Đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu ở nước ta - thực trạng và giải pháp

* Đối tượng nghiên cứu của luận văn này là làm rõ hơn những lý luận cơ bản về buôn lậu, tội phạm buôn lậu và các biện pháp đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu; thực trạng tình hình

Đại học quốc gia Hà Nội

Khoa luật

Hoàng Anh Tuấn

Đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu ở nước ta -

Thực trạng và giải pháp

Luận văn thạc sĩ luật học

Hà Nội - 2003

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

HOÀNG ANH TUẤN

ĐẤU TRANH PHÒNG, CHỐNG TỘI PHẠM BUÔN LẬU Ở

NƯỚC TA - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP

CHUYÊN NGÀNH: LUẬT HÌNH SỰ

MÃ SỐ: 5.05.14

TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

HÀ NỘI - 2003

MỤC LỤC

Trang

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ BUÔN LẬU, TỘI PHẠM BUÔN LẬU

VÀ ĐẤU TRANH PHÒNG, CHỐNG TỘI PHẠM BUÔN LẬU

1.1 Nhận thức chung về buôn lậu và tội phạm buôn lậu 5

1.2 Nhận thức chung về đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn

lậu 22

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỘI PHẠM BUÔN LẬU

Ở NƯỚC TA TRONG 5 NĂM (TỪ 1998 - 2002)

2.1 Thực trạng tình hình tội phạm buôn lậu ở nước ta trong 5 năm (từ

1998 đến 2002) 28

2.2 Nguyên nhân và điều kiện của tình hình tội phạm buôn lậu 55

CHƯƠNG 3 NÂNG CAO HIỆU QUẢ ĐẤU TRANH PHÒNG, CHỐNG

TỘI PHẠM BUÔN LẬU Ở NƯỚC TA

3.1 Dự báo tình hình kinh tế-xã hội và hoạt động buôn lậu, tội

phạm buôn lậu trong thời gian tới 67

3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả đấu tranh phòng,

chống tội phạm buôn lậu 76

KẾT LUẬN 90

Tài tham khảo 93

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Ở nước ta, trong nhiều năm gần đây, tình hình buôn lậu và tội phạm buôn lậu đã và đang có những diễn biến hết sức phức tạp, có xu hướng tăng nhanh cả về quy mô đến chủng loại hàng hoá và thiệt hại gây ra Hoạt động buôn lậu hình thành nên các tuyến, địa bàn trọng điểm, nóng bỏng ở biên giới phía Bắc, phía Tây và Tây Nam Bộ, trải dài từ biên giới đất liền đến biên giới trên biển, các cửa khẩu đường không, đường biển, đường bộ, ở đâu cũng có buôn lậu Đối tượng tham gia buôn lậu ngày càng đa dạng với các thành phần khác nhau trong xã hội, từ bọn buôn lậu chuyên nghiệp đến cả những cán bộ, đảng viên tha hoá, biến chất trong bộ máy cơ quan nhà nước, trong lực lượng

vũ trang, trong các cơ quan bảo vệ pháp luật và cả người nước ngoài đến Việt Nam công tác, thăm thân hay du lịch Phương thức, thủ đoạn ngày càng tinh

vi, xảo quyệt Để có được lợi nhuận bọn tội phạm buôn lậu không bỏ qua một phương thức, thủ đoạn nào, từ những hoạt động lén lút bí mật đến công khai trắng trợn, từ lợi dụng những thiếu sót trong quản lý biên giới của các cơ quan nhà nước, lợi dụng các kẽ hở trong chính sách xuất nhập khẩu đến dùng tiền, lợi ích vật chất móc nối với những cán bộ, đảng viên tha hoá, biến chất trong các cơ quan nhà nước để buôn lậu Đồng thời, để chống lại các cơ quan chức năng, tội phạm buôn lậu còn lôi kéo sử dụng dân thường, đối tượng chính sách vận chuyển hàng thuê Khi bị phát hiện thì chính những người dân nghèo, đối tượng chính sách làm thuê này trở thành lực lượng gây sức ép chống lại các cơ quan chức năng để tẩu tán hàng hoá buôn lậu

Buôn lậu nói chung và tội phạm buôn lậu nói riêng đang từng ngày, từng giờ phá hoại kinh tế nước ta, gây thiệt hại rất lớn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh như làm đình trệ, phá sản các cơ sở sản xuất, kinh doanh trong nước; làm nghèo đi các nguồn lợi tự nhiên Bên cạnh đó, buôn lậu còn làm giảm uy tín, hiệu lực quản lý của nhà nước; góp phần gia tăng nhiều tiêu cực trong xã

hội và tội phạm khác, như tham nhũng; vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ

qua biên giới; đưa hối lộ, nhận hối lộ; sản xuất, buôn bán hàng giả Do vậy,

buôn lậu là một thứ "quốc nạn" gây nhiều tác động xấu đến kinh tế, chính trị, văn hoá và an ninh trật tự và là một trong những thách thức, nguy cơ cản trở quá trình đổi mới đất nước

Những năm vừa qua, công tác đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu

đã được Đảng và Nhà nước ta tập trung thực hiện, nhưng hiệu quả đạt được chưa cao Các cơ quan chức năng chống buôn lậu ở nước ta đã phát hiện hàng chục ngàn vụ buôn lậu với giá trị hàng hoá phạm pháp lên đến hàng trăm tỷ đồng, trong đó có những đường dây lớn như vụ Mai Văn Huy (Đồng Tháp), Tân Trường Sanh (TP Hồ Chí Minh), vụ Hang Dơi (Lạng Sơn), vụ Trảng Bàng (Tây Ninh) Tuy nhiên, số vụ buôn lậu bị phát hiện và xử lý trong thời gian qua mới chỉ bằng khoảng 10% số vụ buôn lậu xảy ra

Trước tình hình buôn lậu có những diễn biến phức tạp nêu trên, việc nghiên cứu các biện pháp đấu tranh phòng chống tội phạm này vẫn phải tiếp tục để có thể từng bước ngăn chặn, hạn chế, đẩy lùi loại tội phạm này trong xã hội, góp phần làm lành mạnh nền kinh tế đất nước Với các lý do nêu trên, tác

giả viết luận văn cao học luật đề tài “Đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn

lậu ở nước ta - Thực trạng và giải pháp” nhằm đáp ứng được tính cấp thiết

thực tế đòi hỏi hiện nay và mong muốn góp phần mình vào cuộc đấu tranh phòng chống tội phạm nói chung và tội phạm buôn lậu nói riêng trên đất nước

ta

2 Tình hình nghiên cứu

Như trên đã phân tích, buôn lậu và đấu tranh chống buôn lậu hiện nay đang là vấn đề nóng bỏng cần có sự quan tâm, đáng giá đúng mức Vì vậy, vấn đề này đã được đề cập trong một số công trình khoa học, bài viết đăng trên các báo và tạp chí, cụ thể: sách tham khảo "Chống buôn lậu và gian lận thương mại" của tác giả Lê Thanh Bình, NXB Chính trị quốc gia 1998; "Buôn lậu và chống buôn lậu - Nhận diện và giải pháp" của tác giả Lê Văn Tới, NXB

Chính trị quốc gia 2000; Đề tài khoa học cấp bộ "Đấu tranh chống buôn lậu trên tuyến biên giới Việt Nam - Trung Quốc" của Viện Nghiên cứu Chiến lược và Khoa học Công an, năm 2000 Bên cạnh đó, còn có một vài luận văn thạc sĩ, luận văn cử nhân như: "Đấu tranh phòng chống tội buôn lậu và vận chuyển hàng hoá, tiền tệ trái phép qua biên giới" của ThS Nguyễn Văn Giàu;

"Công tác phòng ngừa và đấu tranh chống buôn lậu trên tuyến biển miền Trung của Bộ đội biên phòng" của ThS Nguyễn Thành Luỹ 1996 Các công trình nghiên cứu này đã đề cập một cách khái quát về mặt lý luận của buôn lậu và tội phạm buôn lậu cũng như đề cập đến công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu của những cơ quan, lực lượng chức năng

Tuy nhiên, như trên đã trình bày, mặc dù có các công trình đã được công

bố, nhưng việc nghiên cứu về đấu tranh phòng chống tội phạm này vẫn phải tiếp tục ở nhiều khía cạnh khác nhau Mặt khác cũng phải thấy rằng, các công trình đó chưa đặt kinh tế Việt Nam trong bối cảnh hội nhập quốc tế và khu vực nên các dự báo đưa ra chưa thực sự sát hợp với điều kiện thực tế hiện nay, các giải pháp đưa ra mới chỉ dừng lại ở khía cạnh đấu tranh chống buôn lậu và tội phạm buôn lậu mà chưa tìm ra giải pháp phòng ngừa thích hợp đối với loại tội phạm này Vì vậy, tiếp tục nghiên cứu sâu hơn về các biện pháp đấu tranh phòng chống tội phạm buôn lậu trong điều kiện hiện nay là cần thiết trong điều kiện nước ta từng bước hội nhập vào nền kinh tế khu vực và thế giới

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

* Đối tượng nghiên cứu của luận văn này là làm rõ hơn những lý luận

cơ bản về buôn lậu, tội phạm buôn lậu và các biện pháp đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu; thực trạng tình hình tội phạm buôn lậu ở nước ta trong thời gian 5 năm (từ năm 1998 đến 2002) và các đặc điểm tội phạm học của tội phạm buôn lậu, trên cơ sở đó tìm ra nguyên nhân và điều kiện của tình hình tội phạm buôn lậu; dự báo tình hình tội phạm buôn lậu ở nước ta trong những năm tới và từ đó đề ra một số kiến nghị, giải pháp nhằm đấu tranh phòng, chống có hiệu quả đối với loại tội phạm này

* Phạm vi nghiên cứu của luận văn là: thực tiễn hoạt động đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu trong phạm vi toàn quốc ở Việt Nam, từ năm

1998 đến năm 2002

5 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể: lịch sử, thống

kê, phân tích tổng hợp, so sánh đối chiếu, trao đổi chuyên gia để phân tích tình hình tội phạm buôn lậu và luận chứng các vấn đề cần nghiên cứu trong phạm vi đề tài này

6 Điểm mới của luận văn

- Tổng kết những phương thức thủ đoạn mới nổi lên của tội phạm buôn lậu, đồng thời nghiên cứu làm rõ các đặc điểm tội phạm học của tội phạm buôn lậu và nguyên nhân, điều kiện tội phạm buôn lậu một cách hệ thống trên tất cả các tuyến biên giới

- Dự báo tình hình buôn lậu và tội phạm buôn lậu ở nước ta trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực để đưa ra những giải pháp đấu tranh phòng, chống thích hợp

7 Cơ cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, Luận văn có kết cấu chính gồm 3 chương:

Chương 1: Một số vấn đề lý luận về buôn lậu, tội phạm buôn lậu và

đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu

Chương 2: Thực trạng tình hình tội phạm buôn lậu ở nước ta trong 5

năm (từ 1998 - 2002)

Chương 3: Nâng cao hiệu quả hoạt động đấu tranh phòng, chống tội

phạm buôn lậu ở nước ta

CHƯƠNG 1

MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ BUÔN LẬU, TỘI PHẠM BUÔN

LẬU

VÀ ĐẤU TRANH PHÒNG, CHỐNG TỘI PHẠM BUÔN LẬU

1.1 NHẬN THỨC CHUNG VỀ BUÔN LẬU VÀ TỘI PHẠM BUÔN LẬU

1.1.1 Khái niệm buôn lậu và tội phạm buôn lậu

Hoạt động trao đổi, buôn bán hàng hoá xuất hiện từ khi nền kinh tế - xã hội đã phát triển đến một trình độ nhất định, của cải trong xã hội không những

đủ đảm bảo cho đời sống của các thành viên trong xã hội mà còn có tích luỹ

và dư thừa Quá trình trao đổi, buôn bán lúc đầu chỉ là sự trao đổi những mặt hàng thiết yếu phục vụ cho đời sống và sản xuất trong phạm vi nhỏ hẹp giữa các cá nhân có nhu cầu Cùng với sự phát triển của nền kinh tế - xã hội, trao đổi hàng hoá cũng không ngừng phát triển và làm xuất hiện tầng lớp thương nhân chuyên làm trung gian trao đổi hàng hoá giữa người sản xuất và người tiêu dùng Hoạt động của tầng lớp thương nhân khiến cho việc trao đổi hàng hoá không chỉ bó hẹp trong phạm vi một quốc gia mà còn ngày càng phát triển rộng trên phạm vi toàn cầu Sự mở rộng phạm vi của hoạt động mua bán, trao đổi hàng hoá giữa các quốc gia đã góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển, sản xuất dần đi tới sự chuyên môn hoá cao Tuy nhiên, cùng với sự phát triển của thương mại quốc tế thì hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại cũng phát triển làm tổn hại đến lợi ích của các quốc gia tham gia thương mại quốc tế Có thể nói buôn lậu là hiện tượng kinh tế - xã hội tiêu cực, phức tạp, xuất hiện trong hoạt động lưu thông hàng hoá cùng với sự ra đời của hàng rào thuế quan [37, tr.7] Một trong những nguyên nhân tồn tại và phát triển của tình trạng buôn lậu là sự chênh lệch về giá cả và nhu cầu sử dụng hàng hoá ở các vùng địa lý khác nhau, giữa các nền kinh tế có sức sản xuất khác nhau

Khái niệm về buôn lậu cho đến nay vẫn còn là một vấn đề gây nhiều tranh cãi Một số quốc gia trên Thế giới thì coi buôn lậu là hành vi gian lận thương mại đặc biệt nguy hiểm Công ước Quốc tế Nairobi đã đưa ra khái

niệm "buôn lậu là gian lận thương mại nhằm che giấu sự kiểm tra, kiểm soát

của hải quan bằng mọi thủ đoạn, phương tiện trong việc đưa hàng hoá lén lút qua biên giới" [37, tr.9]

Ở Việt Nam, "buôn lậu" có lúc được hiểu là "Mua bán lén lút, trái phép

những hàng hoá thuộc diện Nhà nước cấm hoặc Nhà nước thống nhất quản lý"[7, tr.60] Theo Từ điển Tiếng Việt, buôn lậu có nghĩa là “buôn bán hàng hoá trốn thuế hoặc hàng quốc cấm”[49, tr.87]; còn Từ điển Bách khoa Việt

Nam thì định nghĩa “buôn lậu” là “hành vi buôn bán trái phép qua biên giới

những loại hàng hoá hoặc ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, những vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá mà Nhà nước cấm xuất khẩu hay nhập khẩu hoặc buôn bán hàng hoá nói chung mà trốn thuế và trốn sự kiểm tra của hải quan; hành vi buôn bán trốn thuế, lậu thuế những loại hàng hoá ở trong nước

mà Nhà nước cấm kinh doanh”[22, tr.291] Như vậy, có thể hiểu buôn lậu là

buôn bán trái phép qua biên giới các loại hàng hoá, tiền tệ nói chung, kể cả các loại hàng cấm hoặc hàng không cấm, vi phạm các quy định về xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá, tiền tệ mà nhà nước đã ban hành Các hành vi buôn bán trái phép các loại hàng hoá, tiền tệ qua biên giới được nhiều người thực hiện trong khoảng thời gian dài từ năm này sang năm khác, mặc dù đã bị các cơ quan chức năng của nhà nước xử lý bằng nhiều hình thức khác nhau mà vẫn không thể ngăn chặn, loại trừ được có thể gọi là tệ nạn buôn lậu Tệ nạn buôn lậu tồn tại, phát triển ở hầu hết các quốc gia trên thế giới, kể cả ở Việt Nam đã kéo dài hàng trăm năm

Để đấu tranh với nạn buôn lậu, nhiều nước trên thế giới nói chung và nhà nước ta nói riêng có quy định các hình thức xử lý khác nhau, tuỳ thuộc vào tính chất và mức độ vi phạm của hành vi buôn bán trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới Một trong những hình thức xử lý hành vi buôn lậu nghiêm khắc nhất là quy định hình phạt đối với tội phạm buôn lậu trong luật hình sự Bộ luật Hình sự nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam được Quốc hội thông qua ngày 21-12-1999 và có hiệu lực thi hành từ ngày 01-7-

2000 đã có quy định về tội phạm buôn lậu tại Điều 153, chương XVI - Các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế Theo Điều 153, người nào buôn bán trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý có giá trị từ 100 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt về hành chính theo quy định tại Điều luật này (tái phạm hành chính) hoặc tại một trong các Điều 154, 155, 156, 157, 158, 159,

160, 161 của Bộ luật Hình sự hoặc đã bị kết án về một trong các tội này, chưa được xoá án tích mà còn vi phạm (tái phạm hình sự); vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá; hàng cấm có số lượng lớn hoặc hàng cấm có số lượng chưa được coi là lớn nhưng lại tái phạm hành chính hoặc tái phạm hình sự thì cấu thành tội buôn lậu Như vậy chúng ta có thể xây dựng một khái niệm

chung nhất về tội buôn lậu như sau: Tội phạm buôn lậu là hành vi nguy hiểm

cho xã hội được quy định tại điều 153, Bộ luật Hình sự, do người có năng lực trách nhiệm hình sự thực hiện, do cố ý bằng cách buôn bán trái phép qua biên giới những loại hàng hoá, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, những vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá, hàng cấm

1.1.2 Khái quát tình hình buôn lậu ở Việt Nam

Ở Việt Nam, buôn lậu xuất hiện từ rất sớm và được xem là một hiện tượng tiêu cực của kinh tế - xã hội Những tập quán sinh hoạt, tâm lý xã hội

và điều kiện địa lý, chính trị là những lý do đã góp phần làm cho người Việt Nam trong một thời gian dài không quen với hoạt động kinh doanh giao lưu thương mại và cung cách làm ăn lớn Bên cạnh đó, ta thấy rằng trong suốt một thời gian dài, Nhà nước ta luôn phải đương đầu với các cuộc chiến tranh xâm lược, thời gian và công sức dành cho các hoạt động thương mại chưa nhiều Tuy vậy, khi đất nước bước vào kỷ nguyên độc lập, tự chủ và đặc biệt là từ triều đại nhà Lý (Thế kỷ X) đến các triều đại phong kiến Việt Nam (Trần, Lê, Nguyễn) đã rất chú ý đến vấn đề chống buôn bán gian lận qua biên giới Khái niệm buôn lậu lúc đầu được hiểu chung chung bao gồm các hành vi buôn bán

hàng cấm, buôn bán hàng trốn thuế, lậu thuế và cũng chỉ mới tập trung vào loại hàng hoá là thuốc phiện [50, tr.20]

Qua các giai đoạn lịch sử, Nhà nước phong kiến Việt Nam đã ban hành nhiều đạo luật khác nhau để đấu tranh, ngăn chặn hoạt động buôn lậu và tội phạm buôn lậu Năm 1149, vua Lý Anh Tông đã định ra chức quan Án sát để kiểm soát việc buôn bán của các tàu thuyền nước ngoài tại các tụ điểm quan

trọng ở cửa ngõ biên giới, như bến Vân Đồn (một cửa biển thuộc huyện Cẩm

Phả, tỉnh Quảng Ninh ngày nay) Tại đây, án sát quan làm nhiệm vụ chỉ huy

thuỷ binh để canh phòng, kiểm soát bờ biển và thu thuế những hàng hoá được buôn bán với nước ngoài [25, tr.32] Đến nhà Lê, triều đình đặt ra chức Tuần

ty để thu thuế ở các cửa ải và các khu chợ Thời kỳ này, cả nước có khoảng

400 Tuần ty, điều này chứng tỏ rằng việc kiểm soát, thu thuế, ngăn chặn buôn lậu đã được Nhà nước phong kiến coi trọng Nhà Lê còn ban hành chiếu chỉ cho các trấn lân cận phải dùng mọi cách để ngăn chặn việc gian thương chuyên chở ra nước ngoài các loại hàng quốc cấm, tiền, vàng bạc Điều 615,

Bộ luật Hồng Đức (ban hành năm 1483) quy định: Biếm hoặc bãi chức An

phủ ty nếu không ngăn chặn được việc chở hàng trốn thuế của người ngoại quốc phương Bắc; bên cạnh đó, triều đình sẽ trừng trị (hạ chức - biếm, đồ) nếu các quan vâng mệnh đi sứ nước ngoài chỉ lo buôn bán kiếm lời tư túi, nếu giấu diếm không khai với quan ải thì xử hạ chức hoặc bãi chức, đồ vật bị tịch

thu sung công (Điều 221, Bộ luật Hồng Đức) [34, tr.95-96] Cuối thời Lê, để

ngăn chặn nạn lái buôn Trung Quốc mua gom hết gạo trong nhân dân, năm

1785, Chúa Trịnh đã chọn đất mở chợ, định giá mua bán rõ ràng và lệnh cho các trấn tuần xét vùng biển kỹ lưỡng, chống việc buôn bán trộm gạo ra nước ngoài bằng đường biển [25, tr.32] Đồng thời, triều đình cũng rất chú trọng đến việc quản lý, khám soát thuyền buôn nước ngoài chở hàng vào Việt Nam Theo Lê Quý Đôn, tại cảng Hội An thời Trịnh - Nguyễn, tàu buôn nước ngoài khi vào Hội An thì Thuyền trưởng và Tài phó phải trình cai bạ, sau khi cai bạ xác nhận đã làm tờ khai đầy đủ và báo cho cai tàu, Tuần ty đưa tàu vào bến

cửa biển rồi bến Sở tuần; sau đó, các Nha đến khám xét, điểm mục kê khai của Thuyền trưởng, Tài phó về số người, hàng hoá Thuyền trưởng phải kê khai cụ thể hoá vật trong tàu, nếu giấu diếm từ một vật trở lên khi khám thấy

sẽ bị tịch thu và trị tội theo phép nước [24, tr.232-233]

Triều Gia Long còn có thể chế thành luật pháp về thuế quan, ngăn ngừa

buôn lậu Điều 133, Luật Gia Long quy định rõ: Tất cả các tàu buôn nước

ngoài khi cập cảng phải khai báo ngay lập tức, đầy đủ và thành thật mọi loại hàng để chịu thuế Nhà nước, những hàng hoá không kê khai đầy đủ đều bị tịch thu sung công Ai gian lận đem ra khỏi bờ cõi ngựa, bò, quân dụng hay sắt thép để làm khí giới hay tiền, tơ lụa, gấm vóc, bông vải để bán cho nước ngoài sẽ bị phạt một trăm trượng Thuyền dùng để chở đều bị sung công, 3/10 của tổng số hàng hoá sẽ được dùng để thưởng cho người tố giác kẻ buôn lậu

[50, tr.22] Ngoài ra, triều đình đã ban hành lệnh cấm tất cả các thuyền buôn

từ Tân Châu (Trung Quốc) vào Việt Nam và khám xét tất cả các thuyền buôn

nước ngoài vào các cảng dọc theo bờ biển nước ta [40, tr.34]

Như vậy, các triều đình phong kiến Việt Nam từ Thế kỷ X đã rất chú ý đến việc chống buôn lậu, đặc biệt là tại các cảng và tàu buôn nước ngoài

Trong lịch sử hiện đại của Việt Nam, ngay sau khi giành được chính quyền, nhận thức rõ những tác động tiêu cực của tệ buôn lậu đối với nền kinh

tế quốc dân nên Chính phủ lâm thời nước Việt Nam Dân chủ Cộng hoà đã ban hành Sắc lệnh số 27/SL ngày 10-9-1945 thành lập Sở thuế quan và thuế gián thu Cơ quan này có nhiệm vụ thu thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, chống buôn lậu thuốc phiện và giải quyết các vi phạm về thuế quan và thuế gián thu Đồng thời, Nhà nước ta cũng đã ban hành Sắc lệnh số 50/SL ngày 09-10-1945

- là văn bản pháp luật hình sự đầu tiên của Chính phủ mới [50, tr.13], trong đó

có quy định về cấm xuất cảng ngũ cốc Điều 1, Sắc lệnh 50/SL ghi rõ: “Từ

ngày Sắc lệnh này cho đến khi có Sắc lệnh mới, khắp toàn cõi Việt Nam cấm hẳn xuất cảng ra ngoại quốc thóc, gạo, ngô, đỗ hoặc các chế phẩm về ngũ cốc” Ngày 21-8-1946, Nhà nước ban hành tiếp Sắc lệnh 160/SL cấm nhập

cảng xe hơi, phụ tùng xe hơi, các máy móc và đồ vật bằng kim khí Để xử lý những vi phạm trong hoạt động xuất nhập khẩu, ngày 15-8-1951, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Điều lệ tạm thời số 116/TTg quy định các hình thức

xử phạt những vi phạm Điều lệ xuất nhập khẩu Ngày 22-12-1952, Chính phủ

lại ban hành Nghị định số 225/TTg, trong đó quy định: Tịch thu thuốc phiện

tàng trữ hoặc vận chuyển, buôn bán trái phép, phạt tiền từ 1 đến 5 lần giá trị của hàng hoá Người vi phạm có thể bị truy tố trước Toà án nhân dân

Sau khi miền Bắc giải phóng, trong điều kiện đất nước bước vào thời kỳ cải tạo và xây dựng Chủ nghĩa xã hội, đấu tranh giải phóng miền Nam, thống nhất đất nước, cùng với việc tập trung khôi phục kinh tế, phát triển sản xuất, Nhà nước ta tiếp tục chú trọng đến việc đấu phòng, chống các loại tội phạm, trong đó có tội phạm buôn lậu nhằm bảo vệ sản xuất nội địa, mở rộng giao lưu thương mại Nghị định số 580/TTg ngày 15-9-1955 đã quy định xử lý những trường hợp có thể đưa ra toà xét xử, trong đó có buôn lậu thuốc phiện mà nhiều người tham dự, dùng thủ đoạn gian lận Ngày 03-7-1966, Thủ tướng Chính phủ

ra Chỉ thị số 118/TTg về tăng cường quản lý thị trường, đấu tranh chống đầu cơ

buôn lậu trong tình hình mới Chỉ thị nêu rõ: "Đối với các hoạt động đầu cơ

buôn lậu cần phải xử lý nghiêm khắc theo các thể lệ Nhà nước đã ban hành"

Chỉ thị cũng quy định: "Việc xử lý các vụ việc vi phạm sẽ căn cứ và các quy

định của Sắc luật số 001/Sl ngày 14-4-1957, Nghị định số 163/TTg ngày 1957" Có thể nói từ năm 1945 đến những năm cuối của thập kỷ 60, hoạt động

19-4-chống buôn lậu của chúng ta chủ yếu tập trung vào phòng 19-4-chống các tội phạm buôn lậu thuốc phiện và các mặt hàng thiết yếu phục vụ đời sống

Sau khi miền Nam được giải phóng, đất nước hoàn toàn độc lập, việc thống nhất và khôi phục nền kinh tế càng được Nhà nước ta quan tâm hơn Đồng thời, để bảo hộ nền sản xuất trong nước, Hội đồng Chính phủ đã ban hành Nghị định số 76/CP ngày 25-3-1977 về chống đầu cơ, buôn lậu Đến năm 1982, nhằm ban hành những quy định pháp lý cụ thể, rõ ràng hơn và có hiệu lực cao hơn để đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu, ngày 30-6-

1982, Hội đồng Nhà nước đã ban hành Pháp lệnh chống đầu cơ, buôn lậu Sau

đó, ngày 10-5-1983, Hội đồng Bộ trưởng đã ban hành Nghị định số 46/HĐBT quy định về việc xử lý hành chính đối với các hành vi đầu cơ, buôn lậu, làm hàng giả và kinh doanh trái phép Tuy vậy, buôn lậu vẫn không có dấu hiệu thuyên giảm Thời kỳ này, tội buôn lậu thường gắn với tội đầu cơ, kinh doanh trái phép; đối tượng tác động của tội phạm buôn lậu là các mặt hàng thiết yếu cho cuộc sống của nhân dân, số lượng hàng hoá buôn lậu thường không lớn Trước tình hình đó, năm 1984, Hội đồng Bộ trưởng đã ban hành Quyết định

số 68/HĐBT ngày 25-4-1984 về chống buôn lậu và vận chuyển hàng hoá, tiền

tệ qua biên giới

Cùng với sự phát triển của đất nước, Bộ luật Hình sự của nước ta, được Quốc hội thông qua ngày 27-6-1985 đã đánh dấu một bước tiến quan trọng trong hoạt động lập pháp của nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam Các quy định về tội buôn lậu trong Bộ luật Hình sự năm 1985 đã có sự xác định rõ ranh giới giữa tội buôn lậu và các hành vi vi phạm hành chính về buôn lậu, đồng thời tạo cơ sở pháp lý và điều kiện thuận lợi cho các cơ quan chức năng trong công tác đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu Tội buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới được quy định tại Điều

97, Chương các tội phạm xâm phạm an ninh quốc gia Điều luật này đã được Quốc hội sửa đổi lần thứ nhất vào ngày 18-12-1989 theo hướng cụ thể hoá đối tượng tác động của tội phạm buôn lậu là: các loại hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá Để ngăn chặn, đấu tranh mạnh hơn với tội phạm buôn lậu, vận chuyển hàng hoá, tiền tệ trái phép qua biên giới, Quốc hội nước ta đã sửa đổi điều luật này lần thứ 2 vào ngày 22-12-1992 theo hướng quy định mức hình phạt nặng hơn

(khung hình phạt cao nhất được tăng từ tù chung thân lên tử hình), hình phạt

bổ sung có quản chế hoặc cấm cư trú từ 1 năm đến 5 năm; người phạm tội có thể bị phạt tiền đến gấp 10 lần giá trị hàng hoá phạm pháp; có thể bị tịch thu

một phần hoặc toàn bộ tài sản Ngoài ra, người phạm tội có thể bị tước một số quyền công dân từ 1 năm đến 5 năm

Trước những thay đổi về điều kiện kinh tế - xã hội và yêu cầu thực tế của cuộc đấu tranh phòng, chống tội phạm nói chung và tội phạm buôn lậu nói riêng, Bộ luật Hình sự năm 1985 đã được Quốc hội sửa đổi và thông qua ngày 21-12-1999 (có hiệu lực thi hành vào ngày 01-7-2000) Theo đó, để thực hiện nguyên tắc cá thể hoá trách nhiệm hình sự, xử lý có phân biệt trong Luật hình sự nước ta, Tội buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới ( Điều 97, Bộ luật Hình sự 1985) được tách thành hai tội: Tội buôn lậu (Điều 153, Bộ luật Hình sự 1999) và Tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới (Điều 154) [1, tr.186]; đồng thời, trên cơ sở xác định lại khách thể của tội phạm, tội buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hoá tiền

tệ qua biên giới trước đây được chuyển về chương các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế (Chương XVI, Bộ luật Hình sự) [1, tr.181]

Nhìn chung, trong thời kỳ nền kinh tế nước ta vận hành theo cơ chế tập trung quan liêu bao cấp thì buôn lậu chỉ là một khái niệm bao gồm các hành

vi buôn bán hàng cấm, buôn bán trốn lậu thuế Khi kinh tế - xã hội chuyển sang vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước thì hoạt động buôn lậu lại càng diễn ra nghiêm trọng và phức tạp hơn Do đó, Nhà nước đã nhanh chóng xây dựng những chế định pháp luật phù hợp nhằm kịp thời điều chỉnh vấn đề này, trong đó luật Hình sự cũng quy định về tội danh buôn lậu một cách cụ thể và khái quát hơn

1.1.3 Phân biệt tội buôn lậu với một số tội và hành vi tương tự

Để phân biệt tội phạm buôn lậu với các hành vi tương tự cần nắm được các dấu hiệu pháp lý của tội phạm này được quy định trong Bộ luật hình sự

Theo Điều 153 Bộ luật Hình sự năm 1999 về tội buôn lậu cho thấy: Khách thể của tội buôn lậu là sự xâm phạm trật tự quản lý Nhà nước về ngoại

thương; xâm phạm chính sách quản lý kinh tế của Nhà nước, chính sách bảo

hộ sản xuất trong nước Mặt khách quan của tội phạm buôn lậu được thể

hiện ở các loại hành vi sau đây:

a) Buôn bán trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ,

kim khí quý, đá quý (hành vi này được coi là tội phạm khi hàng hoá, tiền Việt

Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý có giá trị từ 100 triệu đồng trở lên hoặc người có hành vi đã bị xử phạt hành chính hoặc đã bị kết án và chưa được xoá án tích về hành vi quy định tại Điều này hoặc tại một trong các Điều 154,

155, 156, 157, 158, 159, 160 và 161 Bộ luật Hình sự);

b) Buôn bán trái phép qua biên giới vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn

hoá (hành vi này luôn bị coi là tội phạm, không phụ thuộc vào giá trị của vật

phẩm bị buôn bán qua biên giới);

c) Buôn bán trái phép qua biên giới các loại hàng cấm theo danh mục

do Nhà nước ban hành (hành vi này bị coi là tội phạm khi hàng cấm được

buôn bán qua biên giới có số lượng lớn hoặc người buôn bán đã bị xử phạt hành chính hoặc đã bị kết án và chưa được xoá án tích về hành vi quy định tại Điều 153 hoặc một trong các Điều 154, 155, 156, 157, 157, 159, 160, 161

Bộ luật hình sự)

Buôn bán trái phép qua biên giới các mặt hàng kể trên là hành vi trao đổi các mặt hàng này qua biên giới quốc gia thông qua các tuyến đường bộ, đường biển, hàng không, đường sắt, đường bưu điện quốc tế trái với các quy định của Nhà nước về hải quan, thương mại như: không khai báo, khai báo gian dối, dùng giấy tờ giả mạo, giấu diếm hàng hoá, không có giấy tờ hợp

lệ của cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền, trốn tránh sự kiểm soát của

cơ quan hải quan, biên phòng, thuế vụ [30, tr.421] Tội phạm buôn lậu được coi là hoàn thành từ thời điểm người phạm tội thực hiện hành vi trao đổi hàng hoá một cách trái phép qua biên giới Việt Nam Địa điểm phạm tội là dấu hiệu bắt buộc của cấu thành tội phạm buôn lậu Ở đây, việc xác định hành vi buôn bán trái phép đã qua biên giới hay chưa phải dựa vào hàng hoá - đối tượng tác

động của tội phạm buôn lậu đã thoát khỏi sự kiểm soát của cơ quan Nhà nước

có thẩm quyền về quản lý xuất khẩu, nhập khẩu hay chưa

Mặt chủ quan của tội phạm buôn lậu thể hiện rõ ở lỗi của người phạm

tội luôn là lỗi cố ý trực tiếp, tức là người thực hiện hành vi buôn lậu nhận thức được tính nguy hiểm cho xã hội của hành vi, nhận thức rõ sự phản ứng mang tính tiêu cực của Nhà nước đối với người thực hiện hành vi này nhưng họ vẫn mong muốn thực hiện hành vi của đến cùng Mục đích của người phạm tội buôn lậu là lợi nhuận thu được từ hành vi buôn bán trái phép qua biên giới mà

họ thực hiện Chủ thể của tội phạm buôn lậu là bất cứ ai (người Việt Nam

hay người nước ngoài, kể cả người không quốc tịch) có năng lực trách nhiệm hình sự và đạt độ tuổi theo luật định, đã thực hiện hành vi buôn bán trái phép hàng hoá qua biên giới Việt Nam nhằm mục đích kiếm lời

Hiện nay, trong thực tiễn đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu, các cơ quan, lực lượng chức năng có lúc, có nơi chưa có sự nhận thức sâu sắc, thống nhất giữa một số loại tội phạm nói chung với nhau, trong đó chưa có sự phân biệt chưa rõ ràng giữa tội phạm buôn lậu và hành vi buôn lậu không phải

là tội phạm; tội phạm buôn lậu với tội phạm vận chuyển hàng hoá trái phép qua biên giới; tội phạm buôn lậu với tội phạm buôn bán hàng cấm; hành vi buôn lậu và hành vi gian lận thương mại Do đó, việc tìm hiểu những điểm giống nhau, khác nhau và mối quan hệ giữa chúng có một ý nghĩa rất quan trọng không chỉ về mặt lý luận mà cả trong thực tiễn

1 Phân biệt tội buôn lậu và hành vi buôn lậu không phải là tội phạm

Giữa tội phạm buôn lậu và hành vi buôn lậu không phải là tội phạm có nhiều điểm giống nhau và khác nhau đòi hỏi phải được phân biệt rạch ròi để tránh những sai lầm đáng tiếc trong việc xác định mức độ vi phạm và áp dụng các biện pháp xử lý đối với hành vi vi phạm đó Ở đây ta nhận thấy, tội phạm buôn lậu và hành vi buôn lậu không bị coi là tội phạm có những điểm chung sau đây:

Thứ nhất, tội phạm buôn lậu và hành vi buôn lậu không phải là tội

phạm đều xâm phạm đến chế độ, chính sách xuất khẩu, nhập khẩu của Nhà nước - quan hệ xã hội được pháp luật xác lập và bảo vệ

Thứ hai, cả tội phạm buôn lậu và hành vi buôn lậu không phải là tội

phạm đều được thể hiện bằng hành vi buôn bán trái phép qua biên giới các loại hàng hoá, tiền tệ, kim khí quý, đá quý và hàng cấm

Thứ ba, cả hai đều giống nhau về yếu tố lỗi Tội phạm buôn lậu và

hành vi buôn lậu không phải là tội phạm đều được thực hiện do lỗi cố ý (cố ý

trực tiếp) Nói cách khác, người thực hiện hành vi nhận thức được hành vi

buôn bán trái phép qua biên giới là hành vi vi phạm pháp luật, thấy trước được hậu quả xảy ra và mong muốn cho hậu quả đó xảy ra

Thứ tư, người phạm tội buôn lậu và người thực hiện hành vi buôn lậu

không phải là tội phạm đều có mục đích giống nhau là hướng tới lợi nhuận thu được từ việc mua bán trái phép qua biên giới bằng các thủ đoạn gian dối: trốn thuế, khai sai sự thật, trốn tránh sự kiểm tra, kiểm soát của hải quan và các lực lượng chức năng khác

Mặc dù có sự giống nhau nhưng giữa tội phạm buôn lậu và hành vi

buôn lậu không phải là tội phạm có những điểm khác nhau cơ bản sau: Trước

hết, đối tượng tác động của hành vi buôn lậu không phải là tội phạm hẹp hơn

đối tượng tác động của tội phạm buôn lậu Đối tượng tác động của hành vi

buôn lậu không phải là tội phạm bao gồm các loại hàng hoá, tiền Việt Nam,

ngoại tệ, kim khí quý, đá quý; và hàng cấm; đối tượng tác động của Tội phạm buôn lậu ngoài những đối tượng nêu trên còn có thêm loại đối tượng nữa là

vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá Theo quy định của Điều 153, Bộ luật

Hình sự thì hành vi buôn bán trái phép qua biên giới vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá luôn bị coi là tội phạm không kể số lượng vật phẩm hay giá trị của vật phẩm [35, tr.47]

Thứ hai, hành vi phạm tội buôn lậu là hành vi có tính chất, mức độ nguy

hiểm cho xã hội cao hơn hành vi buôn lậu không phải là tội phạm Cụ thể theo

Điều 153, Bộ luật Hình sự 1999: Nếu người nào thực hiện hành vi buôn bán trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý

có giá trị từ 100 triệu đồng trở lên (hay hàng cấm có số lượng lớn) thì bị coi là

phạm tội buôn lậu; đồng thời, nếu giá trị hàng hoá dưới một 100 triệu đồng (hoặc hàng cấm có số lượng chưa được coi là lớn) nhưng người thực hiện hành

vi đó đã bị xử phạt hành chính về hành vi buôn lậu hoặc là hành vi quy định

tại một trong các điều 154, 155, 156, 157, 158, 159, 160 và 161 của Bộ luật Hình sự, hoặc đã bị kết án về một trong các tội này chưa được xoá án tích mà còn vi phạm cũng bị coi là phạm tội buôn lậu Điều đó cũng có nghĩa là người thực hiện hành vi như trên nhưng giá trị hàng hoá phạm pháp dưới 100 triệu đồng (hàng cấm có số lượng chưa được coi là lớn) và chưa bị xử phạt hành chính lần nào về hành vi buôn lậu hoặc một trong các hành vi được quy định trong các điều từ 154 đến 161, Bộ luật Hình sự thì không bị coi là tội phạm buôn lậu, mà bị coi là hành vi buôn lậu không phải là tội phạm và được xử lý theo quy định của pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan

Thứ ba, hậu quả pháp lý của việc thực hiện hành vi buôn bán trái phép

qua biên giới của tội phạm buôn lậu nếu bị kết án và bị áp dụng hình phạt thì còn bị coi là có án tích Trong khi đó người có hành vi buôn lậu không bị coi là tội phạm nếu bị xử lý chỉ là xử phạt vi phạm hành chính và không có án tích

2 Phân biệt tội buôn lậu và tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới (Điều 154, Bộ luật Hình sự 1999)

Trước đây, Bộ luật Hình sự năm 1985 quy định hai tội phạm này trong cùng một điều luật (Điều 97, Bộ luật Hình sự 1985, Tội buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới) Nhưng Bộ luật Hình sự năm

1999 lại tách riêng hai tội phạm này và quy định tại hai điều khoản khác nhau: Tội buôn lậu được quy định tại Điều 153, Tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới được quy định tại Điều 154

Hai tội trên đều có dấu hiệu pháp lý giống nhau về mặt khách thể của tội phạm: xâm phạm chế độ quản lý ngoại thương của Nhà nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam Chủ thể của hai loại tội phạm này đều giống nhau là người có đủ năng lực trách nhiệm hình sự và đạt độ tuổi luật định Về mặt chủ quan của tội phạm, cả người thực hiện hành vi buôn lậu và người thực hiện hành vi vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới đều do lỗi cố ý

Về mặt khách quan của tội phạm thì tội buôn lậu là hành vi buôn bán trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền tệ Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý; vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá; hàng cấm Còn tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới là hành vi vận chuyển trái phép qua biên giới quốc gia hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý; vật phẩm thuộc di tích văn hoá, lịch sử; hàng cấm

Như vậy, sự khác nhau về hành vi được thể hiện ở chỗ: buôn bán trái phép qua biên giới là sự trao đổi hàng hoá (hàng - hàng, hàng - tiền, tiền - hàng) qua biên giới quốc gia trái với quy định của Nhà nước về xuất nhập khẩu; còn vận chuyển trái phép qua biên giới là chuyển hàng hoá qua biên giới quốc gia (đưa vào hoặc đưa ra) trái với quy định của Nhà nước về xuất nhập khẩu Nhưng, người phạm tội buôn lậu luôn có động cơ là buôn bán kiếm lời bất chính từ sự chênh lệch về giá cả, còn người phạm tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới lại nhằm lấy tiền thù lao vận chuyển hoặc có thể không lấy, song đa số họ đều là những người làm thuê lấy tiền công Về hình phạt, Bộ luật Hình sự 1999 đã quy định các khung, mức hình phạt khác nhau cho hai tội này, theo đó tội buôn lậu có 4 khung hình phạt và mức hình phạt cao nhất là tử hình Trong khi đó, tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới chỉ có 3 khung hình phạt và mức hình phạt cao nhất là 10 năm tù Điều đó cho thấy, tội phạm buôn lậu được coi là có tính chất, mức độ nguy hiểm cho xã hội cao hơn tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ trái phép qua biên giới Hơn nữa, hai điều 153, 154, Bộ luật Hình

sự đều có quy định tình tiết: "nếu không thuộc trường hợp quy định tại các

điều 193, 194, 195, 196, 230, 232, 233, 236 và 238 của Bộ luật này" Đây là giới hạn áp dụng điều 153, 154 đồng thời là dấu hiệu phân biệt tội buôn lậu, tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tề qua biên giới với một số tội khác trong Bộ luật Hình sự mà đối tượng phạm tội cũng là hàng mà Nhà nước cấm xuất, cấm nhập hay cấm vận chuyển qua biên giới

Xét về bản chất thì người phạm tội buôn lậu và người phạm tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới có mối quan hệ khăng khít với nhau Người buôn lậu là chủ hàng, là người thuê lao động vận chuyển hàng hoá của mình vượt qua biên giới vào nội địa; tuy nhiên, nếu người vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới biết rõ hàng hoá, tiền tệ mà mình vận chuyển là hàng do người khác buôn lậu nhưng vẫn vận chuyển thì hành vi vận chuyển hàng hoá, tiền tệ trái phép đó bị truy cứu trách nhiệm hình

sự về tội buôn lậu với vai trò người đồng phạm

3 Phân biệt tội buôn lậu và tội sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán hàng cấm (Điều 155, Bộ luật Hình sự 1999)

Hai tội phạm này mặc dù có sự giống nhau về khách thể loại là trật tự quản lý kinh tế của Nhà nước Việt Nam, nhưng khách thể trực tiếp của chúng lại hoàn toàn khác nhau Tội phạm buôn lậu xâm hại đến chế độ quản lý ngoại

thương của Nhà nước; tội phạm sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán hàng

cấm lại xâm hại đến chế độ quản lý một số loại hàng hoá đặc biệt theo danh mục của Nhà nước Đối tượng tác động của tội phạm buôn lậu rộng hơn đối tượng tác động của tội phạm sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán hàng cấm Bởi vì, ngoài những đối tượng là hàng hoá mà Nhà nước cấm sản xuất,

tàng trữ, vận chuyển và buôn bán (trừ vũ khí quân dụng, phương tiện kỹ thuật

quân sự, chất ma tuý, ), tội phạm buôn lậu còn có đối tượng tác động khác

là: hàng hoá, tiền tệ Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý Về mặt khách quan của tội phạm: Tội sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán hàng cấm có

4 loại hành vi: hành vi sản xuất hàng cấm; hành vi tàng trữ hàng cấm; hành vi vận chuyển hàng cấm và hành vi buôn bán hàng cấm Nếu so sánh, hành vi

buôn bán hàng cấm và hành vi buôn lậu những mặt hàng là hàng cấm, chúng

ta sẽ thấy hành vi buôn bán hàng cấm là hành vi mua đi bán lại hàng cấm dưới bất kỳ hình thức nào, được thực hiện ngay trong phạm vi lãnh thổ nước

ta mà không nhằm mục đích đưa hàng cấm qua biên giới để thu lợi bất chính

Trong khi đó, hành vi buôn lậu hàng hoá là hàng cấm cũng là hành vi mua bán, trao đổi nhằm mục đích kiếm lợi, nhưng sự trao đổi, mua bán ở đây phải

có yếu tố qua biên giới quốc gia, nghĩa là người có hành vi đó mua hàng cấm

từ bên ngoài đưa vào nước ta hay bán hàng cấm ra nước ngoài Ở đây, yếu tố qua biên giới là yếu tố quan trọng để phân định tội phạm buôn lậu (hàng cấm) với tội sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán hàng cấm

Tuy nhiên, dấu hiệu để phân định hành vi phạm tội và hành vi vi phạm hành chính ở hai tội này cũng khác nhau Đối với tội buôn lậu, khi hàng cấm

thoả mãn điều kiện có số lượng lớn thì bị coi là tội phạm, hoặc nếu chưa bị

coi là có số lượng lớn thì phải có tái phạm hành chính hay tái phạm hình sự theo quy định của Điều 153, Bộ luật Hình sự Nhưng đối với tội buôn bán hàng cấm thì hành vi buôn bán hàng cấm chỉ bị coi là tội phạm khi hàng cấm

có số lượng lớn, thu lời bất chính lớn Nếu hành vi buôn bán hàng cấm chưa thoả mãn điều kiện có số lượng lớn và thu lời bất chính lớn nhưng người thực hiện hành vi đã tái phạm hành chính, tái phạm hình sự theo quy định tại Điều

155, Bộ luật Hình sự thì vẫn bị coi là tội phạm Về mặt chủ quan của tội phạm: Cả hai tội phạm trên đều được thực hiện do lỗi cố ý Nghĩa là người phạm tội biết rõ hành vi mà mình thực hiện là hành vi nguy hiểm cho xã hội nhưng vẫn mong muốn thực hiện hành vi đó Cả hai tội phạm trên đều giống nhau về chủ thể: bất kỳ người nào có năng lực trách nhiệm hình sự và đạt độ tuổi theo luật định Hình phạt: Bộ luật Hình sự 1999 đã quy định các khung, mức hình phạt khác nhau cho hai tội này, theo đó tội buôn lậu có 4 khung hình phạt và mức hình phạt cao nhất là tử hình Trong khi đó, sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán hàng cấm chỉ có 3 khung hình phạt và mức hình phạt cao nhất là 10 năm tù Bên cạnh đó, các điều 153, 155, Bộ luật Hình sự

đều có quy định tình tiết: "nếu không thuộc trường hợp quy định tại các điều

193, 194, 195, 196, 230, 232, 233, 236 và 238 của Bộ luật này" giới hạn áp dụng điều 153, 155 và là dấu hiệu phân biệt tội buôn lậu, tội sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán hàng cấm với một số tội khác trong Bộ luật Hình

sự mà đối tượng phạm tội cũng là các loại hàng hoá mà Nhà nước cấm xuất, cấm nhập, cấm sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán

4 Phân biệt hành vi buôn lậu và hành vi gian lận thương mại

Trong những năm gần đây, gian lận thương mại là một thuật ngữ mới, xuất hiện nhiều trong các văn bản của Đảng, Nhà nước cũng như trên các phương tiện thông tin đại chúng Cụm từ “gian lận thương mại” thường đi liền với “buôn lậu”, “hàng giả” Vậy hành vi gian lận thương mại là gì; nó khác với hành vi buôn lậu ở chỗ nào; giữa chúng có mối quan hệ như thế nào?

Đó là những vấn đề mà chúng ta cần đề cập tới và phân tích làm rõ

Tại Hội nghị chống gian lận thương mại lần thứ V của Tổ chức Hải quan Thế giới, họp vào tháng 10 năm 1995 tại Bruxell - Bỉ cũng đã nêu tóm tắt 16 loại hình gian lận thương mại phổ biến là:

1 Buôn lậu hàng hoá, kể cả hàng bị cấm xuất khẩu, nhập khẩu và đặc biệt

là hàng hoá thuộc Công ước Washington về bảo vệ động vật quý hiếm và các quy định quốc gia về bảo vệ môi trường qua biên giới hoặc ra khỏi kho hải quan;

2 Khai báo sai;

3 Khai tăng, giảm giá trị;

4 Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ (kể cả chế độ hạn ngạch thuế);

5 Lợi dụng chế độ ưu đãi hàng gia công;

6 Lợi dụng chế độ tạm nhập;

7 Lợi dụng yêu cầu về giấy phép xuất, nhập khẩu;

8 Lợi dụng chế độ quá cảnh (đem dùng trong nước);

9 Khai sai về phẩm cấp, xuất xứ hàng hoá;

10 Lợi dụng chế độ, mục đích sử dụng, kể cả buôn bán trái phép hàng được ưu đãi thuế nhập khẩu dành cho những đối tượng sử dụng nhất định;

11 Vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại hoặc quy định bảo vệ người tiêu dùng;

12 Hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã;

13 Hàng giao dịch, buôn bán không sổ sách;

14 Yêu cầu giả, khống hoặc truy hoàn thuế hải quan (kể cả chứng từ về hàng đã xuất khẩu);

15 Kinh doanh “ma”, đăng ký lậu nhằm hưởng tín dụng, thuế trái phép;

16 Thanh lý có chủ đích (công ty kinh doanh một thời gian ngắn để nợ thuế rồi tuyên bố thanh lý để tránh nộp thuế, giám đốc công ty đó tiếp tục thành lập công ty mới với cùng ý định và mục đích)

Như vậy, trong đó buôn lậu được coi là một trong những hành vi gian lận thương mại Nó được đánh giá là loại hành vi nguy hiểm nhất trong số các hành vi gian lận thương mại

Ở nước ta, theo Từ điển Tiếng Việt thì “gian lận” là hành vi dối trá, mánh khoé, lừa lọc; còn “thương mại” là hoạt động (hành vi) của các thương

nhân mua bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ thương mại và các hoạt động xúc tiến thương mại nhằm mục đích lợi nhuận hoặc nhằm thực hiện các chính sách kinh tế - xã hội Từ đó, chúng ta có thể quan niệm "gian lận thương mại"

là hành vi gian dối, lừa lọc trong hoạt động sản xuất, mua bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và các hoạt động xúc tiến thương mại nhằm mục đích kiếm lời bất chính Như vậy, hành vi buôn lậu và hành vi gian lận thương mại có một điểm chung quan trọng nhất là chúng cùng được thực hiện nhằm mục đích kiếm lời bất chính Sự tồn tại của chúng trong xã hội đều gây ra những ảnh hưởng tiêu cực tới sự vận động và phát triển bình thường của nền kinh tế quốc dân Tuy nhiên, giữa hành vi buôn lậu và hành vi gian lận thương mại cũng có những điểm khác nhau nhất định:

Thứ nhất, hành vi buôn lậu là hành vi buôn bán trái phép các loại hàng

hoá qua biên giới; còn gian lận thương mại là hành vi gian dối trong hoạt động thương mại Hành vi này có thể liên quan đến hoạt động ngoại thương nhưng cũng có thể chỉ là hoạt động sản xuất, mua bán, trao đổi sản phẩm, dịch vụ trong nội địa

Thứ hai, hành vi buôn lậu chỉ đơn thuần là hành vi mua đi, bán lại (các loại hàng hoá, tiền tệ, kim khí quý, đá quý; vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá; hàng cấm) trái phép qua biên giới nhằm thu lợi nhuận từ sự chênh lệch

về giá trị hàng Để hoạt động buôn lậu, các đối tượng cũng có thể có những thủ đoạn gian dối như khai báo hàng hoá sai về số lượng, chủng loại, lợi dụng các kẽ hở chính sách để thực hiện trót lọt hành vi này; còn gian lận thương mại thì bao gồm nhiều loại hành vi đa dạng hơn, từ sản xuất và tiêu thụ hàng giả, hàng nhái, hàng kém chất lượng cho đến việc quảng bá sai sự thật về sản phẩm, dịch vụ làm cho người mua bị nhầm lẫn

Thứ ba, hành vi buôn lậu là một loại tội phạm được quy định trong Bộ

luật Hình sự Việt Nam; còn gian lận thương mại thì mặc dù có nhiều loại hành vi nhưng chỉ có một số hành vi bị coi là tội phạm, được quy định trong

Bộ luật Hình sự như: Tội sản xuất và buôn bán hàng giả, tội trốn thuế

Phân biệt tội phạm buôn lậu với một số tội phạm khác và một số hành

vi tương tự nhằm đưa ra các biện pháp đấu tranh phòng chống tội phạm này một cách có hiệu quả trong tình hình hiện nay

1.2 NHẬN THỨC CHUNG VỀ ĐẤU TRANH PHÒNG, CHỐNG TỘI PHẠM BUÔN LẬU

1.2.1 Khái niệm đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu

Đấu tranh với tội phạm là một yêu cầu khách quan của mọi chế độ xã hội được phân chia thành giai cấp và nhà nước Tuy nhiên đang có nhiều ý kiến khác nhau về nội dung đấu tranh với tội phạm Có quan điểm cho rằng, phòng ngừa

và đấu tranh chống tội phạm là hai phạm trù khác nhau Đấu tranh chống tội phạm là phát hiện, điều tra xử lý tội phạm Còn phòng ngừa tội phạm là các biện

pháp ngăn chặn, thủ tiêu nguyên nhân và điều kiện phạm tội, không để cho tội phạm xảy ra Do vậy, không phải ngẫu nhiên trong Lời nói đầu của Bộ luật hình

sự năm 1999 đặt ra yêu cầu chủ động phòng ngừa và kiên quyết đấu tranh chống tội phạm Nếu hiểu như vậy cũng không sai, nhưng theo chúng tôi có thể chưa chính xác mà cần phải hiểu toàn diện hơn Cần hiểu, đấu tranh với tội phạm chứa

đựng hai nội dung cơ bản: Thứ nhất, phát hiện, điều tra, khám phá kịp thời mỗi

khi tội phạm xảy ra nhằm đảm bảo không tội phạm nào không bị phát hiện và xử

lý, không một người phạm tội nào có thể tránh khỏi hình phạt của pháp luật Cho nên, trong nhiều tài liệu của Đảng và nhà nước ta đều nhấn mạnh sự cần thiết phải ngăn chặn, trừng trị kịp thời mọi hành động phá hoại của bọn phản cách mạng và tội phạm khác, bảo vệ vững chắc an ninh quốc gia, giữ gìn tốt trật tự an toàn xã hội, bảo vệ tài sản xã hội chủ nghĩa, bảo vệ quyền lợi, tính mạng tài sản

của công dân Thứ hai, bằng mọi biện pháp không để cho tội phạm xảy ra, không

để cho một thành viên nào của xã hội phải chịu hình phạt của pháp luật, ngăn chặn kịp thời mọi hậu quả của tội phạm, đảm bảo cho xã hội bình yên, đảm bảo

sự ổn định về chính trị - xã hội của đất nước, cuộc sống của người dân được an toàn Do vậy, phòng ngừa tội phạm chiếm vị trí rất quan trọng trong cuộc đấu tranh với tội phạm Trong hai nội dung của cuộc đấu tranh này không thể coi nhẹ nội dung nào do tội phạm hàng ngày vẫn xảy ra, vẫn cần phải phát hiện, điều tra, khám phá, xử lý Nhưng do bản chất của nhà nước ta không bao giờ mong muốn cho bất kỳ người nào phải chịu hình phạt nghiêm khắc của pháp luật mà nội dung phòng ngừa tội phạm mang đặc tính nhân đạo cao cả

Đấu tranh phòng chống tội phạm buôn lậu cũng có nội dung cơ bản nêu trên Do tội phạm buôn lậu vẫn diễn ra hàng ngày, mà điều tra, khám phá, xử lý tội phạm này là cấp thiết để bảo vệ nền kinh tế đất nước Nhưng cần chú trọng nhiều hơn đến công tác phòng ngừa tội phạm buôn lậu để hạn chế mức độ, phạm

vi, tính chất nguy hiểm, thiệt hại do tội phạm buôn lậu gây ra cho xã hội ta hiện nay Có thể nói, phòng ngừa tội phạm buôn lậu là hoạt động của các cơ quan nhà nước, lực lượng chức năng, tổ chức xã hội và cá nhân công dân nhằm tác động

lên những yếu tố là nguyên nhân, điều kiện thực hiện tội phạm hoặc có nguy cơ làm phát sinh những nguyên nhân và điều kiện của tình hình tội phạm buôn lậu nhằm làm giảm thiểu tội phạm này và hạn chế những tác hại, hậu quả do tội phạm buôn lậu gây ra

Đấu tranh chống tội phạm buôn lậu phải là hoạt động đồng bộ, có hệ thống, có sự phối hợp chặt chẽ của tất cả các cơ quan nhà nước, các tổ chức xã hội, các tập thể và cá nhân dưới sự lãnh đạo của Đảng nhằm phát hiện kịp thời,

xử lý nghiêm minh tội phạm này Với hai nội dung phòng và chống trong cuộc đấu tranh với tội phạm nói chung và tội phạm buôn lậu nói riêng thì phòng ngừa luôn được Đảng và Nhà nước ta đặt lên hàng đầu Hoạt động phòng ngừa tội phạm buôn lậu là hoạt động mang lại hiệu quả từ xa Quá trình thực hiện nhiệm

vụ phòng ngừa tội phạm buôn lậu là quá trình liên tục không ngừng thực hiện các biện pháp kinh tế - xã hội, giáo dục, pháp luật và nghiệp vụ trên tất cả các phương diện của đời sống xã hội

Từ tất cả những điều đã trình bày có thể hiểu, đấu tranh phòng, chống tội

phạm buôn lậu là những hoạt động đồng bộ, có hệ thống, có sự phối hợp tương trợ chặt chẽ giữa các biện pháp và các chủ thể dưới sự lãnh đạo thống nhất của Đảng và Nhà nước nhằm khắc phục, tiến tới loại bỏ những nguyên nhân và điều kiện của tình trạng phạm tội buôn lậu và phát hiện kịp thời, xử lý nghiêm minh tội phạm buôn lậu

1.2.2 Các biện pháp đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu

Do tội phạm là hiện tượng xã hội, phát sinh và tồn tại trong xã hội mà các biện pháp đấu tranh phòng chống tội phạm nói chung phải mang tính xã hội, có nghĩa phải tổng hợp tất cả các biện pháp có thể và động viên toàn xã hội tham gia Tội phạm buôn lậu phản ánh rất rõ đặc tính xã hội mà đấu tranh phòng chống tội phạm này phải tổng thể các biện pháp Theo chúng tôi, đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu được tiến hành bằng nhiều biện pháp khác nhau sau đây:

Thứ nhất là biện pháp kinh tế Biện pháp này xuất phát từ nhận thức

buôn lậu và tội phạm buôn lậu có nguồn gốc kinh tế, xuất hiện từ khi có hàng rào thuế quan; bọn tội phạm buôn lậu luôn tìm mọi phương thức thủ đoạn để thực hiện hoạt động buôn bán hàng hoá trái phép qua biên giới quốc gia thu lợi nhuận

Do đó, đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu có hiệu quả thông qua biện pháp về kinh tế trước hết là phải chú ý phát triển kinh tế về mọi mặt, trong đó phải đảm bảo các yêu cầu cấp bách về giải quyết việc làm, giải quyết tốt vấn đề công bằng xã hội và sự phân hoá giàu - nghèo Đồng thời, quan tâm hơn nữa đến việc nâng cao năng suất, năng lực cạnh tranh của hàng hoá được sản xuất trong nước Nâng cao khả năng thu hút đầu tư, có chính sách hợp lý trong phát triển kinh tế vùng, miền, đảm bảo sự phát triển đồng đều trên mọi lĩnh vực kinh tế, ở mọi khu vực theo từng thế mạnh vốn có của mỗi vùng, miền

Biện pháp kinh tế phải được coi là biện pháp hàng đầu trong đấu tranh phòng, chống buôn lậu

Thứ hai là biện pháp pháp luật Trong nhà nước pháp quyền, pháp luật

có vai trò rất quan trọng trong việc điều chỉnh mọi hoạt động xã hội Biện pháp

về pháp luật trong đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu đòi hỏi chúng ta phải có một hệ thống pháp luật hoàn thiện và đồng bộ, đặc biệt là các quy định của pháp luật về thuế, thủ tục hải quan, chính sách xuất nhập khẩu, pháp luật hình sự Đồng thời, xác định rõ quyền hạn và trách nhiệm, sự phối kết hợp của các cơ quan Nhà nước, tổ chức xã hội, các lực lượng chức năng và công dân trong công tác đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu Mặt khác, việc thực hiện pháp luật cũng đòi hỏi phải có sự nhất quán, với những hướng dẫn cụ thể, chi tiết, tránh việc áp dụng pháp luật tuỳ tiện, dễ tạo ra kẽ hở cho các đối tượng lợi dụng để buôn lậu

Thứ ba là biện pháp tuyên truyền giáo dục Trong nền kinh tế thị trường,

những mặt trái nội tại của nó đang hàng ngày, hàng giờ tác động lên lối sống, suy nghĩ của mỗi cá nhân Nhiều tổ chức, thậm chí cả một bộ phận các cán bộ, công chức Nhà nước có lối sống thực dụng, chạy theo đồng tiền, tha hoá về

phẩm cách Do đó, đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu rất cần có sự đẩy mạnh tuyên truyền giáo dục Có thể nói, tuyên truyền, giáo dục là một biện pháp mang tính phòng ngừa trong công tác đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu Tuyên truyền, giáo dục là những tác động lên ý thức cá nhân nhằm mục đích làm cho họ nhận thức được mặt trái của cơ chế thị trường cũng như

sự phản ứng tiêu cực của Nhà nước đối với hành vi buôn lậu và tội phạm buôn lậu Đồng thời, biện pháp này cũng giúp cho các nhân có những định hướng hình thành tâm lý tích cực trong cách xử sự

Công tác đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu muốn đạt hiệu quả cần phải được thực hiện trên một cơ sở xã hội tốt với nền tảng là các giá trị xã hội, giá trị đạo đức nhưng cũng không thể thiếu các quy phạm pháp luật Do vậy, tuyên truyền giáo dục giữ một vai trò rất quan trọng trong việc hình thành ở mỗi cá nhân, công dân ý thức tuân theo pháp luật, phát huy các giá trị xã hội tích cực Điều này đòi hỏi phải thường xuyên tuyên truyền, cập nhật thông tin pháp luật thông qua các phương tiện thông tin đại chúng nhằm phổ biến kiến thức pháp luật, đặc biệt là các quy định pháp luật liên quan đến công tác đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu Để biện pháp này đạt được hiệu quả cao, Nhà nước cũng cần bảo đảm phát huy vai trò và hiệu lực của các phương tiện thông tin đại chúng tạo nên sự kiểm soát của dư luận xã hội để trấn áp tội phạm buôn lậu Đồng thời các phương tiện thông tin đại chúng cần hướng dẫn quần chúng,

tỏ rõ quan điểm ủng hộ các cơ quan bảo vệ pháp luật trong đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu

Nhìn chung, công tác tuyên truyền giáo dục phải hướng đến mục đích nâng cao ý thức tự giác đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu trong nhân dân, trong đó, tuyên truyền, phổ biến và giáo dục pháp luật là công tác trọng tâm

Thứ tư là biện pháp hoàn thiện cơ chế quản lý nhà nước, quản lý kinh

tế và quản lý xã hội Trong công tác đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu,

biện pháp về cơ chế quản lý có mối quan hệ chặt chẽ với biện pháp kinh tế Quản lý cần được hiểu bao gồm cả quản lý kinh tế, quản lý xã hội, quản lý nhà

nước và các cơ chế về chính sách Biện pháp về cơ chế quản lý bao gồm các nội dung dưới đây: nhà nước thống nhất và tăng cường quản lý xã hội bằng pháp luật; đảm bảo về cơ cấu tổ chức Bộ máy Nhà nước tinh giản, gọn nhẹ, vận hành đồng bộ và thông suốt từ Trung ương đến địa phương trong mọi hoạt động, mọi lĩnh vực, nhất là trong lĩnh vực quản lý kinh tế Khắc phục mọi sơ hở thiếu sót trong quản lý kinh tế; làm tốt công tác quản lý thị trường, lưu thông hàng hoá; hoàn thiện công tác tổ chức cán bộ phải đáp ứng kịp thời nhu cầu phát triển của nền kinh tế và toàn xã hội Không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp

vụ, rèn luyện đạo đức, phẩm chất đối với độ ngũ cán bộ, công chức nhà nước; quản lý tốt mọi lĩnh vực xã hội, trong đó có sự quản lý chặt chẽ về con người, nắm vững sự biến động về dân số, nhân khẩu ở từng địa phương, nhất là trên các địa bàn trọng điểm về buôn lậu và đấu tranh phòng, chống buôn lậu

Thứ năm là biện pháp tổ chức điều tra, khám phá, xử lý tội phạm buôn

lậu được thực hiện bởi các cơ quan tư pháp hình sự, các lực lượng có chức năng đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu Đấu tranh phòng, chống tội

phạm buôn lậu là nhiệm vụ chung của toàn xã hội, trong đó, cơ quan tư pháp và các lực lượng chức năng giữ vị trí hàng đầu Nội dung của biện pháp này bao gồm: các cơ quan tư pháp cũng như các lực lượng chức năng được tổ chức thống nhất, tạo nên sức mạnh trong công tác đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu; có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan tư pháp, các lực lượng chức năng trong đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu trên các tuyến biên giới (trên

bộ, trên biển, đường hàng không và đường bưu điện quốc tế); xây dựng đội ngũ cán bộ tư pháp lành nghề, trong sạch và vững mạnh, kiên quyết trong công tác phát hiện và xử lý tội phạm

Đấu tranh phòng, chống buôn lậu phải được tập trung vào những địa bàn, khu vực là điểm nóng, trọng điểm của tội phạm buôn lậu ; tập trung đánh vào bọn buôn lậu có tổ chức thành các đường dây lớn số cầm đầu, đầu nậu, chủ hàng; đi đôi với việc làm đó là hoạt động vận động tuyên truyền nhân dân không tham gia, tiếp tay cho bọn buôn lậu Gắn đấu tranh chống tội phạm buôn lậu với

đấu tranh chống quan liêu, tham nhũng, nạn hối lộ và nhận hối lộ Thông thường trong những vụ buôn lậu lớn bị phát hiện đều có sự tiếp tay của một số cán bộ, công chức tha hoá, biến chất trong các cơ quan, doanh nghiệp nhà nước

Đấu tranh một một hiện tượng tiêu cực xã hội nói chung và tệ nạn buôn lậu tại nước ta nói riêng, trong đó có tội phạm buôn lậu là vấn đề không đơn giản một chút nào, nhất là khi nước ta nằm trong khu vực các nước xung quanh có khối lượng hàng hoá dư thừa, lại rất rẻ về giá cả, bền đẹp, phù hợp với sự tiêu dùng của người Việt Nam, trong khi đó, hàng Việt Nam sản xuất ra có giá thành cao hơn, mẫu mã không đẹp Do vậy, chỉ có thể đấu tranh phòng chống tội phạm buôn lậu có hiệu quả khi áp dụng tổng thể các biện pháp và điều quan trọng, cần

có sự thống nhất quan điểm từ các cơ quan trung ương đến các địa phương mới

có thể thực hiện được các yêu cầu đấu tranh với loại tội phạm có tính phổ biến này trong tình hình hiện nay

CHƯƠNG 2

THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỘI PHẠM BUÔN LẬU

Ở NƯỚC TA TRONG 5 NĂM (TỪ 1998 - 2002)

2.1 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỘI PHẠM BUÔN LẬU Ở NƯỚC TA TRONG 5 NĂM (TỪ 1998 ĐẾN 2002)

2.1.1 Tình hình tội phạm buôn lậu

Với quyết tâm đẩy lùi nạn buôn lậu, bảo hộ nền sản xuất trong nước, chống thất thu thuế và xử lý nghiêm minh các tội xâm phạm đến trật tự kinh

tế - xã hội, các cơ quan, ban ngành có chức năng chống buôn lậu nói chung và các cơ quan tư pháp hình sự nói riêng đã rất tích cực trong đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu, qua đó chúng ta đã thu được nhiều thành quả đáng khích lệ trên mặt trận chống buôn lậu

Bảng 1 Thống kê tội phạm về kinh tế, tội phạm buôn lậu bị phát hiện

từ năm 1998 đến năm 2002

Năm Các tội phạm về

kinh tế (1)

Tội phạm buôn lậu (2)

33,9

1999 14.281

(108,5%)

5.203 (116,65%)

36,4

2000 10.461

(79,48%)

6.847 (153,56%)

65,4

2001 11.226

(85,29%)

8.127 (182,21%)

72,4

2002 13.349

(101,42%)

9.721 (217,95%)

72,8

(Nguồn: Thống kê của Tổng cục Cảnh sát)

Nhìn vào bảng thống kê về tội phạm kinh tế và tội phạm buôn lậu trong

5 năm ta nhận thấy, các tội phạm về kinh tế có xu hướng giảm dần Nếu lấy năm 1998 làm gốc để so sánh với các năm sau thì các tội phạm kinh tế năm

1999 tăng 8,6% so với năm 1998 Nhưng 3 năm sau đó từ 2000 đến 2002, nói chung là giảm Riêng năm 2002, các tội phạm kinh tế có tăng hơn so với năm

2000 và 2001, nhưng cũng chỉ tương đương và tăng hơn một chút so với 1998 (tăng 1,42%) Trong khi đó, từ năm 1998 đến 2002, tội phạm buôn lậu luôn tăng dần qua từng năm Nếu lấy con số năm 1998 là 100% thì tội phạm buôn lậu năm 1999 tăng lên 116,65%; 2000 - 153,56%; 2001 - 182,21%; 2002 - 217,95% Nếu so sánh với các tội phạm về kinh tế thì trong 2 năm 1998-1999, tội phạm buôn lậu chỉ chiếm tỷ lệ trung bình khoảng 35,2% các tội phạm về kinh tế Nhưng trong ba năm cuối, tỷ lệ trên là 70,5% Những dẫn liệu trên đây cho phép chúng ta khẳng định, tội phạm buôn lậu đang có xu hướng chiếm tỷ lệ ngày càng cao trong cơ cấu các tội phạm về kinh tế và tội phạm buôn lậu luôn luôn tăng cho dù tội phạm kinh tế có sụt giảm

Tuy nhiên, những con số thống kê trên đây về tội phạm buôn lậu bị phát hiện so với tội phạm buôn lậu xảy ra trong thực tế mới chỉ là "phần nổi

của tảng băng chìm" Bởi tình hình tội phạm ẩn trong nhóm các tội phạm về

kinh tế nói chung và tội phạm buôn lậu nói riêng luôn chiếm tỷ lệ rất cao Theo các chuyên gia trong đấu tranh phòng chống tội phạm buôn lậu và gian lận thương mại thì tội phạm buôn lậu được phát hiện trong 5 năm vừa qua chỉ đạt khoảng dưới 10% thì có nghĩa là có tới hơn 90% tội phạm buôn lậu không

bị phát hiện, "lọt lưới" pháp luật Nói như vậy cũng có nghĩa là số tội phạm

buôn lậu xảy ra trong thực tế (từ năm 1998 đến 2002) khoảng 345.000 vụ

(nếu tính 10% tội phạm bị phát hiện thì có 343.580 vụ), chứ không phải chỉ có

34.358 vụ như thống kê hình sự đưa ra Nói cách khác, trong 5 năm qua, ở Việt Nam xảy ra khoảng 345.000 vụ buôn lậu, nhưng chỉ phát hiện được 34.358 vụ, còn lại 310.642 vụ chưa bị phát hiện, xử lý Để có thể chứng minh theo điều này về tội phạm ẩn có thể thấy thông qua kết quả xử lý về hình sự

đối với tội phạm buôn lậu đã bị phát hiện thông qua những con số về tội phạm buôn lậu bị phát hiện tiếp tục giảm xuống trong quá trình xử lý của các cơ quan chức năng Chẳng hạn: Theo Toà án nhân dân tối cao nhận định: Ở Quảng Ninh, chỉ truy tố, xét xử trên dưới 10 vụ buôn lậu trong số trên 1.000

vụ bị phát hiện Ở Lạng Sơn phát hiện 1.300 vụ, nhưng số vụ xử lý bằng hình

sự cũng không hơn gì Quảng Ninh [38, tr.10] Hay lực lượng Bộ đội Biên phòng năm 2002, phát hiện bắt 2.534 vụ với 4.261 đối tượng buôn lậu, nhưng

chỉ khởi tố, điều tra 139 vụ với 258 đối tượng (chiếm 5,4% số vụ, 6,0% số đối

tượng) [8] Có thể thấy rất rõ điều này qua thống kê về các vụ buôn lậu do

công an phát hiện và việc thụ lý, giải quyết của của cơ quan toà án

Bảng 2 Thống kê tội phạm buôn lậu bị ngành Công an phát hiện và tội

phạm buôn lậu đã được Toà án các cấp thụ lý giải quyết

Nhìn vào bảng thống kê trên đây ta thấy rõ tổng số tội phạm buôn lậu

bị xử lý bằng hình sự rất nhỏ, chỉ chiếm 1,39% tổng số tội phạm buôn lậu bị

cơ quan công an phát hiện Và thực tế đang diễn ra nghịch lý, số vụ vi phạm buôn lậu bị cơ quan công an phát hiện ngày càng tăng nhưng số vụ, bị cáo mà

Toà án thụ lý lại giảm xuống nhất là từ năm 2000 đến nay (Xem biểu đồ mô

phỏng tại phần phụ lục 1 Luận văn này) Trước thực trạng tội phạm buôn lậu

gia tăng mạnh, Toà án nhân dân các cấp đã có nhiều cố gắng trong việc đẩy

mạnh công tác xét xử đối với loại tội phạm này Nhưng số liệu xét xử các vụ phạm tội buôn lậu vẫn rất khiêm tốn và chiếm tỷ lệ rất ít so với thực tế xảy ra

ở nước ta những năm vừa qua Có thể thấy rõ điều này qua bảng thống kê dưới đây:

Bảng 3 Thống kê số vụ án buôn lậu đã toà án các cấp thụ lý và đưa ra

(Nguồn thống kê của Toà án nhân dân tối cao)

Mặc dù qua bảng trên ta thấy số vụ án buôn lậu được toà án các cấp đưa ra xét xử so với số vụ án thụ lý luôn chiếm tỷ lệ tương đối cao Tỷ lệ án buôn lậu được đưa ra xét xử chiếm 76,7% so với số án được thụ lý Cụ thể, năm 1998 chỉ đạt 69,2%, năm 1999: 75,2%, năm 2000: 80,8%, năm 2001: 87,5%, năm 2002: 89,2% Những con số trên cho thấy Toà án nhân dân các cấp đã có nhiều cố gắng trong việc xét xử các vụ án buôn lậu Số lượng án buôn lậu được toà án đưa ra xét xử so với số vụ án thụ lý có tỷ lệ tăng dần hàng năm Kéo theo đó, trong 5 năm (1998-2002), toà án đã xét xử 1.224 bị báo về tội buôn lậu Tính trung bình trong tổng số 369 vụ án buôn lậu được xét xử thì mỗi vụ có 3,3 bị cáo

Bảng 4 Thống kê số vụ và số bị cáo bị toà án các cấp xét xử

Năm Số vụ án buôn lậu được

2000 76 299

(Nguồn thống kê của Toà án nhân dân tối cao)

So sánh số bị cáo bị toà án đưa ra xét xử về tội buôn lậu, ta có thể thấy rằng, trung bình số bị cáo bị đưa ra xét xử tuy có tăng từ 2,7 bị cáo/ vụ năm

1998 lên 3,4 bị cáo/vụ năm 1999 và 3,9 bị cáo/vụ năm 2000, sau đó con số trên có giảm nhưng đến thời gian gần đây đang có chiều hướng tăng lên Điều

đó còn nói lên những chuyển biến mới trong các vụ án buôn lậu mà toà án các cấp nước ta đưa ra xét xử Đó là, sự xuất hiện ngày càng nhiều vụ án buôn lậu

có trên 2 người tham gia (có đồng phạm) - tính trung bình

Tuy nhiên, đánh giá về tình hình tội phạm buôn lậu như trên đã trình bày có thể rút ra những nhận xét sơ bộ sau đây:

Thứ nhất, đối với các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế có xu hướng

giảm dần theo từng năm thì tội phạm buôn lậu lại có xu hướng tăng lên nhanh chóng Nếu lấy số vụ tội phạm buôn lậu bị phát hiện năm 1998 làm gốc để so sánh (4.460 là 100%), thì năm 2002, số vụ bị phát hiện tăng lên hơn 2 lần (9.721 = 217,95%) Điều này cho thấy đấu tranh phòng chống tội phạm buôn lậu là một trong những vấn đề cấp bách trong tình hình hiện nay để bảo vệ nền kinh tế đất nước

Thứ hai, số lượng tội phạm ẩn trong tội phạm buôn lậu chiếm tỷ lệ lớn

Theo kết quả nghiên cứu của Bộ Công an, số lượng tội phạm buôn lậu bị phát hiện trong những năm qua chỉ chiếm 10%, còn lại 90% tội phạm buôn lậu bị lọt lưới chưa bị phát hiện vì các lý do khác nhau Theo chúng tôi, với những khó khăn trong bảo vệ đường biên giới trên bộ và trên biển là lý do cơ bản để cho tội phạm này xảy ra nhưng rất khó có thể bị phát hiện

Thứ ba, quan điểm xử lý đối với tội phạm buôn lậu tại nhiều địa

phương chưa nhất quán Trong khi các cơ quan chức năng như Công an, Hải

quan bắt giữ nhiều, nhưng chủ yếu là xử lý hành chính (có thể để làm tăng ngân sách cho địa phương), mà xử lý hình sự chỉ chiếm tỷ lệ quá nhỏ Có thể thấy rất rõ điều này trong bảng 2 Tổng số vụ bị phát hiện trong 5 năm là 34.358 vụ, nhưng toà án chỉ thụ lý 481 vụ (chiếm 1,39%) Trong tổng số các

vụ toà án thụ lý với 481 vụ với 1.711 bị cáo thì chỉ có 369 vụ với 1.224 bị cáo

bị đưa ra xét xử (chiếm 76,712% số vụ và 71,53% số bị cáo) Điều này cho thấy hiệu quả đấu tranh phòng chống tội phạm này còn ở mức độ rất khiêm tốn Đây là những khó khăn gặp phải trong cuộc đấu tranh phòng chống tội phạm buôn lậu trong tình hình hiện nay

2.1.2 Những đặc điểm tội phạm học của tội phạm buôn lậu

Việc nghiên cứu đặc điểm tội phạm học của tội phạm buôn lậu có ý nghĩa rất quan trọng cả về lý luận cũng như trên thực tiễn Bởi vì kết quả của việc làm rõ những đặc điểm đó sẽ góp phần quan trọng trong việc dự báo diễn biến của tình hình tội phạm buôn lậu trong thời gian tới, trên cơ sở đó xây dựng các biện pháp đấu tranh phòng, chống tội phạm buôn lậu có hiệu quả

1 Đối tượng buôn lậu

Trong việc nghiên cứu, phân tích các đặc điểm tội phạm học của tội phạm buôn lậu thì việc nghiên cứu sâu về đối tượng phạm tội buôn lậu là rất cần thiết Việc phân tích đối tượng phạm tội buôn lậu có thể theo nhiều tiêu chí khác nhau Điều này cho phép chúng ta đánh giá một cách khách quan hơn về thực trạng và dự báo sự phát triển của loại tội phạm này trong thời gian tới

Thứ nhất, về phân loại tội phạm buôn lậu theo giới tính Số liệu bị cáo

phạm tội buôn lậu xét theo giới tính như Bảng 5 dưới đây sẽ cho phép chúng

ta dễ dàng nhận ra "bức tranh" về cơ cấu tội phạm buôn lậu ở góc độ giới tính

Bảng 5 Thống kê phân loại tội phạm buôn lậu theo giới tính Năm Tổng số bị cáo bị

đưa ra xét xử

Theo giới tính

(Nguồn thống kê của Toà án nhân dân tối cao)

Theo đó, ở Việt Nam, mặc dù số bị cáo bị xét xử về tội buôn lậu có giảm về con số song tỷ lệ bị cáo là nam giới qua các năm 1998-2002 luôn cao hơn nữ giới nhiều lần Tỷ lệ nam giới bị toà án xét xử về tội buôn lậu chiếm 86,9% tổng số các bị cáo, nữ chiếm 13,1% Tính riêng năm 1998, số bị cáo là nam giới trong các vụ án buôn lậu chiếm 73,9% tổng số bị cáo, nữ giới chiếm 26,1%; năm 2000, tỷ lệ trên tương ứng là 84,6% và 15,4%; năm 2002, tỷ lệ này là 91,1% và 8,9% Bên cạnh đó, ngay trong con số bị cáo là nam giới cũng có nhiều biến động Mặc dù số bị cáo là nam giới năm 2002 giảm 56,7%

so với năm 1998 (nếu coi năm 1998 là 100%) nhưng tỷ lệ bị cáo là nam giới

so với nữ giới lại tăng 17,2%

Những con số trên đã góp phần minh chứng về khuynh hướng nam giới phạm tội buôn lậu ngày càng gia tăng Điều này có thể được lý giải như sau:

Do những đặc điểm về tâm sinh lý, nam giới dễ bị ảnh hưởng của các thói hư tật xấu, dễ hình thành trạng thái tâm lý tiêu cực hơn so với nữ giới Trong gia đình, nam giới lại là trụ cột, lao động chính, có trách nhiệm nuôi sống các thành viên trong gia đình Mặt khác, hiện nay tình trạng thất nghiệp ở nông thôn có xu hướng ngày càng tăng, những người không có việc làm ở nông thôn phải lên thành thị tìm việc làm để bảo đảm cuộc sống gia đình, trong đó nam giới có nhiều thuận lợi hơn nữ giới trong tìm việc làm ở các địa phương khác Chính vì vậy, nam giới rất dễ bị lôi kéo, dụ dỗ tham gia vào hoạt động buôn lậu (thực tế cho thấy hàng năm, một lực lượng lớn những người lao động thiếu việc làm ở các vùng nông thôn tiếp tục bổ sung vào đội ngũ cửu vạn cõng hàng nhập lậu thuê cho bọn buôn lậu ở các khu vực biên giới, cửa

khẩu) Hơn nữa, nam giới lại có sức khoẻ, phù hợp với việc phải đi xa, mang vác nặng; bản chất của nam giới là táo bạo, liều lĩnh hơn nữ giới Do vậy, khi tham gia vào các đường dây buôn lậu, nam giới ngày càng tỏ ra có ưu thế hơn

so với nữ giới

Thứ hai, về phân loại tội phạm buôn lậu theo độ tuổi Trong 5 năm

(1998-2002), Toà án các cấp đã xét xử 41 bị cáo dưới 18 tuổi về tội buôn lậu (chiếm 3,3%), 270 bị cáo từ 18 đến 30 tuổi (chiếm 22,1%) và 913 bị cáo trên

30 tuổi trở lên (chiếm 74,6%)

Bảng 6 Thống kê phân loại tội phạm buôn lậu theo độ tuổi

(Nguồn thống kê của Toà án nhân dân tối cao)

Qua phân tích số liệu bị cáo bị Toà án đưa ra xét xử về tội buôn lậu, ta nhận thấy sự biến đổi rõ rệt về cơ cấu tội phạm buôn lậu xét theo độ tuổi Sự thay đổi đang diễn ra theo hướng:

* Số bị cáo dưới 18 tuổi giảm từ 13 bị cáo (năm 1998) xuống còn 0 bị cáo (năm 2001, 2002)

* Trong khi đó, số bị cáo trong độ tuổi từ 18 đến dưới 30 tuổi cũng

giảm từ 83 bị cáo (chiếm 37,4% năm 1998) xuống còn 35 bị cáo năm

2000 (chiếm 11,7%) và 6 bị cáo năm 2002 (chiếm 7,7%)

* Bị cáo có độ tuổi trên 30 tuổi phạm tội buôn lậu ngày càng nhiều

Năm 1998, cả nước chỉ có 126 bị cáo trên 30 tuổi phạm tội buôn lậu

(chiếm 56,7% số bị cáo bị Toà án đưa ra xét xử về tội buôn lậu);