Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư cic nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư CIC nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Sinh viên thực hiện: Đinh Lan Chi Lớp: K20TCA Khóa học: 2017-2021 Mã sinh viên: 20A4010766 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Hà Nội, tháng năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014128764531000000 GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Nguyễn Quỳnh Thơ, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em q trình nghiên cứu đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư CIC nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh” Trong trình học tập Học viện Ngân hàng, em nhận giảng dạy hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo trường, đặc biệt thầy khoa Tài Những kiến thức tích lũy năm ngồi ghế nhà trường em không tảng để hồn thành q trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang quý báu giúp em tự tin bước xã hội Mặc dù em cố gắng thực đề tài cách tốt nhất, hạn chế kinh nghiệm thực công tác nghiên cứu khoa học kiến thức, khóa luận em khơng tránh khỏi có thiếu sót Do đó, em mong nhận nhận xét, góp ý thầy để khóa luận tốt nghiệp em hoàn chỉnh Cuối cùng, em xin chúc thầy cô dồi sức khỏe, công tác tốt gặt hái nhiều thành công sống Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Đinh Lan Chi Đinh Lan Chi i K20TCA GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư CIC nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh” cơng trình nghiên cứu em thực Các số liệu kết trình bày khóa luận hồn tồn trung thực Những kết khóa luận chưa công bố đề tài nghiên cứu khác Nếu phát chép em xin hồn tồn chịu trách nhiệm Tác giả khóa luận Đinh Lan Chi Đinh Lan Chi ii K20TCA GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.3 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.3 Quy trình phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Các tiêu phân tích báo cáo tài 1.4.1 Phân tích khái quát kết kinh doanh 1.4.1.1 Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 1.4.1.2 Giá vốn hàng bán 1.4.1.3 Chi phí tài chính, doanh thu tài chi phí khác 10 1.4.2 Khái qt tình hình tài qua mối quan hệ bảng cân đối kế toán 10 1.4.2.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn 10 1.4.2.2 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 11 1.4.3 Phân tích tỷ số tài 12 1.4.3.1 Phân tích lực hoạt động tài sản 12 1.4.3.2 Phân tích khả toán ngắn hạn 13 1.4.3.3 Phân tích cấu tài doanh nghiệp 13 1.4.3.3 Phân tích khả sinh lời 14 1.4.4 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 14 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CIC 18 2.1 Giới thiệu công ty công ty cổ phần đầu tư CIC 18 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 18 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 19 Đinh Lan Chi iii K20TCA GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp 2.2 Phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần đầu tư CIC 21 2.2.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 21 2.2.1.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 26 2.2.1.2 Giá vốn hàng bán 27 2.2.1.3 Chi phí tài 28 2.2.1.4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 28 2.2.1.5 Chi phí khác 29 2.2.1.6 Lợi nhuận gộp, lợi nhuận từ HĐKD lợi nhuận sau thuế 29 2.2.2 Phân tích bảng cân đối kế toán 30 2.2.2.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn 30 2.2.2.2 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn năm 2020 40 2.2.3 Phân tích số tài 44 2.2.3.1 Phân tích lực hoạt động tài sản 44 2.2.3.2 Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn 46 2.2.3.3 Phân tích cấu tài doanh nghiệp 47 2.2.3.4 Phân tích khả sinh lời 49 2.2.4 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 52 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư CIC giai đoạn 2018-2020 59 2.3.1 Kết đạt 59 2.3.2 Những vấn đề tồn tại, nguyên nhân 61 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CTCP ĐẦU TƯ CIC 66 3.1 Định hướng pháp triển công ty cổ phần đầu tư CIC thời gian tới 66 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 67 3.3 Một số đề xuất, kiến nghị 75 Đinh Lan Chi iv K20TCA GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Nội dung Trang Bảng Bảng so sánh ngang báo cáo kết hoạt động kinh doanh 22 Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh thay đổi theo khuynh hướng 23 Bảng Công tác quản lý chi phí doanh nghiệp 28 Bảng Chênh lệch LNG, LNT LNST qua năm 29 Bảng Bảng biến động tiêu tải sản 2018 - 2020 31 Bảng Bảng đồng quy mô tài sản 2018 - 2020 33 Bảng Bảng biến động tiêu nguồn vốn 2018 - 2020 37 Bảng Bảng đồng quy mô nguồn vốn 2018 - 2020 38 Bảng Chênh lệch đầu năm, cuối năm 2020 TSDH NVDH 41 Bảng 10 Chênh lệch đầu, cuối năm 2020 TSKD Nợ kinh doanh 42 Bảng 11 Số liệu bình quân tài sản 44 Bảng 12 Năng lực hoạt động tài sản 44 Bảng 13 Chỉ tiêu khả toán ngắn hạn 46 Bảng 14 So sánh khả tốn CTCP Đầu tư CIC với trung bình ngành 2020 47 Bảng 15 Tỷ số nợ tỷ số vốn chủ sở hữu giai đoạn 2018-2020 48 Bảng 16 Hệ số nợ cơng ty với trung bình ngành xây dựng năm 2020 49 Bảng 17 Tỷ suất lợi nhuận sau doanh thu 49 Bảng 18 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản 50 Bảng 19 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu bình quân 50 Bảng 20 So sánh tỷ suất sinh lời công ty trung bình ngành xây dựng 2020 51 Bảng 21 Bảng biến động lưu chuyển tiền doanh nghiệp 53 Bảng 22 Bảng so sánh đồng quy mơ dịng tiền vào năm 2020 56 Bảng 23 Bảng so sánh đồng quy mơ dịng tiền năm 2020 56 Bảng 24 Một số tỷ số dòng tiền 58 Đinh Lan Chi v K20TCA GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Nội dung Trang Hình Khuynh hướng thay đổi DTT, GVHB, LNG 24 Hình Biểu đồ Báo cáo KQHĐKD dạng tỷ lệ phần trăm so với DTT 25 Hình Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ 26 Hình Tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu 27 Hình Tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp doanh thu 29 Hình Lợi nhuận sau thuế TNDN 30 Hình Xu hướng biến động tài sản 32 Hình Xu hướng biến động nguồn vốn 38 Đinh Lan Chi vi K20TCA GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CTCP Công ty cổ phần VCSH Vốn chủ sở hữu TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn BCTC Báo cáo tài LN Lợi nhuận DT Doanh thu TĐT Tương đương tiền SXKD Sản xuất kinh doanh VLĐ Vốn lưu động LCTT Lưu chuyển tiền tệ HĐKD Hoạt động kinh doanh DTT Doanh thu NVDH Nguồn vốn dài hạn LNTT Lợi nhuận trước thuế GVHB Giá vốn hàng bán LNG Lợi nhuận gộp HTK Hàng tồn kho TSNH Tài sản ngắn hạn KNTT Khả tốn HĐTC Hoạt động tài QLDN Quản lý doanh nghiệp NVL Nguyên vật liệu KPT Khoản phải thu NPT Nợ phải trả NCVLĐ Nhu cầu vốn lưu động BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ Đinh Lan Chi vii K20TCA GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp XDCB Xây dựng NCC Nhà cung cấp BCĐKT Bảng cân đối kế toán ĐTTC Đầu tư tài NTTC Nợ thuê tài PNNN Phải nộp Nhà nước NB Người bán NM Người mua TSKD Tài sản kinh doanh NLĐ Người lao động Đinh Lan Chi viii K20TCA GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thế giới ngày kỷ ngun tồn cầu hố, theo xu hướng phát triển, Việt Nam đà hội nhập, hợp tác với nước khu vực tồn giới thơng qua hiệp định quốc tế Tồn cầu hố tạo nên giới phẳng khiến doanh nghiệp đối xử bình đẳng trước làm cạnh tranh ngày khắc nghiệt, gay gắt Vì vậy, doanh nghiệp kinh tế cần phải có bước chiến lược cẩn trọng để xác định vững vị trí doanh nghiệp thị trường, tránh bị lép vế trước đối thủ bị đào thải khỏi đua Để làm điều này, doanh nghiệp cần hiểu rõ tình hình tài thân Tài doanh nghiệp sở kinh tế, gắn liền trực tiếp với trình sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm quốc dân, ảnh hưởng đến nhiều khâu tài hệ thống tài quốc gia Thơng qua việc phân tích tài doanh nghiệp, nhà quản lý nắm bắt tình hình thực trạng tài thân, nhận thức điểm mạnh để phát huy, điểm yếu để khắc phục Từ sở đưa định hướng phát triển tầm nhìn doanh nghiệp tương lai, đưa giải pháp ổn định nâng cao hiệu quả, chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài cung cấp thơng tin kết quả, tình hình kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn định Những đối tượng có nhu cầu quan tâm thơng tin bao gồm nhà đầu tư, nhà quản lý, khách hàng quan nhà nước, họ quan tâm góc nhìn khác có chung mục tiêu tương đồng gia tăng khả sinh lời, khả khoản tối đa hoá lợi nhuận Báo cáo tài vẽ nên tranh tồn cảnh tình hình tài doanh nghiệp để nhà quản trị rút nhìn khách quan, đắn thực trạng rủi ro triển vọng phát triển tương lai doanh nghiệp Vì vây, việc đánh giá, phân tích tình hình tài doanh nghiệp có vai trị vơ quan trọng Tuy nhiên, thực tế, công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp chưa xem trọng, Nhiều doanh nghiệp dừng bước lập báo cáo tài kiểm tốn, bỏ qua bước phân tích cơng tác phân tích làm sơ sài, mang tính hình thức Xuất phát từ thực tế trình thực tập, tìm hiểu CTCP Đầu tư CIC kiến thức tích luỹ trình ngồi ghế nhà trường, em chọn đề tài “Phân Đinh Lan Chi K20TCA