sản Tỷ trọng từng khoản

+ Tiền dự trữ ở ngân hàng Trung ương: Theo quy ñịnh về dự trữ bắt buộc và các khoản dự trữ giữa các ngân hàng, ngân hàng thương mại phải gửi một khối lượng tiền giấy và tiền kim loại ở mức tối thiểu và an toàn tại ngân hàng Trung ương

+ Tiền gửi dự trữ ở ngân hàng chi nhánh, nhiều ngân hàng khác trong một số khu vực ở trong nước phục vụ cho việc thanh toán và chuyển vốn giữa các ngân hàng

+ Cho vay các ngân hàng khác: Một khi ngân hàng thương mại thừa vốn có thể cho các ngân hàng khác vay ñể bù ñắp thiếu hụt tạm thời Thường khoản cho vay các ngân hàng khác là các khoản cho vay có thời hạn rất ngắn

+ Hùn vốn, góp vốn liên doanh, mua cổ phần: Các ngân hàng thương mại có thể sử dụng vốn tự có của ngân hàng ñể hùn vốn, mua cổ phần vào các ngân hàng hoặc các doanh nghiệp khác Hoạt ñộng này cũng nhắm ña dạng hóa các khoản ñầu tư của ngân hàng ñể tăng lợi nhuận và ñảm bảo cho hoạt ñộng ngân hàng phát triển bền vững

+ ðầu tư chứng khoán: Các ngân hàng thương mại ñầu tư vào các chứng khoán vì mục ñích thanh khoản và ña dạng hóa hoạt ñộng ñể nâng cao lợi tức

+ Tài sản cố ñịnh, máy móc thiết bị: Bao gồm giá trị tài sản của ngân hàng như nhà cửa, trang thiết bị cần thiết dành cho các hoạt ñộng của ngân hàng

+ Tài sản khác: Là những tài sản không năm trong các loại tài sản nói trên - Phân tích phần nguồn vốn

Phân tích tỷ trọng nguồn vốn của ngân hàng thương mại:

Chỉ số này sẽ giúp nhà phân tích biết ñược cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng Mỗi một khoản mục ñều có những yêu cầu về chi phí, tính thanh khoản, thời hạn hoàn trả khác nhau Do ñó, ngân hàng cần phải quan sát, ñánh giá chính xác từng loại nguồn vốn ñể kịp thời có những chiến lược huy ñộng tốt nhất trong từng thời kỳ nhất ñịnh

Nguồn vốn của ngân hàng bao gồm các khoản mục:

+ Tiền gửi của kho bạc: Do quan hệ giao dịch và thanh toán giữa các ngân hàng và kho bạc nên các kho bạc có thể mở tài khoản và tiền gửi vào các ngân hàng thương mại ñể tiện lợi cho các quan hệ này

+ Tiền gửi của khách hàng: Gồm tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi, tiền gửi có kỳ hạn khác, vì ñây là nguồn vốn hoạt ñộng chủ yếu của

ngân hàng thương mại nên khoản mục này luôn chiếm tỷ trọng cao trong nguồn vốn của các ngân hàng thương mại

+ Tiền gửi của các ngân hàng khác: ðây là khoản tiền mà các tổ chức tín dụng mở tài khoản và gửi tiền vào ngân hàng ñể tiện việc giao dịch và thanh toán

+ Nợ phải trả khác: Các khoản nợ phát sinh trong quá trình hoạt ñộng của ngân hàng như phải trả người bán, người cung cấp, phải nộp ngân sách Nhà nước, phải trả công nhân viên

+ Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu bao gồm vốn ñiều lệ từ phát hành cổ phiếu phổ thông, các quỹ dự trữ ngân hàng, thu nhập chưa phân phối

 Phân tích tài chính thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng

Báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh là một báo cáo tài chính của ngân hàng cho biết tình hình thu, chi, và lãi lỗ trong kinh doanh Thông qua các chỉ tiêu trên bảng báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh có thể kiểm tra, phân tích, ñánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, chi phí, thu nhập và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế hoạch ðồng thời kiểm tra tình hình thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ của ngân hàng ñối với Nhà nước Bảng kết quả hoạt ñộng kinh doanh có 3 khoản mục lớn: thu nhập, chi phí, lợi nhuận

- Phân tích thu nhập của ngân hàng

Thu nhập của ngân hàng bao gồm 2 khoản:

+ Thu về hoạt ñộng kinh doanh: thu lãi chi vay, thu lãi về tiền gửi, thu về hùn vốn, lãi cổ phần, lãi kinh doanh vàng bạc ñá quý, kinh doanh ngoại tệ, thu về mua bán chứng khoán, về dịch vụ ngân hàng và thu khác về hoạt ñộng kinh doanh như thanh lý tài sản, tài sản thừa chờ xử lý trong kinh doanh, các khoản tiền phạt theo quy chế

+ Thu về phí và hoa hồng gồm: phát hành thư bảo lãnh, phát hành thư tín dụng dự phòng, phí bảo lãnh phát hành trái phiếu

Chỉ số này giúp nhà phân tích xác ñịnh cơ cấu của ngân hàng ñể từ ñó có những biện pháp phù hợp ñể tăng lợi nhuận, ñồng thời có thể kiểm soát rủi ro trong kinh doanh

- Phân tích chi phí của ngân hàng Tỷ trọng từng khoản mục

Số thu từng khoản mục

SVTH: Phan Văn Mén 1 23 Chi phí của ngân hàng bao gồm: chi về hoạt ñộng kinh doanh: bao gồm chi trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi phát hành trái phiếu, chi về kinh doanh vàng bạc ñá quý, kinh doanh ngoại tệ, chi nộp thuế, chi phí cho nhân viên

Chỉ số này giúp nhà phân tích có thể biết ñược kết cấu các khỏan chi ñể có thể hạn chế các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khỏan chi có lợi cho hoạt ñộng kinh doanh nhằm thực hiện tốt chiến lược ñã ñề ra

- Phân tích lợi nhuận

Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp ñể ñánh giá chất lượng kinh doanh của ngân hàng Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản, hoặc vô hình như uy tín, thị phần, thương hiệu Thông qua phân tích lợi nhuận, các nhà phân tích có thể theo dõi, kiểm soát, ñánh giá lại các chính sách về tiền gửi và cho vay của ngân hàng ñể thực hiện ñược mục tiêu ñạt ñược lợi nhuận cao nhất và rủi ro thấp nhất ðồng thời, qua phân tích lợi nhuận, có thể ñưa ra những nhận xét, ñánh giá ñúng hơn về kết quả ñạt ñược, xu hướng tăng trưởng và các nhân tố tác ñộng ñến lợi nhuận của ngân hàng

 Phân tích tài chính thông qua các tỷ số tài chính

Phân tích các tỷ số tài chính là bước ñầu tiên trong phân tích tài chính Các tỷ số ñược xây dựng qua mối quan hệ giữa các khoản mục trong báo cáo tài chính Các tỷ số tài chính vừa thể hiện mối quan hệ giữa các khoản mục khác nhau trong báo cáo tài chính, vừa dùng ñể so sánh các khoản mục ngân hàng qua nhiều giai ñoạn

Trong các kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính, ở Việt Nam hiện tại kỹ thuật phân tích tỷ số tài chính ñược sử dụng nhiều nhất Phân tích các tỷ số tài chính liên quan ñến việc xác ñịnh và sử dụng các tỷ số tài chính ñể ño lường và ñánh giá tình hình và hoạt ñộng tài chính ðứng trên giác ñộ ngân hàng thường phân tích tài chính dựa vào loại phân tích, ở ñó mục ñích phân tích là nhằm ñánh giá ñược tình hình hoạt ñộng ñể từ ñó có nhận ñịnh ñúng ñắn về khả năng tài chính của ngân hàng

Hình 01 Khuôn khổ phân tắch tài chắnh dựa vào loại phân tắch

để dễ dàng tiếp cận và ứng dụng, nên phân loại các tỷ số tài chắnh Dựa vào cách thức sử dụng số liệu ựể xác ựịnh, tỷ số tài chắnh có thể chia thành ba loại: tỷ số tài chắnh từ bảng cân ựối kế toán, tỷ số tài chắnh từ báo cáo thu nhập và tỷ số tài chắnh từ cả hai loại báo cáo vừa nêu Dựa vào mục tiêu phân tắch, các tỷ số tài chắnh có thể ựược chia thành: các tỷ số thanh khoản, các tỷ số nợ, tỷ số khả năng hoàn trả nợ và lãi vay, các tỷ số hiệu quả hoạt ựộng, các tỷ số khả năng sinh lời, và các tỷ số tăng trưởng

Các bước tiến hành phân tắch các tỷ số tài chắnh như sau:

+ Xác ựịnh ựúng công thức ựo lường chỉ tiêu cần phân tắch

+ Xác ựịnh ựúng số liệu từ các báo cáo tài chắnh ựể lắp vào công thức tắnh + Giải thắch ý nghĩa của các tỷ số vừa tắnh toán

+ đánh giá tỷ số vừa tắnh toán (cao, thấp, hay phù hợp) + Rút ra kết luận về tình hình tài chắnh

+ Phân tắch các yếu tố ảnh hưởng ựến tỷ số tài chắnh

+ đưa ra các khuyến nghị ựể khắc phục hoặc củng cố các tỷ số tài chắnh  Các tỷ số thanh khoản:

a) Tài sản thanh khoản trên vốn huy ựộng (%): Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán của ngân hàng, nghĩa là có bao nhiêu ựơn vị tài sản có thể dùng ựể thanh toán 100 ựơn vị vốn huy ựộng ựược Tài sản thanh khoản bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng Trung ương, tiền gửi tại các tổ chức tắn dụng trong và ngoài nước, tiền gửi của các tổ chức tắn dụng khác, các chứng khoán ngắn hạn,

b) Chỉ số chứng khoán có tắnh thanh khoản trên tổng tài sản (%)

Chứng khoán có tắnh thanh khoản gồm các loại giấy tờ có giá dễ quy ựổi thành tiền, có rủi ro thấp như trái phiếu, tắn phiếu kho bạc

c) Tỷ số thành phần tiền biến ñộng (%):

Tiền gửi thanh toán gồm: Tiền gửi của các tổ chức tín dụng, tiền gửi không kỳ hạn của các tổ chức kinh tế

Chỉ số này càng cao thì thanh khoản của ngân hàng càng thấp d) Khả năng thanh toán tức thì (%):

Chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng có khả năng thanh khoản tốt, nhưng nếu quá cao sẽ ảnh hưởng ñến khả năng sinh lời của ngân hàng bởi vì tài sản Có ñộng là những tài sản không sinh lời hay sinh lời thấp

Tài sản Có ñộng là những tài sản dễ chuyển ñổi thành tiền như tồn quỹ, tín phiếu Tài sản Nợ dễ biến ñộng là loại tài sản dễ bị rút ra bất cứ lúc nào, ñặc biệt là khi ngân hàng gặp khó khăn về tài chính Tài sản nợ dễ biến ñộng gồm các loại tiền gửi không kỳ hạn bao gồm cả tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

e) Tỷ số trạng thái tiền mặt:

 Các tỷ số khả năng sinh lời: a) Hệ số chênh lệch lãi:

b) Hệ số doanh lợi (ROS): phản ánh khả năng sinh lời trên cơ sở thu nhập ñược tạo ra trong kỳ, cho biết một ñồng thu nhập tạo ra bao nhiêu ñồng lợi nhuận ròng Hệ số này càng cao thì thu nhập từ hoạt ñộng tín dụng của ngân hàng càng cao

c) Tỷ suất thu nhập lãi:

Thu nhập lãi suất: Bao gồm thu nhập lãi tín dụng, thu lãi tiền gửi và thu lãi ñầu tư chứng khoán ðối với một ngân hàng thương mại ñặc trưng thì thu nhập từ lãi suất là nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng trong ñó thu nhập từ tín dụng chiếm tỷ trọng quyết ñịnh

Chi phí lãi suất: Bao gồm các khoản chi cho tiền gủi, tiền vay và phát hành các giấy tờ có giá

Tài sản sinh lời là tất cả các tài sản ñầu tư ñem lại tiền lãi Tiền mặt tại quỹ và thiết bị máy móc là hai loại tài sản không thuộc tài sản sinh lợi

Tài sản sinh lời = Tổng tài sản - ( Tiền mặt + Tiền dự trữ + Tài sản cố ñịnh và thiết bị)

Chỉ số này cho biết một ñồng tài sản sinh lời ñem lại cho ngân hàng bao nhiêu ñồng thu nhập lãi ròng Tỷ số này càng cao càng tốt

d) Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA):

Tỷ số này ño lường khả năng sinh lời của tài sản, cho biết một ñồng tài sản tạo ra bao nhiêu ñồng lợi nhận ròng

e) Lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE):

Tỷ số này ño lường mức ñộ sinh lời của vốn chủ sở hữu và gắn liền với hiệu quả kinh doanh của ngân hàng

 Các tỷ số hoạt ñộng kinh doanh: Tỷ suất thu nhập

lãi = Tài sản sinh lời Thu nhập lãi - Chi phí lãi

a) Vòng vay vốn tín dụng (vòng):

Trong ñó:

Doanh số thu nợ là toàn bộ các món nợ mà ngân hàng ñã thu về từ các khoản cho vay của ngân hàng kể cả năm nay và những năm trước

Dư nợ là chỉ tiêu phản ánh tại một thời ñiểm xác ñịnh nào ñó của ngân hàng hiện còn cho vay bao nhiêu và ñây cũng chính là khoản ngân hàng cần phải thu về

Chỉ tiêu này ño lường tốc ñộ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu hồi nợ vay nhanh hay chậm, chỉ số này càng lớn càng tốt

b) Tổng chi phí trên tổng thu nhập: Chỉ số này tính toán khả năng bù ñắp chi phí của một ñồng thu nhập, chỉ số này thấp chứng tỏ ngân hàng hoạt ñộng có hiệu quả

 Các tỷ số quản trị nợ a) Hệ số thu nợ:

Doanh số cho vay là hình thức phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngân hàng phát ra cho vay trong một khoảng thời gian nào ñó, không kể món vay ñã có thu về hay chưa, thường ñược xác ñịnh theo tháng, quý, năm

Hệ số này thể hiện sự so sánh giữa số tiền ngân hàng thu nợ với số tiền cho vay trong một thời kỳ kinh doanh nhất ñịnh

Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu ño lường mối tương quan giữa nợ và vốn chủ sở hữu Tỷ số này ñược tính bằng công thức sau:

d) Tỷ số khả năng thanh toán lãi vay

Tỷ số khả năng thanh toán lãi vay ño lường khả năng trả lãi bằng lợi nhuận trước thuế Như vậy khả năng thanh toán lãi vay phụ thuôc và hiệu quả sản xuất kinh doanh và mức ñộ sử dụng nợ Khả năng thanh toán lãi vay ñược xác ñịnh băng công thức:

 Các tỷ số về hiệu quả sử dụng tài sản:

a) Tổng thu nhập trên tổng tài sản: Chỉ số này ño lường hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng ñã phân bổ tài sản ñầu tư một cách hợp lý và hiệu quả tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận của ngân hàng

b) Tổng chi phí trên tổng tài sản: ðây là chỉ số xác ñịnh chi phí phải bỏ ra chi việc sử dụng tài sản ñể ñầu tư Chỉ số này cao cho nhà phân tích thây ñược ngân hàng ñang yếu kém trong khâu quản lý chi phí của mình và từ ñó nên có những thay ñổi thích hợp ñể có thể nâng cao lợi nhuận cho ngân àhng trong tương lai

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Số liệu thứ cấp ñược thu thập từ phòng Kế toán - Tài chính của Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng TP.Cần Thơ

- Báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh của Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng TP.Cần Thơ qua 3 năm 2006, 2007, 2008

- Bảng cân ñối kế toán của Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng TP.Cần Thơ qua 3 năm 2006, 2007, 2008

- Tình hình huy ñộng vốn qua 3 năm 2006, 2007, 2008 của Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng TP.Cần Thơ

- Doanh số cho vay, thu nợ qua 3 năm 2006, 2007, 2008 của Ngân Hàng Nông Ngiệp và phát triển Nông Thôn chi nhánh Quận Cái Răng TP.Cần Thơ

2.2.2 Phương pháp phân tích

2.2.2.1 Phương pháp thống kê mô tả

Thống kê những số liệu cần thiết ñể làm cơ sở cho việc phân tích 2.2.2.2 Phương pháp so sánh bằng số liệu tuyệt ñối

Là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích của kỳ gốc
y = y1 - y0

Trong ñó:

y0 : chỉ tiêu năm trước y1 : chỉ tiêu năm sau

y : là phần chênh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu kinh tế

Phương pháp này sử dụng ñể so sánh số liệu năm tính với số liệu năm trước của các chỉ tiêu xem có biến ñộng không và tìm Ra nguyên nhân biến ñộng của các chỉ tiêu kinh tế, từ ñó ñề ra biện pháp khắc phục

2 2.2.3 Phương pháp so sánh bằng số tương ñối

Là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế

Trong ñó:

y0 : chỉ tiêu năm trước y1 : chỉ tiêu năm sau

y : biểu hiện tốc ñộ tăng trưởng của các chỉ tiêu kinh tế

Phương pháp dùng ñể làm rõ tình hình biến ñộng của mức ñộ của các chỉ tiêu kinh tế trong thời gian nào ñó So sánh tốc ñộ tăng trưởng của chỉ tiêu giữa các năm và so sánh tốc ñộ tăng trưởng giữa các chỉ tiêu Từ ñó tìm ra nguyên nhân và biện pháp khắc phục

2.2.2.4 Phương pháp phân tích tỷ trọng

Xem xét cơ cấu, tính tỷ trọng các khoản mục trong bảng cân ñối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh

Chương 3: KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH QUẬN CÁI RĂNG TP CẦN THƠ 3.1 ðẶC ðIỂM TÌNH HÌNH CỦA QUẬN CÁI RĂNG – THÀNH PHỐ CẦN THƠ

3.1.1 ðặc ñiểm tự nhiên

Quận Cái Răng là ñơn vị cửa ngõ của TP Cần Thơ Vị trí và tầm vóc của quận Cái Răng ñã ñược xác ñịnh là vùng kinh tế trọng ñiểm của TP Cần Thơ trong tương lai Quận Cái Răng ñược thành lập trực thuộc TP Cần Thơ, gồm 7 ñơn vị hành chính cấp phường: Lê Bình, Ba Láng, Trường Thành, Hưng Phú, Hưng Thạnh, Tân Phú, Phú Thứ

Quận cách TP Cần Thơ 5Km về phía Nam, có quốc lộ ñi qua, với diện tích tự nhiên 6.253,4 ha, dân số là 80.781 người

3.1.2 ðặc ñiểm kinh tế - xã hội 3.1.2.1 Về kinh tế

Quận Cái Răng ñược thành lập ñầu năm 2004 Trong gần bốn năm qua, ấn tượng sâu sắc với những ai từng ñặt chân tới ñây chính là hệ thống kết cấu hạ tầng và diện mạo ñô thị ngày một khởi sắc, bắt nhịp với sức bật của một thành phố trẻ Những ñộng thái ñang diễn ra ở quận Cái Răng không nằm ngoài nỗ lực khơi dậy và khai thác có hiệu quả

những tiềm năng, thế mạnh của ựịa phương, tạo bước ựột phá trong sự nghiệp phát triển kinh tế - xã hội

Năm 2008 tình hình kinh tế trên ựịa bàn Quận Cái Răng tiếp tục phát triển, nhiều công trình, dự án vẫn ựược xây dựng như: Cầu Cần Thơ, Cầu Cái Răng, Khu công nghiệp Hưng Phú, Trung Tâm Văn Hóa Tây đô và các dự án khu dân cư, làm cho bộ mặt ựô thị Quận Cái Răng ngày càng khởi sắc Bên cạnh ựó quá trình ựô thị hóa ựã làm cho cơ cấu kinh tế trên ựịa bàn cũng thay ựổi theo hướng tiểu thủ công nghiệp, thương mại, dịch vụ

Với vị thế cửa ngõ của thành phố Cần Thơ, Cái Răng mang dáng vẻ sôi ựộng của một quận ựang trong thời kỳ ựẩy mạnh ựô thị hoá Quận có hệ thống giao thông thuỷ, bộ khá ựa dạng, có Khu công nghiệp Hưng Phú I và II cùng mạng lưới chợ rộng khắp với chợ nổi Cái Răng sầm uất "trên bến dưới thuyền", Vượt lên những khó khăn do mới chia tách, Cái Răng ựã khẳng ựịnh mình qua những bước phát triển vững chắc và tự tin ựể xác lập vị thế của một quận công nghiệp trong tương lai

Cách trung tâm thành phố Cần Thơ 5 km ựường bộ, với kết cấu hạ tầng khá hoàn chỉnh, quận Cái Răng ựược xác ựịnh là cửa ngõ giao lưu của thành phố Cần Thơ Quốc lộ 1A, tỉnh lộ 924 chạy xuyên suốt ựịa bàn quận tạo thành trục xương sống trong giao thông ựường bộ Hệ thống giao thông ựường thuỷ cũng khá phong phú Lợi thế về giao thông của Cái Răng càng ựược phát huy khi cầu Cần Thơ hoàn thành và cảng quốc tế Cái Cui ựược cải tạo, nâng cấp

Bên cạnh ựó, 61.377 người trong ựộ tuổi lao ựộng là nguồn lực quan trọng của quận Cái Răng trong sự nghiệp phát triển kinh tế - xã hội Quận rất chú trọng ựến công tác ựào tạo, nâng cao trình ựộ, tay nghề ựể người lao ựộng ngày càng ựáp ứng yêu cầu của công cuộc công nghiệp hoá, hiện ựại hoá Hàng năm, ựịa phương còn phối hợp với Sở Lao ựộng - Thương binh và Xã hội thành phố Cần Thơ, các trường dạy nghề trên ựịa bàn thành phố, tạo cơ hội cho người lao ựộng ựịa phương ựược học tập, ựào tạo nâng cao năng lực nghề nghiệp

Quận Cái Răng còn có 02 (Khu công nghiệp Hưng Phú I và Hưng Phú II với tổng diện tắch 576 ha) trong 04 khu công nghiệp của thành phố Cần Thơ Hai khu công nghiệp này ựã thu hút 8 dự án ựầu tư, với tổng vốn ựăng ký 72 triệu USD Thành phố Cần Thơ cũng xác ựịnh quy hoạch Khu ựô thị cảng công nghiệp Nam Cần Thơ - Cái Răng với hàng loạt các hạng mục công trình quan trọng như: bệnh viện ựa khoa, khu tái ựịnh cư, trung tâm văn hoá, thương mại, du lịch,

ðặc biệt, quận ñã thực hiện cải cách thủ tục hành chính, ñưa bộ phận tiếp nhận và trả kết quả hồ sơ hành chính hoạt ñộng theo mô hình "một cửa"; niêm yết công khai các thủ tục hành chính, thời gian giải quyết từng loại hồ sơ, mức thu phí, lệ phí tại các phòng, ban cấp quận và uỷ ban nhân dân các phường, qua ñó tạo ñiều kiện thuận lợi cho các nhà ñầu tư triển khai dự án trên ñịa bàn

Dấu ấn phát triển của Cái Răng còn ñược thể hiện qua những chuyển biến tích cực về diện mạo ñô thị ðiều ñó thể hiện những nỗ lực của Quận uỷ, Uỷ ban nhân dân quận nhằm thực hiện ñồng bộ kế hoạch phát triển kinh tế gắn với ñẩy mạnh tốc ñộ ñô thị hoá theo hướng văn minh, hiện ñại

ðiểm mấu chốt trong xây dựng kết cấu hạ tầng ñô thị là việc hoàn thiện và nâng cấp hệ thống giao thông ñô thị Trong năm, quận ñã triển khai nhiều dự án phát triển hệ thống giao thông, trong ñó nổi bật là tiến hành tráng nhựa tuyến ñường Trần Hưng ðạo nối dài ñến ñường Hàng Gòn (phường Lê Bình), tuyến nối ñường Lê Bình - Phú Thứ (giáp với tỉnh lộ 924), ñường từ trung tâm quận ñến sông Ba Láng, cùng với việc vận ñộng nhân dân xây dựng và nâng cấp các tuyến giao thông nông thôn kết hợp với các tuyến ñê bao chống lũ, Trên cơ sở sự kết hợp nhiều nguồn lực như nguồn vốn ngân sách của Trung ương, thành phố, phát hành trái phiếu, ñặc biệt là huy ñộng sự ñóng góp của nhân dân, quận ñã nâng cấp, sửa chữa, mở rộng và làm mới 94,73 km ñường giao thông các loại và thi công hoàn thành ñưa vào sử dụng 15 cây cầu Với tổng kinh phí trên 36,6 tỷ ñồng, trong ñó phần ñóng góp của nhân dân trên 28,4 tỷ ñồng (theo giá cố ñịnh năm 1994, nếu tính theo giá thị trường là 200 tỷ ñồng), qua hình thức hiến hoa màu, ñất ñai và sức lao ñộng, Cái Răng trở thành mô hình ñột phá của thành phố về huy ñộng sức dân trong phát triển kết cấu hạ tầng, khẳng ñịnh vai trò quan trọng cùng với các ngành, các cấp xây dựng thành phố Cần Thơ ngày càng văn minh, giàu ñẹp, xứng ñáng với sự kỳ vọng của Trung ương và nhân dân cả nước

3.1.2.2 Về xã hội

Dân số là 80.781 người, trong ñó dân số khu vực nông nghiệp, nông thôn là 65.044 người

Tổng số lao ñộng là 61.377 người, trong ñó lao ñộng thuộc khu vực nông nghiệp, nông thôn là 15.456, tổng số hộ trên ñịa bàn là 18.031 hộ

Trong ñó:

+ Hộ nghèo (thuộc ñối tượng vay NHCSXH) là 1.442 hộ

+ Hộ gia ñình ở khu vực nông nghiệp, nông thôn là 14.070 hộ

+ Hộ gia ñình ở khu vực nông nghiệp, nông thôn kinh doanh ñược cấp giấy phép là 50 hộ.

3.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ CHỨC NĂNG CỦA NHNN&PTNT QUẬN CÁI RĂNG

3.2.1 Lịch sử hình thành

NHNN & PTNT Quận Cái Răng nằm ngay vị trí trung tâm quận, là một Ngân hàng TM quốc doanh hoạt ñộng chủ yếu trong lĩnh vực nông thôn, ñối tượng phục vụ chủ yếu là nông dân NHNN & PTNT Quận Cái Răng ñược thành lập theo quyết ñịnh 400/CP ngày 14/11/1990 của Chủ tịch Hội ñồng Bộ trưởng

Từ khi ra ñời ñến nay Ngân hàng ñã và ñang hoạt ñộng từng bước ñi lên và ñạt kết quả khả quan, và luôn lấy chữ tín làm ñầu Ðến ngày 01/10/1996 ñổi tên là NHNN & PTNT Huyện Châu Thành và ñến nay là NHNN & PTNT Quận Cái Răng là một trong chín chi nhánh của NHNN & PTNT Tỉnh Cần Thơ và thuộc hệ thống quản lý ñiều hành của NHNN & PTNT Việt Nam có tên quốc tế: VietNam Bank for Argriculture viết tắt là VBA

NHNN & PTNT Quận Cái Răng có trụ sở ñặt tại 106/4 Võ Tánh, Quận Cái Răng, TP Cần Thơ

3.2.2 Chức năng

Trong cơ chế ñổi mới nền kinh tế tập trung sang nền kinh tế thị trường ña dạng hóa ngành nghề kinh doanh, nền kinh tế Quận Cái Răng cũng ñang từng bước phát triển theo xu hướng ñổi mới chung của ñất nước

Trong thời gian qua dưới sự chỉ ñạo của chính quyền nhân dân các cấp, nền kinh tế Quận Cái Răng ñang tăng trưởng nhanh chóng, thu nhập bình quân ñầu người tăng, ña dạng hóa nhiều ngành nghề kinh doanh, nhiều doanh nghiệp ra ñời và làm ăn có hiệu quả Song song ñó, nền kinh tế nông nghiệp cũng ñược quan tâm ñầu tư và ngày càng phát triển Cái Răng là một quận tiếp cận gần nhất với TP Cần Thơ có cơ sở hạ tầng tương ñối, tạo ñiều kiện và tiềm năng phát triển phong phú cho nền kinh tế quận nhà nói riêng TP Cần Thơ nói chung Ðặc biệt là nông nghiệp nông thôn Quận Cái Răng cũng là quận góp phần không nhỏ về việc tăng sản lượng ñể TP Cần Thơ ñứng ñầu cả nước về sản lượng lúa trong năm Với tiềm năng phát triển lúa như thế thì sự ra ñời của chi nhánh

SVTH: Phan Văn Mén 1 34 NHNN & PTNT Quận Cái Răng là 1 tất yếu góp phần thúc ñẩy nền kinh tế của quận ngày càng vững chắc và toàn diện

Ðịa bàn hoạt ñộng của NHNN & PTNT Quận Cái Răng thuộc ñịa giới quản lý hành chính của UBND Quận Cái Răng Theo ñó Ngân hàng sẽ hỗ trợ vốn cho các ngành nghề sản xuất kinh doanh trong quận, ñặc biệt là nông nghiệp, nông thôn, Ngân hàng cho nông dân vay vốn ngắn, trung hạn làm chi phí sản xuất, cải tạo trồng mới, khai thác ñất canh tác nông nghiệp, phát triển nông nghiệp nông thôn góp phần cải thiện ñời sống nhân dân, ñưa kinh tế Quận phát triển

Các chương trình vay vốn của Ngân hàng chủ yếu hướng vào các thành phần kinh tế thực sự khó khăn, thiếu chi phí sản xuất, kinh doanh phát triển kinh tế xã hội của quận Mục tiêu của Ngân hàng là góp phần xóa ñói giảm nghèo cho nhân dân, cải tạo bộ mặt nông thôn theo hướng tích cực Nhờ vào những nỗ lực của Ngân hàng cùng với sự phấn ñấu từ bản thân các hộ nông dân, từ năm 1993 ñến nay ñã có nhiều hộ nông dân thoát khỏi khó khăn, ñói nghèo, vươn lên làm giàu, ñời sống ñược nâng cao, phương tiện sinh hoạt gia ñình ñược cải thiện, bộ mặt nông thôn ñược ñổi mới sâu sắc

3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY

3.3.1 Sơ ñồ tổ chức quản lý của Ngân hàng 3.3.2 Giám ñốc

- Là người ñiều hành mọi hoạt ñộng của Ngân hàng cũng là người quyết ñịnh cuối cùng trong kinh doanh

- Phân công nhiệm vụ cho từng bộ phận và nhận thông tin phản hồi từ các phòng ban

- Có quyền quyết ñịnh bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật, nâng lương hoặc trừ lương cán bộ công nhân viên trong ñơn vị mình