phân tích chi phí hoạt động kinh doanh tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện trà cú

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH *** HUỲNH VĂN QUỐC PHÂN TÍCH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số ngành: 52340302 11 – 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH *** HUỲNH VĂN QUỐC MSSV: 4115431 PHÂN TÍCH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số ngành: 52340302 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Th.S HỒ HỒNG LIÊN 11 - 2014 LỜI CẢM TẠ -oOo Đại Học Cần Thơ môi trường học tập rèn luyện tốt Sau thời gian gần năm rưỡi học tập trường, em truyền đạt kiến thức quý báu từ Quý Thầy Cô Giảng đường đại học trở thành nhà thứ hai em với kỷ niệm khó quên thầy cô, bạn bè sát cánh giúp đỡ em học tập sống Bây phải chia tay với trường thân thương em xin gửi lời đến tất thầy cô trường Đại Học Cần Thơ nói chung thầy cô khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh nói riêng lời cảm ơn chân thành sâu sắc Đặc biệt, em xin cám ơn cô Hồ Hồng Liên tận tình hướng dẫn, đóng góp ý kiến suốt trình thực đề tài, giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cám ơn đến Ban giám đốc, cô anh chị em làm việc ngân hàng Agribank Trà Cú giúp đỡ tạo điều kiện tốt thời gian em thực tập ngân hàng Cuối lời em xin kinh chúc quý thầy cô, anh chị, cô ngân hàng Agribank Trà Cú dồi sức khỏe gặt hái nhiều thành công công việc sống Cần Thơ, ngày… tháng năm 2014 Sinh viên thực i TRANG CAM KẾT -oOo -Em xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu em kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày… tháng… năm 2014 Sinh viên thực ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP oOo - Trà Vinh, ngày….tháng….năm 2014 Xác nhận quan iii MỤC LỤC Trang DANH SÁCH BẢNG vi DANH SÁCH HÌNH viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ix CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU .1 1.1.ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung .2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Thời gian 1.3.2 Không gian .2 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu .2 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Một số vấn đề chung chi phí 2.1.2 Tổng quan ngân hàng thương mại 2.1.3 Các tiêu đánh giá chi phí hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 11 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 12 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 12 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 13 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ .15 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH .15 3.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển ngân hàng No&PTNT Việt Nam 15 3.1.2 Tổng quan Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Huyện Trà Cú .17 3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 18 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ CHỨC NĂNG CỦA TỪNG BỘ PHẬN 19 3.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức 19 3.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 19 3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 21 3.4.1 Hình thức tổ chức máy kế toán 21 3.4.2 Niên độ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng .21 3.4.3 Hình thức sổ kế toán .21 3.5 SƠ LƯỢC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNoPTNT TRÀ CÚ QUA TỪ NĂM 2011 - 6/2014 21 3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG No&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ 24 3.6.1 Thuận lợi 24 3.6.2 Khó khăn 25 3.6.3 Phương hướng phát triển 26 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG No&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ 27 iv 4.1 TÌNH HÌNH CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG 27 4.1.1 Hoạt động huy động vốn 27 4.1.2 Hoạt động sử dụng vốn 33 4.2 TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦA CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG 36 4.2.1 Tình hình biến động chi phí qua năm 36 4.2.2 Cơ cấu chi phí ngân hàng qua năm 37 4.3 PHÂN TÍCH SƠ LƯỢC SỰ BIẾN ĐỘNG GIỮA CHI PHÍ KẾ HOẠCH VÀ CHI PHÍ THỰC HIỆN CỦA NHNo&PTNT TRÀ CÚ 55 4.4 PHÂN TÍCH CHI PHÍ THEO CÁC CHỈ TIÊU KHÁC NHAU .57 4.4.1 Chỉ tiêu tổng chi phí/tổng thu nhập 58 4.4.2 Chỉ tiêu chi phí lãi/thu nhập lãi .59 4.4.3 Chỉ tiêu tổng chi phí dịch vụ/tổngthu nhập dịch vụ 60 4.4.4 Chỉ tiêu chi phí HĐKDNH/thu nhập HĐKDNH .60 4.4.5 Chỉ tiêu chi phí lãi tổng thu nhập .61 4.4.6 Chỉ tiêu lợi nhuận ròng tổng chi phí .61 4.5 PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN THEO SỐ DƯ ĐẢM PHÍ 63 4.6 PHÂN TÍCH ĐIỂM HÒA VỐN 64 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG No&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ 67 5.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ TỒN TẠI TRONG CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT TRÀ CÚ .67 5.1.1 Về biến động chi phí 67 5.1.2 Về cấu chi phí .67 5.1.3 Nguyên nhân tồn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng 68 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ CHI PHÍ 71 5.2.1 Giải pháp hoạt động ngân hàng .71 5.2.2 Giải pháp nguồn nhân lực 74 5.2.3 Giải pháp công tác quản lý chi phí hiệu .75 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 77 6.1 KẾT LUẬN 77 6.2 KIẾN NGHỊ 78 6.2.1 Đối với Ngân hàng No&PTNT Việt Nam .78 6.2.2 Đối với quyền địa phương, Nhà nước 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO .80 v DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 22 Bảng 3.2 Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 23 Bảng 4.1 Cơ cấu nguồn vốn NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 28 Bảng 4.2 Cơ cấu nguồn vốn NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 29 Bảng 4.3 Tình hình sử dụng vốn NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 33 Bảng 4.4 Tình hình sử dụng vốn NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 33 Bảng 4.5 Tình hình chi phí biến động theo tính chất NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 38 Bảng 4.6 Tình hình chi phí biến động theo tính chất NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 38 Bảng 4.7 Tình hình chi phí biến động liên quan đến lãi suất NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 42 Bảng 4.8 Tình hình chi phí biến động liên quan đến lãi suất NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 42 Bảng 4.9 Tình hình thu nhập chi phí lãi NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 45 Bảng 4.10 Tình hình thu nhập chi phí lãi NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 46 Bảng 4.11 Chi phí NHNo&PTNT Trà Cú theo nội dung kinh tế qua năm 2011 – 2013 48 Bảng 4.12 Chi phí NHNo&PTNT Trà Cú theo nội dung kinh tế qua tháng đầu năm 49 Bảng 4.13 Cơ cấu chi phí theo nội dung kinh tế NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 53 Bảng 4.14 Cơ cấu chi phí theo nội dung kinh tế NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 54 vi Bảng 4.15 Tình hình chi phí thực so với kế hoạch NHNo&PTNT Trà Cú từ năm 2011 đến năm 2014 56 Bảng 4.16 Các tiêu đánh giá chi phí hoạt động NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 58 Bảng 4.17 Các tiêu đánh giá chi phí hoạt động NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 58 Bảng 4.18 Số dư đảm phí NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 63 Bảng 4.19 Số dư đảm phí NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 63 Bảng 4.20 Tình hình thu nhập hòa vốn NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 65 Bảng 4.21 Tình hình thu nhập hòa vốn NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012- 2014 65 vii DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức NHNo&PTNT Trà Cú 19 Hình 4.1 Biểu đồ cấu nguồn vốn NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011- 2013 30 Hình 4.2 Biểu đồ cấu nguồn vốn NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 30 Hình 4.3 Biểu đồ biến động tổng chi phí NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 36 Hình 4.4 Biểu đồ biến động tổng chi phí NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 - 2014 37 Hình 4.5 Biểu đồ thay đổi cấu chi phí theo tính chất NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 40 Hình 4.6 Biểu đồ thay đổi cấu chi phí theo tính chất NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 40 Hình 4.7 Biểu đồ thay đổi cấu chi phí theo lãi suất NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2011 – 2013 47 Hình 4.8 Biểu đồ thay đổi cấu chi phí theo lãi suất NHNo&PTNT Trà Cú qua tháng đầu năm 2012 – 2014 47 viii năm Cụ thể năm 2012 thu nhập thực tế thu nhập hòa vốn giảm mức 3,95% 3,50% mà số dư an toàn lại giảm đến 5,36% so với năm 2011 Đến năm 2013 thu nhập thực tế giảm 12,90% thu nhập hòa vốn giảm 7,77% điều làm cho số dư an toàn tiếp tục giảm mạnh, giảm 29,24% so với năm 2012 Xét đến tháng đầu năm số dư an toàn có xu hướng giảm qua năm, cụ thể 6T/2014 số dư an toàn giảm 4,95% so với 6T/2013 nguyên nhân thu nhập thực tế giảm 16,03% thu nhập hòa vốn giảm 19,26% Ngoài qua hai bảng số liệu ta thấy tỷ lệ hòa vốn ngân hàng thường biến động tăng qua năm chiếm tỷ trọng cao mức chênh lệch không lớn Nếu tỷ lệ hòa vốn năm 2011 75,76% năm 2012 tỷ lệ hòa vốn tăng lên đạt mức 76,11% tiếp tục tăng năm 2013 tỷ lệ hòa vốn 80,60% Xét đến tháng đầu năm, tỷ lệ hòa vốn có xu hướng tăng 6T/2014 đạt 74,46% 6T/2013 tỷ lệ hòa vốn 73,76% Tỷ lệ hòa vốn thước đo rủi ro, nói lên chất lượng hoạt động kinh doanh ngân hàng, tỷ lệ hòa vốn thấp an toàn Với tỷ lệ hòa vốn cao có gia tăng với số dư an toàn lại có xu hướng giảm mạnh qua năm cho thấy chất lượng hoạt động kinh doanh ngân hàng giảm, rủi ro hoạt động kinh doanh gia tăng 66 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG No&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ 5.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ TỒN TẠI TRONG CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT TRÀ CÚ Mặc dù chi phí giảm dần với tốc độ thấp qua năm cho thấy dấu hiệu chuyển biến tốt thu nhập giảm theo qua năm thu nhập mức lớn so với chi phí ngân hàng tạo lợi nhuận qua kỳ hoạt động mức độ tương đối không cao có xu hướng giảm so với kỳ hoạt động trước Tuy nhiên chi phí hoạt động kinh doanh ngân hàng số tồn gây ảnh hưởng khó khăn đến hoạt động đơn vị Từ phân tích ta có vấn đề tồn cần giải sau 5.1.1 Về biến động chi phí Do lãi suất huy động vốn bình quân ngân hàng có xu hướng giảm qua năm phí lãi có xu hướng giảm tương đối mạnh qua kỳ hoạt động nhiên thêm vào gia tăng với mức độ mạnh chi phí lãi gây tác động đến lợi nhuận từ hoạt động phi lãi cụ thể lợi nhuận ròng từ hoạt động phi lãi phải lỗ qua năm nên làm giảm lợi nhuận ngân hàng Chi phí cố định có xu hướng giảm dần qua năm chi phí chiếm tỷ trọng cao tổng chi phí Và tốc độ giảm xuống chi phí qua năm chậm tốc độ giảm xuống thu nhập, điều gây tác động tiêu cực đến lợi nhuận ngân hàng Hoạt động tín dụng góp phần nhỏ tạo gia tăng lợi nhuận cho ngân hàng năm 2012 làm giảm lợi nhuận năm tiếp theo, thu từ cho vay giảm chi phí lãi giảm tốc độ giảm chậm thu nhập lãi điển hình năm 2013 6/2014 Ngoài chi phí chi cho hoạt động dịch vụ, chi dự phòng, chi nhân viên, chi phí khác đa số biến động tăng liên tục qua năm nên làm gia tăng chi phí hoạt động kinh doanh ngân hàng 5.1.2 Về cấu chi phí Chi phí cố định chiếm tỷ trọng cao cấu tổng chi phí ngân hàng Điều làm cho rủi ro ngân hàng lớn khoản thu nhập không bù đắp khoản chi phí cao này, điển hình chi phí trả lãi Tuy 67 nhiên chi phí cố định có xu hướng giảm qua năm mức cao tổng chi phí ngân hàng Ngược lại tỷ trọng chi phí biến đổi có xu hướng tăng trở lại năm gần cho thấy dấu hiệu tốt tăng giảm chi phí ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng Chi phí lãi có xu hướng giảm dần qua năm chiếm tỷ trọng cao so với khoản mục chi phí khác chi phí hoạt động ngân hàng Chi phí chịu ảnh hưởng mạnh mẽ yếu tố môi trường kinh tế gây ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận ngân hàng có biến động yếu tố kinh tế vi mô vĩ mô Như phân tích phần chi nhánh có tỷ lệ hòa vốn cao thời gian qua thêm vào số dư an toàn lại có xu hướng giảm mạnh qua năm Những yếu tố cho thấy chi nhánh phải đối mặt với chất lượng hoạt động kinh doanh giảm với rủi ro hoạt động kinh doanh gia tăng 5.1.3 Nguyên nhân tồn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng 5.1.3.1 Nguyên nhân khách quan a Điều kiện kinh tế trị xã hội Trong điều kiện kinh tế nay, sau kinh tế thoát khỏi khủng hoảng kinh tế bước phục hồi năm gần kinh tế Việt Nam phải tiếp tục đối diện với nhiều khó khăn lạm phát tăng cao, sách kinh tế vĩ mô mới, tình hình tài biến động, giá hàng hóa tăng cao nhiều biến động bất ổn khác, ảnh hưởng đến doanh nghiệp kinh doanh không hiệu kéo theo hệ lũy đến ngân hàng Các khoản vay doanh nghiệp sử dụng không hiệu khả thu nợ ngân hàng gặp nhiều trở ngại làm tăng chi phí xử lý rủi ro ngân hàng Thị trường kinh tế Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường chưa thật tự nên chưa tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng thương mại phát triển mạnh mẽ Chính sách tiền tệ tài chính, lãi suất huy động cho vay Chính phủ ngân hàng Nhà nước gây nhiều rủi ro cho ngân hàng hoạt động, làm giảm khả sinh lời ngân hàng Các yếu tố thiên nhiên bất thường thiên tai, lũ lụt, dịch bệnh, ảnh hưởng đến kinh tế huyện nhà nói chung đời sống người dân nói 68 riêng nên gây khó khăn công tác thu nợ làm cho chất lượng tín dụng giảm b Đối thủ cạnh tranh Trong vài năm qua, với trình đổi hội nhập địa bàn huyện Trà Cú nói riêng tỉnh Trà Vinh nói chung hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam có nhiều thay đổi quan trọng phát triển tốt Vì cạnh tranh chi nhánh với ngân hàng thương mại khác địa huyện ngân hàng phát triển nhà đồng sông Cửu Long, ngân hàng Chính Sách Xã Hội Việt Nam, tránh khỏi, cạnh tranh ngày gia tăng cạnh tăng thị trường, nhân lực, tài nguyên, làm cho thị trường tài nóng lên, buộc ngân hàng phải tái cấu để tiếp tục phát triển mở rộng quy mô hoạt động, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng điều làm gia tăng khoản mục chi phí ngân hàng Đối thủ cạnh tranh ảnh hưởng đến chiến lược hoạt động kinh doanh ngân hàng tương lai Ngoài có mặt đối thủ cạnh tranh thúc đẩy ngân hàng phải thường xuyên đổi công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ cung ứng để tạo chổ đứng vững thị trường Tác nhân từ ngân hàng thương mại tham gia vào thị trường tài địa bàn Huyện chi nhánh ngân hàng Sacombank, chi nhánh ngân hàng Vietcombank Đây ngân hàng có quy mô hoạt động lớn ngân hàng thương mại có lợi mở tiềm mới, có động ước vọng giành thị phần, tham khảo kinh nghiệm từ ngân hàng thương mại hoạt động, có thống kê đầy đủ dự báo thị trường, Như thực lực ngân hàng thương mại mối đe dọa khả thị phần bị chia ngân hàng Agribank Trà Cú Mặt khác ngân hàng thương mại tham gia vào thị trường có đủ tiềm lực sách phát triển ngân hàng chưa có thông tin chiến lược ứng phó Bên cạnh ngân hàng thương mại cổ phần nước, chi nhánh cạnh tranh với ngân hàng liên doanh chi nhánh ngân hàng nước hoạt động địa bàn huyện Qua dẫn chứng cụ thể cho ta thấy cạnh tranh gay gắt lĩnh vực tín dụng địa bàn huyện nhà nói riêng tỉnh Trà Vinh nói chung Điều làm cho ngân hàng thương mại tiến hành cạnh 69 tranh lãi suất nhiều sách khuyến khích từ khách hàng phía làm cho chi phí lãi tăng cao 5.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan a Nguyên nhân chủ quan từ khách hàng Đối với khách hàng cá nhân đa số họ nông dân nợ hạn thường số nguyên nhân nguồn thu không ổn định, mùa, tài sản cầm cố hết,…Lý đặc biệt thói quen tâm lý khách hàng cá nhân thường không quan tâm đến việc trả nợ hạn cho ngân hàng, có khách hàng quên ngày trả nợ ý thức trả nợ Điều dẫn đến khoản nợ bị xếp vào nhóm nợ rủi ro cao, làm tăng chi phí dự phòng ngân hàng Đối với khách hàng doanh nghiệp tùy theo ngành nghề kinh doanh mà có nguyên nhân khác nhau, cụ thể lĩnh vực lương thực giá bấp bênh, yếu tố tự nhiên diễn biến thất thường mà họ bán lương thực để có tiền trả nợ cho ngân hàng Một số doanh nghiệp lạc hậu kỹ thuật kinh doanh không hiệu dẫn đến việc khả toán tiền vay, yếu tố môi trường biến động phức tạp lạm phát tăng cao, giá số mặt hàng trở nên đắt đỏ, ảnh hưởng thời tiết,…nên ảnh hưởng nhiều đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp số lý khách quan mà doanh nghiệp làm ăn thu lỗ dẫn đến bị rút giấy phép kinh doanh Cho nên điều làm cho nợ xấu ngân hàng tăng nhanh qua năm doanh nghiệp thường vay vốn với số tiền lớn so với khách hàng cá nhân trường hợp xấu họ khả trả nợ ảnh hưởng nghiêm trọng đến chi phí ngân hàng Tài sản đảm bảo chấp thường giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, mà khách hàng sản xuất, kinh doanh bị thua lỗ làm cho ngân hàng khó khăn việc thu hồi nợ Một số khách hàng tự ý chuyển mục đích vay, cố sử dụng vốn vay sai mục đích không theo hợp đồng tín dụng ký b Nguyên nhân chủ quan từ ngân hàng Ngân hàng thiếu hoạt động quảng bá hình đầu tư đến chất lượng dịch vụ ngân hàng mà quan tâm đến việc tăng khoản thưởng lãi suất dẫn đến chi phí lãi chi phí lãi tăng lên Điều gây bị động việc tìm kiếm khách hàng 70 Việc đầu tư vào dịch vụ lắp đặt thêm máy ATM, đầu tư vào hệ thống IPCAS, chương trình khuyến mại, làm tăng chi phí lãi ngân hàng thời gian qua Các cán tín dụng thiếu thông tin khách hàng, khách che giấu hay cán tín dụng thiếu kinh nghiệm, không điều tra, xem xét kỹ hồ sơ vay vốn, chưa đánh giá xác nguồn thu nhập khách hàng, dẫn đến cho vay khách hàng không đảm bảo khả trả nợ làm cho nợ xấu ngân hàng tăng lên Do thiếu kinh nghiệm hay lý khách quan khác mà khâu định giá thẩm định giá tài sản tiềm ẩn nhiều rủi ro tín dụng ngân hàng Vì đánh giá không xác gây tổn thất cho ngân hàng lý tài sản chấp thấp thị trường Cán tín dụng chưa quan tâm nhiều đến việc kiểm tra sau cho vay để đánh giá tình hình tài chính, tình hình thực phương án sản xuất kinh doanh khả tài trợ cho khách hàng Điều dẫn đến khoản vay không sử dụng mục đích, gây rủi ro cao việc thu hồi nợ ngân hàng 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ CHI PHÍ 5.2.1 Giải pháp hoạt động ngân hàng Từ nguyên nhân tồn ngân hàng cần có giải pháp sau 5.1.2.1 Về hoạt động tín dụng Vốn điều kiện quan trọng đảm bảo cho hoạt động kinh doanh ngân hàng đặc biệt vốn huy động nguồn vốn có chi phí thấp tất nguồn vốn ngân hàng Thêm vào đó, cạnh tranh gay gắt ngân hàng hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng phụ thuộc lớn vào khả hoạt động huy động vốn để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn khách hàng Vì vậy, chi nhánh phải tự huy động vốn đủ nguồn vốn cần thiết để kinh doanh nhằm giảm bớt vốn điều chuyển từ ngân hàng cấp Điều làm cho chi phí lãi ngân hàng giảm theo Sau số giải pháp - Ngân hàng cần giữ ưu tín tuyệt khách hàng Khi khách hàng không yêu cầu ngân hàng phải huy động vốn với lãi suất cao hay thêm vào khoản thưởng lãi suất nên làm cho chi phí lãi lãi ngân hàng giảm 71 - Ngân hàng cần mở thêm phòng giao dịch điểm then chốt địa bàn huyện để tìm kiếm khách hàng đa số khách hàng nông dân, họ có thói quen giữ tiền bên cạnh phải gửi vào ngân hàng vài năm qua có nhiều hộ gia đình sản xuất hiệu quả, họ tích lũy nhiều biết cất giữ cách mua vàng Việc mở thêm phòng giao dịch giúp ngân hàng đáp ứng nhu cầu khách hàng mà tiết kiệm chi phí lại khách hàng ngân hàng giảm lãi suất huy động để giảm chi phí - Đa dạng hóa hình thức huy động với lãi suất phù hợp với chế thị trường nhu cầu khách hàng Ngoài hình thức huy động vốn loại tiền gửi, phát hành giá tờ có giá có, ngân hàng mở thêm hình thức huy động vốn với thời gian ngắn hạn tuần ban hành hình thức huy động triệu đồng, khách hàng lựa chọn hình thức gửi thích hợp không lựa chọn hình thức gửi với lãi suất cao hay yêu cầu khoản thưởng chi phí ngân hàng giảm - Áp dụng hình thức huy động phát hành kỳ phiếu có khuyến mãi, tăng cường phát hành loại tiền gửi có giá, nhằm huy động tối đa nguồn lực chỗ, hạn chế huy động vốn điều chuyển để làm giảm chi phí cho ngân hàng - Đẩy mạnh hình thức tiền gửi tiết kiệm truyền thống rà soát lại thủ tục để rút ngắn thời gian phục vụ khách hàng, vận động khách hàng mở tài khoản ngân hàng, khách hàng đến nhận tiền từ dịch vụ Western Union, nhân viên ngân hàng dễ dàng tư vấn mời gọi khách hàng gửi tiết kiệm - Mở rộng công tác tuyên truyền tiếp thị huy động vốn để người dân biết lãi suất hình thức huy động, đa dạng ngân hàng nhằm thu hút ngày nhiều khách hàng - Có quà tặng cho khách hàng có nguồn tiền gửi lớn - Thiết lập mối quan hệ chặt chẽ với quyền địa phương, ban ngành, tranh thủ hỗ trợ huy động vốn Chú trọng công tác huy động vốn khu vực nông thôn lĩnh vực nông nghiệp - Phải thực tốt công tác thẩm định, thẩm định quy trình, thẩm định quy định ngân hàng việc thẩm định tài sản, tránh thẩm định sơ sài qua loa, giá tài sản phải bám sát theo giá thị trường - Cán tín dụng cần phải quan tâm tìm hiểu kỹ đối tượng vay thường xuyên đánh giá lại tài sản chấp, kiểm tra việc sử dụng vốn vay 72 có mục đích hay không, đôn đốc khách hàng đóng lãi trả nợ hạn giúp tỷ lệ nợ xấu giảm phí ngân hàng giảm - Mở rộng sản phẩm dịch vụ cung ứng tăng cường phát hành thẻ ATM, chuyển tiền kiều hối Ngân hàng nên tiếp xúc với khách hàng hai lĩnh vực huy động cho vay, khách hàng làm ăn có hiệu gửi tiền họ ngân hàng - Ngân hàng không ngừng trang bị trụ sở khang trang, tăng giá trị yếu tố hữu hình để nâng cao giá trị vô hình 5.1.2.2 Về hoạt động dịch vụ Việc phụ thuộc lớn vào hoạt động tín dụng với việc chi phí hoạt động chiếm tỷ trọng cao tổng chi phí làm cho ngân hàng gặp nhiều rủi ro có biến động yếu tố từ môi trường kinh tế như: lạm phát, thiên tai, sách tiền tệ,…Vì ngân hàng cần giảm bớt tỷ trọng chi phí hoạt động tín dụng cách tăng cường đầu tư vào hoạt động dịch vụ Điều làm giảm tỷ trọng cao chi phí cố định cấu chi phí ngân hàng Sau giải pháp giúp ngân hàng phát triển hoạt động dịch vụ - Không ngừng nâng cao uy tín quảng bá hình ảnh ngân hàng thị trường từ việc đẩy mạnh vào công tác marketing Có chương trình tiếp thị, quảng cáo nhằm giới thiệu loại sản phẩm dịch vụ mà ngân hàng cung cấp - Thường xuyên mở khảo sát ý kiến khách hàng sản phẩm dịch vụ mà ngân hàng cung cấp Đồng thời khảo sát nhu cầu họ loại hình dịch vụ muốn đáp ứng để ngân hàng đáp ứng kịp thời - Giao kế hoạch tăng trưởng kinh doanh hoạt động dịch vụ đến phòng, đơn vị kinh doanh đến cán để liệt triển khai nhằm mang lại hiệu cao - Nhân viên giao dịch phải lịch vui vẻ giao tiếp với khách hàng - Tăng cường đầu tư đổi công nghệ nhằm cung cấp sản phẩm có chất lượng tốt cho khách hàng, tăng suất lao động làm giảm chi phí cho ngân hàng Tập trung đầu tư vào công nghệ giúp ngân hàng đổi nghiệp vụ, cách thức phân phối, phát triển sản phẩm dịch vụ đặc biệt giúp ngân hàng xây dựng hệ thống sở liệu khách hàng, liệu giúp ngân hàng chuyển liên hệ đơn giản với khách hàng 73 sang mối quan hệ lâu dài cho phép ngân hàng hiếu cách cách sâu sắc Cụ thể là: + Để có hệ thống sở liệu tốt đòi hỏi ngân hàng phải đầu tư vào phần cứng máy tính trung tâm, phần mềm xử lý liệu, đường chuyền xử lý liệu, Việc xây dựng sở liệu thông tin thường nhiều thời gian tốn nhiều chi phí Tuy nhiên, hệ thống sở liệu hoạt động tốt mang lại hiệu đáng kể hoạt động kinh doanh ngân hàng + Đầu tư trang thiết bị tin học: máy chủ, máy tính cá nhân, máy rút tiền, thiết bị truyền dẫn,…Ngân hàng cần quan tâm xây dựng nối mạng hệ thống sở liệu tập trung Công nghệ thông tin cần xây dựng đảm bảo ứng dụng rộng rãi hoạt động nghiệp vụ lẫn công tác quản lý điều hành + Trong vai trò sở liệu thông tin khách hàng: hiểu biết nhu cầu khách hàng họ mong muốn Đo lường hài lòng khách hàng + Thiết bị tin học cần đầu tư đồng bộ, có khả quản lý liệu tập trung, sản phẩm dịch vụ đa dạng Áp dụng chương trình phần mềm kế toán thống toàn chi nhánh để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra kiểm soát 5.2.2 Giải pháp nguồn nhân lực Nguồn nhân lực có chất lượng cao yếu tố thiếu tổ chức kinh tế Trong thời buổi hội nhập nay, ngân hàng cần có đội ngũ cán bộ, nhân viên có lực cần thiết Như lực quản lý, điều hành, trình độ chuyên môn, sử dụng công nghệ thông tin, ngoại ngữ,…và sau số giải pháp giúp nâng cao chất lượng nhân lực ngân hàng như: - Luôn khuyến khích tạo điều kiện, hội học tập để nâng cao trình độ chuyên môn thu hút nhân tài Ưu tiên tuyển dụng nguồn nhân lực trẻ, có trình độ chuyên môn cao, có kinh nghiệm, sử dụng sở trường, vị trí để phát huy tối đa lực sáng tạo cá nhân - Cần quan tâm đến cán bộ, nhân viên ngân hàng gắn liền với sách đãi ngộ mức tiền lương thỏa đáng nhằm đảm bảo phát triển bền vững giữ nhân viên giỏi - Thường xuyên giáo dục trị, tư tưởng nâng cao ý thức trách nhiệm cá nhân, đạo đức nghề nghiệp cán ngân hàng 74 - Phải thực việc luân chuyển cán cán tín dụng, khoảng hai năm luân chuyển lần để tránh tình trạng lập bè phái, hạn chế tham nhũng, hối lộ, Đồng thời thực công tác luân chuyển cán lãnh đạo để kịp thời phát thiếu sót, yếu công tác đạo, điều hành để chấn chỉnh khắc phục - Tổ chức hợp phòng hàng tháng để phân tích đánh giá nhằm tăng cường quản lý có biện pháp xử lý, chấn chỉnh kịp thời để hoàn thiện kế hoạch đề - Cần đào tạo chuyên viên công tác marketing chuyên nghiệp, giúp ngân hàng có nhiều thuận lợi việc triển khai chiến lược phát triển thời kỳ, quan hệ với khách hàng tốt đẹp, bền vững để hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày hiệu 5.2.3 Giải pháp công tác quản lý chi phí hiệu Chi phí biến động thất thường gây khó khăn cho hoạt động ngân hàng Như phân tích phần chi phí lãi có xu hướng giảm qua năm ngược lại chi lãi lại có xu hướng tăng giảm qua năm Để khắc phục tình trạng ngân hàng cần có biện pháp sau: - Tăng cường hoạt động huy động vốn để tận dụng triệt để nguồn vốn huy động chỗ tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi tổ chức kinh tế,…Hạn chế nhận vốn điều chuyển từ ngân hàng cấp chi phí nguồn vốn thường cao chi phí vốn huy động - Do mức độ cạnh tranh ngày cao nên ngân hàng cần đưa lãi suất phù hợp với thị trường tài đảm bảo sức cạnh tranh phải giữ chênh lệch lãi suất đầu vào đầu thật hợp lý - Phải sử dụng tiết kiệm loại chi phí hoạt động thường xuyên điện, nước, nên giao khoáng khoảng chi phí để khuyến khích tiết kiệm - Tuyển dụng nhân phù hợp với nhu cầu sử dụng Sử dụng cán chuyên môn, ngành nghề đào tạo nhằm phát huy hết lực, sở trường, tránh lãng phí thời gian nguồn nhân lực - Hằng năm, ngân hàng cần đề mục tiêu hoạt động cụ thể bao gồm mục tiêu nguồn vốn huy động, dư nợ cho vay, mục tiêu hoạt động dịch vụ hoạt động kinh doanh khác,…Dựa vào mục tiêu kế hoạch hàng năm đề ra, ngân hàng tiến hành lập dự trù kinh phí cho tháng, quý, năm 75 - Thường xuyên kiểm tra, rà soát khoản mục chi phí để điều chỉnh kịp thời phù hợp - Tổ chức buổi báo cáo chi phí hàng tháng, quý để nắm bắt tình hình thực tế 76 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Trong thời gian qua ngân hàng Agribank huyện Trà Cú có đóng góp tích cực vào phát triển kinh tế huyện nhà, góp phần thực mục tiêu Đảng nhà nước ta theo hướng chuyển dịch cấu kinh tế công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Là ngân hàng đóng vai trò quan trọng việc đáp ứng vốn, đặc biệt điều kiện kinh tế huyện nhà khó khăn Chính Agribak Trà Cú kênh chuyển tải nhanh chế sách hỗ trợ Chính phủ cho thành phần kinh tế, góp phần thúc đẩy kinh tế huyện nhà phục hồi phát triển Qua nhiều năm hoạt động, NHNo&PTNT Trà Cú hoạt động kinh doanh hiệu Nguồn vốn huy động, dư nợ cho vay tăng trưởng tương đối tốt qua năm, lợi nhuận có giảm với tốc độ giảm thấp tạo lợi nhuận qua kỳ hoạt động Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng ngân hàng gián tiếp tạo công ăn việc làm cho người dân mà góp phần tạo thêm thu nhập giải tình trạng nghèo khó địa bàn huyện vào việc cho vay khách hàng hộ nông dân gia đình góp phần thực chương trình xóa đói giảm nghèo Đồng thời ngân hàng thực tốt chủ trương, đường lối Chính phủ ngân hàng Nhà nước sách tiền tệ, tài tích cực góp phần tạo điều kiện ổn định phát triển bền vững cho kinh tế huyện nhà Tuy nhiên hoạt động kinh doanh ngân hàng tránh khỏi số vấn đề cần giải như: - Các khoản mục chi phí ngân hàng chưa thật hợp lý, khoản mục chi phí lãi có xu hướng giảm qua năm chiếm tỷ trọng cao so với chi phí lãi Sự gia tăng mạnh chi phí lãi tăng nhanh chi phí dịch vụ, chi nhân viên, chi dự phòng chi phí khác Thêm vào gia tăng tỷ trọng qua năm chi phí biến đổi gây ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng chi phí kiểm soát được, phụ thuộc vào quy mô mức độ hoạt động ngân hàng - Hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng với hai nghiệp vụ huy động cho vay Nhưng cạnh tranh gay gắt ngân hàng địa bàn huyện nên hoạt động huy động vốn ngân hàng Agribank Trà Cú gặp nhiều khó khăn Tuy nguồn vốn huy động tăng lên qua năm tốc độ tăng 77 trưởng mức chưa cao sử dụng vốn ngân hàng cấp Còn hoạt động sử dụng vốn doanh số cho vay dư nợ ngân hàng tăng qua năm cho thấy ngân hàng hoạt động tốt công tác cho vay, thành khả ngân hàng - Trước tình hình ngân hàng ngày đầu tư vào hoạt động phi tín dụng hoạt động dịch vụ, hoạt động kinh doanh khác nhằm tăng cường nguồn thu nhập lãi cho Tuy nhiên, thu nhập không bù đắp chi phí phát sinh Điều làm cho thu nhập ròng lãi ngân hàng lỗ qua năm Mặc dù khoản lỗ có xu hướng giảm ảnh hưởng lớn đến kết hoạt động kinh doanh Để khắc phục vấn đề tồn nhằm đảm bảo phát triển bền vững cho ngân hàng cần tiến hành nhanh giải pháp khắc phục như: có biện pháp kích thích nguồn vốn huy động tăng trưởng, đầu tư sâu vào hoạt động dịch vụ Cuối đa dạng hóa hoạt động kinh doanh ngân hàng cộng thêm chương trình quảng cáo tiếp thị để củng cố hình ảnh ngân hàng 6.2 KIẾN NGHỊ 6.2.1 Đối với Ngân hàng No&PTNT Việt Nam Ngân hàng nhà nước cần hoàn thiện khung pháp lý ngân hàng thương mại, chế sách hoạt động ngân hàng (chính sách điều hành hoạt động tín dụng, lãi suất, tỷ giá, ) cho phù hợp với thời kỳ, tình hình kinh tế mà cần có sách linh hoạt không cứng nhắc, bảo thủ Các sách phải bám sát theo chủ trương Đảng Nhà nước, lợi ích cho xã hội cho kinh tế, sách phải nghĩ đến lợi ích thân ngành ngân hàng Luôn trì công tác đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho tất cán ngân hàng Cần thực số chế độ khen khưởng nhân viên có thành tích xuất sắc, hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Tạo điều kiện thuận lợi để nhân viên ngân hàng học tập, học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm ngân hàng có uy tín khu vực giới Các văn bản, biểu mẫu phải thống toàn hệ thống, ngân hàng nên rút ngắn quy trình nghiệp vụ, bỏ qua bước không cần thiết 78 Tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng thương mại nước hoạt động có hiệu cách hỗ trợ vốn với lãi suất thấp, công nghệ, để cạnh tranh với chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam Không ngừng nâng cao đạo đức nghề nghiệp cho tất nhân viên ngân hàng, đặc biệt cán tín dụng Điều giúp hạn chế sai phạm xảy ảnh hưởng hoạt động uy tín ngân hàng Cần thành lập đội nghiên cứu thị trường với nhiệm vụ thường xuyên khảo sát, lấy ý kiến khách hàng để đáp ứng kịp thời nhu cầu mà họ cần 6.2.2 Đối với quyền địa phương, Nhà nước Cần có sách định hướng phát triển kinh tế xã hội cụ thể, tránh sách không chặt chẽ đặt ngân hàng vào tình khó khăn hoạt động kinh doanh Phải thường xuyên kiểm tra chặt chẽ định thành lập phá sản doanh nghiệp tránh gian lận xảy Các báo cáo, dự đoán tình hình kinh tế, lạm phát, quyền địa phương phải tránh trường hợp ngân hàng hoạt động không hiệu hoạt động tín dụng gây khó khăn công tác huy động vốn, cho vay thu hồi nợ ảnh hưởng xấu đến ngân hàng, Thúc đẩy nhanh chóng trình thi hành án, phát tài sản thu hồi ngân hàng, tăng cường hỗ trợ định chế trung gian việc hợp thức hóa tài sản chấp có tranh chấp không tranh chấp, giúp cho ngân hàng, khách hàng tiết kiệm thời gian chi phí Nhà nước cần tiếp tục ban hành, sửa đổi bổ sung luật, văn bản, quy định phù hợp với điều ước quốc tế lộ trình hội nhập, tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp thuận lợi hoạt động Tiếp tục hoàn thiện chế tín dụng ngân hàng theo hướng tạo điều kiện thuận lợi để tổ chức tín dụng phát huy quyền tự chủ thực hoạt động kinh doanh Đẩy mạnh công tác nâng cao trình độ quản lý công tác kế toán, kiểm toán, lập báo cáo tài cho doanh nghiệp Hoàn thiện kênh thông tin cho doanh nghiệp tìm kiếm đối tác hoạt động kinh doanh, tìm thị trường đầu ra, giải khó khăn hoạt động doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thái Văn Đại, 2012 Nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng thương mại Cần Thơ: Nhà xuất Đại học Cần Thơ Trần Quốc Dũng, 2012 Kế toán Ngân hàng Cần Thơ: Nhà xuất Đại học Cần Thơ Thái Văn Đại, 2010 Quản Trị Ngân hàng Thương mại Cần Thơ: Nhà xuất Đại học Cần Thơ Thái Văn Đại Bùi Văn Trịnh, 2010 Tiền tệ Ngân hàng Đại học Cần Thơ Lê Phước Hưởng, 2011 Kế toán quản trị Đại học Cần Thơ 80 [...]... với chi phí lãi ta có lãi suất bình quân, lãi suất hòa vốn - Chi phí hoạt động kinh doanh và đầu tư: là số tiền đã chi ra cho hoạt động kinh doanh và đầu tư như: chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối, chi phí hoạt động dự án đầu tư, chi phí về việc mua bán kinh doanh chứng khoán đầu tư và các chi phí hoạt động kinh doanh và đầu tư khác - Chi phí hoạt động dịch vụ: ngoài các hoạt động chính của ngân hàng. .. đích của kế hoạch hóa ta có chi phí chuẩn và chi phí thực hiện - Phân loại tác động của chi phí đến hoạt động kinh doanh ta có chi phí trực tiếp và chi phí gián tiếp 4 - Phân loại theo tính chất biến động của chi phí ta có chi phí cố định và chi phí biến đổi 2.1.1.4 Phân biệt chi phí kinh doanh giữa doanh nghiệp thương mại và doanh nghiệp sản xuất Chi phí kinh doanh của doanh nghiệp thương mại là biểu... đến chi phí hoạt động kinh doanh trong ngân hàng thương mại Khác với các doanh nghiệp kinh doanh khác ngân hàng là một tổ chức kinh doanh hàng hóa đặc biệt là tiền tệ do đó chi phí hoạt động của ngân hàng thương mại và chi phí hoạt động của các doanh nghiệp khác cũng không giống nhau Dựa vào bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo quy định của các ngân hàng ta có các loại chi phí sau: - Chi phí. .. các hoạt động của doanh nghiệp và đánh giá chúng qua các công cụ tài chính phù hợp b Mục đích và ý nghĩa của việc phân tích chi phí hoạt động kinh doanh Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh là một phần quan trọng trong phân tích kết quả hoạt động kinh doanh nói riêng và hoạt động kinh tế nói chung, việc phân tích sẽ là cơ sở tiền đề để các nhà quản lý doanh nghiệp hiểu rõ hơn về hoạt động kinh doanh. .. trung phân tích chi phí hoạt động kinh doanh của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Huyện Trà Cú 2 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Một số vấn đề chung về chi phí 2.1.1.1 Khái niệm chi phí Chi phí một khái niệm cơ bản nhất của bộ môn kế toán, của việc kinh doanh và trong kinh tế học Chi phí có thể được hiểu là các hao phí về nguồn lực để doanh. .. các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay Nhận thức được tầm quan trọng và lợi ích của công tác phân tích chi phí đối với ngân hàng thương mại chuyên kinh doanh hàng hóa rất đặc biệt đó là “tiền tệ”, đồng thời để tìm hiểu rõ hơn nhằm đúc kết những kinh nghiệm từ 1 thực tế nên em đã chọn Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông Thôn chi nhánh Huyện Trà Cú ... nguyên nhân gây ra biến động và rủi ro của chi phí đồng thời đề ra các giải pháp để ngân hàng quản lý chi phí hiệu quả và tốt hơn nhằm tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh 14 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 3.1.1 Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển ngân hàng No&PTNT Việt Nam Ngân hàng No&PTNT Việt Nam (tên... nặng Huyện có nguồn tài nguyên nước mặt và nước ngầm khá phong phú, trong đó nguồn nước mặt chủ yếu từ sông Hậu, rạch Trà Cú – Vàm Buôn,…phục vụ tốt cho sinh hoạt và sản xuất nông nghiệp của nông dân 3.1.2.2 Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển Agribank Trà Cú Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Huyện Trà Cú là một trong sáu chi nhánh trực thuộc Ngân hàng No&PTNT tỉnh Trà. .. lãi và các chi phí tương tự là một chi phí cơ bản trong hoạt động của ngân hàng Đây là tổng số tiền mà ngân hàng đã chi ra cho công tác huy động vốn và vay vốn (từ các ngân hàng thương mại khác hoặc ngân hàng nhà nước) trong một kỳ hoạt động kinh doanh Cụ thể nó bao gồm các khoản: trả lãi tiền gửi, trả lãi tiền vay và các chi phí hoạt động tín dụng khác như chi phí dự phòng, chi phí dự trữ, chi phí. .. trạng chi phí tại ngân hàng - Phân tích chi phí theo các tiêu chí phân loại khác nhau để thấy được xu hướng, mức độ biến động cũng như cơ cấu của chi phí tại ngân hàng - Nhận dạng và tìm ra những nguyên nhân dẫn đến sự biến động của chi phí ảnh hưởng đến lợi nhuận và kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng - Xác định các vấn đề còn tồn tại từ đó đưa ra các giải pháp nhằm giúp ngân hàng quản lý chi phí ... KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH *** HUỲNH VĂN QUỐC MSSV: 4115431 PHÂN TÍCH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP... nghĩa việc phân tích chi phí hoạt động kinh doanh Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh phần quan trọng phân tích kết hoạt động kinh doanh nói riêng hoạt động kinh tế nói chung, việc phân tích sở... CHƯƠNG PHÂN TÍCH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG No&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ 4.1 TÌNH HÌNH CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh lĩnh