Tính cấp thiết của đề tài Trong bức tranh phức tạp và đầy thách thức của nền kinh tế thị trường đươngđại, việc quản lý và sử dụng nguồn lực tài chính của một quốc gia trở nên ngàycàng qu
PHẦN MỞ ĐẦU
Tính cấp thiết của đề tài
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường hiện đại đầy thách thức, việc quản lý nguồn lực tài chính quốc gia trở nên cực kỳ quan trọng Tại Việt Nam, ngân sách nhà nước đóng vai trò thiết yếu trong các hoạt động kinh tế, xã hội, an ninh, quốc phòng và đối ngoại Sự quan trọng của ngân sách nhà nước luôn gắn liền với vai trò của nhà nước qua từng giai đoạn phát triển Trong nền kinh tế thị trường, ngân sách nhà nước thực hiện chức năng quản lý vĩ mô toàn bộ nền kinh tế và xã hội.
Ngân sách Nhà nước là trụ cột quan trọng của nền kinh tế, đóng vai trò thiết yếu trong việc tài trợ cho các dự án công cộng, giáo dục, y tế và nhiều lĩnh vực khác, tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững Đồng thời, ngân sách cũng thể hiện cam kết của chính phủ trong việc nâng cao chất lượng cuộc sống của người dân và tăng cường sức mạnh cạnh tranh của quốc gia trên thị trường quốc tế.
Sự tăng trưởng kinh tế mạnh mẽ của Việt Nam trong những năm gần đây đã tạo ra nhiều cơ hội và thách thức cho hệ thống thu Ngân sách Mặc dù đã có nhiều nỗ lực để nâng cao hiệu quả thu Ngân sách và tăng cường trách nhiệm tài chính, nhưng vẫn còn tồn tại những vấn đề cần giải quyết Trước sự gia tăng thách thức từ môi trường kinh doanh, nhu cầu cao từ cộng đồng và áp lực từ quy định quốc tế, hệ thống thu Ngân sách Nhà nước đang phải đối mặt với nhiều vấn đề quan trọng.
Sự đa dạng trong nguồn thu và khó khăn trong việc dự báo ngân sách đang tạo ra thách thức lớn cho quản lý thu ngân sách Nhà nước ở Việt Nam Đồng thời, việc quản lý và phân phối nguồn lực tài chính cũng gặp nhiều trở ngại, đòi hỏi các giải pháp hiệu quả để cải thiện tình hình.
Trong bối cảnh hiện nay, việc nghiên cứu và đánh giá hệ thống thu Ngân sách Nhà nước là rất quan trọng Các thách thức mà hệ thống này đang đối mặt cùng với những giải pháp đổi mới nhằm nâng cao hiệu quả thu ngân sách cần được xem xét một cách cẩn thận Do đó, nhóm 4 đã quyết định chọn đề tài này để phân tích sâu hơn.
Bài viết "Đánh giá thực trạng thu NSNN ở Việt Nam giai đoạn 2020 - 2024" nhằm phân tích tình hình hiện tại và đề xuất giải pháp cụ thể để tối ưu hóa hệ thống thu Ngân sách Nhà nước Mục tiêu là tạo ra sự ổn định và bền vững trong tài chính quốc gia, góp phần dẫn dắt Việt Nam phát triển trong bối cảnh đầy thách thức.
Mục tiêu chính của đề tài "Đánh giá thực trạng thu NSNN ở Việt Nam giai đoạn hiện nay" là phân tích và đánh giá tình hình thu ngân sách nhà nước (NSNN) tại Việt Nam, đồng thời xem xét hiệu quả và những hạn chế trong quá trình thu NSNN Từ những phân tích này, đề tài sẽ đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện và nâng cao hiệu quả thu NSNN trong thời gian tới.
Cụ thể, đề tài sẽ tập trung vào các mục tiêu sau:
Trong giai đoạn hiện nay, tình hình thu ngân sách nhà nước (NSNN) tại Việt Nam đang gặp nhiều thách thức, đặc biệt là trong việc thu các loại thuế Các khoản thu khác như phí, lệ phí, tiền thuê đất và tiền sử dụng đất cũng đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Việc phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình thu NSNN sẽ giúp nhận diện những cơ hội và thách thức trong việc tối ưu hóa nguồn thu, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý ngân sách và phát triển kinh tế bền vững.
Đánh giá hiệu quả các chính sách và biện pháp của chính phủ nhằm nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước (NSNN) là cần thiết, từ đó xác định những hạn chế trong quá trình thực hiện Việc này giúp nhận diện các điểm yếu và đề xuất giải pháp cải thiện, góp phần tăng cường khả năng thu ngân sách và đảm bảo nguồn lực cho phát triển kinh tế.
Đề xuất giải pháp cải thiện hiệu quả thu ngân sách nhà nước nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế và xã hội ngày càng tăng của Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu này nhằm nâng cao chất lượng quản lý tài chính nhà nước, góp phần đảm bảo sự phát triển bền vững cho đất nước.
Đối tượng nghiên cứu
Đề tài "Đánh giá thực trạng thu NSNN ở Việt Nam giai đoạn hiện nay" tập trung nghiên cứu các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân có liên quan đến công tác thu ngân sách nhà nước tại Việt Nam.
Đề tài nghiên cứu này nhằm đưa ra những kết luận và đề xuất hữu ích, góp phần nâng cao hiệu quả và tính minh bạch trong quá trình thu ngân sách nhà nước (NSNN) tại Việt Nam, với đối tượng nghiên cứu đa dạng.
Phạm vi nghiên cứu
Phạm vi nghiên cứu của đề tài "Đánh giá thực trạng thu NSNN ở Việt Nam giai đoạn hiện nay" bao gồm:
Đề tài nghiên cứu này tập trung vào quá trình thu ngân sách nhà nước (NSNN) tại Việt Nam, bao gồm các loại thuế và các khoản thu khác như phí, lệ phí, tiền thuê đất và tiền sử dụng đất Những loại thuế và khoản thu này áp dụng cho các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân có hoạt động kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam.
Đề tài này tập trung vào việc đánh giá thực trạng thu ngân sách nhà nước (NSNN) ở Việt Nam trong giai đoạn từ năm 2020 đến năm 2024.
Đề tài nghiên cứu nhằm đưa ra kết luận và đề xuất cụ thể để nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước (NSNN) tại Việt Nam, đồng thời góp phần vào sự phát triển kinh tế và xã hội của đất nước.
Kết cấu đề tài
Ngoài lời mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung của Đề tài được trình bày trong 03 chương:
Chương I: Cơ sở lý luận.
Chương II: Thực trạng thu ngân sách Việt Nam hiện nay ( giai đoạn 2020
Chương III: Đề xuất kiến nghị
PHẦN NỘI DUNG
Đề tài "Đánh giá thực trạng thu ngân sách nhà nước (NSNN) ở Việt Nam giai đoạn hiện tại" yêu cầu phân tích các khái niệm và nguyên lý kinh tế vĩ mô liên quan đến thu ngân sách, cùng với việc xem xét các chính sách tài chính công và khung pháp lý hiện hành của Việt Nam.
1.1 Khái niệm về thu ngân sách nhà nước (NSNN)
Ngân sách nhà nước là hệ thống các quan hệ kinh tế liên quan đến giá trị, hình thành trong quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước Nó đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối các nguồn tài chính quốc gia, đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.
Thu NSNN là hoạt động mà Nhà nước sử dụng quyền lực để huy động và tập trung một phần nguồn tài chính quốc gia Mục đích của việc này là hình thành quỹ tiền tệ cần thiết nhằm đáp ứng các nhu cầu chi tiêu của Nhà nước.
Nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN) bao gồm thuế, phí, lệ phí, doanh thu từ bán tài sản nhà nước, viện trợ không hoàn lại và các khoản thu khác theo quy định pháp luật.
1.2 Các nguồn thu NSNN chính
Thu từ thuế đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước, bao gồm nhiều loại thuế như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế xuất nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thu từ nguồn tài nguyên: Thu từ dầu khí, khai thác khoáng sản, đất đai.
Thu từ các doanh nghiệp nhà nước: Cổ tức và lợi nhuận sau thuế của các doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ cổ phần.
Thu từ hoạt động sự nghiệp: Các dịch vụ công như giáo dục, đào tạo, y tế,chăm sóc sức khỏe cộng đồng,
Cơ sở lý luận
Khái niệm về thu ngân sách nhà nước (NSNN)
Ngân sách nhà nước là hệ thống quan hệ kinh tế liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước Nó đảm bảo phân phối các nguồn tài chính quốc gia nhằm thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.
Thu NSNN là quá trình Nhà nước sử dụng quyền lực để huy động và tập trung một phần nguồn tài chính quốc gia, nhằm hình thành quỹ tiền tệ cần thiết cho các nhu cầu chi tiêu của Nhà nước.
Nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN) bao gồm thuế, phí, lệ phí, doanh thu từ bán tài sản công, viện trợ không hoàn lại và các khoản thu hợp pháp khác.
Các nguồn thu NSNN chính
Thu từ thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đóng góp vào ngân sách nhà nước (NSNN), bao gồm nhiều loại thuế như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế xuất nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thu từ nguồn tài nguyên: Thu từ dầu khí, khai thác khoáng sản, đất đai.
Thu từ các doanh nghiệp nhà nước: Cổ tức và lợi nhuận sau thuế của các doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ cổ phần.
Thu từ hoạt động sự nghiệp: Các dịch vụ công như giáo dục, đào tạo, y tế,chăm sóc sức khỏe cộng đồng,
Thu từ viện trợ và hỗ trợ quốc tế: Các khoản tài trợ không hoàn lại từ các tổ chức quốc tế và các quốc gia.
Thu từ các nguồn khác: quỹ an ninh, quỹ phòng chống thiên tai, ủng hộ quỹ vì người nghèo, thu tiền phạt,
Nguyên tắc thu ngân sách nhà nước
Nguyên tắc ổn định lâu dài
Nguyên tắc ổn định lâu dài trong thu ngân sách nhà nước (NSNN) là yếu tố cốt lõi cho sự phát triển bền vững của quốc gia Hệ thống thu NSNN cần được thiết kế và vận hành để đảm bảo nguồn thu ổn định và bền vững trong dài hạn, bất chấp những biến động kinh tế.
Nguyên tắc công bằng trong thu ngân sách nhà nước (NSNN) đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng xã hội công bằng, dân chủ và phát triển Nguyên tắc này đảm bảo phân phối gánh nặng thuế một cách hợp lý, tránh việc áp lực quá lớn lên một bộ phận người dân Đồng thời, nó cũng đảm bảo rằng lợi ích từ ngân sách được chia sẻ công bằng giữa các tầng lớp trong xã hội.
Nguyên tắc rõ ràng, chắc chắn
Nguyên tắc rõ ràng và chắc chắn trong thu ngân sách nhà nước (NSNN) là yếu tố quan trọng để đảm bảo tính minh bạch, hiệu quả và công bằng trong quản lý tài chính Các quy định về thu NSNN cần được xây dựng rõ ràng, dễ hiểu, nhằm giảm thiểu tranh cãi và tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người dân và doanh nghiệp.
Nguyên tắc đơn giản trong thu ngân sách nhà nước (NSNN) là yếu tố then chốt để đảm bảo hiệu quả và công bằng trong hệ thống thuế Điều này đòi hỏi các quy định thuế cần được trình bày rõ ràng, dễ hiểu, và hạn chế việc sử dụng thuật ngữ chuyên môn phức tạp.
Vai trò của thu ngân sách nhà nước
Nhà nước có thể sử dụng thuế để phân phối lại thu nhập, từ đó giảm bớt khoảng cách giàu nghèo và tạo ra sự công bằng trong xã hội.
Ổn định kinh tế vĩ mô: Thu NSNN giúp duy trì sự cân bằng tài chính công, kiểm soát lạm phát, và ổn định tỉ giá hối đoái.
Ngân sách nhà nước (NSNN) đóng vai trò quan trọng trong việc tài trợ cho các dịch vụ công và đầu tư công, cung cấp nguồn lực cần thiết cho các lĩnh vực thiết yếu như y tế, giáo dục, quốc phòng, an ninh và phát triển hạ tầng cơ sở.
Cơ chế quản lý thu ngân sách nhà nước
Khung pháp lý: Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý Thuế, và các quy định pháp luật liên quan điều chỉnh cách thức thu ngân sách.
Cơ chế phân cấp quản lý thu ngân sách nhà nước (NSNN) bao gồm sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn giữa các cấp trung ương và địa phương, mỗi cấp đảm nhận vai trò quan trọng trong việc huy động nguồn thu.
Các cơ quan quản lý thu như Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan và các cơ quan tài chính khác đóng vai trò quan trọng trong việc thu và kiểm soát nguồn thu ngân sách của nhà nước.
Các yếu tố ảnh hưởng đến thu NSNN
Môi trường kinh tế trong nước và quốc tế, bao gồm tăng trưởng kinh tế, lạm phát, tỷ giá hối đoái, và các yếu tố bên ngoài như khủng hoảng kinh tế toàn cầu, đều ảnh hưởng đáng kể đến thu ngân sách nhà nước (NSNN).
Các thay đổi trong chính sách tài chính và thuế khóa, bao gồm cải cách quản lý thuế, chính sách ưu đãi thuế và hiệp định thương mại, có thể tác động trực tiếp đến nguồn thu của ngân sách.
Mức độ tuân thủ thuế của người dân và doanh nghiệp ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả thu ngân sách nhà nước (NSNN) Việc tuân thủ pháp luật thuế là yếu tố quan trọng trong việc giảm thiểu các hoạt động kinh tế ngầm và tình trạng trốn thuế Sự phát triển của các hoạt động này không chỉ làm giảm nguồn thu cho NSNN mà còn tạo ra những thách thức lớn cho chính sách tài chính quốc gia.
Thực tiễn và thách thức trong thu NSNN
Quản lý thuế hiệu quả là một thách thức lớn đối với các cơ quan thuế, đặc biệt trong bối cảnh tình trạng nợ đọng và trốn thuế ngày càng gia tăng.
Khủng hoảng kinh tế và chính trị do đại dịch COVID-19 và các biến động kinh tế toàn cầu đã tác động tiêu cực đến thu ngân sách nhà nước (NSNN), dẫn đến nhu cầu cần thiết phải điều chỉnh chính sách tài khóa.
Thực trạng thu ngân sách Việt Nam hiện nay (giai đoạn 2020 - 2024)
Tình hình thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2020 – 2024
2.1.1 Thu ngân sách Nhà nước năm 2020
Kết quả quyết toán thu ngân sách nhà nước năm 2020 đạt 1.510.579 nghìn tỷ đồng, giảm 28.474 tỷ đồng (1,9%) so với dự toán, chủ yếu do sự sụt giảm trong các khoản thu từ hoạt động xuất, nhập khẩu.
Thu nội địa đạt 1.293.728 nghìn tỷ đồng, tăng 2.951 tỷ đồng (0,2%) so với dự toán;
Thu dầu thô đạt 34.598 nghìn tỷ đồng, giảm 1,7% (602 tỷ đồng) so với dự toán, do giá dầu thô thanh toán bình quân chỉ đạt 45,7 USD/thùng, giảm 14,3 USD/thùng so với giá dự toán là 60 USD/thùng.
Thu cân đối từ hoạt động xuất nhập khẩu: quyết toán 177.444 nghìn tỷ đồng, giảm 14,7% (30.556 tỷ đồng) so với dự toán;
Thu viện trợ không hoàn lại quyết toán 4.808 nghìn tỷ đồng, giảm 268 tỷ đồng so với dự toán.
Thu thuế thu nhập cá nhân đạt 115.150 nghìn tỷ đồng
Thu phí, lệ phí đạt 69.932 nghìn tỷ đồng
Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đạt 209.090 nghìn tỷ đồng
Thu từ doanh nghiệp Nhà nước đạt 148.183 nghìn tỷ đồng
Năm 2020, nợ công quốc gia đạt 55,3% GDP, giảm 0,1% so với năm 2019, trong đó nợ nước ngoài chiếm 47,3% GDP và nợ Chính phủ khoảng 49,1% GDP Thâm hụt ngân sách trung bình ở mức 3,6% GDP, tất cả đều thấp hơn mức trần quy định của Quốc hội trong kế hoạch tài chính 5 năm 2016-2020 là 65%, 54% và 3,9% Nợ công được kiểm soát chặt chẽ trong giới hạn an toàn, với hiệu quả quản lý và sử dụng nợ công ngày càng tăng, đáp ứng kịp thời các nhu cầu cấp bách của nền kinh tế.
Dịch COVID-19 đã gây ra sự sụt giảm mạnh mẽ trong tổng thu ngân sách nhà nước năm 2020, do ảnh hưởng từ suy giảm sản xuất, gián đoạn xuất nhập khẩu và giá dầu thô giảm Các chính sách hỗ trợ như giảm thuế và hoãn nộp thuế đã làm giảm thêm nguồn thu ngân sách Mặc dù có sự hỗ trợ từ viện trợ quốc tế, nhưng vẫn không thể bù đắp cho những thiệt hại nghiêm trọng từ khủng hoảng kinh tế do đại dịch gây ra.
2.1.2 Thu ngân sách Nhà nước năm 2021
Tổng thu ngân sách Nhà nước ước tính năm 2021 đạt 1.523,4 nghìn tỷ đồng, bằng 113,4% dự toán năm (tăng 180,1 nghìn tỷ đồng), trong đó
Thu nội địa đạt 1.313.281 nghìn tỷ đồng bằng 110,4% so với dự toán năm (tăng gần 118 nghìn tỷ đồng);
Thu từ dầu thô đạt 44.637,6 nghìn tỷ đồng bằng 197,4% (tăng 22,6 nghìn tỷ đồng);
Thu cân đối từ hoạt động xuất, nhập khẩu đạt 216.307,1 nghìn tỷ đồng bằng 122,1% (tăng 39,5 nghìn tỷ đồng).
Thu thuế thu nhập cá nhân đạt 127.660,6 nghìn tỷ đồng
Thu phí, lệ phí đạt 73.036 nghìn tỷ đồng
Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đạt 217.259 nghìn tỷ đồng
Thu từ doanh nghiệp Nhà nước đạt 163.896,2 nghìn tỷ đồng
Năm 2021, thuế thu nhập cá nhân và các khoản phí, lệ phí đã tăng nhẹ so với năm 2020 nhờ vào sự phục hồi của nền kinh tế, các chính sách hỗ trợ và kích thích kinh tế, cùng với cải cách hành chính và chuyển đổi số Những biện pháp này không chỉ giúp doanh nghiệp và người dân ổn định sản xuất, kinh doanh mà còn nâng cao hiệu quả trong việc thu thuế và lệ phí.
Vào năm 2021, Bộ Tài chính đã thực hiện việc kiểm soát nợ công một cách chặt chẽ và tiếp tục tái cơ cấu nợ theo hướng bền vững Đến cuối năm 2021, tỷ lệ nợ công đạt khoảng 43,7% GDP, trong khi nợ Chính phủ chiếm khoảng 39,5% GDP Dư nợ vay nước ngoài quốc gia cũng ở mức khoảng 39% GDP, và nghĩa vụ trả nợ trực tiếp của Chính phủ dưới 23% tổng thu ngân sách nhà nước, nằm trong giới hạn an toàn cho phép.
2.1.3 Thu ngân sách Nhà nước năm 2022
Theo Tổng cục Thống kê, tổng thu ngân sách nhà nước tháng 12/2022 ước đạt 125,7 nghìn tỷ đồng Lũy kế tổng thu ngân sách nhà nước năm 2022 đạt 1.784,8 nghìn tỷ đồng, tương ứng với 126,4% dự toán năm và tăng 13,8% so với năm trước.
Trong đó, thu nội địa đạt 1.421,8 nghìn tỷ đồng, bằng 120,8% dự toán năm và tăng 9% so với năm trước;
Thu cân đối ngân sách từ hoạt động xuất, nhập khẩu đạt 280 nghìn tỷ đồng, bằng 140,7% dự toán, tăng 29,7%
Thu từ dầu thô đạt 78,030 nghìn tỷ đồng
Thu thuế thu nhập cá nhân đạt 162.944 nghìn tỷ đồng
Thu phí, lệ phí đạt 88.740 nghìn tỷ đồng
Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đạt 243.425 nghìn tỷ đồng
Đến cuối năm 2022, thu từ doanh nghiệp Nhà nước đạt 176.306 nghìn tỷ đồng Dư nợ công ước tính đạt 38% GDP, trong đó dư nợ Chính phủ chiếm khoảng 34,7% GDP Dư nợ vay nước ngoài của quốc gia ước đạt 36,8% GDP, và nghĩa vụ trả nợ trực tiếp của Chính phủ ước tính chiếm 16,3% tổng thu ngân sách nhà nước, tất cả trong phạm vi cho phép của Quốc hội.
2.1.4 Thu ngân sách Nhà nước năm 2023
Trong tháng 12/2023, tổng thu ngân sách Nhà nước ước đạt 159,6 ngàn tỷ đồng Lũy kế tổng thu ngân sách Nhà nước trong năm 2023 ước đạt 1.717,8 ngàn tỷ đồng, đạt 106% so với dự toán năm nhưng giảm 5,4% so với năm trước Một số khoản thu chính cũng được ghi nhận trong báo cáo này.
Thu nội địa tháng 12/2023 ước đạt 149.6 ngàn tỷ đồng; lũy kế năm 2023 ước đạt 1,439 ngàn tỷ đồng, bằng 107.9% dự toán năm và giảm 0.3% so với năm trước.
Thu từ dầu thô tháng 12/2023 ước đạt 5.7 ngàn tỷ đồng; lũy kế năm 2023 ước đạt 62.8 ngàn tỷ đồng, bằng 149.5% dự toán năm và giảm 19.5% so với năm trước.
Trong tháng 12/2023, thu cân đối ngân sách từ hoạt động xuất, nhập khẩu ước đạt 3.4 ngàn tỷ đồng, nâng tổng lũy kế năm 2023 lên 213 ngàn tỷ đồng Con số này tương đương 89.1% so với dự toán năm và giảm 25.4% so với năm trước.
Vào cuối năm 2023, nợ công Việt Nam đạt khoảng 37% GDP, với nợ Chính phủ chiếm khoảng 34% GDP, vẫn thấp hơn mức trần mà Quốc hội đề ra Cơ cấu nợ có sự chuyển biến tích cực khi tỷ lệ dư nợ trong nước tăng lên, hiện chiếm khoảng 71% tổng dư nợ Chính phủ.
2.1.5 Thu ngân sách Nhà nước tính đến 9/2024
Tổng thu ngân sách Nhà nước tháng 9/2024 ước đạt 94,3 nghìn tỷ đồng, nâng tổng thu lũy kế chín tháng lên 1.448,2 nghìn tỷ đồng, đạt 85,1% dự toán năm và tăng 17,9% so với cùng kỳ năm trước Một số khoản thu chính đóng góp vào kết quả này.
Thu nội địa tháng 9/2024 ước đạt 74 nghìn tỷ đồng; lũy kế chín tháng năm
2024 ước đạt 1.203,1 nghìn tỷ đồng, bằng 83,3% dự toán năm và tăng 18,9% so với cùng kỳ năm trước.
Dự kiến thu từ dầu thô trong tháng 9/2024 sẽ đạt 4,8 nghìn tỷ đồng, trong khi lũy kế chín tháng đầu năm 2024 ước đạt 44,4 nghìn tỷ đồng, tương đương 96,6% so với dự toán năm và giảm 2,9% so với cùng kỳ năm trước.
Trong tháng 9/2024, thu cân đối ngân sách từ hoạt động xuất, nhập khẩu ước đạt 15,4 nghìn tỷ đồng Lũy kế trong chín tháng đầu năm 2024, con số này ước đạt 200,2 nghìn tỷ đồng, tương đương 98,1% dự toán năm và tăng 17,6% so với cùng kỳ năm trước.
Biểu đồ: Diễn biến quy mô 1 số khoản thu ngân sách giai đoạn 2020- 9/2024 Đơn vị: Nghìn tỷ
Thu cân đối xuất- nhập khẩu
Thuế thu nhập cá nhân
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
Bảng số liệu: Các khoản thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2020-9/2024
Giai đoạn 2020-2024 chứng kiến sự biến động của nền kinh tế toàn cầu và Việt Nam, chủ yếu do tác động của đại dịch COVID-19, dẫn đến giảm mạnh tổng thu ngân sách nhà nước trong năm 2020 và 2021 Sự suy giảm sản xuất kinh doanh, gián đoạn xuất nhập khẩu và giá dầu thô giảm đã ảnh hưởng tiêu cực đến thu ngân sách Các chính sách hỗ trợ như giảm thuế và hoãn nộp thuế cũng làm giảm nguồn thu Tuy nhiên, nhờ kiểm soát tốt dịch bệnh và triển khai hiệu quả các giải pháp chính sách, nền kinh tế đã phục hồi, giúp tổng thu ngân sách ổn định và tăng trưởng trở lại.
Cơ cấu hu ngân sách Nhà nước giai đoạn 2020 – 2024
Thu nội địa đạt 1.293.728 tỷ đồng, chiếm 85,6% tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN), cho thấy đây là nguồn thu chính và ổn định Sự phụ thuộc lớn vào nền kinh tế nội địa được phản ánh qua các khoản thuế và các nguồn thu trong nước.
Thu dầu thô đạt 34.598 tỷ đồng, chiếm 2,3% tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN) Mặc dù giảm so với dự toán do giá dầu thấp, dầu thô vẫn giữ vai trò là nguồn thu quan trọng trong cơ cấu NSNN, dù tỷ lệ đóng góp còn nhỏ.
Hoạt động xuất nhập khẩu đã mang lại thu nhập 177.444 tỷ đồng, chiếm 11,7% tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN) Tuy nhiên, khoản thu này giảm 14,7% so với dự toán, cho thấy sự ảnh hưởng lớn từ các yếu tố bên ngoài như thương mại quốc tế và dịch bệnh, đồng thời phản ánh sự nhạy cảm của nguồn thu này trước các biến động kinh tế toàn cầu.
Thu viện trợ không hoàn lại đạt 4.808 tỷ đồng, chiếm 0,3% tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN) Mặc dù khoản viện trợ này có giá trị nhỏ, nhưng nó đóng vai trò quan trọng trong việc bổ sung nguồn lực cho các dự án phát triển.
Thu thuế thu nhập cá nhân chiếm 7,6% tổng thu NSNN
Thu thuế, lệ phí chiếm 4,6% tổng thu NSNN
Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài chiếm 13,8% tổng thu NSNN
Thu từ doanh nghiệp Nhà nước chiếm 9,8% tổng thu NSNN
Cơ cấu thu NSNN năm 2020 cho thấy sự phụ thuộc lớn vào thu nội địa (85,6%), phản ánh vai trò quan trọng của kinh tế trong nước Chính phủ cần cải thiện quản lý thuế, chống thất thu và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế nội địa Việc giảm thu từ dầu thô và xuất nhập khẩu đặt ra thách thức do sự nhạy cảm với biến động quốc tế, yêu cầu đa dạng hóa nguồn thu và giảm sự phụ thuộc vào các yếu tố toàn cầu Mặc dù thu viện trợ không hoàn lại còn nhỏ, nhưng vẫn cần khai thác hiệu quả hơn để hỗ trợ các dự án phát triển.
- Đạt 1.313.281 tỷ đồng, chiếm 86,2% tổng thu NSNN Đây tiếp tục là nguồn thu chủ yếu, đóng góp lớn nhất trong cơ cấu thu NSNN.
Năm nay, tổng thu từ dầu thô đạt 44.637,6 tỷ đồng, chiếm 2,9% tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN), tăng mạnh so với năm trước nhờ vào sự phục hồi của giá dầu thô toàn cầu, mặc dù vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thu.
Thu từ xuất nhập khẩu:
Trong năm nay, tổng thu ngân sách nhà nước đạt 216.307,1 tỷ đồng, chiếm 14,2% tổng thu NSNN, cho thấy sự tăng trưởng đáng kể so với dự toán Điều này phản ánh sự phục hồi mạnh mẽ của thương mại quốc tế và sự phát triển tích cực trong hoạt động xuất nhập khẩu.
- Thu thuế thu nhập cá nhân chiếm 8% tổng thu NSNN
- Thu thuế, lệ phí chiếm 4,6% tổng thu NSNN
- Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài chiếm 13,7% tổng thu NSNN
- Thu từ doanh nghiệp Nhà nước chiếm 10,3% tổng thu NSNN
Cơ cấu thu ngân sách nhà nước năm 2021 chủ yếu dựa vào thu nội địa (86,2%), cho thấy sự ổn định của kinh tế trong nước Mặc dù thu từ dầu thô và xuất nhập khẩu tăng mạnh nhờ giá dầu và sự phục hồi của thương mại quốc tế, tỷ trọng thu từ dầu thô vẫn còn nhỏ Do đó, Chính phủ cần tiếp tục tăng cường quản lý thuế nội địa và giảm sự phụ thuộc vào các nguồn thu dễ biến động như dầu thô và xuất nhập khẩu.
Thu nội địa: 1.421,8 nghìn tỷ đồng, chiếm 79,7% tổng thu, tăng 9% và đạt 120,8% dự toán.
Thu từ xuất, nhập khẩu: 280 nghìn tỷ đồng, chiếm 15,7%, tăng 29,7% và đạt 140,7% dự toán.
Thu từ dầu thô: 78,030 nghìn tỷ đồng, chiếm 4,4% tổng thu.
Thu thuế thu nhập cá nhân: chiếm 9% tổng thu NSNN
Thu thuế, lệ phí: hiếm 4,9% tổng thu NSNN
Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: chiếm 13,4% tổng thu
Thu từ doanh nghiệp Nhà nước: chiếm 9,7% tổng thu NSNN
Với 79,7% tổng thu, thu nội địa thể hiện sự ổn định và sức mạnh của nền kinh tế trong nước Sự tăng trưởng ấn tượng 29,7% trong thu từ xuất, nhập khẩu phản ánh sự phục hồi trong thương mại quốc tế Tỷ trọng thu từ dầu thô chỉ đạt 4,4%, cho thấy sự chuyển hướng sang nguồn thu bền vững hơn Cơ cấu thu NSNN năm 2022 chứng minh sự phục hồi mạnh mẽ và phát triển bền vững của nền kinh tế, với thu nội địa là trụ cột chính.
Thu nội địa: Đạt 1.439 nghìn tỷ đồng, chiếm 83,7% tổng thu NSNN, tăng
7,9% so với dự toán và giảm 0,3% so với năm trước.
Thu từ dầu thô: Đạt 62,8 nghìn tỷ đồng, chiếm 3,6% tổng thu NSNN, vượt 49,5% dự toán nhưng giảm 19,5% so với năm trước.
Thu từ xuất, nhập khẩu: Đạt 213 nghìn tỷ đồng, chiếm 12,4% tổng thu
NSNN, đạt 89,1% dự toán và giảm 25,4% so với năm trước.
Thu nội địa chiếm 83,7% tổng thu, khẳng định sự ổn định của nền kinh tế Mặc dù thu từ dầu thô tăng so với dự toán, nhưng giảm 19,5% so với năm trước cho thấy sự biến động của thị trường dầu mỏ và giảm phụ thuộc vào tài nguyên không tái tạo Tỷ trọng thu từ xuất, nhập khẩu chỉ đạt 89,1% dự toán và giảm 25,4% so với năm trước, phản ánh khó khăn trong thương mại quốc tế và cần thiết phải có chính sách hỗ trợ cho xuất khẩu và phát triển thị trường.
Thu nội địa: Đạt 1.203,1 nghìn tỷ đồng, chiếm 83,1% tổng thu NSNN, tăng 18,9% so với cùng kỳ năm trước nhưng chỉ đạt 83,3% dự toán năm.
Thu từ dầu thô: Đạt 44,4 nghìn tỷ đồng, chiếm 3,1% tổng thu NSNN, giảm 2,9% so với cùng kỳ năm trước và đạt 96,6% dự toán năm.
Thu từ hoạt động xuất, nhập khẩu: Đạt 200,2 nghìn tỷ đồng, chiếm
13,8% tổng thu NSNN, tăng 17,6% so với cùng kỳ năm trước và đạt 98,1% dự toán năm.
Với 83,1% tổng thu, thu nội địa vẫn là nguồn thu chủ yếu, phản ánh tính bền vững của nền kinh tế nội địa dù chưa đạt dự toán Mặc dù thu từ dầu thô gần đạt 97% dự toán, sự giảm 2,9% so với cùng kỳ năm trước cho thấy sự biến động của thị trường năng lượng và cần giảm phụ thuộc vào nguồn thu này Tăng 17,6% so với cùng kỳ năm trước và gần đạt 98% dự toán, cho thấy sự phục hồi trong hoạt động thương mại, tuy nhiên vẫn cần cải thiện để đạt được mục tiêu ngân sách.
Cơ cấu thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2020-2024 thu nội địa thu dầu thô thu cân đối xuất nhập khẩu
Biểu đồ: Cơ cấu thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2020-2024
Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước
2.3.1 GDP bình quân đầu người:
GDP bình quân đầu người là chỉ số quan trọng thể hiện mức độ tăng trưởng và phát triển kinh tế của một quốc gia Nó phản ánh khả năng tiết kiệm, tiêu dùng và đầu tư của người dân Hơn nữa, GDP bình quân đầu người đóng vai trò quyết định trong việc xác định mức động viên ngân sách nhà nước.
Biểu đồ: GDP bình quân đầu người giai đoạn 2000-2022
GDP bình quân đầu người(USD) 3.586,35 3.756,49 4.163,51 4.324,05
Bảng số liệu: GDP bình quân đầu người giai đoạn 2021-2024
Nguồn: Ngân hàng thế giới
Trong chín tháng năm 2024, GDP ước tăng 6,82% so với cùng kỳ năm trước Khu vực nông, lâm nghiệp và thủy sản ghi nhận mức tăng 3,20%, đóng góp 5,37% vào tổng giá trị tăng thêm của nền kinh tế Khu vực công nghiệp và xây dựng tăng trưởng mạnh mẽ với tỷ lệ 8,19%, đóng góp 46,22% Trong khi đó, khu vực dịch vụ cũng có sự phát triển đáng kể, tăng 6,95% và đóng góp 48,41% vào tổng GDP.
Tổng thu ngân sách Nhà nước trong tháng 9/2024 ước đạt 94,3 nghìn tỷ đồng, nâng tổng thu ngân sách chín tháng đầu năm lên 1.448,2 nghìn tỷ đồng, tương đương 85,1% dự toán năm và tăng 17,9% so với cùng kỳ năm trước Dự báo GDP bình quân đầu người của Việt Nam sẽ đạt khoảng 4.622,54 USD vào cuối năm 2024.
Từ năm 2020, mặc dù bị ảnh hưởng bởi đại dịch Covid-19, GDP bình quân đầu người vẫn ghi nhận sự tăng trưởng so với năm trước đó.
Từ năm 2019, xu hướng tăng trưởng đã rõ rệt, cho thấy sự kiểm soát dịch bệnh hiệu quả, giúp quốc gia nhanh chóng mở cửa hội nhập quốc tế Chính sách hỗ trợ hợp lý của chính phủ cũng đã góp phần quan trọng vào việc phục hồi và phát triển nhu cầu tiêu dùng mạnh mẽ sau đại dịch.
Trong giai đoạn từ năm 2020 đến 2024, Việt Nam đã tiếp tục thực hiện nhiều bước hội nhập quốc tế để phát triển nền kinh tế:
Hiệp định thương mại Tự do Việt Nam - EU (EVFTA), ký kết vào năm 2019 và có hiệu lực từ năm 2020, giúp Việt Nam mở rộng thị trường xuất khẩu, đặc biệt là trong lĩnh vực nông sản, công nghiệp và dịch vụ sang Liên minh châu Âu (EU).
Hiệp định Thương mại Tự do Việt Nam - Hợp chúng quốc (RCEP) được ký kết bởi Việt Nam và 14 quốc gia khác vào năm 2020, tạo ra một trong những thị trường tự do lớn nhất thế giới RCEP giúp Việt Nam mở rộng cơ hội tiếp cận các thị trường mới và thúc đẩy hợp tác kinh tế với các nước trong khu vực.
Việt Nam tích cực tham gia vào các tổ chức quốc tế như WTO, APEC và ASEAN, khẳng định vai trò quan trọng trong cộng đồng toàn cầu Năm 2020, Việt Nam đã đảm nhận chức Chủ tịch ASEAN, qua đó thúc đẩy các chương trình hợp tác kinh tế và chính trị trong khu vực, góp phần nâng cao vị thế và ảnh hưởng của đất nước.
Giai đoạn 2020 - 2024 chứng kiến nhiều biến động trong nền kinh tế toàn cầu do ảnh hưởng sâu rộng của đại dịch Covid-19, tác động không chỉ đến Việt Nam mà còn đến toàn thế giới Để đối phó với những thách thức này, Chính phủ Việt Nam đã triển khai một số chính sách tài chính và thuế nhằm hỗ trợ nền kinh tế.
Từ năm 2020, thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) đã được giảm từ 20% xuống còn 15% dành cho các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 200 tỷ đồng.
Giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) từ 10% xuống 8% cho một số hàng hóa và dịch vụ nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích thích tiêu dùng.
Nhà nước đã thực hiện nhiều chính sách tài chính nhằm hỗ trợ nền kinh tế, bao gồm việc giảm lãi suất, cung cấp trợ cấp tài chính và tăng cường kiểm tra thuế để đảm bảo nguồn thu ngân sách.
Cải cách thuế quan: Việt Nam đã tiến hành cải cách thuế quan nhằm tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong việc thu ngân sách
Hỗ trợ lãi suất: Nhà nước đã hỗ trợ lãi suất cho các khoản vay để doanh nghiệp tiếp cận vốn dễ dàng hơn.
Bảo lãnh tín dụng: Chính phủ đã bảo lãnh tín dụng cho các khoản vay để giúp doanh nghiệp tăng cường khả năng tiếp cận vốn.
Mặc dù các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp và người dân có tác động tích cực, nhưng chúng cũng gây ra sự giảm thu ngân sách nhà nước trong ngắn hạn Tuy nhiên, về lâu dài, những chính sách này đã thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo điều kiện cho việc tăng thu ngân sách trong tương lai.
2.3.2 Tỷ suất lợi nhuận bình quân trong nền kinh tế: Đây là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả của đầu tư phát triển nền kinh tế nói chung và hiệu quả của các doanh nghiệp nói riêng
Tăng tỷ suất lợi nhuận trong nền kinh tế diễn ra khi doanh nghiệp đạt lợi nhuận cao, đồng thời gia tăng sản xuất và lưu thông hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Điều này không chỉ tạo ra nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước mà còn nâng cao đời sống nhân công, trong đó thuế thu nhập cá nhân trở thành một khoản thu quan trọng cho ngân sách nhà nước.
Những thành tựu trong thu ngân sách nhà nước giai đoạn từ năm 2020 đến tháng 9/2024
Nhờ vào các chính sách kịp thời, hoạt động thu ngân sách nhà nước từ năm 2020 đến tháng 9/2024 đã chuyển dịch theo hướng bền vững, với tỷ trọng thu nội địa ngày càng tăng và tỷ trọng thu từ xuất nhập khẩu giảm dần.
Các thành tựu nổi bật về thu NSNN giai đoạn từ năm 2020 đến tháng 9/2024:
Bảng 04: Tổng thu ngân sách nhà nước giai đoạn từ năm 2020 đến tháng 9/2024 Đơn vị: tỷ đồng
Trong giai đoạn Covid-19, các biện pháp khẩn trương và kịp thời, cùng với sự nới lỏng chính sách tài khóa và tiền tệ, đã tạo ra nguồn thu bổ sung cho ngân sách nhà nước (NSNN) Kết quả là, NSNN đã tăng trưởng vượt bậc, đạt mức cao hơn 5,3% so với năm 2020, và tăng 14,3% so với năm 2021.
Mặc dù chịu ảnh hưởng của Covid, hoạt động xuất nhập khẩu của Việt Nam vẫn duy trì sự ổn định nhờ các hiệp định thương mại tự do thế hệ mới như CPTPP và EVFTA, giúp sản phẩm nông, lâm nghiệp và thủy sản xuất khẩu vào EU được hưởng ưu đãi thuế quan Điều này không chỉ khuyến khích sản xuất trong nước mà còn làm tăng cầu, đặc biệt đối với thủy sản và gỗ Ngành sản xuất da giầy, dệt may, thép, và săm lốp cũng ít bị ảnh hưởng trong ngắn hạn, với nhiều doanh nghiệp đã có kế hoạch sản xuất và xuất khẩu từ trước Hơn nữa, sự chuyển dịch tạm thời từ Trung Quốc sang Việt Nam có thể tạo cơ hội cho các ngành xuất khẩu mà hai nước cạnh tranh, ghi nhận đơn hàng gia tăng.
Trong thu viện trợ, một phần do ảnh hưởng của cuộc chiến thương mại Hoa
Năm 2021, Việt Nam đã trở thành điểm đến hấp dẫn cho các doanh nghiệp nước ngoài, đặc biệt khi dịch bệnh nghiêm trọng tại Trung Quốc khiến nhiều doanh nghiệp chuyển hướng đầu tư sang các quốc gia khác, trong đó có Việt Nam Điều này giúp các doanh nghiệp trong nước tận dụng sự dịch chuyển đầu tư, công nghệ và dây chuyền sản xuất từ các công ty nước ngoài, từ đó nâng cao trình độ công nghệ và quản trị kinh tế Sự chuyển mình này không chỉ thúc đẩy tăng trưởng kinh tế mà còn đóng góp đáng kể vào nguồn thu ngân sách quốc gia, với viện trợ năm 2021 tăng 257,4% so với năm 2020.
Trong thu nội địa, thuế, phí và lệ phí là những khoản đóng góp chính cho sự tăng trưởng, với thu từ thuế không bao gồm dầu thô Dữ liệu hoàn thuế giá trị gia tăng được kiểm soát chặt chẽ, đảm bảo tuân thủ quy định và thực tế phát sinh, giúp thu nội địa năm 2021 tăng 1,5% so với 2020 và năm 2022 tăng 10,2% so với 2021 Đến năm 2023 và tháng 9 năm 2024, tỷ trọng thu nội địa so với thu nhà nước đã tăng lên đáng kể, đạt 82,3% năm 2023 và 83% trong 9 tháng đầu năm 2024, cao hơn 79,5% của năm 2022 Trong 9 tháng năm 2024, toàn ngành thu được 56.092 tỷ đồng tiền nợ thuế, tăng 30% so với cùng kỳ năm 2023 Các chính sách ưu đãi về thuế và chính sách tài khoá, tiền tệ kịp thời đã thúc đẩy hiệu quả sản xuất - kinh doanh và gia tăng số lượng doanh nghiệp mới thành lập.
Từ năm 2020 đến tháng 9/2024, những thành tựu trong thu ngân sách nhà nước đã góp phần ổn định kinh tế vĩ mô, kiểm soát lạm phát và thúc đẩy tăng trưởng GDP Kim ngạch xuất nhập khẩu gia tăng, thị trường tài chính phát triển, và thị trường tiền tệ ổn định Bên cạnh đó, an sinh xã hội được đảm bảo và an ninh, quốc phòng được giữ vững.
Những hạn chế và thách thức trong việc thu ngân sách nhà nước giai đoạn từ năm 2020 đến tháng 9/2024
Mặc dù đã đạt được nhiều thành công, nhưng thực trạng thu Ngân sách Nhà nước Việt Nam vẫn tồn tại một số hạn chế do tính bền vững của nguồn thu chưa cao.
Công tác lập dự toán thu tiền sử dụng đất của các địa phương trong nhiều năm qua không đạt được sự chính xác so với kế hoạch thu, dẫn đến mức thu giảm đáng kể so với các năm trước.
Cơ cấu thu NSNN từ thuế giảm đáng kể do chịu sự tác động của dịch Covid
Cơ cấu thu NSNN từ thuế chưa đạt yêu cầu so với việc thu NSNN theo hướng bền vững.
Các doanh nghiệp bị phá sản, tạm dừng kinh doanh vẫn còn ở mức cao dẫn đến tình trạng nợ đọng thuế.
Thu từ các loại thuế xuất nhập khẩu giảm do các Hiệp định thương mại tự do (FTA).
Kim ngạch xuất nhập khẩu của những mặt hàng có thuế giảm đặc biệt ở những mặt hàng có thu thuế lớn như ô tô nguyên thiếc, sắt thép, máy móc,
Thu nội địa từ hoạt động kinh doanh, đặc biệt trong các ngành du lịch, vận tải, dịch vụ thương mại và xuất - nhập khẩu hàng hóa, đã chịu ảnh hưởng nặng nề từ dịch Covid-19.
19 Sự sụt giảm lượng khách du lịch kéo theo sự sụt giảm các dịch vụ hỗ trợ vận tải, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ vận tải ngành hàng không (dịch vụ quản lý bay, dịch vụ cảng hàng không bị ảnh hưởng…)
Dịch bệnh đã tác động tiêu cực đến nhiều ngành nghề, dẫn đến sự suy giảm hoạt động sản xuất và đầu tư, đặc biệt là trong khu vực có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) và doanh nghiệp ngoài quốc doanh Các dự án đã đầu tư có thể bị hoãn lại việc tăng vốn, gây lo ngại cho sự tăng trưởng của khu vực FDI và làm giảm số thu ngân sách nhà nước từ khu vực này.
Trong bốn tháng đầu năm 2021, thu ngân sách nhà nước đạt kết quả khả quan, nhưng xu hướng thu giảm dần, đặc biệt là từ khi dịch bệnh Covid-19 bùng phát trở lại vào cuối tháng 4 Cụ thể, thu thuế và phí nội địa giảm từ mức tăng 15,9% vào tháng 4 xuống chỉ còn 5,6% vào tháng 6 Tác động tiêu cực của dịch Covid-19 đã làm gia tăng nợ thuế, với tổng nợ tính đến ngày 31/12/2022 đạt 158.914,7 tỷ đồng, tăng 36% so với năm 2021.
Trong năm 2020, nhu cầu toàn cầu về dầu thô đã giảm do tác động phức tạp của dịch bệnh, dẫn đến xu hướng giảm giá dầu và ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu từ dầu thô.
Hoạt động xuất khẩu của Việt Nam gặp khó khăn do các biện pháp ngăn dịch bệnh lây lan như hạn chế xuất nhập cảnh và cách ly thành phố Kim ngạch xuất - nhập khẩu giảm, ảnh hưởng đến thu thuế xuất - nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường Nhập khẩu từ Trung Quốc cũng trì trệ do sản xuất giảm, đặc biệt trong lĩnh vực thiết bị, linh kiện điện tử, điện thoại, công nghệ cao và phụ tùng ô tô.
Tình trạng thất thu thuế
Nhiều doanh nghiệp đang đối mặt với khó khăn tài chính do thông tin kết nối không đồng bộ và hạ tầng dịch vụ chưa đáp ứng yêu cầu, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất và kinh doanh, dẫn đến giảm số nộp ngân sách nhà nước Hành vi trốn thuế và gian lận thuế trở nên phức tạp và khó phát hiện, gây thất thoát lớn cho ngân sách Một số doanh nghiệp vẫn chây ỳ trong việc đóng thuế, chiếm dụng thuế để sử dụng cho vốn sản xuất, kinh doanh, chủ yếu do khó khăn trong việc quay vòng vốn Họ còn tự ý ngừng hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký khi đang nợ thuế mà không thông báo cho cơ quan thuế, gây khó khăn cho công tác thu hồi nợ thuế.
Theo kết quả thanh tra chuyên đề về chuyển giá của ngành thuế, hàng trăm doanh nghiệp FDI trên cả nước liên tục khai lỗ để trốn thuế, với số tiền truy thu lên tới hàng nghìn tỷ đồng, ảnh hưởng nghiêm trọng đến môi trường đầu tư và gây thất thoát ngân sách Hiện tượng chuyển giá không chỉ xảy ra ở khâu sản xuất mà còn từ khâu đầu tư, như việc khai báo thiết bị cũ là mới hoặc mua thiết bị với giá thấp nhưng khai giá cao để trích khấu hao, nhằm mục đích trốn thuế Do đó, sự kiểm soát của ngành thuế chỉ mang tính chất "phần ngọn".
Năm 2021, toàn ngành Thuế khi tiến hành thanh, kiểm tra được 300 doanh nghiệp có hoạt động giao dịch liên kết; truy thu, truy hoàn và phạt 793 tỷ đồng.
Năm 2022, thu hồi vốn NSNN đầu tư tại các tổ chức kinh tế chỉ đạt 3.848 tỷ đồng, thấp hơn nhiều so với dự toán 30.000 tỷ đồng, do tiến độ sắp xếp, cổ phần hóa và thoái vốn nhà nước chậm Mặc dù quy mô thu Ngân sách Nhà nước tăng, tỷ lệ huy động ngân sách so với GDP lại giảm xuống còn 19% Nợ thuế tăng cao, với tổng số nợ tính đến 31/12/2022 đạt 158.914,7 tỷ đồng, tăng 36% so với năm 2021, chủ yếu do tác động của dịch Covid-19 Thêm vào đó, sự biến động giá dầu và nguyên vật liệu đầu vào đã gây khó khăn cho nhiều lĩnh vực kinh tế và sản xuất kinh doanh.
Vấn đề quản lý nợ thuế ở các tỉnh, thành phố và cơ quan Nhà nước vẫn còn nhiều tồn tại, với 13/63 địa phương có chênh lệch báo cáo nợ thuế lên tới 2.768,6 tỷ đồng tính đến ngày 31/12/2022 Nhiều địa phương không đạt chỉ tiêu thu nợ do Tổng cục Thuế giao, trong khi một số cơ quan thuế chưa thực hiện biện pháp cưỡng chế nợ thuế đầy đủ và kịp thời Ngoài ra, việc phân loại nợ thuế cũng chưa đúng quy định Kiểm toán tổng hợp tại Tổng cục Hải quan cho thấy 18/27 Cục Hải quan thu nợ đọng thuế đạt dưới 10% chỉ tiêu được giao, trong đó có 6 Cục Hải quan không thực hiện được chỉ tiêu.
Năm 2023, nợ thuế gia tăng đáng kể, đạt 163.591 tỷ đồng, tăng 10,7% so với năm 2022, gây khó khăn trong việc thu hồi nợ thuế do doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn tài chính Nhiều tài sản đã thế chấp khiến việc cưỡng chế không hiệu quả Quản lý nợ thuế còn hạn chế, với 20 Cục Thuế không hoàn thành kế hoạch Công tác hoàn thiện thể chế gặp nhiều tồn tại, một số Bộ, ngành chậm thực hiện kế hoạch lập pháp, ảnh hưởng tiêu cực đến quản lý nợ thuế và thu ngân sách nhà nước trong năm 2023.
Trong 9 tháng đầu năm 2024, cơ quan thuế đã phát hành 23.747 thông báo tạm hoãn xuất cảnh với tổng số tiền thuế nợ lên tới 50.665 tỷ đồng, nhưng chỉ thu được 1.844 tỷ đồng từ 2.873 người nộp thuế Sự gia tăng số tiền thuế nợ có nhiều nguyên nhân, bao gồm tiền chậm nộp tính 0,03%/ngày trên tổng số nợ, một số người nộp thuế thuộc ngành nghề được gia hạn nhưng chưa nộp giấy đề nghị gia hạn, và một số người nộp thuế gặp khó khăn tài chính, dẫn đến việc chưa nộp kịp thời.
Những hạn chế và thách thức đã tác động mạnh mẽ đến tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN), từ đó ảnh hưởng đến nền kinh tế trong nước cũng như các chính sách an sinh xã hội, an ninh và quốc phòng.
Dự báo và đề xuất kiến nghị
Dự toán thu NSNN năm 2025
Dự toán thu ngân sách nhà nước (NSNN) năm 2025 ước đạt 1.966,8 nghìn tỷ đồng, tăng 15,6% so với dự toán năm 2024 và tăng 5% so với ước thực hiện năm 2024, tương ứng với tỷ lệ huy động vào NSNN khoảng 16% GDP, trong đó thu từ thuế và phí chiếm khoảng 12,8% GDP.
Dự toán thu nội địa: 1.668,3 nghìn tỷ đồng, tăng 95,6 nghìn tỷ đồng so với ước thực hiện năm 2024, chiếm 85% tổng thu cân đối NSNN.
Dự toán thu từ dầu thô đạt 53,2 nghìn tỷ đồng, tăng 7,2 nghìn tỷ đồng so với dự toán năm 2024 nhưng giảm 6,1 nghìn tỷ đồng so với ước thực hiện năm 2024, chiếm 2,7% tổng thu cân đối ngân sách nhà nước Dự toán này được xây dựng dựa trên sản lượng khai thác khoảng 8 triệu tấn và giá dầu dự kiến từ 75-80 USD/thùng.
Dự toán thu cân đối từ hoạt động xuất nhập khẩu cho năm 2024 đạt 235 nghìn tỷ đồng, tăng 31 nghìn tỷ đồng so với dự toán năm trước và tương đương với ước thực hiện trong năm hiện tại.
2024, chiếm 12,1% tổng thu cân đối NSNN Trong đó: dự toán thu là 411 nghìn tỷ đồng và dự toán chi hoàn thuế GTGT là 176 nghìn tỷ đồng
Dự toán thu viện trợ: 10,2 nghìn tỷ đồng, tăng 4,2 nghìn tỷ đồng so ước thực hiện 2024.
Mức dự toán NSNN năm nay cao hơn năm trước, phản ánh sự quyết tâm của các cấp, các ngành trong bối cảnh kinh tế - xã hội còn nhiều rủi ro và thách thức Điều này yêu cầu nỗ lực cao ngay từ những tháng đầu năm để thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách.
Đề xuất kiến nghị
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần hoàn thiện khung pháp luật về thuế bằng cách thường xuyên rà soát và cập nhật hệ thống pháp luật, đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với thực tiễn kinh tế xã hội Đồng thời, xây dựng một cơ sở dữ liệu thống nhất về thuế sẽ giúp quản lý thông tin hiệu quả, giảm tình trạng chồng chéo và mâu thuẫn trong quy định Cuối cùng, việc công khai và minh bạch các quy định về thuế sẽ tạo điều kiện cho người nộp thuế hiểu rõ và tự giác chấp hành.
Tăng cường kiểm tra và giám sát hồ sơ khai thuế là cần thiết để đảm bảo người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Cần phối hợp chặt chẽ với Sở Kế hoạch và Đầu tư để quản lý mã số thuế, kiểm tra tình trạng đăng ký kinh doanh và thuế của người nộp thuế Đẩy mạnh thanh tra thuế, đặc biệt là trong các lĩnh vực chuyển giá và thương mại điện tử, nhằm ngăn chặn gian lận và tăng thu ngân sách Qua các cuộc thanh tra, nhiều thủ đoạn trốn thuế đã được phát hiện, do đó cần xây dựng và cập nhật kho dữ liệu phục vụ cho công tác thanh tra, đặc biệt là chống chuyển giá Đồng thời, cần truy thu kịp thời các khoản thu từ chuyển nhượng vốn lớn vào ngân sách nhà nước.
Cần thực hiện chính sách tài khóa linh hoạt và phối hợp với chính sách tiền tệ để hỗ trợ sự phát triển sản xuất - kinh doanh Triển khai nhanh chóng và hiệu quả các chính sách tài khóa và tiền tệ nhằm phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội, đồng thời kiểm soát chặt chẽ lạm phát Tăng cường kỷ luật tài chính, nâng cao trách nhiệm của các cá nhân và tập thể lãnh đạo Tiếp tục thực hiện các biện pháp hiệu quả để cơ cấu lại thu, chi ngân sách nhà nước và nợ công, đảm bảo mức nợ công không vượt quá giới hạn cho phép theo Nghị quyết của Quốc hội Quản lý chặt chẽ chi ngân sách nhà nước, siết chặt chi thường xuyên và chỉ ban hành chính sách làm tăng chi ngân sách khi có nguồn đảm bảo, đồng thời cắt giảm chi tương ứng khi thu không đạt dự toán.
Thứ bốn, về công tác quản lý thu và chống thất thu NSNN
Hằng năm, công tác lập và giao dự toán thu ngân sách nhà nước (NSNN) cần đảm bảo bao quát toàn bộ nguồn thu, đồng thời rà soát và quản lý chặt chẽ các nguồn thu mới, doanh nghiệp mới thành lập và hộ kinh doanh mới Đặc biệt chú trọng đến các doanh nghiệp có rủi ro cao như ngành dịch vụ, khách sạn, nhà hàng, karaoke và bất động sản, cũng như các doanh nghiệp đã hết thời gian ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp để quản lý thuế kịp thời Cần theo dõi tiến độ thu ngân sách một cách chặt chẽ, đánh giá và phân tích cụ thể từng địa bàn, khu vực và sắc thuế, từ đó có phương án chỉ đạo và điều hành thu hợp lý.
Để đảm bảo thu hồi nợ thuế hiệu quả, cần thực hiện nghiêm các biện pháp đôn đốc và xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế Việc phối hợp rà soát và đối chiếu nợ là rất quan trọng, nhằm xác định chính xác số nợ thực tế của người nộp thuế Mục tiêu là đến ngày 31/12 hàng năm, tỷ lệ nợ thuế có khả năng thu phải dưới 5% tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh.
Để tăng cường hiệu quả thu ngân sách, cần triển khai các biện pháp chống thất thu, rà soát và xác định nguồn thu còn thiếu để đề xuất giải pháp quản lý hợp lý Tập trung vào các lĩnh vực như thuế đất, thương mại điện tử, xây dựng cơ bản, kinh doanh xăng dầu, và kiểm tra chặt chẽ các đơn vị chuyển phí sang giá dịch vụ không được nhà nước định giá, cũng như khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh và hộ cá nhân kinh doanh.
Rà soát các nguồn thu tiềm năng như thu từ đất đai, tài nguyên và khoáng sản để tăng thu ngân sách nhà nước Cần tăng cường kiểm soát các dự án hết thời gian ưu đãi thuế, các dự án mới phát sinh và thực hiện truy thu theo kiến nghị của cơ quan Kiểm toán, Thanh tra nhằm bù đắp một phần số giảm thu do yếu tố khách quan.
Để nâng cao hiệu lực và hiệu quả hoạt động của Ban chỉ đạo chống thất thu ngân sách, các lực lượng chức năng cần tăng cường kiểm tra và kiểm soát thị trường Điều này nhằm ngăn chặn, phát hiện và xử lý kịp thời các hoạt động buôn lậu, mua bán và vận chuyển hàng cấm Đặc biệt, cần chú trọng vào các mặt hàng như xăng dầu, thuốc lá, rượu và bia.
Thúc đẩy cải cách hành chính và cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh là cần thiết để tạo động lực thu hút đầu tư Điều này không chỉ giúp phát triển sản xuất kinh doanh mà còn tạo ra nguồn thu ổn định và bền vững cho nền kinh tế.
Rà soát và cải thiện các chính sách ưu đãi, hỗ trợ đầu tư tại tỉnh nhằm thu hút nhà đầu tư hiệu quả hơn Đề xuất giải pháp cải cách thủ tục hành chính để nâng cao môi trường đầu tư, hỗ trợ doanh nghiệp Triển khai nhanh chóng các chỉ đạo và giải pháp chính sách để tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và gia tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Để nâng cao năng lực cạnh tranh của tỉnh, cần tập trung vào cải cách hành chính, đặc biệt là cắt giảm thủ tục hành chính trong lĩnh vực tài chính, thuế và hải quan Đồng thời, triển khai các giải pháp nhằm cải thiện môi trường sản xuất kinh doanh, thu hút đầu tư, phát triển doanh nghiệp và khuyến khích khởi nghiệp, từ đó phục vụ tốt hơn cho người dân và doanh nghiệp.
KẾT LUẬN
Ngân sách nhà nước là yếu tố quan trọng đối với mọi quốc gia, gắn liền với quyền lực của Nhà nước và là công cụ thiết yếu để thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của chính phủ Vai trò của ngân sách nhà nước được xác định dựa trên các chức năng và nhiệm vụ cụ thể của Nhà nước trong từng giai đoạn lịch sử khác nhau.
Thu NSNN đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định kinh tế vĩ mô và phát triển kinh tế - xã hội của quốc gia, ảnh hưởng sâu rộng đến mọi khía cạnh của nền kinh tế và các chủ thể trong mối quan hệ kinh tế xã hội Cơ cấu thu ngân sách chịu tác động từ nhiều yếu tố khách quan và chủ quan, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế thế giới và Việt Nam đang có nhiều biến động Nghiên cứu và hoàn thiện lý luận cũng như thực tiễn về cơ cấu thu ngân sách theo hướng bền vững là rất cần thiết, nhằm rút ra bài học và giải pháp cho Việt Nam trong cả ngắn hạn và dài hạn.
Trong quá trình nghiên cứu thực trạng thu Ngân sách Nhà nước tại Việt Nam, chúng ta nhận thấy rõ những thách thức và cơ hội trong quản lý nguồn lực tài chính Mặc dù đã có cải thiện trong minh bạch, công bằng và hiệu quả thu Ngân sách, vẫn còn nhiều việc cần làm để đảm bảo sự ổn định và bền vững của tài chính quốc gia.
Trong tương lai, Việt Nam cần đổi mới và sáng tạo trong quản lý thu ngân sách để đối mặt với những thách thức đa dạng Sự nỗ lực liên tục, hợp tác tăng cường và cam kết chặt chẽ từ tất cả các bên liên quan là yếu tố quan trọng để định hình tương lai Thu ngân sách không chỉ là nguồn lực tài chính, mà còn là công cụ thúc đẩy công bằng, phát triển và tiến bộ cho đất nước.
Trong quá trình thực hiện đề tài, nhóm 4 đã nỗ lực tìm kiếm và tổng hợp tài liệu lý thuyết lẫn thực tiễn để hoàn thành công việc Chủ đề này có phạm vi rộng, không chỉ liên quan đến các vấn đề kinh tế, tài chính và ngân sách, mà còn gắn liền với hệ thống chính sách phát triển kinh tế - xã hội của đất nước.
Chúng tôi nhận thức rằng đề tài này vẫn còn những hạn chế và khiếm khuyết Do đó, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ các thầy cô để có thể phát triển và hoàn thiện chủ đề này hơn nữa.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 Cổng công khai ngân sách nhà nước (2023) Bộ Tài chính công khai Báo cáo đánh giá bổ sung kết quả thực hiện NSNN năm 2022 Truy cập ngày
13/10/2024, từ https://ckns.mof.gov.vn/Lists/News/DispForm.aspx?ID@
2 Bộ Công Thương (2020) Báo cáo Xuất nhập khẩu Việt Nam 2019, Nxb Công Thương
3 Bộ Công Thương (2021) Báo cáo Xuất nhập khẩu Việt Nam 2020, Nxb Công Thương
4 Tổng cục thống kê (2023), Niên giám Thống kê năm 2022, NXB Thống kê https://ckns.mof.gov.vn/Lists/News/DispForm.aspx?
IDI&InitialTabId=Ribbon.Read https://ckns.mof.gov.vn/Lists/News/DispForm.aspx?IDB
5 Phạm Minh Thuỵ (2024) Ngân sách nhà nước năm 2023 và dự toán 2024 Truy cập ngày 13/10/2024, từ https://vneconomy.vn/ngan-sach-nha-nuoc- nam-2023-va-du-toan-2024.htm#:~:text=N%C4%83m%202023%2C%20thu
%20ng%C3%A2n%20s%C3%A1ch,hi%E1%BB%87n%20theo%20d
6 Phạm Thị Lâm Anh (2023) Thu ngân sách nhà nước: Thách thức và một sô đề xuất trong thời gian tới (Khoa Ngân hàng - Học viện Ngân hàng).
7 Sở Tài chính tỉnh Ninh Thuận (2021) Thu NSNN ngành thuế quản lý 7 tháng đầu năm 2021 ước đạt 68,4% dự toán Truy cập ngày 13/10/2024, từ https://sotc.ninhthuan.gov.vn/portal/Pages/2021/Thu-NSNN-nganh-thue- quan-ly-7-thang-dau-nam-2021-uoc-dat-68,4-du-toan.aspx
8 Báo Giao thông: Dự toán năm 2024 https://vovgiaothong.vn/newsaudio/thu-ngan-sach-9-thang-dat-85-du-toan- nam-2024-d41179.html
9 Ngân sách nhà nước trong 9 tháng đầu năm 2024