Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư CIC nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư CIC nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Sinh viên thực hiện: Đinh Lan Chi Lớp: K20TCA Khóa học: 2017-2021 Mã sinh viên: 20A4010766 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Hà Nội, tháng năm 2021 GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Nguyễn Quỳnh Thơ, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em trình nghiên cứu đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư CIC nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh” Trong trình học tập Học viện Ngân hàng, em nhận giảng dạy hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo trường, đặc biệt thầy khoa Tài Những kiến thức tích lũy năm ngồi ghế nhà trường em không tảng để hồn thành q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang q báu giúp em tự tin bước xã hội Mặc dù em cố gắng thực đề tài cách tốt nhất, hạn chế kinh nghiệm thực công tác nghiên cứu khoa học kiến thức, khóa luận em khơng tránh khỏi có thiếu sót Do đó, em mong nhận nhận xét, góp ý thầy để khóa luận tốt nghiệp em hoàn chỉnh Cuối cùng, em xin chúc thầy cô dồi sức khỏe, công tác tốt gặt hái nhiều thành công sống Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Đinh Lan Chi Đinh Lan Chi i K20TCA GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư CIC nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh” cơng trình nghiên cứu em thực Các số liệu kết trình bày khóa luận hồn tồn trung thực Những kết khóa luận chưa cơng bố đề tài nghiên cứu khác Nếu phát chép em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Tác giả khóa luận Đinh Lan Chi Đinh Lan Chi ii K20TCA GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.3 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.3 Quy trình phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Các tiêu phân tích báo cáo tài 1.4.1 Phân tích khái quát kết kinh doanh 1.4.1.1 Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 1.4.1.2 Giá vốn hàng bán 1.4.1.3 Chi phí tài chính, doanh thu tài chi phí khác 10 1.4.2 Khái quát tình hình tài qua mối quan hệ bảng cân đối kế toán 10 1.4.2.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn 10 1.4.2.2 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồnvốn 11 1.4.3 Phân tích tỷ số tài .12 1.4.3.1 Phân tích lực hoạt động tài sản 12 1.4.3.2 Phân tích khả tốn ngắn hạn .13 1.4.3.3 Phân tích cấu tài doanh nghiệp 13 1.4.3.3 Phân tích khả sinh lời 14 1.4.4 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 14 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CIC 18 2.1 Giới thiệu công ty công ty cổ phần đầu tư CIC 18 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 18 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 19 Đinh Lan Chi iii K20TCA GVHD: GVHD:TS TS.Nguyễn NguyễnQuỳnh QuỳnhThơ Thơ Khóa Khóa luận luận tốttốt nghiệp nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU 2.2 Ph ân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần đầu tư CIC 21 2.2.1 .Ph ân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 21 2.2.1.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 26 2.2.1.2 .Giá vốn hàng bán 27 2.2.1.3 .Ch i phí tài 28 2.2.1.4 .Chi phí quản lý doanh nghiệp 28 2.2.1.5 .Ch i phí khác .29 2.2.1.6 Lợi nhuận gộp, lợi nhuận từ HĐKD lợi nhuận sau thuế 29 2.2.2 Phân tích bảng cân đối kế tốn 30 2.2.2.1 .Phân tích biến động tài sản nguồn vốn 30 2.2.2.2 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn năm 2020 40 2.2.3 .Phân tích số tài 44 2.2.3.1 Phân tích lực hoạt động tài sản 44 2.2.3.2 .Phân tích khả toán nợ ngắn hạn 46 2.2.3.3 Phân tích cấu tài doanh nghiệp 47 STT Bảng 2.2.3.4 Phân tích khả sinh lời 49 Nội dung Trang Bảng so sánh ngang báo cáo kết hoạt động kinh doanh ~Ĩ2 Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh thay đổi theo khuynh hướng ~Ĩ3 Bảng Công tác quản lý chi phí doanh nghiệp ^28 Bảng Chênh lệch LNG, LNT LNST qua năm 79 Bảng Bảng biến động tiêu tải sản 2018 - 2020 ^31 Bảng Bảng quy mô tài sản 2018 - 2020 Đinh đồng Lan Chi ^33 iv K20TCA Bảng Bảng biến động tiêu nguồn vốn 2018 - 2020 “37 Bảng Bảng đồng quy mô nguồn vốn 2018 - 2020 ^38 Bảng Chênh lệch đầu năm, cuối năm 2020 TSDH NVDH 71 Bảng 10 Chênh lệch đầu, cuối năm 2020 TSKD Nợ kinh doanh 72 Bảng 11 74 74 76 77 Số liệu bình quân tài sản Bảng 12 Năng lực hoạt động tài sản Bảng 13 Chỉ tiêu khả toán ngắn hạn Bảng 14 So sánh khả toán CTCP Đầu tư CIC với trung bình ngành 2020 Bảng 15 Tỷ số nợ tỷ số vốn chủ sở hữu giai đoạn 2018-2020 78 Bảng 16 Hệ số nợ cơng ty với trung bình ngành xây dựng năm 2020 Bảng 17 Tỷ suất lợi nhuận sau doanh thu 79 79 Bảng 18 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản 70 Bảng 19 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu bình quân 70 Bảng 20 So sánh tỷ suất sinh lời cơng ty trung bình ngành xây dựng 2020 74 Bảng 21 Bảng biến động lưu chuyển tiền doanh nghiệp 73 Bảng 22 Bảng so sánh đồng quy mơ dịng tiền vào năm 2020 Bảng 23 Bảng so sánh đồng quy mơ dịng tiền năm 2020 76 76 Bảng 24 Một số tỷ số dòng tiền 78 STT Hình Nội dung GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Khuynh hướng thay đổi DTT, GVHB, LNG Hình Biểu đồ Báo cáoBẢNG KQHĐKD dạng tỷ lệ phần trăm so với DTT DANH MỤC BIỂU “25 Hình Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ ~Ĩ6 Hình Tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu ^27 Hình Tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp doanh thu ^29 Hình Lợi nhuận sau thuế TNDN ^3υ Hình Xu hướng biến động tài sản ^32 Hình Xu hướng biến động nguồn vốn “38 Đinh Lan Chi v Trang Khóa luận tốt nghiệp ^24 K20TCA CTCP VCSH Công ty cô phần GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Vốn chủ sở hữu Khóa luận tốt nghiệp TSCĐ Tài sản cốDANH định MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TSDH Tài sản dài hạn BCTC Báo cáo tài TN Lợi nhuận ^DT Doanh thu TĐT Tương đương tiền SXKD Sản xuất kinh doanh VLĐ Vốn lưu động LCTT Lưu chuyển tiền tệ HĐKD Hoạt động kinh doanh DTT Doanh thu NVDH Nguồn vốn dài hạn LNTT Lợi nhuận trước thuế GVHB Giá vốn hàng bán LNG Lợi nhuận gộp HTK Hàng tồn kho TSNH Tài sản ngắn hạn KNTT Khả tốn HĐTC Hoạt động tài QLDN Quản lý doanh nghiệp NVL Nguyên vật liệu KPT Khoản phải thu NPT Nợ phải trả NCVLĐ Nhu cầu vốn lưu động BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ Đinh Lan Chi vi K20TCA XDCB NCC Xây dựng GVHD: TS Nguyễn Quỳnh Thơ Nhà cung cấp BCĐKT Bảng cân đối kế tốn ĐTTC Đầu tư tài NTTC Nợ thuê tài PNNN Phải nộp Nhà nước ^NB Người bán ^NM Người mua TSKD Tài sản kinh doanh NLĐ Người lao động Đinh Lan Chi Khóa luận tốt nghiệp vii K20TCA CÓNG TV CỔ ∣P⅛⅛tLfi^UW CIC τ * ∙,∣ Mầu sô B Oɪ -DN Q.Cáu Giấy, TP Hh Nội (Ban hành theo Thông tư sô' 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 clιa , id ɑhinh) Pf CÔNG TY γΛ TÀI LIỆU THAM KHẢO BANG CÂN ĐĨI KẾ TỐN VLê doanh nghiệp, Học viện ∖Thị CICXuân (2016), Giáo trình Phân tích tài Năm: 2020 ∏C0>HAN DAU TưM x÷√7 Lao động Ngân hàng, NXB Lê Thị Xuân (2015), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Học viện Ngân hàng, NXB Bách Khoa Hà Nội Đinh Văn Sơn (1999), Giáo trình Tài doanh nghiệp thương mại, NXB Giáo dục Đặng Thúy Phượng (2010), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Aswath Damodaran, Corporate Finance: First Principles, New York University's Stern School of Business Báo cáo tài CTCP Đầu tư CIC năm 2018, 2019, 2020 Tổng cục Thống kê (2020), ‘Báo cáo tình hình kinh tế - xã hội quý IV năm 2020’, Hà Nội Stockbiz (2020), ‘Tổng quan ngành’, Hà Nội Một số trang web tham khảo: http://ketoanthienung.org http://cicinvest.com.vn -χ‰vχ' tiêu Mà sô A Tài sản ngấn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoăn tương đương ticn _ So CUOI kỳ Só' đầu năm 100 443.378.483.675 464.837.955.900 110 41.124.532.165 41.124.532.16 30.731.526.212 I Tiền Ill Các khoản IiroiIg Ilirimg Iicn _ 112 II Đầu tư tài ngán hạn V.01 - 120 I Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giám giá chứng khoánJcinh doanh (*) 121 Dầu tư nắm giữ dến ngày dáo hạn 123 130 _351.823.950.595 22.243.156.33 131 Phái irá người bán ngán hạn _ Phai thu ngắn hạn _ _ Phai thu vể cho vay ngắn hạn khó • địi 21.456.258.11 363.245.223.531 19.062.252.810 24.820.175.033 133 134 135 136 hạn 132 _ Phải thu theo tiến độ kê hoạch hựp xây dựng ngấn 30.731.526.212 122 III Các khoán phải thu ngổn hạn Phài Ihu ngắn hạn cùa khách hàng Phải Ihu ngấn hạn khác Dự phòng phải Iliu Thuyết minh V.02 (♦) 308.124.536.14 319.362.795.688 137 _ Tài sản thiêu chờ xứ lý 139 IV Hàng tổn kho 1.1 làng tổn Jdio 140 _ _ 141 V.03 29.215.436.791 29.215.436.79 53.750.277.313 53.750.277.313 Dự phòng giảm giá hàng lổn kho (*) 149 V Tài sán ngán hạn khác _ ISO Chi phí trà trước ngăn hạn 151 Thué GPGTdiroc khấu trừ _ 152 Thuế khoản khác phái thu Nhà nước 153 Giaodich mua bán lại trái phiếu Chính phù Tài sàn ngần hạn khác 154 17.110.928.844 - 21.214.564.1 24 17.110.928.844 155 B I sán dài hạn (200=210+220+230+240+250+260) 200 Các khoăn phái thu dài hạn _ 210 Phải thu dài hạn cũa khách hàng Trà nước cho người 21.214.564.124 684.101.525.787 500.825.253.372 6.012.007.789 3.334.106.325 6.012.007.789 3.334.106.325 14.124.544.236 10.242.202.634 21 I bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh dơn vị trực thuộc 213 Phải Ihu nôi dài hạn 214 5rPhι∣i ɪhu chα vay dùi Iian _ Phải Ihu dài han khác Dự phịng phái thu dài hạn khó dịi (*) II Tài sản cố định I TSCD hữu hình 215 216 219 220 _ - Nguyên giá 221 222 V 04 Mã số Clii IiCu - Giá trị hao inòn lũy kẽ’ (*) 223 'ΓSCD th UỂ tài - NguyCii giá 224 TSCD vơ hình 227 225 _ - Giá Iri hao mòn lũy kế (*) 226 - - Nguyên giá Giá Iri 228 hao 'FhuyCt minh mòn IOy kế 7) - - -— V.05 229 _ 230 III Bat động sán đáu tir _ - - - - - 231 - Giá trị hao mòn luỹ kê' IV Tài sán dở dang dài hạn 9) Sii đầu năm (6.908.096.30 - (*)_ ■■ Nguyên giá So cuối kỳ (8.112.536.44 _ 232 _ Chi phí sàn xuất, kinh doanh dờ dang dài hạn 240 208.022.866.729 241 Chi phí xây dựng bàn dờ dang 242 V Đáu lư tài dài hạn 303.421.895.236 V.06 250 I Đáu lư vào cõng ly 251 Dúu tư vào công ty Iien kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 252 303.421.895.236 371.980.140.600 208.022.866.729 286.979.673.500 69.108.514.500 302.871.626.10 69.108.514.500 217.871.159.000 253 Dự phòng dầu tư tài dài hạn (*) 254 _ Đẩu lư nắm giữ đốn ngày đáo hạn 255 VI Tài sân dài hạn khác 260 Chi phí trà trước dài hạn 261 Tài SanJhuC' thu nhập hoãn lại _ 262 TIiiCt bị, vật lư, phụ tùng thay thc' dài hạn Tài sàn dài hạn khác 263 V.07 2.488.606.818 456.978.818 2.06.3.247.00 268 Tổng cộng tài sân(270-100+200) 2.687.482.162 624.235.16 2.031.628.000 270 1.127.480.009.462 965.663.209.272 C, Nợ phải trá (300=310+330) 300 563.066.610.201 502.433.854.996 I Nợ ngán hạn 310 390.021.063.712 42.355.648.24 333.808.854.996 I Phái Irii người bán ngắn hạn Người mua Ini Iicn nước ngắn 311 3]2_ _ Thuế khoán phái nộp Nhà nước 313 Phái trả người Iao động Chi phí phái trá ngắn hạn _ V.08 314 315 _ Pliai Ira nội ngấn hạn _ 36.601.980.987 40.051.74.3.13 35.600.516.948 876.671.23 7.33.572.100 447.268.94 466.935.884 53918.148.28 4.812.756.12 316 Phải trà Ihco tiến độ kế hoạch hợp xây dựng Doanh Ihu chưa thực ngán hạn 317 _ Phải Ira ngán hạn khác _ _ 10 Vay nợ IhuC tài ngắn hạn _ 11 Dự phòng phải trà ngán hạn 12 Quỹ khen thường, hạn 318 319 320 _ V.09 11.247372 _15.266.794.220 301.465.728.661 239.220.906.568 173.045.546.489 168.625.000.000 321 phúc lợi 322 II Nự dài hạn _ 330 I Phải Ini người bán dài hạn _ 331 Người mua Irá tiền IrircVc dài hạn 332 _ Chi phí phài trà dài hạn 333 Phải trả nội VC vốn kinh doanh 334 Chí tiêu y Phải trả dài hạn nội _ Ma số Sii cuối kỳ Sỏ' đầu nðm 335 Doanh thu chưa thực hiên dài hạn 336 Phai trà dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển dổi Thuyết IIiinh 337 338 339 10 Cổ phiếu tru dãi I I Thuế thu nháp hoãn lại phãi trà _ 173.045.546.489 168.625.000.000 340 341 12 Dự phòng phải tra dài hạn 342 D Von chủ sờ hữu (400=410+430) I Vón chù sở hữu I Vốn góp chủ sở hữu V.IO 400 _ 410 41 Thặng dư vô’n cổ phán Quyển chọn chuyển đối trái phiếu 412 Cố phiếu quỹ (*) 415 Chênh lộch dánh giá lại lài sán 416 v.ll 564.413.399.26 564.413.399.26 558.000.000.00 463.229.354.276 463.229.354.276 458.000.000.000 413 Vốn khác cũa sớ hữu 414 JL Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vớn chù sờ hữu _ 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phan phối 420 421 - LNST chưa phân phối lũy cnơì kỳ trước 42ia - LNSL chưa phân phối kỹ 42 Ih — -ô r ^ã 12 Nguổn vốn tư xay dựng 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác _ 10.408.685 6.402.990.57 10.408.685 5.218.945.591 5.218.945.591 4.079.288.729 1.184.044.984 1.139.656.862 1.127.480.009.462 965.663.209.272 430 \ Nguồn kinh phí 431 Nguổn kinh phí dã hình thành tscđ Tổng cộng nguồn Von (440=300+400) 432 440 Chi tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ,ZzQZ ^ fl ∖'>∖∖ Mã sô' 0£ Thuyết minh VLOl Năm Nam trước 246.264.589.125 220.619.829.64 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 CÔNG TY CwMlANiDAO Tơ cic \ Mảu sô B 02 - DN T ổ 51, Ph6Tr⅛ ∣ K⅛1O⅛⅛