Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

B GIÁO DCăVÀăÀOăTO TRNGăI HC KINH T TP. H CHÍ MINH PHAN TH KHÁNH TRANG HOÀN THIN H THNG XP HNG TÍN DNG DOANH NGHIP TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN VIT NAM LUNăVNăTHC S KINH T TP. H Chí Minh ậ Nmă2014 B GIÁO DCăVÀăÀOăTO TRNGăI HC KINH T TP. H CHÍ MINH PHAN TH KHÁNH TRANG HOÀN THIN H THNG XP HNG TÍN DNG DOANH NGHIP TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN VIT NAM Chuyên ngành: Tài chính ậ Ngân hàng Mã s: 60340201 LUNăVNăTHC S KINH T NGIăHNG DN KHOA HC PGS. TS. LÊ PHAN TH DIU THO TP. H Chí Minh ậ Nmă2014 LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan lun vn “Hoàn thin h thng xp hng tín dng doanh nghip ti Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam” là công trình nghiên cu đc lp ca tôi, có s h tr tn tình t PGS. TS. Lê Phan Th Diu Tho. Nhng thông tin, s liu đc nêu trong lun vn là đáng tin cy, trung thc, khách quan. TP. H Chí Minh, ngày tháng nm 2014 Tác gi lunăvn PHAN TH KHÁNH TRANG MC LC TRANGăPHăBỊA LIăCAMăOAN MCăLC DANHăMCăCÁCăCHăVITăTT DANHăMCăCÁCăBNGăBIU LIăM U CHNGă1:ăăNHNG VNă CăBN V XP HNG TÍN DNG DOANH NGHIP CAăNGỂNăHÀNGăTHNGăMI 1 1.1 Tng quan v xp hng tín dng 1 1.1.1 Khái nim xp hng tín dng 1 1.1.2 i tng xp hng tín dng 1 1.1.3 Vai trò ca xp hng tín dng 3 1.1.4 Phng pháp xp hng tín dng doanh nghip 6 1.1.5 Các nhân t cn xem xét trong xp hng tín dng doanh nghip 9 1.1.6 Quy trình xp hng tín dng doanh nghip 13 1.2 Mô hình nghiên cu và các h thng xp hng tín dng trên th gii 14 1.2.1 Mt s mô hình xp hng tín dng doanh nghip 14 1.2.2 H thng xp hng tín dng trên th gii 18 1.2.3 Bài hc kinh nghim XHTD doanh nghip cho các NHTM Vit Nam 22 KT LUNăCHNGă1 23 CHNGă2:ăTHC TRNG H THNG XP HNG TÍN DNG DOANH NGHIP TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN VIT NAM 24 2.1 Gii thiu chung v Agribank 24 2.1.1 Quá trình hình thành và phát trin 24 2.1.2 Tình hình hot đng tín dng 25 2.2 H thng xp hng tín dng doanh nghip ti Agribank 26 2.2.1 Phng pháp xp hng tín dng doanh nghip 27 2.2.2 i tng xp hng tín dng doanh nghip 27 2.2.3 K tính đim xp hng tín dng doanh nghip 28 2.2.4 Mô hình xp hng tín dng doanh nghip 28 2.2.5 Quy trình xp hng tín dng doanh nghip 29 2.2.6 Thc trng h thng XHTD doanh nghip ti Agribank 35 2.2.7 Nghiên cu mt s tình hung xp hng tín dng thc t ti Agribank 39 2.3 So sánh h thng XHTD doanh nghip ca Agribank vi mt s TCTD ti Vit Nam 45 2.3.1 im ging nhau 45 2.3.2 im khác nhau 46 2.4 ánh giá h thng xp hng tín dng doanh nghip ca Agribank 47 2.4.1 Kt qu đt đc 48 2.4.2 Nhng tn ti ca h thng XHTD doanh nghip ca Agribank 49 2.4.3 Nguyên nhân ca nhng tn ti 53 KT LUNăCHNGă2 58 CHNGă3:ăGII PHÁP HOÀN THIN H THNG XP HNG TÍN DNG DOANH NGHIP TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN VIT NAM 59 3.1 nhăhng phát trin ca Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn VităNamăđn nmă2020 59 3.2 Gii pháp hoàn thin h thng XHTD doanh nghip ti Agribank 60 3.2.1  sut hoàn thin mô hình XHTD doanh nghip ti Agribank 60 3.2.2 Kim chng mô hình XHTD doanh nghip ti Agribank sau điu chnh 64 3.3 Nhóm gii pháp v qun tr điu hành 68 3.3.1 M ca h thng thông tin riêng ca Agribank 68 3.3.2 Tng cng công tác đào to CBTD v XHTD 69 3.3.3 Tng cng kim tra cht lng thc hin xp hng tín dng 70 3.3.4 Sp xp li b phn thc hin công tác XHTD doanh nghip 70 3.3.5 Xây dng chính sách khách hàng trên c s xp hng tín dng 70 3.4 Mt s kin ngh đi viăNhƠănc 72 3.4.1 To môi trng thun li cho hot đng xp hng tín dng phát trin 72 3.4.2 Xây dng t chc xp hng tín dng đc lp 73 3.4.3 Nâng cao cht lng thông tin tín dng ca CIC 73 3.4.4 Xây dng các ch tiêu tài chính trung bình ngành 74 3.4.5 Hoàn thin chun mc k toán Vit Nam 74 3.4.6 Quy đnh v ch đ kim toán đi vi doanh nghip 75 3.4.7 Xây dng h thng d liu đ cung cp thông tin doanh nghip nhanh chóng, đy đ, chính xác 76 KT LUNăCHNGă3 77 KT LUN 78 DANH MC TÀI LIU THAM KHO PHăLC PH LC 01: Xác đnh ngành ngh kinh doanh ca doanh nghip PH LC 02: Công thc tính các ch tiêu tài chính PH LC 03: B ch tiêu tài chính (ngành Trng cây hàng nm) PH LC 04: B ch tiêu phi tài chính (ngành Trng cây hàng nm) PH LC 05: Bng chm đim các ch tiêu phi tài chính ca công ty TNHH A PH LC 06: Bng chm đim các ch tiêu phi tài chính ca công ty c phn B PH LC 07: So sánh h thng XHTD DN ca Agribank vi BIDV và VCB PH LC 08: Bng câu hi kho sát PH LC 09: Kt qu kho sát DANHăMCăCÁCăCHăVITăTT STT T vit tt Vităđyăđ 1 XHTD Xp hng tín dng 2 Agribank Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam 3 BIDV Ngân hàng u t và Phát trin Vit Nam 4 VCB Ngân hàng Thng mi C phn Ngoi thng Vit Nam 5 NHNN Ngân hàng Nhà nc Vit Nam 6 NHTM Ngân hàng Thng mi 7 TCTD T chc tín dng 8 CIC Trung tâm thông tin tín dng 9 TSB Tài sn đm bo 10 BCTC Báo cáo tài chính 11 CBTD Cán b tín dng 12 TNHH Trách nhim hu hn 13 IAS Chun mc k toán quc t 14 VAS Chun mc k toán Vit Nam 15 Moody’s Moody Investors Services 16 S&P Standard & Poor’s DANH MC CÁC BNG BIU Bng 2.1: Tình hình d n tín dng ca Agribank t nm 2010 – tháng 9/2014 25 Bng 2.2: Minh ha b thang đim, trng s và b giá tr chun 29 Bng 2.3: Bng xác đnh quy mô doanh nghip 31 Bng 2.4: Bng t trng ca tng nhóm ch tiêu phi tài chính áp dng riêng cho tng loi hình doanh nghip đư có quan h tín dng 32 Bng 2.5: Bng t trng ca tng nhóm ch tiêu phi tài chính áp dng riêng cho tng loi hình doanh nghip mi cha có quan h tín dng 33 Bng 2.6: Trng s các ch tiêu tài chính và phi tài chính chm đim cho doanh nghip theo báo cáo tài chính 34 Bng 2.7: Xêp hng và phân loi nhóm n trong h thng XHTD ca Agribank 34 Bng 2.8: Kt qu XHTD ca Agribank giai đon 2012-9/2014 35 Bng 2.9: Chính sách tín dng da trên kt qu XHTD ni b ca Agribank 36 Bng 2.10: Chính sách phân loi n và trích lp d phòng da trên kt qu XHTD ca Agribank 37 Bng 2.11: Tóm tt bng cân đi k toán nm 2012 ca Công ty TNHH A 40 Bng 2.12: Kt qu hot đng kinh doanh Công ty TNHH A nm 2012 40 Bng 2.13: Chi tit chm đim các ch tiêu tài chính ca Công ty TNHH A 41 Bng 2.14: Bng cân đi k toán ca Công ty c phn B 42 Bng 2.15: Bng kt qu hot đng kinh doanh ca Công ty c phn B 43 Bng 2.16: Chi tit chm đim các ch tiêu tài chính ca Công ty c phn B 44 Bng 2.17: H s ri ro chm đim XHTD DN mi thành lp ca VCB 47 Bng 3.1: Chm đim ch tiêu d báo nguy c phá sn ca doanh nghip 61 Bng 3.2: Trng s các ch tiêu tài chính, phi tài chính và ch tiêu d báo nguy c phá sn ca doanh nghip theo báo cáo tài chính 62 Bng 3.3: H thng ri ro XHTD doanh nghip mi thành lp 63 Bng 3.4: Chi tit ch tiêu d báo nguy c phá sn ca Công ty TNHH A 64 Bng 3.5: Chi tit ch tiêu d báo nguy c phá sn ca Công ty c phn B 66 LI M U 1. LỦădoăchnăđătƠi Trong nn kinh t hin nay, ngân hàng thng mi (NHTM) là đnh ch tài chính trung gian thc hin nghip v kinh doanh tin t và cung ng các dch v tài chính tin ích cho s phát trin kinh t xư hi và đi sng con ngi. Trong đó, tín dng là nghip v c bn và quan trng nht vì nó là nghip v to ra thu nhp c bn cho ngân hàng. Song đây cng là nghip v tim n nhiu áp lc và ri ro, có th gây tn tht ln cho ngân hàng. Thc t hot đng tín dng ca NHTM Vit Nam trong thi gian qua đt hiu qu cha cao, cht lng tín dng cha tt, th hin  t l n quá hn còn cao so vi khu vc và cha có khuynh hng gim vng chc. Vì vy, vic nâng cao cht lng qun tr ri ro ti các NHTM Vit Nam đang là vn đ bc xúc trên c phng din lý thuyt và thc tin. ó thc s là mt yêu cu khách quan, là điu kin sng còn đ NHTM có th tn ti và phát trin. Vi thc t là doanh s cho vay, thu n và d n đi vi doanh nghip luôn chim t trng ln trong hot đng tín dng ca các NHTM, cho nên hn ch ri ro tín dng (RRTD) đi vi doanh nghip vay vn mà vn m rng tín dng đi vi ch th này là vn đ luôn nhn đc s quan tâm ca các ngân hàng. Thc tin đư cho thy tht bi ca NHTM trong hot đng tín dng gn cht vi thiu hiu bit v khách hàng. Mt trong nhng k thut qun tr RRTD ca NHTM là s dng phân tích chm đim đ xp hng uy tín v mt tín dng ca mi khách hàng mt cách thng xuyên. Do vy vn đ xây dng và hoàn thin h thng xp hng tín dng (XHTD) ni b, đc bit là h thng XHTD đi vi khách hàng doanh nghip đang đc các NHTM quan tâm nhm ngn nga và hn ch RRTD t đó gim bt t l n xu phi trích lp d phòng ri ro, đáp ng các yêu cu ca ngân hàng Nhà nc. ây rõ ràng là công vic mà các NHTM cn tin hành mt cách đnh k nhm đáp ng vi nhng thay đi v môi trng kinh doanh và tng cng hn na kh nng d báo trong qun tr RRTD. ó là lý do tác gi la chn đ tài nghiên cu“Hoàn thin h thng xp hng tín dng doanh nghip ti Ngân hàng Nông Nghip và Phát Trin Nông Thôn Vit Nam”. 2. Mcătiêuănghiênăcu Trên c s lý lun v xp hng tín dng doanh nghip ca ngân hàng thng mi và h thng đánh giá xp hng tiên tin ca nhng t chc xp hng ln trên th gii, lun vn vn dng và tin hành phân tích đánh giá thc trng h thng XHTD đi vi khách hàng doanh nghip ca Ngân hàng Nông Nghip và Phát Trin Nông Thôn Vit Nam, tìm ra nhng tn ti cn khc phc và nguyên nhân ca nhng tn ti đó. T đó lun vn đ xut ng dng mô hình đim s tín dng doanh nghip ca Edward I. Altman và đa ra mt s gii pháp nhm hoàn thin h thng XHTD doanh nghip ca Agribank. 3. iătngăvƠăphmăviănghiênăcu i tng nghiên cu ca lun vn là h thng XHTD doanh nghip ca Ngân hàng Nông Nghip và Phát Trin Nông Thôn Vit Nam. Phm vi nghiên cu ca đ tài: Nghiên cu s tp trung vào h thng chm đim áp dng cho khách hàng doanh nghip ti Ngân hàng Nông Nghip và Phát Trin Nông Thôn Vit Nam t nm 2011-2013. 4. Phngăphápănghiênăcu Lun vn s dng phng pháp phân tích đnh tính đ nghiên cu các mô hình xp hng tín dng doanh nghip ti các ngân hàng thng mi nói chung và Ngân hàng Nông Nghip và Phát Trin Nông Thôn Vit Nam nói riêng. ng thi, lun vn s dng phng pháp so sánh, phng pháp nghiên cu tình hung và phng pháp kho sát đ làm rõ thc trng h thng XHTD doanh nghip ca Agribank hin nay và tính kh thi khi ng dng mô hình đim s tín dng doanh nghip ca Edward I. Altman trong đ xut hoàn thin h thng XHTD doanh nghip ca Agribank. 5. Ý nghaăkhoaăhcăvƠăthcătinăcaăđătƠi Kt qu ca đ tài nghiên cu này có th đc ng dng vào thc tin nhm góp phn đa h thng XHTD doanh nghip ca Agribank phù hp hn vi tiêu chun quc t, t đó h tr Agribank trong công tác phân loi n, xây dng chính sách tín dng phù hp hn vi tng nhóm đi tng khách hàng nhm mc tiêu [...]...6 Th c tr ng h th ng x p h ng tín d ng doanh nghi p t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Vi t Nam doanh nghi p t i Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Vi t Nam 1 DOANH NGHI 1.1 T ng quan v x p h ng tín d ng 1.1.1 Khái ni m x p h ng tín d ng x x x vì khái Theo Standards & Poor (2011) k Theo công ty Moody's (2011) phân tích 1.1.2 C ng x p h ng tín d ng (1996) 2 1.1.2.1 - 1.1.2.2... tích thông : 1.1.5.2 11 1.1.5.3 : àm : - - c doanh - 12 á 1.1.5.4 môi - 1.1.5.5 iá hi qu 13 trên hai t 1.1.6 Quy trình x p h ng tín d ng doanh nghi p theo Bhatia and Batra (1996) : n không t 14 1.2 Mô hình nghiên c u và các h th ng x p h ng tín d ng trên th gi i 1.2.1 M t s mô hình x p h ng tín d ng doanh nghi p và 1.2.1.1 Theo (2012) phân h h h h v v vòng h h h h h h p 15 h doanh , kinh ngân hàng. .. càng 1.1.2.4 3 gia và các công 1.1.3 Vai trò c a x p h ng tín d ng Theo Standards & Poor (2011) thì 1.1.3.1 4 khách hàng; doanh tài chính, tài u c - - - - - h 5 hà : : Chín : : 1.1.3.2 6 - - - 1.1.3.3 kinh doanh 1.1.4 hóa p h ng tín d ng doanh nghi p 7 1.1.4.1 n ,p và c b 8 Do p Ngoài ra, d 1.1.4.2 thông t 9 g pháp là c 1.1.4.3 vi p 1.1.5 Các nhân t c n xem xét trong x p h ng tín d ng doanh nghi p C... phân tích hàng 1 hình, , và phân tích, 24 2: 2.1 Gi i thi u chung v Agribank 2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n doanh Ngày 14/11/1990, hay Ngày 15/11/1996, k) , - , Agr 88 - - 25 2.1.2 Tình hình ho ng tín d ng 1: 2011 tháng 9/2014 VND) Ch tiêu 2011 449.894 2013 Tháng 9/2014 so v c Phân theo k h n n ng n h n trung, dài h n Phân theo c Nông nghi p nông thôn c khác ng T ch c kinh t H s n xu t và cá... ,6: - ,2 - 2, , nh và phi tài chính trong mô hình an toàn 1.2.2 H th ng x p h ng tín d ng trên th gi i s, toá 19 ên quan 1.2.2.1 (2011) bao tài chính và phi tài chính 20 1.2.2.2 M 2011 bình, 1 EBITA/ Lãi vay, EBITA bi - - (FFO 21 1.2.2.3 Theo Fitch (2011) thì Phân tích phi tài chính n v ,d 22 Phân tích tài chính và các và 1.2.3 Bài h c kinh nghi m XHTD doanh nghi p cho các NHTM Vi t Nam NHTM 23 XHTD... M t s mô hình x p h ng tín d ng doanh nghi p và 1.2.1.1 Theo (2012) phân h h h h v v vòng h h h h h h p 15 h doanh , kinh ngân hàng ,m ,k ,p ,c không doanh ,n pháp l ,m n, t ,v ,c ,k ,k ,g ,m ,t ác, t (Conditions) g ,k , tình ,m 16 em xé ,h ,m ngân hàng, ý 1.2.1.2 Mô hình Altman Z- Theo ô hình Z- Z- các Z Z Mexico s Z X1 , X2 , X3 , X 4 , X5 : X1 X1 X2 ng tài X3 tài 17 X4 = X5 X5 Z = 1,2X1 + 1,4X2 . PHÁP HOÀN THIN H THNG XP HNG TÍN DNG DOANH NGHIP TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN VIT NAM 59 3.1 nhăhng phát trin ca Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn. Agribank Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam 3 BIDV Ngân hàng u t và Phát trin Vit Nam 4 VCB Ngân hàng Thng mi C phn Ngoi thng Vit Nam 5 NHNN Ngân hàng Nhà. nghip ca ngân hàng thng mi. Chngă2:ăThc trng h thng xp hng tín dng doanh nghip ti Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam. Chngă3:ăGii pháp hoàn thin h