Giải pháp thúc đẩy công tác thu bảo hiểm xã hội bắt buộc tại quận long biên, thành phố hà nội

Tính cấp thiết của ñề tài Như mọi quốc gia trên thế giới, BHXH Việt Nam trong những năm qua ñược xem là một trong những chính sách rất lớn của Nhà nước, luôn ñược sự quan tâm và chỉ ñạo

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO

TRƯỜNG ðẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

HÀ NỘI – 2013

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO

TRƯỜNG ðẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

LỜI CAM ðOAN

Tôi xin cam ñoan rằng, kết quả và số liệu nghiên cứu trong luận văn là trung thực và chưa ñược sử dụng ñể bảo vệ một học vị nào

Tôi xin cam ñoan rằng, mọi sự giúp ñỡ cho việc thực hiện luận văn ñã ñược cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong luận văn ñều ñược chỉ rõ nguồn gốc

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

VŨ THU THỦY

LỜI CẢM ƠN

ðể hoàn thành luận văn này, tôi ñã nhận ñược sự hướng dẫn tận tình của TS Phạm Thị Minh Nguyệt cùng với những ý kiến ñóng góp quý báu của các thầy cô Bộ môn quản trị kinh doanh, Khoa Quản trị kinh doanh Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắc nhất tới những sự giúp ñỡ quý báu ñó

Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh ñạo Bảo hiểm xã hội quận Long Biên, các phòng nghiệp vụ của cơ quan, phòng lao ñộng thương binh và xã hội quận Long Biên, và một số công ty, người lao ñộng ñã cung cấp những số liệu minh chứng, các ñồng nghiệp và gia ñình ñã giúp ñỡ tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn này Vì hạn chế về nguồn lực và thời gian, ñề tài không thể tránh khỏi những thiếu sót Tôi xin trân trọng tiếp thu các ý kiến phê bình, ñóng góp của các nhà khoa học và bạn ñọc ñể ñề tài ñược hoàn thiện hơn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày tháng năm 2013

Tác giả luận văn

Vũ Thu Thủy

2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ BHXH & CÔNG TÁC

2.4 Quản lý thu quỹ BHXH bắt buộc 18

2.4.3 Nhân tố ảnh hưởng ñến thu và quản lý thu BHXH bắt buộc 22

2.4.4 Kinh nghiệm quản lý thu BHXH trên thế giới và Việt Nam 25

4.1 Thực trạng công tác thu BHXH bắt buộc tại quận Long Biên 39

4.1.1 Tình hình tham gia BHXH bắt buộc của các ñơn vị trên ñịa bàn 39

4.1.2 Tình hình tham gia BHXH bắt buộc của người lao ñộng trên ñịa bàn 42

4.1.3 Tình hình thực hiện thu BHXH bắt buộc trên ñịa bàn 44

4.1.4 Kết quả thu BHXH bắt buộc tại quận qua 3 năm (2010 - 2012) 47

4.1.9 Nội dung công tác lập báo cáo tình hình thu BHXH 61

4.2 đánh giá chung về công tác thu BHXH bắt buộc tại quận Long

4.4 Một số giải pháp nhằm thúc ựẩy công tác thu BHXH bắt buộc tại

4.4.2 Phối hợp với các ban, ngành chắnh quyền ựịa phương trong việc

4.4.3 Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến luật BHXH 70

4.4.5 đổi mới cải cách hành chắnh trong thực hiện công tác BHXH 76

4.4.6 Xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm BHXH theo luật 79

4.4.7 Nâng cao ý thức trách nhiệm và thái ựộ phục vụ của nhân viên

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

SDLD Sử dụng lao động

HCSN Hành chính sự nghiệp

DN NQD Doanh nghiệp ngồi quốc doanh

DN ðTNN Doanh nghiệp cĩ vốn đầu tư nước ngồi

ASXH An sinh xã hội

CCHC Cải cách hành chính

CðBHXH Chế độ bảo hiểm xã hội

LðLð Liên đồn Lao động

LðTB – XH Lao động - Thương binh và Xã hội

TTHC Thủ tục hành chính

HCSN Hành chính sự nghiệp

DANH MỤC BẢNG

3.2 Tình hình phân bổ lao ựộng của BHXH quận Long Biên qua 3

3.4 Số mẫu ựiều tra thu thập thông tin tại ựơn vị SDLđ, NLđ (2012) 36

4.1 Tình hình ựơn vị tham gia BHXH bắt buộc tại quận Long Biên

4.6 Tình hình nợ ựọng BHXH bắt buộc tại BHXH quận Long Biên

4.8 Kết quả khảo sát tình hình lao ựộng tham gia BHXH (năm 2012) 594.9 đánh giá nhu cầu tham gia BHXH tại các ựơn vị ựiều tra 60

1 LỜI MỞ ðẦU

1.1 Tính cấp thiết của ñề tài

Như mọi quốc gia trên thế giới, BHXH Việt Nam trong những năm qua ñược xem là một trong những chính sách rất lớn của Nhà nước, luôn ñược sự quan tâm và chỉ ñạo kịp thời của ðảng và Nhà nước; ñiều này có thể dễ dàng lý giải bởi BHXH không chỉ liên quan ñến hàng triệu lao ñộng mà còn bởi nó có ý nghĩa rất lớn ñối người lao ñộng nhằm ñảm bảo về mặt vật chất và về mặt tinh thần cho họ và gia ñình khi người lao ñộng tạm thời hoặc vĩnh viễn mất khả năng lao ñộng, mất việc làm Trong ñiều kiện nền kinh tế luôn luôn thay ñổi và ngày càng phát triển ở mức ñộ cao hơn thì việc thực hiện tốt chính sách BHXH còn ñảm bảo sự công bằng giữa những người lao ñộng trong xã hội

Công tác thu BHXH là khâu ñầu tiên và có ý nghĩa quyết ñịnh ñối với toàn bộ hoạt ñộng của hệ thống BHXH và quyết ñịnh toàn sự thành bại của ngành BHXH Việt Nam bởi vì có thu ñúng, thu ñủ thì người lao ñộng mới ñược chi trả và hưởng chế ñộ BHXH một cách nhanh chóng, kịp thời khi có rủi ro xảy ra

Qua thời gian ra ñời, tồn tại và phát triển, công tác thu BHXH bắt buộc của BHXH quận Long Biên ñã ñạt ñược nhiều thành tựu như: số ñơn vị tham gia ngày càng tăng, tỷ lệ nợ ñọng giảm,… Tuy nhiên thực tế là trong quá trình hoạt ñộng vẫn còn những mặt tồn tại và hạn chế như: nhiều ñơn vị vẫn còn lợi dụng kẽ hở của pháp luật ñể trốn ñóng BHXH, chưa khai thác hết lực lượng lao ñộng….ðiều này ñã làm cho hiệu quả của công tác thu BHXH bắt buộc tại quận Long Biên chưa cao, ảnh hưởng ñến quyền lợi của người lao ñộng và làm ảnh hưởng ñến nguồn thu quỹ BHXH

Nhận thấy những tồn tại trên và ñể giải quyết tốt vấn ñề trên ñảm bảo nguồn quỹ chi trả các chế ñộ BHXH cho các ñối tượng ñược hưởng trợ cấp BHXH thì việc nâng cao công tác thu quỹ ñồng thời duy trì và phát triển

nguồn quỹ BHXH bắt buộc là ựòi hỏi bức bách khiến em ựi ựến lựa chọn

nghiên cứu ựề tài: "Giải pháp thúc ựẩy công tác thu BHXH bắt buộc tại Quận Long Biên, Thành Phố Hà Nội"

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

- Góp phần hệ thống hoá cơ sở lý luận về BHXH, thu BHXH bắt buộc

- đánh giá thực trạng công tác thu BHXH bắt buộc tại Quận Long Biên từ

ựó tìm ra các yếu tố ảnh hưởng ựến công tác thu BHXH bắt buộc trên ựịa bàn

- đề xuất một số giải pháp nhằm thúc ựẩy công tác thu BHXH bắt buộc tại Quận Long Biên

1.3 đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.3.1 đối tượng nghiên cứu:

- đối tượng nghiên cứu của ựề tài là công tác thu BHXH bắt buộc trên ựịa bàn Quận Long Biên

- đối tượng tham gia ựóng BHXH bắt buộc là người lao ựộng và người

Thời gian thực hiện ñề tài: Thời gian nghiên cứu từ tháng 4/2012 ñến tháng 05/2013

* Phạm vi không gian: ðề tài ñược nghiên cứu trên ñịa bàn Quận Long Biên, TP Hà Nội

2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ BHXH & CÔNG

lý của mỗi loại rủi ro…ở từng nước

Theo cách tiếp cận từ thu nhập thì BHXH là sự ñảm bảo cho người lao ñộng khi họ gặp khó khăn, bị giảm hoặc mất thu nhập, khi bị giảm hoặc mất khả năng lao ñộng thông qua việc hình thành và sử dụng quỹ tài chính tập trung do

sự ñóng góp của người lao ñộng, người sử dụng lao ñộng và Nhà nước

Trên phương diện quốc tế, khái niệm chung của ILO về ASXH cũng ñược sử dụng trong lĩnh vực BHXH Theo ñó BHXH có thể ñược hiểu khái

quát là "Sự bảo vệ của xã hội ñối với các thành viên của mình thông qua các

biện pháp cộng ñồng nhằm chống lại các khó khăn về kinh tế, xã hội do bị ngừng hoặc giảm thu nhập , gây ra bởi ốm ñau, thai sản, tai nạn lao ñộng, thất nghiệp, thương tật, tuổi già và chết; ñồng thời ñảm bảo các chăm sóc y tế

và trợ cấp cho các gia ñình ñông con" (Theo công ước 102, 1952)

Tuy nhiên ở Việt Nam, bảo hiểm xã hội ñược ñịnh nghĩa như sau: “Bảo

hiểm xã hội là sự bảo ñảm thay thế hoặc bù ñắp một phần thu nhập của người

lao ñộng khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm ñau, thai sản, tai nạn lao

ñộng, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao ñộng hoặc chết, trên cơ sở

ñóng vào quỹ bảo hiểm xã hội”.(Theo luật BHXH số 71/2006/QH11)

Từ khái niệm trên ta có thể thấy ñối tượng của BHXH chính là người lao ñộng và người sử dụng lao ñộng Tuy vậy, tùy theo ñiều kiện phát triển kinh

tế – xã hội của từng nước khác nhau mà ñối tượng này có thể là tất cả hoặc một bộ phận những người lao ñộng nào ñó

Cũng từ khái niệm trên ta thấy quỹ BHXH là một quỹ tài chính ñộc lập, tập trung, hạch toán ñộc lập với ngân sách nhà nước, ñược nhà nước hỗ trợ và bù thiếu Quỹ này ñược dùng ñể chi trả các trợ cấp cho các ñối tượng hưởng BHXH

2.1.1.2 Phân loại bảo hiểm

a Phân loại theo ñối tượng bảo hiểm

Căn cứ vào ñối tượng bảo hiểm thì toàn bộ các loại hình nghiệp vụ bảo hiểm ñược chia thành 3 nhóm:

Bảo hiểm tài sản

Bảo hiểm con người

Bảo hiểm trách nhiệm dân sự

b Phân loại theo kỹ thuật bảo hiểm

- Các loại bảo hiểm dựa trên kỹ thuật phân bổ

- Các loại bảo hiểm dựa trên kỹ thuật dồn tích

c Phân loại theo tính chất của tiền bảo hiểm trả

- Các loại bảo hiểm có số tiền trả theo nguyên tắc bồi thường

- Các loại bảo hiểm có số tiền trả theo nguyên tắc khoán

d Phân loại theo thời gian

- Bảo hiểm ngắn hạn

- Bảo hiểm dài hạn

e Phân loại theo hình thức

- Bảo hiểm kinh doanh

- Bảo hiểm thương mại

- Bảo hiểm xã hội

- Bảo hiểm y tế

f.Theo tính chất pháp lý của người tham gia BHXH thì BHXH ñược chia thành 2 loại:

- BHXH bắt buộc

- BHXH tự nguyện:

2.1.1.3 Khái niệm BHXH bắt buộc

Như vậy theo tính chất pháp lý của người tham gia BHXH thì BHXH

ñược chia ra làm 2 loại trong ñó BHXH bắt buộc là “loại hình BHXH mà

người lao ñộng và người sử dụng lao ñộng bắt buộc phải tham gia”

2.1.2 Tất yếu khách quan của BHXH

Lao ñộng là hoạt ñộng thường xuyên của con người ñể tạo ra của cải vật chất ðể lao ñộng ñược con người cần phải có sức khỏe và một khả năng lao ñộng nhất ñịnh Tuy nhiên trong thực tế cuộc sống, không phải người lao ñộng nào cũng có ñủ ñiều kiện về sức khỏe, có thể trạng tốt, có may mắn ñể hoàn thành công việc và tạo ra cho mình một cuộc sống sung túc, ấm no Ngược lại, không mấy ai tránh khỏi rủi ro, bất hạnh như ốm ñau, già yếu, tai nạn, chết hay thiếu việc làm do ảnh hưởng của tự nhiên cũng như các tác nhân

xã hội khác Khi rơi vào những trường hợp như vậy, các nhu cầu cần thiết không vì thế mà mất ñi, trái lại còn có cái tăng lên, thậm chí còn xuất hiện thêm một số nhu cầu mới như: Cần ñược khám chữa bệnh và ñiều trị khi ốm ñau, tai nạn, thương tật cần có người chăm sóc nuôi dưỡng … Bởi vậy, muốn tồn tại và ổn ñịnh cuộc sống, con người và xã hội loài người phải tìm ra và trên thực tế ñã tìm ra rất nhiều cách giải quyết khác nhau như: Sẻ chia, ñùm bọc lẫn nhau trong nội bộ cộng ñồng, ñi vay, ñi xin hoặc dựa vào sự cứu trợ của Nhà nước hay của các tổ chức khác… Rõ ràng những cách ñó là hoàn toàn thụ ñộng, không chắc chắn và có nhiều rủi ro, bất ngờ ðể khắc phụ những rủi

ro, bất hạnh, giảm bớt khó khăn cho bản thân và gia ñình thì ngoài việc tự mình

cố gắng khắc phục, người lao ñộng còn phải ñược sự bảo trợ của các cơ quan nhà nước, xã hội Sự hỗ trợ này không thể chỉ bằng tinh thần là sự hỏi han, cảm

thơng mà cịn phải cụ thể hĩa bằng hiện vật và nguồn vật chất cần thiết nhằm nhanh chĩng phục hồi sức khỏe, duy trì sức lao động gĩp phần giảm bớt khĩ khăn của bản thân và gia đình khi cĩ những hẫng hụt về thu nhập do ốm đau, tai nạn, mất việc hay lúc về già Lúc này, tất cả những rủi ro đĩ đã trở thành mối đe dọa đối với cuộc sống bình thường của người lao động Tình cảnh này đưa đến hành động tập thể phát huy truyền thống đồn kết, tương thân tương ái của dân tộc ta đồng thời cũng địi hỏi giới chủ, giới thợ và Nhà nước từng bước can thiệp để duy trì lực lượng lao động cho xã hội

Khi nền kinh tế hàng hĩa phát triển, việc thuê mướn lao động trở nên phổ biến thì mối quan hệ giữa người làm thuê và giới chủ cũng trở nên phức tạp và rắc rối Lúc đầu, người chủ chỉ cam kết trả cơng lao động, nhưng sau

đĩ đã phải cam kết cả việc bảo đảm cho người lao động cĩ số thu nhập nhất định để họ trang trải cho những nhu cầu thiết yếu nhất khi khơng may bị ốm đau, tai nạn… Trên thực tế, nhiều lúc các trường hợp trên khơng xảy ra và tất nhiên người chủ khơng phải chi trả một đồng nào Nhưng cũng cĩ những trường hợp xảy ra dồn dập, buộc họ phải trả ra một khoản tiền lớn hơn mà họ thực sự khơng muốn Vì thế, mâu thuẫn chủ – thợ xuất hiện, giới thợ thì liên kết với nhau đấu tranh buộc giới chủ thực hiện các cam kết Cuộc đấu tranh này diễn ra ngày một lớn hơn và cĩ tác động đến nhiều mặt của đời sống kinh

tế – xã hội Bởi vậy, Nhà nước đã phải đứng ra can thiệp và điều hịa mâu thuẫn đĩ bằng cách buộc cả giới chủ và giới thợ phải đĩng gĩp một khoản tiền nhất định hàng tháng đã được tính tốn chặt chẽ dựa trên cơ sở xác suất rủi ro xảy ra với người làm thuê Số tiền đĩng gĩp đĩ đã hình thành nên một quỹ tiền tệ tập trung trên phạm vi tồn quốc gia, quỹ này cịn được bổ sung từ Ngân sách Nhà nước khi cần thiết khi gặp những biến cố bất lợi Tồn bộ những hoạt động cộng với những mối quan hệ ràng buộc chặt chẽ trên được thế giới quan niệm là BHXH đối với người lao động

Như vậy, sự xuất hiện của BHXH là một tất yếu khách quan khi mà mọi

thành viên trong xã hội ñều cảm thấy sự cần thiết phải tham gia hệ thống BHXH

và sự cần thiết phải tiến hành bảo hiểm cho người lao ñộng Vì vậy BHXH ñã trở thành nhu cầu và quyền lợi của người lao ñộng và ñược thừa nhận là một nhu cầu tất yếu khách quan, một trong những quyền lợi của con người

2.1.3 Bản chất của BHXH

Bản chất của BHXH ñược thể hiện ở một số nội dung chủ yếu sau:

Một là, BHXH là nhu cầu khách quan, ña dạng và phức tạp của xã hội,

nhất là trong xã hội mà các hoạt ñộng sản xuất hàng hóa diễn ra theo cơ chế thị trường, các mối quan hệ thuê mướn lao ñộng phát triển ñến một mức ñộ nhất ñịnh nào ñó Kinh tế ngày càng phát triển thì BHXH ngày càng ña dạng

và hoàn thiện Vì thế, có thể nói rằng kinh tế chính là nền tảng của BHXH hay BHXH không vượt quá trạng thái kinh tế của mỗi nước

Hai là, mối quan hệ giữa các bên trong BHXH phát sinh trên cơ sở nền

tảng là quan hệ lao ñộng giữa 3 bên: Bên tham gia BHXH, bên BHXH và bên ñược BHXH Bên tham gia BHXH có thể là người lao ñộng hoặc có cả người lao ñộng và người sử dụng lao ñộng Bên BHXH (bên nhận nhiệm vụ BHXH) thông thường là các cơ quan chuyên trách do Nhà nước lập ra và ñược Nhà nước bảo trợ Bên ñược BHXH chính là những người lao ñộng và gia ñình của họ khi có ñủ các ñiều kiện ràng buộc cần thiết

Ba là, những biến cố làm giảm hoặc mất khả năng lao ñộng, mất việc

làm trong BHXH có thể là các rủi ro ngẫu nhiên trái với ý muốn chủ quan của con người như: Ốm ñau, tai nạn lao ñộng… hoặc cũng có thể là những trường hợp xảy ra không hoàn toàn ngẫu nhiên như: Tuổi già, thai sản… ðồng thời những biến cố ñó có thể xảy ra cả trong quá trình và ngoài quá trình lao ñộng

Bốn là, phần thu nhập của người lao ñộng bị giảm hoặc mất ñi khi gặp

phải các biến cố, rủi ro sẽ ñược bù ñắp hoặc thay thế từ một nguồn quỹ tiền tệ tập trung ñược tích tụ lại Nguồn quỹ này do các bên tham gia BHXH ñóng là

chủ yếu, ngoài ra còn nhận ñược sự hỗ trợ một phần từ Nhà nước

Năm là, mục tiêu của BHXH là nhằm thỏa mãn những nhu cầu thiết yếu

của người lao ñộng trong trường hợp họ bị giảm hoặc mất thu nhập, mất việc làm Những mục tiêu này ñã ñược tổ chức lao ñộng quốc tế cụ thể hóa như sau: + ðền bù cho người lao ñộng những khoản thu nhập bị mất ñể họ ñảm bảo các nhu cầu thiết yếu của cuộc sống

+ Chăm sóc sức khỏe và chống lại các loại bệnh tật

+ Xây dựng ñiều kiện sống ñể ñáp ứng các nhu cầu của dân cư, các nhu cầu ñặc biệt của người già, của người tàn tật và trẻ em

Với những mục tiêu trên, BHXH ñã trở thành một trong những quyền con người và ñược ðại hội ñồng Liên Hiệp Quốc thừa nhận và ghi vảo tuyên ngôn nhân quyền ngày 10/12/1948 rằng: “Tất cả mọi người với tư cách là thành viên của xã hội ñều có quyền hưởng BHXH, quyền ñó ñược ñặt cơ sở trên sự thỏa mãn các quyền về kinh tế, xã hội và văn hóa nhu cầu cho nhân cách và sự tự do phát triển của con người”

Tại nước ta, BHXH là một bộ phận quan trọng trong chính sách bảo ñảm

an sinh xã hội

2.1.4 Chức năng của BHXH

“Thứ nhất, thay thế hoặc bù ñắp một phần thu nhập cho người lao ñộng

tham gia bảo hiểm khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do mất khả năng lao ñộng hoặc mất việc làm” Sự ñảm bảo thay thế hoặc bù ñắp này chắc chắn sẽ xảy ra, vì suy cho cùng, người lao ñộng khi ñến ñộ tuổi hết tuổi lao ñộng theo quy ñịnh của BHXH, họ sẽ mất khả năng lao ñộng Trong trường hợp mất việc làm hoặc mất khả năng lao ñộng tạm thời dẫn ñến làm giảm hoặc mất thu nhập, người lao ñộng cũng sẽ nhận ñược trợ cấp từ BHXH, mức trợ cấp phụ thuộc vào các ñiều kiện cần thiết, thời ñiểm , thời hạn ñược hưởng phải ñúng theo quy ñịnh của pháp luật ðây chính là chức năng cơ bản nhất của BHXH,

nó sẽ quyết ñịnh nhiệm vụ, tính chất và cả cơ chế hoạt ñộng của BHXH

Thứ hai, tiến hành phân phối và phân phối lại thu nhập giữa những

người lao ñộng tham gia BHXH Tham gia BHXH không chỉ có những người lao ñộng mà còn có những người sử dụng lao ñộng Các bên tham gia ñều phải ñóng góp vào quỹ BHXH" Quỹ này ñược dùng ñể trợ cấp cho người lao ñộng tham gia khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập Số lượng người bị giảm hoặc mất thu nhập chiếm một số lượng nhỏ, còn số lượng người ñóng góp vào quỹ BHXH lại lớn, do ñó, theo quy luật số ñông bù số ít, BHXH ñã thực hiện ñược việc phân phối lại thu nhập giữa những người có thu nhập cao và những người có thu nhập thấp, giữa những người khỏe mạnh, ñang làm việc có thu nhập và những người ốm yếu, phải nghỉ việc bị mất hoặc giảm thu nhập… Thực hiện chức năng này cũng có nghĩa là BHXH ñã góp phần thực hiện công bằng xã hội

Thứ ba, BHXH góp phần kích thích người lao ñộng hăng hái làm việc

nâng cao năng suất lao ñộng cá nhân và nâng cao năng suất lao ñộng xã hội” Khi khỏe mạnh, người lao ñộng tham gia lao ñộng và ñược người chủ trả công ñể trang trải cuộc sống nhưng khi ốm yếu, thai sản hay khi tuổi già người lao ñộng không thể làm việc ñược thì họ ñã có BHXH trợ cấp thay thế nguồn thu nhập bị mất Vì vậy, cuộc sống của họ cũng như của gia ñình họ vẫn ñược ñảm bảo ổn ñịnh Vì thế, người lao ñộng có thể yên tâm lao ñộng, làm việc gắn bó với nơi làm việc và với công việc, từ ñó họ có thể tích cực lao ñộng nâng cao năng suất lao ñộng và hiệu quả kinh tế Chức năng này ñóng vai trò như một ñòn bẩy kinh tế kích thích người lao ñộng nâng cao năng suất lao ñộng cá nhân và nâng cao năng suất lao ñộng xã hội

“Thứ tư, gắn bó lợi ích giữa người lao ñộng và người sử dụng lao ñộng,

giữa người lao ñộng với xã hội” Từ trước ñến nay, trong thực tế lao ñộng sản xuất, giữa người lao ñộng và người sử dụng lao ñộng có tồn tại những mâu thuẫn nội tại, khách quan về tiền lương, về thời gian lao ñộng …

nhưng khi BHXH xuất hiện nó ñã giải quyết và ñiều hòa ñược những

mâu thuẫn ñó Người lao ñộng cảm thấy mình ñược bảo vệ, những rủi ro ñược giàn trải, cuộc sống gia ñình ñược ổn ñịnh Còn người sử dụng lao ñộng thì thấy mình có lợi vì các hoạt ñộng sản xuất diễn ra bình thường, tránh ñược những xáo trộn không cần thiết Từ ñó, BHXH ñã làm cho họ hiểu nhau hơn

và gắn bó lợi ích ñược với nhau

2.1.5 ðối tượng tham gia BHXH

Theo quy ñịnh của luật BHXH thì ñối tượng tham gia BHXH là người lao ñộng và người sử dụng lao ñộng:

Người lao ñộng tham gia BHXH bắt buộc: ñược quy ñịnh cụ thể tại ñiều 2 - Nghị ñịnh số 152/2006/Nð-CP ngày 22/12/2006 của Chính phủ và thông tư số 03/2007/TT-BLðTBXH ngày 30/01/2007 của Bộ LðTB & XH bao gồm:

1 Cán bộ, công chức, viên chức theo quy ñịnh của pháp luật về cán bộ, công chức

2 Người lao ñộng làm việc theo hợp ñồng lao ñộng không xác ñịnh thời hạn, hợp ñồng lao ñộng có thời hạn từ ñủ 3 tháng trở lên theo quy ñịnh của pháp luật về lao ñộng kể cả cán bộ quản lý, người lao ñộng làm việc trong hợp tác xã, Liên hiệp hợp tác xã hưởng tiền công theo hợp ñồng lao ñộng từ

a) Hợp ñồng với tổ chức sự nghiệp, doanh nghiệp ñược phép hoạt ñộng dịch vụ ñưa lao ñộng ñi làm việc ở nước ngoài, doanh nghiệp ñưa lao ñộng ñi làm việc ở nước ngoài dưới hình thức thực tập, nâng cao tay nghề và doanh nghiệp ñầu tư ra nước ngoài có ñưa lao ñộng ñi làm việc ở nước ngoài;

b) Hợp ñồng với doanh nghiệp Việt Nam trúng thầu, nhận thầu, công trình ở nước ngoài;

c) Hợp ñồng cá nhân

Người sử dụng lao ñộng tham gia BHXH bắt buộc: ñược quy ñịnh cụ thể tại ñiều 3 - Nghị ñịnh số 152/2006/Nð-CP ngày 22/12/2006 của Chính phủ và thông tư số 03/2007/TT-BLðTBXH ngày 30/01/2007 của Bộ LðTB & XH bao gồm:

1 Doanh nghiệp thành lập, hoạt ñộng theo Luật Doanh nghiệp, kể cả các doanh nghiệp thuộc lực lượng vũ trang

2 Cơ quan nhà nước, ñơn vị sự nghiệp của Nhà nước

3 Tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội- nghề nghiệp, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội khác

4 Tổ chức, ñơn vị hoạt ñộng theo quy ñịnh của pháp luật

5 Hợp tác xã , Liên hiệp hợp tác xã thành lập, hoạt ñộng theo Luật Hợp tác xã

6 Hộ kinh doanh cá thể, tổ hợp tác, tổ chức khác và cá nhân có thuê mướn, sử dụng và trả công cho người lao ñộng

7 Cơ quan, tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức quốc tế hoạt ñộng trên lãnh thổ Việt Nam có sử dụng lao ñộng là người Việt Nam, trừ trường hợp ðiều ước quốc tế mà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ký kết hoặc tham gia có quy ñịnh khác

2.2 ðặc ñiểm của quỹ BHXH bắt buộc

“Quỹ BHXH bắt buộc là quỹ tài chính ñộc lập, tập trung nằm ngoài Ngân sách Nhà nước Quỹ có mục ñích và chủ thể riêng Mục ñích tạo lập quỹ BHXH bắt buộc là dùng ñể chi trả cho người lao ñộng, giúp họ ổn ñịnh cuộc sống khi gặp các biến cố hoặc rủi ro Chủ thể của quỹ BHXH bắt buộc chính

là những người tham gia ñóng góp ñể hình thành nên quỹ, do ñó có thể bao gồm cả: người lao ñộng, người sử dụng lao ñộng và Nhà nước”

Chúng ta cần phân biệt rõ quỹ BHXH và Ngân sách Nhà nước Ngân

sách Nhà nước là tất cả các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình nhà nước dùng quyền lực chính trị của mình ñể tập trung một phần thu nhập quốc gia tạo nên một quỹ tiền tệ của Nhà nước và phân phối sử dụng quỹ ñó ñể trang trải các chi phí bộ máy Nhà nước và thực hiện chức năng kinh tế – chính trị xã hội theo kế hoạch của Nhà nước

Ngân sách Nhà nước và quỹ BHXH có mối quan hệ hữu cơ với nhau

Về bản chất, hoạt ñộng của Ngân sách Nhà nước và của quỹ BHXH ñều không nhằm mục ñích kinh doanh kiếm lời, quá trình hình thành và hoạt ñộng của cả hai ñều ñược biểu hiện dưới hình thức tiền tệ Việc thu – chi Ngân sách Nhà nước cũng như của quỹ BHXH ñều ñược quy ñịnh bằng pháp luật và cơ chế quản lý phải tuân theo nguyên tắc cân ñối giữa thu và chi …

Tuy nhiên, giữa Ngân sách Nhà nước và quỹ BHXH cũng có một số ñiểm khác nhau cơ bản như: Ngân sách Nhà nước hình thành, tồn tại và phát triển gắn liền với sự ra ñời, tồn tại và phát triển của Nhà nước và thực hiện chức năng kinh tế xã hội của Nhà nước Còn quỹ BHXH hình thành, tồn tại và phát triển gắn liền với sự phát triển của kinh tế hàng hóa với các mối quan hệ thuê mướn người lao ñộng ðiểm khác nhau nữa là, quan hệ phân phối của Ngân sách Nhà nước mang tính pháp lý cao và dựa vào quyền lực chính trị, kinh tế của Nhà nước, quan hệ phân phối này mang tính hoàn trả và phản ánh lợi ích của xã hội, lợi ích quốc gia Trong khi ñó, quan hệ phân phối của quỹ BHXH có tính pháp lý thấp hơn và mối quan hệ phân phối này phản ánh lợi ích của các bên tham gia BHXH trước, sau ñó mới ñến lợi ích xã hội

Quỹ BHXH bắt buộc có các ñặc ñiểm chủ yếu như sau:

Một là, mục ñích của quỹ là ñảm bảo ổn ñịnh cuộc sống cho người lao

ñộng và gia ñình của họ khi họ gặp phải các biến cố rủi ro làm giảm hoặc mất thu nhập Nguyên tắc của quỹ là cân bằng thu – chi Quỹ hoạt ñộng không vì mục tiêu lợi nhuân

Hai là, phân phối quỹ BHXH bắt buộc vừa mang tính chất hoàn trả vừa

mang tính không hoàn trả Tính chất hoàn trả này thể hiện ở chỗ ñối tượng tham gia và ñóng góp BHXH là người lao ñộng và cũng chính họ là người ñược nhận trợ cấp, ñược chi trả từ quỹ BHXH bắt buộc cho dù thời gian nhận trợ cấp, mức trợ cấp của mỗi người sẽ khác nhau, túy thuộc vào những biến

cố mà họ gặp phải cũng như phụ thuộc vào mức ñóng góp và thời gian ñóng góp của họ Trong khi ñó, tính không hoàn trả thể hiện ở chỗ, cùng tham gia BHXH nhưng có người ñược hưởng trợ cấp nhiều lần với các chế ñọ trợ cấp khác nhau, lại có những người ñược hưởng trợ cấp ít lần thậm chí không ñược hưởng Chính do vậy, nên một số ñối tượng ñược hưởng trợ cấp từ quỹ BHXH thường lớn hơn nhiều so với mức ñóng góp của họ và ngược lại

Ba là, quá trình tích lũy ñể ñảm bảo an toàn và bảo tồn giá trị về tài chính

ñối với quỹ BHXH bắt buộc là một vấn ñề mang tính nguyên tắc Có thể nói như vậy là do chức năng cơ bản nhất của BHXH là ñảm bảo an toàn về mặt thu nhập cho người lao ñộng, vì vậy, ñến lượt mình BHXH phải tự ñảm bảo an toàn về mặt tài chính Quỹ BHXH ñược hình thành do sự ñóng góp của người lao ñộng và ñược tích lũy trong suốt quá trình lao ñộng Nếu xét tại một thời ñiểm cụ thể nào ñó, quỹ BHXH luôn tồn tại một lượng tiền nhàn rỗi nhất ñịnh

ñể chi trả trong tương lai, lượng tiền này có thể biến ñộng tăng hoặc biến ñộng giảm giá trị do yếu tố lạm phát Vì vậy, ñể quỹ có thể tồn tại và phát triển ñược thì việc bảo tồn giá trị và tăng trưởng quỹ BHXH ñã trở thành một yêu cầu mang tính nguyên tắc trong quá trình hoạt ñộng của quỹ BHXH

Bốn là, quỹ BHXH bắt buộc là hạt nhân, là nội dung vật chất chính của

tài chính BHXH, nó cũng là khâu tài chính trung gian cùng với Ngân sách Nhà nước và tìa chính doanh nghiệp ñể hình thành nên hệ thống tài chính quốc gia Tuy nhiên, mỗi khâu tài chính sẽ gắn với một chủ thể nhất ñịnh và việc tạo lập, sử dụng lại gắn với những mục ñích riêng của từng khâu nên trong quản lý và sử dụng chúng luôn ñộc lập với nhau Tuy vậy, Ngân sách Nhà nước, tài chính doanh nghiệp, tài chính BHXH lại có mối quan hệ hữu cơ với nhau và ñều chịu sự chi phối của pháp luật Nhà nước

Năm là, sự hình thành, tồn tại và phát triển quỹ BHXH bắt buộc phụ thuộc

vào trình ñộ phát triển kinh tế xã hội của mỗi quốc gia và phụ thuộc và ñiều kiện lịch sử trong từng thời kì nhất ñịnh của ñất nước Một ñất nước có nền kinh tế – xã hội càng phát triển thì càng có ñiều kiện thực hiện ñầy ñủ các chế ñộ BHXH và nhu cầu thỏa mãn về BHXH của người lao ñộng sẽ ñược nâng cao hơn ðồng thời khi ñó, người lao ñộng và người sử dụng lao ñộng sẽ có thu nhập cao hơn, do vậy, họ càng có ñiều kiện ñể tham gia và ñóng góp vào quỹ BHXH

2.3 Nguồn hình thành quỹ BHXH bắt buộc

Quỹ BHXH bắt buộc là quỹ tiền tệ tập trung nằm ngoài NSNN bởi vậy

nó có tính ñộc lập rất cao Ta có thể thấy rằng cơ chế hình thành quỹ BHXH bắt buộc thể hiện rõ mối quan hệ 3 bên: người lao ñộng, người sử dụng lao ñộng và Nhà nước Người lao ñộng ñóng góp một phần ñể tự bảo hiểm cho mình vừa thể hiện sự tự gánh chịu khi rủi ro xảy ra, vừa có ý nghĩa ràng buộc nghĩa vụ và quyền lợi một cách chặt chẽ Người sử dụng lao ñộng ñóng góp BHXH cho người lao ñộng mình sử dụng sẽ tránh ñược thiệt hại kinh tế

do phải chi ra một khoản tiền lớn khi rủi ro xảy ra với người lao ñộng, ngoài

ra còn tạo ñược mối quan hệ tốt ñẹp giữa người sử dụng lao ñộng và người lao ñộng Trên thực tế mối quan hệ chủ thợ trong BHXH là mối quan hệ lợi ích nên khó tránh khỏi những mâu thuẫn Do ñó, sự tham gia ñóng góp của Nhà nước là không thể thiếu ñược Nhà nước ñưa ra những luật lệ là những chuẩn mực pháp lý buộc người lao ñộng và người sử dụng lao ñộng tuân theo, qua ñó những mâu thuẫn có cở sở ñể giải quyết Không những thế, nhà nước còn hỗ trợ thêm cho quỹ BHXH và trở thành chỗ dựa ñể ñảm bảo cho hoạt ñộng BHXH chắc chắn, ổn ñịnh.Quỹ BHXH ñược hình thành chủ yếu

Mức thu ñối với người sử dụng lao ñộng ñược quy ñịnh cụ thể tại ñiều

91 - luật bảo hiểm xã hội số 71/2006/QH11 và ñiều 43 nghị ñịnh 152/2006/Nð-CP như sau:

* Mức ñóng vào quỹ ốm ñau thai sản bằng 3%

* Mức ñóng vào quỹ tai nạn lao ñộng, bệnh nghê nghiệp bằng 1%

* Mức ñóng vào quỹ hưu trí và tử tuất như sau:

+ Từ tháng 01 năm 2007 ñến tháng 12 năm 2009 mức ñóng bằng 11% +

Từ tháng 01 năm 2010 ñến tháng 12 năm 2011 mức ñóng bằng 12% + Từ tháng 01 năm 2012 ñến tháng 12 năm 2013 mức ñóng bằng 13%

+ Từ tháng 01 năm 2014 trở ñi mức ñóng bằng 14%

2.3.1.2 Người lao ñộng

Mức thu ñối với người lao ñộng ñược quy ñịnh cụ thể tại ñiều 91 - luật bảo hiểm xã hội số 71/2006/QH11 và ñiều 42 nghị ñịnh 152/2006/Nð-CP như sau: + Từ tháng 01 năm 2007 ñến tháng 12 năm 2009 mức ñóng bằng 5% mức tiền lương, tiền công tháng ñóng bảo hiểm xã hội;

+ Từ tháng 01 năm 2010 ñến tháng 12 năm 2011 mức ñóng bằng 6% mức tiền lương, tiền công tháng ñóng bảo hiểm xã hội;

+ Từ tháng 01 năm 2012 ñến tháng 12 năm 2013 mức ñóng bằng 7% mức tiền lương, tiền công tháng ñóng bảo hiểm xã hội;

+ Từ tháng 01 năm 2014 trở ñi: mức ñóng bằng 8% mức tiền lương, tiền công tháng ñóng bảo hiểm xã hội

- Tài trợ hoàn toàn cho một hoặc một vài chế ñộ như ñối tượng chính

sách, người nghèo…

- Nhà nước cũng ñóng góp nhất ñịnh cho quỹ với tư cách là người sử dụng lao ñộng ñối với cán bộ công chức, viên chức

2.3.3 Các nguồn khác:

- Lãi từ hoạt ñộng ñầu tư quỹ nhàn rỗi

- Tiền nộp phạt của các cá nhân, tổ chức do vi phạm luật BHXH

Việc hình thành quỹ BHXH có thể biểu hiện thông qua 3.1

Bảng 3.1: Quy ñịnh thu BHXH bắt buộc năm 2012

ñóng

Người lao ñộng

7% mức tiền lương, tiền công tháng ñóng BHXH

Quỹ hưu trí, tử tuất

Trích từ tiền lương, tiền công hàng tháng

3% quỹ tiền lương, tiền công

Quỹ ốm ñau, thai sản

1% quỹ tiền lương, tiền công

Quỹ tai nạn lao ñộng, BNN

Người sử dụng

lao ñộng

13% quỹ tiền lương, tiền công Quỹ hưu trí, tử tuất

Chuyển khoản hoặc nộp tiền mặt vào tài khoản chuyên thu của

cơ quan BHXH

Kinh phí chi trả cho người hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH trước 01/01/1995

NSNN cấp hàng tháng cho BHXH

VN

Các nguồn thu

Tiền phạt do vi phạm luật BHXH của người tham gia BHXH BB

Lãi từ hoạt ñộng ñầu tư quỹ nhàn rỗi

-

2.4 Quản lý thu quỹ BHXH bắt buộc

2.4.1 Nội dung quản lý thu BHXH bắt buộc

Quỹ BHXH bắt buộc hiện ñang ñược thực hiện nhằm ñạt mục tiêu là một công quỹ ñộc lập với ngân sách nhà nước, nhằm ñảm bảo về tài chính ñể chi trả các chế ñộ BHXH cho NLð Vì thế công tác thu BHXH bắt buộc ngày càng trở thành khâu quan trọng và quyết ñịnh ñến sự tồn tại và phát triển của việc thực hiện chính sách BHXH

ðể chính sách BHXH ñược diễn ra thuận lợi thì công tác thu BHXH bắt buộc có vai trò như một ñiều kiện cần và ñủ trong quá trình tạo lập cùng thực hiện chính sách BHXH: Bởi ñây là ñầu vào, là nguồn hình thành cơ bản nhất trong quá trình tạo lập quỹ BHXH bắt buộc ðồng thời ñây cũng là một khâu bắt buộc ñối với người tham gia BHXH bắt buộc thực hiện nghĩa vụ của mình Chính vì tầm quan trọng của công tác thu BHXH bắt buộc như vậy nên bên cạnh việc thu quỹ BHXH bắt buộc chúng ta còn cần các biện pháp ñể quản lý thu quỹ BHXH bắt buộc thật hiệu quả

a Quản lý ñối tượng tham gia

Tham gia BHXH là nhiệm vụ, nghĩa vụ của các ñơn vị sử dụng lao ñộng nhằm thực hiện quyền lợi cho NLð nhằm thực hiện quyền lợi cho NLð Việc ñóng góp vào quỹ BHXH BB của các bên tham gia BHXHBB là tất yếu vì nguyên tắc có ñóng có hưởng Vậy thu từ ñóng góp của những người tham gia BHXH BB là nguồn nguồn thu chủ yếu quan trọng nhất cho quỹ BHXH BB ở hầu hết các quốc gia Trên cơ sở nhiệm vụ của công tác thu là phải thu ñúng, thu ñủ, thu ñúng ñối tượng và rõ ràng minh bạch nhằm ñảm bảo tính công bằng và quyền lợi giữa những người tham gia BHXH Tuy nhiên việc quản lý ñối tượng tham gia BHXH (bao gồm cả người sử dụng lao ñộng và người lao ñộng) là việc rất phức tạp và khó khăn ðể thực hiện tốt công tác này cần thực hiện phân cấp quản lý, phân công từng cán bộ theo dõi, quản lý, ñôn ñốc thu BHXH ñến từng ñơn vị tham gia BHXH Việc này giúp cho công tác thu

BHXH ñược dễ dàng hơn, tránh hiện tượng thu thiếu, thu trùng

b Quản lý quỹ lương ñóng BHXH BB

Căn cứ ñể tiến hành hoạt ñộng thu BHXH ñối với người lao ñộng là tiền lương tháng, ñối với người sử dụng lao ñộng là tổng quỹ lương của những người lao ñộng tham gia BHXH trong ñơn vị Vì vậy ñể quản lý tốt công tác thu BHXH BB thì một trong những biện pháp không thể thiếu là quản lý tốt quỹ tiền lương làm căn cứ ñóng BHXH của các ñơn vị

Trách nhiệm của cơ quan BHXH là căn cứ vào các quy ñịnh của Nhà nước về chế ñộ tiền lương và căn cứ vào quyết ñịnh tăng lương của cấp có thẩm quyền ñể thu BHXH BB ñúng quy ñịnh Do ñó cần phải theo dõi, ghi chép ñầy ñủ mức ñóng BHXH BB của từng người, từng ñơn vị

c Quản lý tiền thu BHXH BB

Quỹ BHXH BB là quỹ tài chính ñộc lập với ngân sách nhà nước, ñược quản lý thống nhất theo chế ñộ tài chính của Nhà nước Vì vậy việc quản lý tiền thu ñể hình thành quỹ BHXH là rất quan trọng

Vì ñối tượng thu là tiền nên rất dễ xảy ra sai phạm, lạm dụng tiền thu BHXH Do ñó, cần phải quản lý thật tốt tránh thất thoát xảy ra Tất cả sự ñóng góp của người tham gia BHXH ñều phải chuyển về BHXH Việt Nam ñể hình thành quỹ BHXH tập trung

ðể thực hiện các nguyên tắc trên, các BHXH các tỉnh, huyện ñược mở tài khoản chuyên thu ở hệ thống ngân hàng và kho bạc Nhà nước BHXH tỉnh

và BHXH huyện mở tài khoản này chỉ ñược sử dụng ñể thu tiền nộp BHXH ở khu vực mình quản lý, không ñược sử dụng tiền thu BHXH vào bất cứ mục ñích

gì khác ðịnh kỳ, BHXH tỉnh, huyện sẽ chuyển số tiền thu ñược lên cấp trên, từ

ñó tiền thu BHXH ñược tập trung ở cơ quan cao nhất là BHXH Việt Nam

d Quản lý thống nhất trên nguyên tắc thu BHXH bắt buộc hiện hành Trong quá trình tiến hành công tác thu với phương châm là thu ñúng ñối tượng, ñúng phạm vi thu và quan trọng hơn nữa là thu ñược ñủ số tiền ñóng

BHXH từ các đối tượng tham gia BHXH thì việc tăng cường cơng tác quản lý thu BHXH là vấn đề được các cơ quan quản lý và mọi người rất quan tâm ðể hình thành nên một kế hoạch thu, một chính sách thu BHXH thích ứng với cơ chế quản lý kinh tế đang trong quá trình đổi mới, địi hỏi phải nghiên cứu, giải quyết hàng loạt vấn đề cả về lý luận và thực tiễn Trong cơng tác quản lý thu đã

và đang cĩ những biện pháp tăng cường quản lý đối tượng, phối hợp với các cơ quan khác như: Phịng lao động thương binh và xã hội, chi cục thuế, liên đồn lao động nhằm xác định được số lao động, doanh thu của các doanh nghiệp

ðể việc quản lý được thống nhất, ngày 29/06/2006 quốc hội đã họp và thơng qua luật BHXH số 71/2006/QH11 bên cạnh đĩ chính phủ cịn ra nghị định 152/2006/ND-CP để hướng dẫn luật Sau khi cĩ luật BHXH, BHXH Việt Nam đã ban hành quyết định số 902/QD-BHXH ngày 26/06/2007 quy định về quản lý thu BHXH; quyết định số 1333//QDD-BHXH ngày 21/02/2008 sửa đổi, bổ sung một số điều của quyết định số 902/QD-BHXH Như vậy, kể từ khi Bảo hiểm xã hội Việt Nam được hình thành hệ thống văn bản pháp quy làm hành lang cho cơng tác quản lý thu BHXH luơn được điều chỉnh cho phù hợp với yêu cầu quản lý

2.4.2 Quy trình của quản lý thu BHXH

ðể cơng tác thu BHXH đạt hiệu quả cao thì địi hỏi phải cĩ quy trình

quản lý thu chặt chẽ hợp lý, khoa học:

Bước 1: Lập và giao kế hoạch thu BHXH:

ðây là bước đầu tiên và rất quan trọng trong quá trình thu và quản lý thu, được thực hiện định kỳ hàng năm Kế hoạch thu là cơ sở để tổ chức thực hiện và quản lý thu BHXH ở từng đơn vị Kế hoạch lập ra càng sát với thực tế thì cơng tác thu và quản lý càng cĩ hiệu quả Tuy nhiên việc lập kế hoạch ở mỗi đơn vị từ trung ương đến địa phương khơng giống nhau:

- Với đơn vị sử dụng lao động: hằng năm, căn cứ vào số lao động thực tế của đơn vị mình phải lập “danh sách lao động quỹ tiền lương” trích nộp

BHXH cho năm sau nộp cho cơ quan BHXH trực tiếp quản lý mình trước ngày 30/11

- ðối với BHXH quận, huyện: Hằng năm, căn cứ vào “danh sách lao ñộng quỹ tiền lương trích nộp BHXH” của các ñơn vị sử dụng lao ñộng gửi cho BHXH quận, huyện quản lý thu ñể lập kế hoạch thu trên ñịa bàn quận cho năm sau ðồng thời BHXH quận, huyện phải nộp kế hoạch thu này cho BHXH tỉnh, thành phố trước 15/12

- Với BHXH tỉnh, thành phố: hằng năm, căn cứ vào “danh sách lao ñộng

và quỹ tiền lương trích nộp BHXH” của các ñơn vị sử dụng lao ñộng do BHXH tỉnh trực tiếp quản lý và căn cứ vào dự toán thu của BHXH quận, huyện ñể lập

kế hoạch thu trên toàn tỉnh cho năm sau và gửi BHXH Việt Nam

Bước 2: Xác ñịnh ñối tượng tham gia BHXH và mức thu:

Việc xác ñịnh ñối tượng tham gia có vai trò quan trọng vì mỗi ñối tượng có quy ñịnh ñóng BHXH khác nhau Xác ñịnh chính xác ñối tượng tham gia BHXH

ñể tránh thu sai BHXH Việc xác ñịnh mức thu gắn liền với việc xác ñịnh ñối tượng, như vậy có thể xác ñịnh ñược mức thu tương ứng với ñối tượng ñó Bước 3: Tổ chức thu và ñôn ñốc các ñơn vị nộp BHXH

Hàng tháng sau khi xác ñịnh số tiền phải nộp BHXH của các ñơn vị BHXH quận sẽ tiến hành thu theo quy ñịnh Các ñơn vị sử dụng lao ñộng tham gia BHXH phải ñóng BHXH trích từ tiền lương của người lao ñộng và quỹ lương của ñơn vị Cơ quan BHXH quận có trách nhiệm theo dõi việc nộp BHXH của từng ñơn vị, nếu ñơn vị nào chậm nộp BHXH từ 2 tháng trở lên thì phải thông báo kịp thời ñể ñôn ñốc việc nộp BHXH theo ñúng quy ñịnh và

áp dụng nộp phạt ñối với những ñơn vị vi phạm

Bước 4: Chuyển tiền về BHXH tỉnh:

Tất các số tiền BHXH quận thu ñược ñều phải chuyển về tài khoản thu của BHXH tỉnh BHXH quận thu dưới hình thức chuyển khoản và không ñược chi bất cứ khoản gì từ số tiền thu ñược

Bước 5: Lập báo cáo thu BHXH gửi BHXH tỉnh

BHXH quận có nhiệm vụ lập báo cáo mỗi tháng, quý, năm gửi BHXH tỉnh Nội dung của báo cáo tháng, quý là kết quả công tác thu - chi trong tháng, quý; còn báo cáo năm là kết quả thực hiện nhiệm vụ chính trị năm nay

và phương hướng nhiệm vụ năm tới

2.4.3 Nhân tố ảnh hưởng ñến thu và quản lý thu BHXH bắt buộc

2.4.3.1 Luật và chính sách của Nhà nước về BHXH BB

Giữa chính sách tiền lương và chính sách BHXH nói chung và công tác thu BHXH BB nói riêng có mối quan hệ rất chặt chẽ với nhau Chính sách tiền lương là tiền ñề và cơ sở cho việc thực hiện chính sách BHXH nhất là ñối với khu vực Nhà nước quy ñịnh thang bảng lương vì khu vực này tiền lương phụ thuộc vào mực lương tối thiểu chung và hệ số lương Nâng lương tối thiểu chung ñồng nghĩa với việc tăng mức ñóng BHXh và ñương nhiên tăng

số thu BHXH Như vậy, mức lương tối thiểu chung ñã tác ñộng gián tiếp tới mức thu BHXH Ngoài ra, nhà nước còn quy ñịnh mức lương tối thiểu vùng cho từng khu vực cũng như trong các khối ngành kinh tế khác nhau

Tuy nhiên hệ thống tiền lương, tiền công còn chưa hợp lý, còn có hiện tượng tiền lương, tiền công của người lao ñộng thấp hơn tiền thưởng và các khoản thu nhập phụ khác ðiều này cho thấy ở nước ta tình trạng thu nhập thực tế cao hơn thu nhập từ lương của người lao ñộng rất nhiều Do ñó, cần thiết phải có một sự quy ñịnh cụ thể hơn về thu nhập làm căn cứ ñóng và hưởng BHXH, nên tính bằng thu nhập thực tế hơn là căn cứ vào tiền lương, bậc lương của Nhà nước

Một vấn ñề nữa là các ñơn vị trong ngành BHXH Việt Nam không ñược giao nhiệm vụ thanh tra, kiểm tra và quyết ñịnh xử phạt ñối với các ñơn vị sử dụng lao ñộng vi phạm về BHXH Trách nhiệm này ñược giao cho thanh tra lao ñộng và ủy ban nhân dân tỉnh, huyện

Ngoài ra, quy ñịnh chính sách BHXH chưa thật rõ ràng, chưa ổn ñịnh và

không tạo ñược sự hấp dẫn nên làm cho người sử dụng lao ñộng và người lao ñộng nhận thức không ñầy ñủ về BHXH

2.4.3.2 Nhận thức của người lao ñộng về ñóng BHXH BB

- Người lao ñộng là ñối tượng tham gia BHXH, ñang trong ñộ tuổi lao ñộng, trực tiếp tạo ra của cải cho xã hội Tuy nhiên trình ñộ lao ñộng của nước ta ña số còn thấp, ña phần chưa qua ñào tạo nghề dẫn tới năng suất lao ñộng không cao, thường xuyên thay ñổi nơi làm việc, họ chỉ ñể ý tới việc ñảm bảo thu nhập cho cuộc sống hằng ngày nên chưa hiểu biết về các chế ñộ, chính sách BHXH cũng như quyền lợi mình ñược hưởng

- Người lao ñộng chưa mạnh dạn hoặc do chịu sức ép việc làm và thu nhập nên không dám ñấu tranh ñòi quyền lợi chính ñáng cho mình

- Một số lao ñộng còn trẻ tuổi, thu nhập không cao nên chưa quan tâm nhiều ñến chế ñộ BHXH

- Do thu nhập thấp nên nhiều người chỉ nghĩ ñến lợi nhuận hiện tại, suy nghĩ không thấu ñáo nghĩ tiền ñóng BHXH là một khoản khấu trừ từ lương nên họ cho rằng số tiền ñó chính là nguyên nhân làm giảm thu nhập hiện tại

và không muốn ñóng BHXH

- Có những trường hợp người lao ñộng trốn ñóng do ý thức tuân thủ kém

là vì họ không kỳ vọng sống ñến khi nhận ñược tiền lương hưu Chính vì vậy nên mặc dù biết phải ñóng BHXH BB nhưng lại bắt tay với chủ sử dụng lao ñộng ñể trốn ñóng BHXH gây thiệt hại cho chính mình

2.4.3.3 Nhận thức của chủ sử dụng lao ñộng về trách nhiệm ñóng BHXH BB cho người lao ñộng

- Nhiều chủ sử dụng lao ñộng thức chấp hành luật BHXH chưa tốt Có những người sử dụng lao ñộng mặc dù có nhận thức về BHXH nhưng vẫn cố tình né tránh, trốn ñóng BHXH cho người lao ñộng

- Phần lớn do người sử dụng lao ñộng là các doanh nghiệp không có chiến lược kinh doanh bền vững mà chủ yếu là hoạt ñộng theo kiểu ”chộp

giật”, muốn thu ñược nhiều lợi nhuận trong hiện tại càng tốt nên muốn trốn ñóng BHXH cho người lao ñộng của ñơn vị mình quản lý ñể giảm chi phí

- Một số ñơn vị khởi sự kinh doanh, vốn ít và còn nhiều khó khắn nên ñối khi lờ ñi trách nhiệm và nghĩa vụ ñóng BHXH cho người lao ñộng

- Một số ñơn vị khá hơn thì chỉ tập trung ñóng cho một số ít lao ñộng cần thiết chứ không ñóng cho toàn bộ lao ñộng

- ða số các doanh nghiệp ngoài quốc doanh mới thành lập, làm ăn còn kém hiệu quả, thu nhập người lao ñộng thấp cũng là nguyên nhân làm cho ñơn vị sử dụng lao ñộng không mặn mà với việc tham gia BHXH

- Nhiều chủ sử dụng lao ñộng không muốn ñóng BHXH, họ chiếm không khoản tiền ñó hoặc lấy tiền ñó trả vào lương cao hơn so với khu vực Nhà nước ñể thu hút lao ñộng về phía mình

2.4.3.4 Mức thu nhập

Tốc ñộ tăng trưởng kinh tế của một quốc gia phản ánh khả năng tiết kiệm, tiêu dùng và ñầu tư của Nhà nước vì thế, nếu một quốc gia có tốc ñộ tăng trưởng kinh tế cao và ổn ñịnh thì chắc chắn ñời sống nhân dân sẽ ñược nâng cao dần lên, tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp cũng sẽ gặp nhiều thuận lợi và các doanh nghiệp cũng sẵn sàng tham gia BHXH cho người lao ñộng Bên cạnh ñó, tốc ñộ tăng trưởng kinh tế cao và bền vững phản ánh nhiều người lao ñộng có thu nhập cao thông qua quá trình lao ñộng, ñây là ñiều kiện ñể người lao ñộng có cơ hội tham gia BHXH Tuy nhiên thu nhập của những người lao ñộng trong lực lượng lao ñộng xã hội khác nhau cũng khác nhau kể cả về hình thức thu nhập và mức thu nhập Thu nhập không phải luôn luôn ổn ñịnh Do ñó ñể tìm ra căn cứ ñể người lao ñộng tham gia và xác ñịnh mức hưởng của họ theo thu nhập là một ñiều rất khó khăn, ñòi hỏi phải có phương pháp quản lý phù hợp

2.4.3.5 Công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm

Từ thực tiễn có thể thấy các hành vi lạm dụng quỹ BHXH thường tập

trung vào các vấn ñề như lập hồ sơ khống, sửa chữa, tẩy xóa sổ BHXH, xác nhận thời gian tham gia BHXH không ñúng thực tế ñể trục lợi, thông qua các

kẽ hở của luật BHXH ñể tham gia BHXH và hưởng các chế ñộ BHXH Công tác quản lý lao ñộng, tiền lương, tiền công, thu nhập của một số cơ quan còn chưa chặt chẽ, ngành BHXH chưa quản lý ñược cơ sở dữ liệu tập trung, công nghệ thông tin chưa ñáp ứng yêu cầu quản lý BHXH, chưa phục

vụ cho việc ñối chiếu, kiểm soát trước khi giải quyết

Công tác kiểm tra giám sát chưa ñáp ứng yêu cầu quản lý, chưa có cơ chế ñể người dân ñược tham gia giám sát hoạt ñộng quản lý BHXH Chế tài

xử phạt còn nhẹ chưa ñủ sức răn ñe Cơ quan BHXH chưa ñược phân quyền thanh tra, xử phạt vi phạm pháp luật về BHXH

2.4.3.6 Trình ñộ cán bộ bảo hiểm xã hội

Một trong những nhân tố ảnh hưởng không nhỏ tới công tác thu và quản

lý thu chính là trình ñộ cán bộ BHXH Cán bộ BHXH chính là những người chuyên quản trực tiếp ñối với ñơn vị tham gia BHXH Nếu cán bộ BHXH mà năng lực, nghiệp vụ kém sẽ không thể hướng dẫn, giải ñáp cho ñơn vị ñược rõ ràng, không thể ñi sâu ñi sát tới từng ñơn vị dẫn tới các ñơn vị không tin tưởng vào BHXH làm ảnh hưởng tới công tác thu và ngược lại

2.4.4 Kinh nghiệm quản lý thu BHXH trên thế giới và Việt Nam

2.4.4.1 Kinh nghiệm quản lý thu BHXH một số nước trên thế giới

a Kinh nghiệm quản lý thu BHXH của ðức

So với các nước trên thế giới, Cộng hoà Liên bang ðức là nước có lịch

sử phát triển ñược coi như sớm nhất ðiều luật BHXH ñầu tiên ñã ra ñời và thực hiện từ những năm 1850 Cho ñến nay, chính sách BHXH ở ðức bao gồm 6 chế ñộ sau:

+ Bảo hiểm thất nghiệp

+ Bảo hiểm y tế

+ Bảo hiểm chăm sóc sức khoẻ cho người già và người tàn tật

+ Bảo hiểm ốm ñau

+ Bảo hiểm tai nạn lao ñộng

+ Bảo hiểm hưu trí

Hoạt ñộng BHXH của Cộng hoà Liên bang ðức thực hiện theo ba trụ cột chính là:

Vào mùa hè hàng năm, các chuyên gia của Chính phủ Liên bang, tổ chức BHXH, Tổng cục Thống kê sẽ dự kiến nhu cầu tài chính của năm tới theo phương pháp ước tính Từ ñó ñưa ra dự kiến số thu, dự kiến số chi, trên cơ sở này xác ñịnh tỉ lệ thu cho năm tới và tiến hành ñưa ra bằng một văn bản có hiệu lực pháp luật Quỹ thu thường là ñủ dùng chi trả cho các ñối tượng hưởng chế ñộ, chi hoạt ñộng của bộ máy quản lí và còn một khoản ñể dự trữ gọi là khoản dự trữ trần Do sự ổn ñịnh của nền kinh tế mà khoản dự trữ này thường chỉ ở mức ñủ chi cho các ñối tượng do quỹ ñảm bảo trong một tháng,

từ năm 2001 ñã rút xuống khoản 0,8 tháng Cách này có những ưu ñiểm như: hạn chế ñược những tác ñộng của môi trường kinh tế, dễ dàng cân ñối quỹ, giảm thiểu tình trạng bội chi, không hề gây gánh nặng cho NSNN,

Cộng hoà Liên bang ðức không có các tổ chức BHXH thực hiện cùng một lúc nhiều chế ñộ, mà thông thường mỗi tổ chức chỉ chịu trách nhiệm thu, chi cho một loại chế ñộ nhất ñịnh ðiểm ñáng lưu ý ở nước này là những công chức Nhà nước ( những người ñược ñề cử vào bộ máy quản lí Nhà nước) không phải ñóng BHXH, nhưng họ ñược nhận lương hưu khi hết tuổi lao ñộng Khoản chi này ñược lấy từ nguồn thu thuế ñể trả Có nhiều tổ chức cùng tham gia thực hiện các chế ñộ BHXH, ñặc biệt là sự có mặt của các tổ chức BHXH tư nhân, có thể mang lại sự cạnh tranh giúp cho hoạt ñộng ngày càng hiệu quả

b Kinh nghiệm quản lý thu BHXH của Trung Quốc

Ngay sau khi thành lập nước, Chính phủ Trung Quốc ñã tiến hành xây dựng một hệ thống an toàn xã hội, chủ yếu bao gồm BHXH, cứu trợ xã hội, phúc lợi xã hội, trợ giúp xã hội Trong các chế ñộ ñó BHXH giữ vai trò quan trọng nhất ðến năm 1994, Uỷ ban Thường vụ Quốc hội ñã thông qua Luật Lao ñộng, trong ñó chương IX có những quy ñịnh cải cách hệ thống BHXH Các chế ñộ BHXH chỉ ñược áp dụng ở các khu vực thành thị và trong các doanh nghiệp Tại các ñịa phương ở Trung Quốc ñã cụ thể hoá các chế ñộ, trong ñó hai chế ñộ là hưu trí và thất nghiệp ñã ñược xây dựng thành ðiều lệ, các chế ñộ khác về cơ bản còn là quy ñịnh tạm thời song có hiệu lực khá cao

Về nguyên tắc mỗi chế ñộ có một quỹ riêng Nguồn quỹ gồm hai khoản: Một khoản do chủ sử dụng lao ñộng nộp và một khoản do người lao ñộng ñóng Riêng quỹ bảo hiểm tai nạn lao ñộng thì chỉ do chủ sử dụng lao ñộng ñóng NSNN sẽ hỗ trợ khi mất cân ñối thu chi do các nguyên nhân bất khả kháng, còn các trường hợp khác tự người lao ñộng và người sử dụng lao ñộng bảo ñảm Các quỹ nhìn chung ñược chia làm hai phần: Phần thứ nhất ñược ñưa vào tài khoản cá nhân gồm toàn bộ số tiền do người lao ñộng ñóng và một phần do chủ sử dụng lao ñộng ñóng; Phần thứ hai ñược ñưa vào quỹ chi

chung trong trường hợp cần thiết là phần ñóng góp còn lại của chủ sử dụng lao ñộng Qua ñây chúng ta nhận thấy hiện nay có khá nhiều nước quản lí quỹ theo từng chế ñộ, ñây là phương pháp quản lí mang tính mở dễ thích nghi với nhiều ñiều kiện của từng khu vực, từng tầng lớp lao ñộng ðặc biệt việc hình thành tài khoản cá nhân, bản thân người lao ñộng có thể nắm bắt ñược số dư cũng như họ ñược hưởng hoàn toàn nên có những sự ñiều chỉnh tránh tình trạng mất công bằng Cách quản lí quỹ như vậy ñã phân ñịnh ñược rõ trách nhiệm của mỗi bên do vậy tránh tình trạng lẫn lộn giữa các quỹ, sử dụng sai mục ñích hay thất thoát

2.4.4.2 Kinh nghiệm quản lý thu BHXH ở Việt Nam

Hoạt ñộng quản lý thu BHXH ở quận Tây Hồ, thành phố Hà Nội”

Là một quận lớn với số ñơn vị và số lao ñộng tham gia BHXH ñứng thứ

3 trong tổng số 29 BHXH quận, huyện trực thuộc BHXH TP Hà Nội nhưng trong 3 năm trở lại ñây (từ năm 2010 ñến năm 2012), BHXH quận Tây Hồ luôn ñi ñầu trong việc hoàn thành kế hoạch thu của BHXH TP Hà Nội giao

ðể làm ñược ñiều ñó BHXH quận Tây Hồ có một số phương pháp quản lý như sau:

Thứ nhất, Với mục tiêu ” BHXH cho mọi người lao ñộng, thực hiện thu ñúng, thu ñủ, ñảm bảo quyền lợi BHXH cho người lao ñộng” ðồng thời dự báo, ñánh giá chính xác những thuận lợi, khó khăn tác ñộng ñến công tác thu BHXH trên ñịa bàn quận Tây Hồ Do ñó lãnh ñạo BHXH quận Tây Hồ ñã chỉ ñạo chặt chẽ từ khâu rà soát, cân ñối, giao chỉ tiêu kế hoạch thu cho các cán bộ thu Thứ hai, Tăng cường bám sát các ñơn vị sử dụng lao ñộng ñể kiểm tra, nắm bắt tình hình hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của ñơn vị

Thứ ba, Hàng tháng BHXH quận Tây Hồ chốt ñối chiếu số liệu tăng giảm với các ñơn vị vào ngày 20 hàng tháng ñể gửi thông báo tiền nộp BHXH sớm tới các ñơn vị dẫn ñến việc nợ BHXH của quận thấp

Thứ tư, Tập trung chỉ ñạo việc khai thác mở rộng ñối tượng tham gia BHXH, tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến luật BHXH ñối với người

sử dụng lao ñộng và người lao ñộng ñược tiến hành thường xuyên, liên tục nhằm giúp họ nắm bắt những quy ñịnh của luật ñể ngày càng có nhiều người lao ñộng và ñơn vị tham gia BHXH

3 ðẶC ðIỂM BẢO HIỂM XÃ HỘI QUẬN LONG BIÊN, TP

HÀ NỘI VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

3.1 Giới thiệu về BHXH Quận Long Biên

3.3.1 Sự ra ñời của Bảo hiểm xã hội Quận Long Biên

Tên cơ quan: BHXH quận Long Biên

ðịa chỉ: số 373 Ngọc lâm - Long Biên - Hà Nội

Số ñiện thoại: 043 6501298 Bảo hiểm xã hội quận Long Biên ñược

thành lập và chính thức ñi vào hoạt ñộng kể từ tháng 1/2004, với số cán bộ công chức là 16 người Tuy mới thành lập, song Bảo hiểm quận ñã mau chóng

ổn ñịnh tổ chức, duy trì thường xuyên có nhiệm vụ ñảm bảo quyền lợi cho người lao ñộng

ðến nay BHXH quận Long Biên có 33 lao ñộng ñược bố trí theo sơ ñồ

Bộ phận

kế toán (8 lñ)

Bộ phận giám ñịnh (1 lñ)

Bộ phận chính sách (3 lñ)

3.3.2 Chức năng nhiệm vụ của BHXH Quận Long Biên

BHXH quận Long Biên là cơ quan trực thuộc BHXH thành phố Hà Nội ñặt tại ñường Ngọc Lâm – Long Biên – Hà Nội, nằm trong hệ thống BHXH Việt Nam BHXH quận Long Biên có chức năng giúp giám ñốc BHXH thành phố tổ chức thực hiện các chính sách, chế ñộ BHXH và quản lý tài chính BHXH trên ñịa bàn quận BHXH quận Long Biên chịu sự quản lý trực tiếp, toàn diện của giám ñốc BHXH thành phố, chịu sự quản lý hành chính trên ñịa bàn lãnh thổ của UBND quận Long Biên

Bảo hiểm xã hội huyện có tư cách pháp nhân, có con dấu, tài khoản và trụ sở riêng

Các nhiệm vụ chính của BHXH quận Long Biên:

- Xây dựng chương trình, kế hoạch công tác năm trình giám ñốc Bảo hiểm xã hội TP Hà Nội phê duyệt và tổ chức thực hiện

- Hướng dẫn ñơn vị sử dụng lao ñộng lập danh sách tham gia BHXH, ñôn ñốc, theo dõi việc thu nộp BHXH của các ñơn vị trên ñịa bàn quận

- Tiếp nhận kinh phí, danh sách và tổ chức chi trả cho các ñối tượng hưởng các chế ñộ BHXH do BHXH thành phố Hà Nội chuyển ñến theo phân cấp Theo dõi việc thay ñổi ñịa chỉ, danh sách tăng, giảm ñối tượng hưởng chế

ñộ trong quá trình chi trả

- Tiếp nhận ñơn thư khiếu nại, tố cáo về chế ñộ, chính sách BHXH ñể giải quyết theo thẩm quyền hoặc báo cáo BHXH thành phố Hà Nội xem xét giải quyết

- Tổ chức kí kết hợp ñồng trách nhiệm và quản lý hệ thống chi trả BHXH ở các phường

- Quản lý các ñối tượng khám chữa bệnh bắt buộc và tự nguyện theo quy ñịnh của BHXH thành phố Hà Nội trên ñịa bàn quận phụ trách

- Hướng dẫn, ñôn ñốc các ñơn vị làm thủ tục gia hạn, phát hành thẻ BHYT theo phân cấp của BHXH thành phố Hà Nội