Phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín sacombank

GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

Tính cấp thiết của đề tài

Hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc gia, vì "sức khỏe" của ngân hàng và nền kinh tế có mối liên hệ chặt chẽ Ngân hàng hoạt động hiệu quả sẽ thúc đẩy sự phát triển kinh tế, trong khi ngân hàng hoạt động kém có thể gây ra tác động tiêu cực đến đời sống kinh tế, chính trị và xã hội Do đó, các ngân hàng luôn nỗ lực không ngừng để khẳng định vị thế và tiếng nói của mình trong thị trường tiền tệ đầy rủi ro và biến động.

Ngân hàng thương mại (NHTM) là một phần quan trọng trong hệ thống ngân hàng quốc gia, được quản lý bởi ngân hàng trung ương Hoạt động của NHTM liên quan đến nhiều lĩnh vực kinh tế - tài chính và phục vụ đa dạng đối tượng khách hàng, vì thế, NHTM luôn nhận được sự chú ý từ nhiều bên như Nhà nước, người gửi tiền và nhà đầu tư.

Phân tích tình hình tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá thực trạng hoạt động tài chính và dự đoán tiềm lực tài chính tương lai Hoạt động này giúp xác định nguyên nhân và giải pháp để củng cố hoạt động tài chính, đồng thời ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tâm lý người dân và các hoạt động kinh tế khác Do đó, việc phân tích và đánh giá tình hình tài chính không chỉ phục vụ nhu cầu quản lý của các nhà quản lý NHTM mà còn hỗ trợ các bên liên quan đưa ra quyết định đúng đắn, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương tín (Sacombank) đã khẳng định vị thế tiên phong trong lĩnh vực ngân hàng TMCP tại Việt Nam Với sự tự tin và quyết tâm, Sacombank không ngừng phát triển và cung cấp đa dạng các dịch vụ ngân hàng, góp phần vào sự phát triển bền vững của thị trường tài chính Việt Nam.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế

Công tác phân tích tài chính tại Sacombank cho thấy ngân hàng đang gặp một số hạn chế về huy động vốn, khả năng thanh khoản và lợi nhuận Do đó, tác giả đã chọn đề tài "Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần" để làm rõ những vấn đề này.

Sài Gòn Thương Tín - Sacombank là chủ đề của luận văn thạc sỹ, với hy vọng rằng những đóng góp nhỏ bé của tác giả sẽ góp phần vào sự phát triển và lớn mạnh của ngân hàng Sacombank.

Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài

Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá thực trạng tài chính của các ngân hàng thương mại (NHTM) Nó giúp phát hiện rủi ro tiềm ẩn và khả năng tiềm tàng của ngân hàng, từ đó hỗ trợ nhà quản trị đưa ra chiến lược và chính sách phù hợp nhằm hạn chế rủi ro và tối ưu hóa nguồn lực Nhiều nghiên cứu đã được thực hiện về tình hình tài chính tại các NHTM như Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, Ngân hàng TMCP Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn, và Ngân hàng TMCP Quân đội.

Nghiên cứu về phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng thương mại (NHTM) đã chỉ ra rằng các công trình trước đây đều cung cấp cơ sở lý luận rõ ràng về vấn đề này, đồng thời đánh giá thực trạng và các vấn đề tồn tại Mặc dù vậy, mỗi NHTM có những đặc điểm hoạt động riêng, dẫn đến sự đa dạng trong các phương pháp phân tích Một số nghiên cứu tiêu biểu về phân tích tài chính tại NHTM đã được thực hiện để làm rõ hơn những khía cạnh này.

Luận văn thạc sĩ kinh tế của tác giả Mai Thị nghiên cứu “Phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Hà Tây” nhằm đánh giá hiệu quả tài chính và đưa ra các giải pháp cải thiện Nghiên cứu này không chỉ cung cấp cái nhìn sâu sắc về hoạt động tài chính của ngân hàng mà còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng.

Thanh Xuân (2013), người hướng dẫn khoa học PGS.TS Phạm Quang, trường Đại học Kinh tế Quốc dân

Trong luận văn, tác giả đã tổng hợp và trình bày cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính trong ngân hàng thương mại, đồng thời phân tích thực trạng tài chính tại ngân hàng TMCP Đầu tư.

Luận văn thạc sĩ về Kinh tế và Phát triển tại chi nhánh Hà Tây tập trung vào việc đánh giá các ưu điểm và nhược điểm trong phân tích tình hình tài chính của ngân hàng Bài viết cũng đề xuất các nội dung cơ bản nhằm hoàn thiện quy trình phân tích tài chính, đồng thời nêu rõ các điều kiện cần thiết để thực hiện những nội dung này một cách hiệu quả.

Trong luận văn này, tác giả đã bổ sung phần phân tích doanh thu và chi phí của ngân hàng, nhằm làm rõ tình hình tài chính của NHTM, điều mà các nghiên cứu trước đây chưa đề cập đến.

Luận văn thạc sĩ kinh tế của tác giả Hoàng Đình Đích (2013) với chủ đề "Hoàn thiện phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam chi nhánh Tây Hà Nội" dưới sự hướng dẫn của PGS.TS Nguyễn Thị Lời, thuộc trường Đại học Kinh tế Quốc dân, tập trung vào việc cải thiện các phương pháp phân tích tài chính nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

Bài viết phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Tây Hà Nội, đánh giá điểm mạnh và điểm yếu cũng như nguyên nhân của những yếu kém trong tài chính ngân hàng Từ đó, tác giả đề xuất các giải pháp khắc phục những điểm yếu và điều kiện thực hiện các giải pháp này.

Trong luận văn nghiên cứu “Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng

Bài viết này sẽ phân tích toàn diện tình hình tài chính của Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín - Sacombank, thông qua việc xem xét các khoản mục trong Báo cáo tài chính Tác giả sẽ tập trung vào việc phân tích các tỷ trọng tài chính để đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng khoản mục đến kết quả hoạt động và quản lý của ngân hàng.

Mục tiêu nghiên cứu

Đề tài nghiên cứu nhằm đạt được những mục tiêu sau:

- Xác định nội dung cơ bản về tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP.

- Đánh giá thực tiễn tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP Sacombank.

- Xác định những kiến nghị nhằm nâng cao tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP Sacombank.

Câu hỏi nghiên cứu

Với mục tiêu nghiên cứu trên, luận văn xin đề ra những câu hỏi trong quá trình nghiên cứu như sau:

- Tình hình tài chính tại các Ngân hàng TMCP gồm những nội dung nào?

- Tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP Sacombank qua các năm 2014,

- Những giải pháp, kiến nghị nào phù hợp với thực tế có thể áp dụng để cải thiện tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP Sacombank?

Phạm vi và đối tượng nghiên cứu

- Những vấn đề lý luận liên quan đến tình hình tài chính.

- Các phương pháp nghiên cứu phục vụ cho phân tích tình hình tài chính.

- Thực tiễn tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP Sacombank

- Không gian nghiên cứu: luận văn được thực hiện tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín – Sacombank

- Thời gian nghiên cứu: luận văn được thực hiện từ ngày 1/2/2018, số liệu sử dụng trong luận văn là số liệu từ cuối năm 2014 đến cuối năm 2017.

Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu

Bài viết này xác định các vấn đề lý luận cơ bản liên quan đến tình hình tài chính của ngân hàng thương mại, đồng thời đánh giá tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP Sacombank trong giai đoạn 2014-2017 Qua đó, bài viết chỉ ra những ưu điểm và nhược điểm hiện có trong tình hình tài chính của ngân hàng Cuối cùng, bài viết đưa ra một số đề xuất và khuyến nghị phù hợp với đặc điểm kinh doanh và yêu cầu của Ngân hàng TMCP Sacombank, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

Kết cấu của đề tài nghiên cứu

Ngoài danh mục bảng biểu, phụ lục, lời mở đầu và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được kết cấu thành 5 chương:

Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu

Chương 2: Cơ sở lý thuyết về phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng thương mại Chương 3: Phương pháp nghiên cứu

Chương 4: Thực trạng phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương tín

Chương 5: Thảo luận kết quả nghiên cứu, các khuyến nghị hoàn thiện tình hình tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương tín

Chương 1 đã đưa ra lý do chọn đề tài, tổng quát mục tiêu nghiên cứu, câu hỏi nghiên cứu, phạm vi và đối tượng nghiên cứu của luận văn Chương 1 cũng chỉ ra một cách tổng quát ý nghĩa nghiên cứu của luận văn, nêu lên những đóng góp về cả mặt hệ thống lý thuyết PTTHTC nói chung và thực tiễn PTTHTC tại NH Sacombank nói riêng Nội dung được đề cập tại chương 1 là cơ sở để xây dựng nội dung cho những chương tiếp theo.

CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG

Tổng quan về phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng thương mại

2.1.1 Khái quát về ngân hàng thương mại

Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, là trung tâm chu chuyển tài chính Chúng có thể được định nghĩa qua các chức năng, dịch vụ và vai trò mà chúng thực hiện, như là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, trung gian tài chính và tổ chức tín dụng Theo Peter S Rose, ngân hàng cung cấp một loạt các dịch vụ tài chính đa dạng, đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán, đồng thời thực hiện nhiều chức năng tài chính hơn bất kỳ tổ chức kinh doanh nào khác trong nền kinh tế.

Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010, ngân hàng được định nghĩa là tổ chức tín dụng có khả năng thực hiện toàn bộ các hoạt động ngân hàng theo quy định của pháp luật Các loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách và ngân hàng hợp tác xã, mỗi loại hình đều có tính chất và mục tiêu hoạt động riêng.

Ngân hàng có nhiều loại hình khác nhau, phụ thuộc vào sự phát triển của nền kinh tế và hệ thống tài chính Trong đó, ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng với quy mô tài sản lớn và số lượng ngân hàng đáng kể Ngân hàng thương mại thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và kinh doanh theo quy định của pháp luật, nhằm mục tiêu lợi nhuận Các hoạt động chính của ngân hàng bao gồm nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung cấp dịch vụ thanh toán qua tài khoản.

Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh tế hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực tiền tệ và tín dụng, với đặc trưng là cung cấp các dịch vụ tài chính đa dạng.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế dịch vụ cho vay, nhận tiền gửi của khách hàng dưới nhiều hình thức khác nhau và một số dịch vụ thanh toán.

Theo [1], [2], NHTM có các chức năng chính sau:

Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò là một trung gian tài chính quan trọng, chủ yếu thực hiện chức năng chuyển đổi tiền tiết kiệm thành đầu tư Hoạt động này diễn ra thông qua việc nhận tiền gửi từ khách hàng và cung cấp tín dụng cho các cá nhân và doanh nghiệp.

Trung gian thanh toán đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính khi ngân hàng nhận tiền gửi và cho vay Ban đầu, thanh toán hộ diễn ra giữa các khách hàng có tiền gửi tại cùng một ngân hàng, sau đó mở rộng ra với sự hình thành của hệ thống thanh toán liên ngân hàng Ngân hàng thực hiện việc thanh toán giá trị hàng hóa và dịch vụ theo lệnh của khách hàng, góp phần nâng cao hiệu quả trong giao dịch tài chính.

Hệ thống ngân hàng tạo ra phương tiện thanh toán chính là tiền ghi sổ, cho phép khách hàng sử dụng số dư trong tài khoản tiền gửi để chi trả cho hàng hóa và dịch vụ Tiền trên tài khoản này hoạt động song hành với tiền giấy, tạo ra động lực mạnh mẽ cho tiêu dùng và sản xuất Chức năng này không chỉ kích thích vòng quay của đồng tiền sinh lời mà còn thúc đẩy tăng trưởng kinh tế một cách lành mạnh.

Các hoạt động cơ bản của NHTM

Theo [1], [2], [3]… các hoạt động cơ bản của NHTM bao gồm: hoạt động nhận tiền gửi, hoạt động cấp tín dụng và các hoạt động khác.

Tiền gửi tiết kiệm cá nhân và tiền gửi có kỳ hạn của tổ chức là dịch vụ ngân hàng giúp cá nhân, hộ gia đình và doanh nghiệp bảo vệ tài sản và sinh lời Ngân hàng cung cấp dịch vụ nhận tiền gửi, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng gửi tiền vào tài khoản mọi lúc, mọi nơi với chi phí thấp Bên cạnh đó, nhiều tiện ích chi tiêu khác được kết nối với tài khoản tiền gửi, mang lại sự tiện lợi cho người dùng.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế khách hàng cho thấy rằng khách hàng có thể dễ dàng và nhanh chóng sử dụng tiền gửi của mình Ngân hàng cung cấp dịch vụ giữ tiền hộ có trả lãi, khuyến khích khách hàng hy sinh nhu cầu tiêu dùng trước mắt để ngân hàng có thể sử dụng tạm thời số tiền này cho hoạt động kinh doanh Khoản chi phí trả lãi tiền gửi không chỉ là một gánh nặng lớn cho ngân hàng mà còn là nguồn thu nhập quan trọng cho nhiều hộ gia đình.

Ngân hàng cung cấp tài khoản giao dịch và thực hiện ủy thác, bao gồm các dịch vụ chi hộ, thu hộ và chuyển tiền, cả trong nước và quốc tế Hoạt động này được thực hiện thông qua việc liên kết hệ thống thanh toán của các ngân hàng và áp dụng công nghệ hiện đại Nhờ đó, việc thanh toán trở nên nhanh chóng, chính xác và an toàn, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí cho khách hàng.

Cho vay thương mại là hình thức vay ngắn hạn, thường dưới 12 tháng, nhằm tài trợ cho tài sản lưu động của doanh nghiệp Ngân hàng cung cấp khoản vay trực tiếp cho khách hàng, bao gồm cả người bán, thông qua việc chuyển nhượng các khoản phải thu để nhận tiền trước, và người mua, với mục đích mua hàng tồn kho nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh.

Tài trợ cho dự án là hoạt động cho vay trung hạn và dài hạn của ngân hàng, với thời hạn từ 12 tháng trở lên Hoạt động này thường nhằm hỗ trợ doanh nghiệp trong việc mua sắm tài sản cố định, xây dựng nhà máy, phát triển công nghệ và cải thiện hạ tầng giao thông.

Cho vay tiêu dùng là hình thức cho vay trung và dài hạn, nhằm hỗ trợ người tiêu dùng trong việc mua nhà, sắm sửa tài sản lâu bền, chi trả học phí hoặc thực hiện các chuyến du lịch.

Chính phủ chú trọng đến nguồn tài chính từ các ngân hàng thương mại (NHTM) vì khả năng huy động và cho vay lớn của họ Để tiếp cận nguồn vốn, chính phủ yêu cầu các NHTM mua trái phiếu chính phủ theo tỷ lệ nhất định dựa trên tổng số tiền gửi mà ngân hàng huy động được Điều này mang lại lợi ích cho cả hai bên, giúp NHTM tăng cường sự ổn định tài chính và hỗ trợ các hoạt động của chính phủ.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế lợi từ hoạt động cho Chính phủ từ lãi suất trái phiếu hoặc chiết khấu tại ngân hàng trung ương.

Bảo lãnh là cam kết của ngân hàng đối với người thụ hưởng, đảm bảo thực hiện nghĩa vụ tài chính khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ Hoạt động này giúp ngân hàng tăng cường uy tín trong mắt khách hàng Ngân hàng thường bảo lãnh cho khách hàng trong các giao dịch mua chịu hàng hóa, phát hành chứng khoán và huy động vốn từ các tổ chức tín dụng khác.

Nguồn tài liệu để phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng thương mại

2.2.1 Hệ thống báo cáo tài chính

2.2.1.1 Bảng cân đối kế toán

“Bảng cấn đối kế toán là một báo cáo tài chính mô tả tình trạng tài chính của ngân hàng tại một thời điểm nhất định nào đó.” [1,tr504].

Bảng cân đối kế toán thể hiện quy mô hoạt động và cấu trúc nguồn vốn, tài sản, cùng sự biến đổi của chúng qua các giai đoạn thời gian Thông thường, bảng này được lập vào cuối kỳ tài chính, bao gồm các khoảng thời gian như ngày, tuần, tháng, quý hoặc năm.

Các khoản mục cụ thể phục vụ cho quá trình phân tích tình hình tài chính trên Bảng cân đối kế toán bao gồm:

Tài sản: tiền mặt và tiền gửi, cho vay, đầu tư, tài sản cố định và tài sản có khác. Nguồn vốn:

- Nợ phải trả: tiền gửi, tiền vay, vốn ủy thác đầu tư, phát hành các giấy tờ có giá, các nợ phải trả khác.

- Vốn và các quỹ: vốn chủ sở hữu, quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính…, lãi/lỗ kỳ trước và kỳ này.

Phân tích Bảng cân đối kế toán là cần thiết để theo dõi cấu trúc tài sản và nguồn vốn của ngân hàng, đồng thời đánh giá sự biến động của chúng theo thời gian, từ đó phản ánh quy mô hoạt động của ngân hàng.

Bảng cân đối kế toán có những hạn chế, bởi các chỉ tiêu mà nó thể hiện bị ảnh hưởng bởi các nguyên tắc kế toán, và dữ liệu được cung cấp chủ yếu phản ánh thông tin trong quá khứ.

2.2.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tổng hợp thể hiện tình hình thu chi và mức độ lãi lỗ của ngân hàng trong một khoảng thời gian nhất định Nó cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả kinh doanh của từng nhóm hoạt động cũng như của toàn bộ ngân hàng.

Doanh thu: gồm doanh thu từ lãi (lãi tiền gửi, lãi cho vay, lãi chứng khoán) và các doanh thu khác (phí thu, chênh lệch giá)…

Chi phí bao gồm các khoản như lãi suất tiền gửi và tiền vay, tiền lương, bảo hiểm lao động, bảo hiểm tiền gửi, chi phí thuê mướn, phí hoạt động dịch vụ cùng với các loại chi phí khác.

Chệnh lệch thu chi từ lãi = Doanh thu từ lãi – Chi phí trả lãi

Chệnh lệch thu chi khác = Doanh thu khác – Chi phí khác

Lợi nhuận ròng trước thuế được tính bằng cách cộng chênh lệch thu chi từ lãi và chênh lệch thu chi khác Để xác định lợi nhuận ròng sau thuế, ta trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ lợi nhuận ròng trước thuế Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giúp các nhà phân tích đánh giá khả năng sinh lãi của từng loại tài sản, hiệu quả sử dụng tiềm năng về vốn, lao động và trình độ quản lý của ngân hàng.

2.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là tài liệu quan trọng phân loại các dòng tiền phát sinh trong kỳ, bao gồm hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin quan trọng về lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, bao gồm các thay đổi về tài sản và vốn lưu động, cũng như thông tin liên quan đến hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.

Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp xác định nguồn thu và chi, giá trị thu chi, cũng như quá trình huy động vốn cho vay Nó cũng phản ánh hoạt động mua bán chứng khoán vốn giữa ngân hàng thương mại và các tổ chức khác, đồng thời chỉ ra các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của ngân hàng.

2.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính

Theo các nguồn tài liệu, thuyết minh báo cáo tài chính là những mô tả phân tích và tường thuật thông tin, số liệu đã được trình bày trong báo cáo tài chính (BCTC), cùng với các thông tin bổ sung cần thiết theo yêu cầu của các chuẩn mực kế toán cụ thể.

Thuyết minh báo cáo tài chính cung cấp thông tin quan trọng về chính sách kế toán được áp dụng trong việc lập báo cáo tài chính, đồng thời bao gồm các thông tin cần thiết khác để người đọc hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế cung cấp phân tích chi tiết về các khoản mục trên báo cáo tài chính, đồng thời đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu tài chính trong kỳ kinh doanh.

Phân tích thuyết minh báo cáo tài chính giúp làm rõ và chi tiết hóa các thông tin chưa được thể hiện rõ trong báo cáo tài chính Đồng thời, thuyết minh cũng phản ánh quan điểm của nhà quản lý về kết quả hoạt động kinh doanh hiện tại.

2.2.2 Các cơ sở dữ liệu khác

Ngoài các yếu tố chủ quan nội bộ, ngân hàng thương mại (NHTM) còn bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố bên ngoài khách quan Vì vậy, khi phân tích tình hình tài chính của NHTM, cần xem xét các dữ liệu bổ sung ngoài các chỉ tiêu được thể hiện trong Báo cáo tài chính.

Thông tin chung về các cuộc thăm dò thị trường, triển vọng phát triển dịch vụ và sản phẩm, cùng với tình hình kinh tế chính trị và môi trường pháp lý, đều có ảnh hưởng lớn đến chiến lược, hoạt động kinh doanh và kết quả kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM).

Nội dung phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng thương mại

2.3.1 Phân tích cơ cấu và sự biến đổi về vốn

Phân tích cơ cấu vốn và tình hình biến động về vốn của ngân hàng giúp đánh giá xu hướng cải thiện hoặc suy giảm trong cơ cấu tài sản Đồng thời, việc này cũng cho thấy nguồn vốn có đang gia tăng hay giảm thiểu rủi ro Cần xem xét vốn vay trong kỳ được sử dụng cho mục đích gì và khả năng trả nợ từ các nguồn nào.

Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn giúp nhà quản trị nhận diện nguồn hình thành tài sản tăng lên trong kỳ, đồng thời đánh giá tính hợp lý trong việc sử dụng nguồn vốn này theo mục đích đề ra.

 Phân tích cơ cấu vốn

Cơ cấu nguồn vốn là tỷ trọng của từng loại nguồn vốn trong tổng số vốn của ngân hàng, giúp nhà quản trị đánh giá chính sách tài chính, mức độ mạo hiểm tài chính và khả năng tự chủ của ngân hàng Tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu nhỏ cho thấy sự độc lập tài chính thấp, trong khi tỷ trọng lớn phản ánh khả năng tự chủ cao hơn.

Theo tính chất hoàn trả, nguồn vốn của ngân hàng được chia làm hai nguồn là vốn chủ sở hữu và vốn vay.

Vốn chủ sở hữu là số vốn tối thiểu mà ngân hàng cần có để hoạt động hợp pháp, cho phép ngân hàng sử dụng lâu dài cho các mục đích như mua sắm trang thiết bị và bất động sản mà không cần hoàn trả Nguồn hình thành của vốn chủ sở hữu rất đa dạng.

Nguồn vốn hình thành ban đầu của một doanh nghiệp thường đến từ các nguồn chính, bao gồm vốn góp của các chủ sở hữu hoặc vốn huy động từ các cổ đông sáng lập thông qua việc mua cổ phần và cổ phiếu.

Nguồn vốn bổ sung trong hoạt động ngân hàng bao gồm hai yếu tố chính Thứ nhất, ngân hàng giữ lại một phần lợi nhuận hàng năm để tăng cường vốn chủ sở hữu Thứ hai, ngân hàng có thể phát hành thêm cổ phần hoặc góp thêm vốn nhằm mở rộng quy mô hoạt động và đổi mới công nghệ, đáp ứng yêu cầu tăng vốn từ ngân hàng trung ương.

Ngân hàng có nhiều loại quỹ quan trọng, bao gồm: (1) Quỹ dự phòng tổn thất để bù đắp tổn thất trong hoạt động ngân hàng, bảo toàn vốn; (2) Quỹ bảo toàn vốn nhằm chống lại hao mòn do lạm phát; (3) Quỹ thặng dư vốn phản ánh giá trị tài sản và chênh lệch giữa thị giá và mệnh giá cổ phiếu khi phát hành mới; (4) Các quỹ khác như quỹ đào tạo, khen thưởng, phúc lợi và nghiên cứu phát triển Các quỹ này được hình thành từ thu nhập trước hoặc sau thuế.

Theo [1], [3], “Vốn vay là nguồn chiếm tỷ trọng lớn, phải trả khi đến hạn hoặc có khi yêu cầu” Các khoản nợ gồm:

Tiền gửi bao gồm các loại như tiền gửi thanh toán, tiền gửi phát séc, tiền gửi có kỳ hạn dành cho doanh nghiệp và tổ chức, cùng với tiền gửi tiết kiệm của khách hàng cá nhân và tổ chức.

Tiền vay: vay của ngân hàng nhà nước, vay từ các tổ chức tín dụng khác, vay bằng cách phát hành giấy nợ (kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu).

Nợ tiềm tàng là các cam kết ghi ngoại bảng, thể hiện khả năng vay vốn ngân hàng từ các định chế tài chính khác thông qua hợp đồng hạn mức tín dụng.

Các khoản nợ khác: tiền ủy thác, tiền ký quỹ, thuế chưa nộp, lương chưa trả…

Tỷ trọng của từng bộ phận nguồn vốn trong tổng số vốn được xác định như sau:

Tỷ trọng từng loại nguồn vốn trong tổng số vốn = Giá trị của từng bộ phận nguồn vốn

Phân tích cơ cấu nguồn vốn là yếu tố quan trọng giúp nhà quản trị hiểu rõ yêu cầu về số vốn, thời gian và chi phí huy động cho từng bộ phận Điều này hỗ trợ trong việc xây dựng chiến lược huy động vốn hiệu quả, đáp ứng kịp thời nhu cầu kinh doanh, tiết kiệm chi phí huy động và sử dụng vốn, đồng thời đảm bảo an ninh tài chính.

 Phân tích sự biến đổi về vốn

Phân tích sự biến động của vốn bao gồm việc so sánh sự thay đổi của tổng vốn và các bộ phận vốn giữa kỳ phân tích và kỳ gốc, cả về số tuyệt đối và số tương đối Nhà quản trị cần xem xét tỷ trọng từng loại nguồn vốn trong tổng số vốn và xu hướng biến động theo thời gian Đối với vốn chủ sở hữu (VCSH), các ngân hàng thường sử dụng các chỉ tiêu phân tích cụ thể để đánh giá tình hình tài chính.

Tỷ lệ VCSH trên tổng tiền gửi = VSCH

Tỷ lệ VCSH trên tổng tài sản = VSCH

Tỷ lệ VCSH trên tổng tài sản rủi ro = VSCH

Tổng tài sản rủi ro

Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu

Tổng tài sản đã điều chỉnh rủi ro x 100 Đối với vốn vay: theo [1], [7], [8]… ngân hàng sử dụng các chỉ tiêu sau để phân tích vốn vay.

Tỷ trọng vốn nợ so với VCSH = Tổng vốn nợ

Tỷ trọng vốn nợ trên tổng nguồn vốn = Vốn nợ

Tỷ trọng từng loại vốn nợ trên tổng vốn vay = Giá trị của từng bộ phận vốn nợ

Tổng vốn vay Chi phí trả lãi bình quân cho vốn vay = Tổng chi phí lãi cho vốn vay

Tổng nợ bình quân x 100 Mức độ huy động vốn bình quân đầu người = Tổng vốn vay huy động

Tổng số lao động của NH

2.4.2 Phân tích cơ cấu và sự biến đổi về tài sản

Tài sản của ngân hàng chủ yếu là tài sản tài chính, được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau nhưng đều có mục đích chung là đảm bảo an toàn và mang lại lợi nhuận cho ngân hàng.

Ngân quỹ bao gồm hai thành phần chính: (1) Tiền mặt, bao gồm nội tệ, ngoại tệ, vàng và kim khí đá quý; (2) Tiền gửi tại ngân hàng trung ương, các ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng khác.

Chứng khoán bao gồm hai loại chính: (1) Chứng khoán do Chính phủ trung ương hoặc địa phương phát hành, được quản lý bởi Kho bạc Nhà nước và quỹ đầu tư của các tỉnh/thành phố (2) Chứng khoán từ các ngân hàng và tổ chức tài chính khác, bao gồm cổ phiếu và các giấy nợ mà các tổ chức này phát hành hoặc chấp nhận thanh toán.

- Tín dụng: (1) Tín dụng theo thời hạn: tín dụng ngắn hạn (dưới 12 tháng), tín dụng trung hạn (từ 1 đến 5 năm), tín dụng dài hạn (trên 5 năm) (2) Tín dụng

Luận văn thạc sĩ Kinh tế nghiên cứu quy trình nghiệp vụ tín dụng bao gồm cho vay, cho thuê, bảo lãnh và chiết khấu Tín dụng đảm bảo liên quan đến các tài sản có giá trị của người nhận tín dụng, trong khi tín dụng rủi ro đề cập đến các vấn đề như nợ quá hạn, nợ có khả năng thu hồi và nợ xấu.

- Các tài sản khác: tài sản ủy thác, phần hùn vốn, tài sản cố định…

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Cơ sở phương pháp luận

Phương pháp luận là tập hợp các nguyên lý và quan điểm, đặc biệt liên quan đến thế giới quan, nhằm chỉ đạo và xây dựng các phương pháp nghiên cứu Để nghiên cứu đề tài, luận văn áp dụng phương pháp duy vật biện chứng, kết hợp thu thập, xử lý và phân tích số liệu dựa trên lý thuyết và thực tiễn khách quan về tình hình tài chính tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín.

Phương pháp nghiên cứu

Luận văn áp dụng cả phương pháp nghiên cứu định lượng và định tính nhằm tăng cường độ tin cậy cho kết quả nghiên cứu và cung cấp cái nhìn đa chiều về vấn đề Đối với phương pháp định lượng, tác giả thu thập dữ liệu sơ cấp qua bảng hỏi và phiếu điều tra, phỏng vấn nhân viên và lãnh đạo tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín, từ đó phân tích tình hình tài chính thực tế Ngoài ra, tác giả còn thu thập dữ liệu thứ cấp từ các tài liệu và báo cáo tài chính của ngân hàng trong các năm 2014-2017 để đo lường và phân tích các chỉ số tài chính Đối với phương pháp định tính, tác giả bổ sung thông tin về môi trường hoạt động của ngành ngân hàng, giúp hoàn thiện thông tin định lượng và giải thích mối quan hệ giữa các biến số.

Phương pháp điều tra và thu thập dữ liệu

Nghiên cứu lý thuyết phân tích tài chính thông qua việc khảo sát các giáo trình, sách vở và tài liệu chuyên ngành là bước quan trọng trong việc xây dựng nền tảng kiến thức vững chắc cho đề tài Việc tìm hiểu các nguồn tài liệu này giúp người nghiên cứu nắm bắt được các khái niệm, phương pháp và công cụ phân tích tài chính cần thiết.

Tham khảo các kết quả nghiên cứu và công trình liên quan đến phân tích tài chính từ nhiều tác giả khác nhau thông qua các bài trích, bài báo, tạp chí và báo cáo nghiên cứu sẽ cung cấp cái nhìn sâu sắc và đa dạng về lĩnh vực này.

Cơ chế chính sách liên quan đến nghiên cứu bao gồm các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước, nhằm hướng dẫn và điều chỉnh hoạt động tài chính ngân hàng.

Dữ liệu nghiên cứu được thu thập từ các nguồn sơ cấp do tác giả trực tiếp tiến hành điều tra tại một số đơn vị trong tổng thể nghiên cứu thông qua phương pháp chọn mẫu.

Dữ liệu sơ cấp được tác giả thu thập thông qua phỏng vấn Ban lãnh đạo và các nhân viên phòng tài chính – kế toán của ngân hàng Sacombank.

Câu hỏi phỏng vấn đã được sử dụng như sau:

STT Câu hỏi phỏng vấn

1 Theo ông/bà, có cần thiết phải xây dựng tất cả các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính trong PTTHTC không?

2 Hệ thống chỉ tiêu PTTHTC đang thực hiện tại Ngân hàng Sacombank gồm những chỉ tiêu nào?

3 Trong hệ thống chỉ tiêu PTTHTC đang thực hiện tại Ngân hàng Sacombank, những chỉ tiêu nào là quan trọng nhất để đánh THTC?

4 Ông/bà đánh giá như thế nào về THTC của công ty trong giai đoạn 2014 –

5 THTC của Ngân hàng Sacombank đang có những điểm mạnh và điểm yếu gì?

6 Ông/bà có đề xuất gì trong việc nâng cao chất lượng THTC của Ngân hàng

Sacombank trong những năm tới?

THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN

Tổng quan về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương tín

4.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Tên tổ chức : Ngân hàng Thương Mại Cổ phần Sài Gòn Thương tín Tên giao dịch quốc tế : Saigon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank

Trụ sở chính : 266-268 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Quận 3, TP Hồ Chí Minh Điện thoại : (84-8) 39 320 420

Website : https://www.sacombank.com.vn

Lịch sử hình thành và phát triẻn

Năm 1991, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín được thành lập từ sự hợp nhất của bốn tổ chức tín dụng, bao gồm Ngân hàng Phát triển kinh tế Gò Vấp và ba hợp tác xã tín dụng: Tân Bình, Lữ Gia, và Thành Công Hội sở chính của ngân hàng tọa lạc tại 278 đường Nam.

Kỳ Khởi Nghĩa, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, là nơi Sacombank bắt đầu hoạt động Trong giai đoạn đầu, Sacombank chỉ là một tổ chức tín dụng nhỏ với vốn điều lệ khoảng 3 tỷ đồng.

Năm 1993, Sacombank đã mở chi nhánh tại Hà Nội, bắt đầu phát hành kỳ phiếu có mục đích và cung cấp dịch vụ chuyển tiền nhanh giữa Hà Nội và TP Hồ Chí Minh, góp phần thúc đẩy giao dịch giữa hai trung tâm kinh tế lớn của Việt Nam.

Năm 1995, Sacombank tiến hành cải tổ tổ chức thông qua Đại hội Đại biểu Cổ đông, xác định chiến lược phát triển đến năm 2010 Tại sự kiện này, ông Đặng Văn Thành được bầu làm Chủ tịch Hội đồng Quản trị, đóng vai trò quan trọng trong việc khởi xướng sự đổi mới và phát triển của ngân hàng.

Năm 1997, Sacombank đã tiên phong trong việc phát hành cổ phiếu đại chúng với mệnh giá 200.000 VNĐ/CP, giúp tăng vốn điều lệ từ 23 tỷ đồng lên 71 tỷ đồng và thu hút gần 9.000 cổ đông tham gia góp vốn.

Năm 1999, Sacombank khánh thành trụ sở mới tại 278 Nam Kỳ Khởi, quận

TP.Hồ Chí Minh gửi đến khách hàng, các cổ đông, nhà đầu tư và tổ chức kinh tế một thông điệp mạnh mẽ, khẳng định cam kết gắn bó và đồng hành lâu dài.

Năm 2001, Sacombank đã nhận 10% vốn góp từ tập đoàn tài chính Dragon Financial Holding của Anh, cùng với sự tham gia của các tổ chức tín dụng quốc tế như Công ty Tài chính Quốc tế (IFC), Ngân hàng Thế giới (WB) và Ngân hàng ANZ Sự hợp tác này không chỉ giúp Sacombank tăng cường vốn mà còn mang lại cơ hội học hỏi kinh nghiệm quản lý, đào tạo và phát triển nguồn nhân lực, cũng như công nghệ hỗ trợ nghiệp vụ ngân hàng từ nước ngoài.

Năm 2003, Sacombank đã hợp tác với Dragon Capital theo tỷ lệ 51/49, trở thành doanh nghiệp đầu tiên tại Việt Nam được cấp phép thành lập Công ty Liên doanh Quản lý Quỹ đầu tư Chứng khoán Việt Nam (VFM).

Năm 2005, chi nhánh 8 Tháng 3 được thành lập, đánh dấu mô hình ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam dành riêng cho phụ nữ, với sứ mệnh hỗ trợ sự tiến bộ của phụ nữ Việt Nam hiện đại Đến năm 2006, Sacombank trở thành ngân hàng đầu tiên niêm yết cổ phiếu trên Sở giao dịch chứng khoán TP.HCM.

Năm 2007, Sacombank đã mở rộng mạng lưới hoạt động đến các tỉnh, thành phố ở miền Tây Nam Bộ, Đông Nam Bộ, Nam Trung Bộ và Tây Nguyên Ngân hàng cũng đầu tư vào Trung tâm dữ liệu nhằm đảm bảo an toàn tuyệt đối cho dữ liệu và hệ thống dữ liệu dự phòng.

Năm 2009, Sacombank được vinh danh trên Sàn giao dịch chứng khoán TP.HCM với mã cổ phiếu STB, trở thành một trong 19 cổ phiếu vàng của Việt Nam Sự kiện này đánh dấu bước tiến quan trọng trong việc mở rộng mạng lưới của ngân hàng, đặc biệt là việc thành lập chi nhánh tại Phnôm Pênh, Campuchia, góp phần nâng cao vị thế của Sacombank tại khu vực Đông Nam Á.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế giao thương kinh tế của các doanh nghiệp giữa ba nước Việt Nam, Lào và Campuchia.

Năm 2011, Sacombank đã được Chủ tịch nước trao tặng Huân chương Lao động hạng Ba nhờ những thành tích xuất sắc trong hoạt động giai đoạn 2006-2010 Đặc biệt, vào năm 2009, cổ phiếu STB của Sacombank được vinh danh là một trong những cổ phiếu tiêu biểu trên thị trường.

19 cổ phiếu vàng của Việt Nam, trong đó STB luôn thu hút sự chú ý của các nhà đầu tư từ khi niêm yết trên Sàn giao dịch chứng khoán TP.HCM Vào tháng 06/2009, Sacombank đã khai trương chi nhánh tại Phnôm Pênh, đánh dấu bước tiến quan trọng trong việc mở rộng mạng lưới tại khu vực Đông Dương, đồng thời thúc đẩy giao thương kinh tế giữa Việt Nam, Lào và Campuchia.

Năm 2012, Sacombank sở hữu vốn điều lệ 14.176 tỷ đồng, xác lập vị thế là ngân hàng thương mại cổ phần lớn nhất Việt Nam về vốn điều lệ và hệ thống chi nhánh.

Vào năm 2015, Sacombank đã tổ chức Đại hội đồng cổ đông thường niên vào ngày 21/04, đánh dấu sự phát triển mạnh mẽ sau hơn một thập kỷ hoạt động Sacombank trở thành ngân hàng TMCP đầu tiên tại Việt Nam nhận khoản vay 50 triệu USD từ Cathay United Bank, nhằm tài trợ cho các hoạt động tín dụng trung và dài hạn Ngày 01/10/2015, theo định hướng của Chính phủ và NHNN trong chương trình tái cấu trúc hệ thống ngân hàng, Southern Bank chính thức sáp nhập vào Sacombank, đánh dấu một bước ngoặt lịch sử trong quá trình phát triển của ngân hàng Sau sáp nhập, Sacombank đã lọt vào Top 5 ngân hàng lớn nhất Việt Nam về tổng tài sản, vốn điều lệ và mạng lưới hoạt động.

Thực trạng phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín

Cổ phần Sài Gòn Thương Tín

4.2.1 Phân tích cơ cấu và sự biến đổi về vốn

Bảng 3.1 Cơ cấu vốn của NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014

Số tiền TTr (%) Số tiền TTr (%) Số tiền Tỉ lệ (%) TTr

I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 0 0,0 231.484 0,1 231.484 - 0,1

II Vốn của tổ chức TD 4.489.411 2,4 11.856.331 3,3 7.366.920 164,1 0,9

III Tiền gửi của khách hàng 162.533.382 86,1 316.905.245 87,1 154.371.863 95,0 0,9

IV Các CCTC phái sinh và các khoản nợ tài chính khác

V Phát hành giấy tờ có giá 600 0,0003 5.601.386 1,5 5.600.786 933464,3 1,5

VI Các khoản nợ khác 2.974.777 1,6 6.544.386 1,8 3.569.609 120,0 0,2

1 Quỹ của tổ chức TD 14.473.513 7,7 20.616.389 5,7 6.142.876 42,4 -2,0

(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín)

Cuối năm 2014 Cuối năm 2017 Chênh lệch Đơn vị: Triệu đồng

I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 0 0,00 231.484 0,06 231.484 - 0,06

II Vốn của tổ chức TD 3.673.048 1,27 11.856.331 3,26 8.183.283 222,79 1,98

III Tiền gửi của khách hàng 259.427.737 89,86 316.905.245 87,06 57.477.508 22,16 -2,80

1 Quỹ của tổ chức TD 20.532.337 7,11 20.616.389 5,66 84.052 0,41 -1,45

(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín )

Cuối năm 2015 Cuối năm 2017 Chênh lệch Chỉ tiêu Đơn vị: Triệu đồng

I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 3.774.694 1,2 231.484 0,1 -3.543.210 -93,87 -1,1

II Vốn của tổ chức

III Tiền gửi của khách hàng 289.455.981 88,3 316.905.245 87,1 27.449.264 9,48 -1,2

(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín)

Cuối năm 2016 Đơn vị: Triệu đồng

Từ năm 2014 đến 2017, tổng nguồn vốn (NV) của Ngân hàng Sacombank đã tăng trưởng đáng kể, đạt mức tăng 92,9% Sự gia tăng này chủ yếu được thúc đẩy bởi sự phát triển mạnh mẽ của tổng nợ phải trả (NPT).

Tổng NPT và tổng VCSH đã có sự tăng trưởng liên tục qua các năm, đặc biệt là tổng NPT đã ghi nhận mức tăng ấn tượng 99,6% trong năm 2015, chủ yếu nhờ vào việc huy động vốn từ các tổ chức tín dụng.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế đề cập đến vai trò quan trọng của phát hành cổ phiếu trong sự phát triển của nền kinh tế Sự tăng trưởng của nhà phát triển (NPT) được coi là yếu tố quyết định chính cho sự gia tăng tổng nguồn vốn (NV).

Tổng NPT luôn chiếm trên 90% tổng NV, trong khi tổng VCSH duy trì tỷ lệ dưới 10%, với tỷ lệ Tổng NPT/Tổng NV ổn định khoảng 93,7/6,3 Cả hai nguồn vốn đều có xu hướng tăng trong giai đoạn 2014-2017, nhưng tốc độ tăng dần giảm Đến năm 2016 và 2017, tổng NPT tăng chậm lại, cụ thể là 27,75% vào năm 2016 và 11,46% vào năm 2017, trong khi tổng VCSH tăng 5,6% vào năm 2016 và 5,17% vào năm 2017.

Trong cơ cấu NPT, tiền gửi của khách hàng tại Sacombank chiếm tỷ trọng cao nhất và liên tục gia tăng qua các năm, với mức tăng 95% từ năm 2014 đến 2017 Điều này chứng tỏ sức hấp dẫn và khả năng huy động vốn mạnh mẽ của ngân hàng đối với khách hàng.

Trong cơ cấu vốn chủ sở hữu, vốn tín dụng chiếm tỷ trọng cao nhất, nhưng chỉ ghi nhận mức tăng mạnh khoảng 40% từ năm 2014 đến năm 2015, sau đó không có nhiều biến động Lợi nhuận chưa phân phối có xu hướng giảm từ 3.330.866 vào năm 2014 xuống còn 2.259.441 vào năm 2017, tương ứng với tỷ lệ giảm 32,2%.

Bảng 3.4 Tốc độ tăng trưởng vốn của NH Sacombank năm 2017 so với các năm 2014,

Tốc độ tăng trưởng vốn (%) 153 174 193

Tình hình tổng NV của NH nhìn chung có xu hướng tăng theo thời gian.

Bảng 3.4 Nhịp điệu tăng trưởng vốn của NH Sacombank giai đoạn 2014-2017

Tốc độ tăng trưởng vốn (%) 153 114 111

Nhịp điệu tăng trưởng của vốn qua các năm 2014 đến năm 2017 giảm do tốc độ tăng của Tổng NPT giảm.

Bảng 3.6 Tỷ lệ VCSH trên tổng TS của NH Sacombank năm 2017 so với các năm

TL VCSH trên tổng TS (lần) 0,094 0,075 0,066 0,063 -0,032 -33,404 -0,012 -15,769 -0,003 -4,895

Cuối năm 2017 so với cuối năm

Bảng 3.7 Nhịp điệu tăng trưởng Tỷ lệ VCSH trên tổng TS của NH Sacombank giai đoạn 2014-2017

Tốc độ tăng trưởng 2014-2015 2015-2016 2016-2017 Tốc độ trung bình

TL VCSH trên tổng TS (lần) -21% -11% -5% -12%

Tỷ lệ vốn chủ sở hữu (VCSH) trên tổng tài sản (TS) đã giảm dần qua các năm, chủ yếu do VCSH không có nhiều biến động trong khi tổng TS lại tăng trưởng mạnh Sự suy giảm này diễn ra với tốc độ đáng kể, cụ thể là giảm 21% trong năm gần nhất.

2015, 11% năm 2016 và 5% năm 2017) tuy nhiên tốc độ giảm trung bình vẫn còn cao ở mức 12%.

Trị số của chỉ tiêu này ở dưới mức 8% vào 3 năm 2015, 2016 và 2017, dưới mức quy định của Hiệp định Basel I.

Hai phân tích trên khả năng chịu đựng của vốn chủ sở hữu trước những biến động thanh khoản bất thường của NH là không tốt

 Hệ số an toàn vốn của NH

Bảng 3.8 Tổng TS đã điều chỉnh rủi ro của NH Sacombank giai đoạn 2014-2017

Tổng TS đã điều chỉnh rủi ro (triệu đồng) 180.388.845 227.794.942 226.345.973 202.440.973

Bảng 3.9 Trị số hệ số an toàn vốn của NH Sacombank năm 2017 so với các năm 2014,

Hệ số an toàn vốn (CAR) (%) 9,87 9,51 9,61 11,30 1,43 14,49 1,79 18,82 1,69 17,59

Cuối năm 2017 so với cuối năm

Bảng 3.10 Tốc độ tăng trưởng Hệ số an toàn vốn của NH Sacombank

Tốc độ tăng trưởng 2014-2015 2015-2016 2016-2017 Tốc độ trung bình

Hệ số an toàn vốn -3,65% 1,05% 17,59% 5,00%

Hệ số an toàn vốn (CAR) năm 2015 giảm 3,65% so với năm 2014, sau đó tăng dần vào năm 2016 và 2017, trong đó năm 2017 tăng khá mạnh với tốc độ tăng 17,59%.

Vào năm 2014, các ngân hàng vẫn tuân thủ quy định tại Thông tư 13, yêu cầu tỷ lệ CAR tối thiểu là 9%.

Năm 2014, tỷ lệ CAR đạt 9,87%, đáp ứng yêu cầu Tuy nhiên, từ năm 2015, Thông tư 36 đã nâng mức tiêu chuẩn CAR lên 10%, nhưng thực tế các ngân hàng không đáp ứng được yêu cầu này, khiến tỷ lệ CAR giảm xuống còn 9,51% Đến năm 2017, các ngân hàng mới nâng tỷ lệ CAR lên 11,3%, đáp ứng tiêu chuẩn tối thiểu.

Vào năm 2015, tổng tài sản có đã điều chỉnh rủi ro với tốc độ tăng nhanh hơn so với vốn chủ sở hữu Trong hai năm tiếp theo, 2016 và 2017, tổng tài sản có đã giảm điều chỉnh rủi ro, trong khi vốn chủ sở hữu lại tăng về quy mô.

3.2.2 Phân tích cơ cấu và sự biến đổi về tài sản

Bảng 3.11 Cơ cấu TS của NH Sacombank giai đoạn 2015-2017

Số tiền TTr Số tiền TTr (%) Số tiền TTr (%) A.TS ngắn hạn 239.439.089 82,46 278.053.279 84,47 307.130.784 84,37

I Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 6.402.244 2,20 5.459.219 1,66 5.906.775 1,62

III TG và cho vay tại TCTD khác 4.623.072 1,59 4.577.605 1,39 8.170.876 2,24

IV Chứng khoán kinh doanh 95.334 0,03 89.891 0,03 63.250 0,02

V Các CCTC phái sinh và các

VI Cho vay và ứng trước KH 178.427.423 61,45 190.768.474 57,95 214.164.522 58,83 VII Hoạt động mua nợ 0 0,00 751.748 0,23 643.784 0,18

VIII Chứng khoán đầu tư 39.677.509 13,66 65.032.587 19,76 73.188.019 20,11

IX Góp vốn, đầu tư dài hạn 3.419.337 1,18 3.364.076 1,02 3.007.720 0,83

Theo bảng phân tích số liệu, khoản mục Cho vay và ứng trước khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản, với hơn 50% tổng tài sản trong cả ba năm Điều này phản ánh đúng bản chất hoạt động chính của ngân hàng thương mại.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế vay Khoản mục chiếm tỷ trọng lớn thứ hai là Chứng khoán đầu tư, chiếm khoảng 20% tổng TS của NH Sacombank.

 Phân tích biến động cơ cấu TS

Bảng 3.12 Biến động cơ cấu TS của NH Sacombank năm 2017 so với năm 2015

Số tiền TTr Số tiền TTr Số tiền Tỷ lệ (%) TTr A.TS ngắn hạn 239.439.089 82,46 307.130.784 84,37 67.691.695 28,27 1,91

I Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 6.402.244 2,20 5.906.775 1,62 -495.469 -7,74 -0,58

III TG và cho vay tại TCTD khác 4.623.072 1,59 8.170.876 2,24 3.547.804 76,74 0,65

IV Chứng khoán kinh doanh 95.334 0,03 63.250 0,02 -32.084 -33,65 -0,02

V Các CCTC phái sinh và các TS tài chính khác

VI Cho vay và ứng trước KH 178.427.423 61,45 214.164.522 58,83 35.737.099 20,03 -2,62 VII Hoạt động mua nợ 0 0,00 643.784 0,18 643.784 - 0,18

VII Chứng khoán đầu tư 39.677.509 13,66 73.188.019 20,11 33.510.510 84,46 6,44 VIII Góp vốn, đầu tư dài hạn 3.419.337 1,18 3.007.720 0,83 -411.617 -12,04 -0,35

Năm 2017, tổng tài sản của Ngân hàng Sacombank đạt 364.016.293 triệu đồng, tăng 73.652.178 triệu đồng so với năm 2015, tương ứng mức tăng trưởng 25,37% Trong đó, chứng khoán đầu tư ghi nhận mức tăng 33.510.510 triệu đồng, đạt tốc độ tăng trưởng 84,46% Tiền gửi và cho vay tại tổ chức tín dụng khác cũng tăng 3.547.804 triệu đồng, tương ứng với tốc độ tăng 76,74% Đặc biệt, cho vay và ứng trước khách hàng tăng 35.737.099 triệu đồng so với năm 2015.

Từ năm 2015 đến 2017, tài sản dài hạn của ngân hàng đã tăng mạnh, đạt 5.960.483 triệu đồng, tương ứng với mức tăng trưởng 11,7% Sự gia tăng này cho thấy ngân hàng đã đầu tư đáng kể vào cơ sở hạ tầng và công nghệ để hỗ trợ các hoạt động nghiệp vụ.

Trong giai đoạn này, chứng khoán đầu tư ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ nhất của ngân hàng, cho thấy hoạt động này mang lại lợi nhuận cao, từ đó ngân hàng sẽ tập trung phát triển Đây là một phương pháp giúp ngân hàng đa dạng hóa danh mục đầu tư, tối ưu hóa nguồn vốn lỏng, nâng cao hệ số sử dụng vốn và tăng tính thanh khoản.

Năm 2017, một số khoản mục tài chính của ngân hàng ghi nhận xu hướng giảm mạnh, cụ thể là Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam giảm 4.828.583 triệu đồng, còn 1.965.587 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 71,07% Chứng khoán kinh doanh cũng giảm xuống còn 63.250 triệu đồng, giảm 32.084 triệu đồng so với năm 2015, với tỷ lệ giảm 33,65% Ngoài ra, Tiền mặt, vàng bạc, đá quý tại ngân hàng năm 2017 giảm nhẹ 1,62% so với năm 2016, do ngân hàng phải đảm bảo tỷ lệ dự trữ tối thiểu.

THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN

Thảo luận kết quả nghiên cứu

5.1.1 Những kết quả đạt được của sacombank

NH đã đầu tư nhiều cho cơ sở hạ tầng và công nghệ hỗ trợ các hoạt động nghiệp vụ.

Năm 2017, chỉ tiêu ROA của ngân hàng đã phục hồi và tăng trưởng mạnh mẽ, đạt 0,35%, là mức cao nhất trong giai đoạn phân tích Điều này cho thấy ngân hàng đã thực hiện những biện pháp tích cực nhằm cải thiện hiệu quả tài sản trong kinh doanh, tạo tiền đề cho việc nghiên cứu và phát huy tính hiệu quả của tài sản, cũng như mở rộng quy mô hoạt động trong năm tới.

TS Có sinh lãi tăng đều qua các năm.

Về nguồn vốn và huy động vốn

Tình hình huy động vốn của ngân hàng đã có sự tăng trưởng ổn định qua các năm, đặc biệt là nguồn vốn huy động từ dân cư Sự tăng trưởng này không chỉ nâng cao khả năng chủ động trong hoạt động cho vay mà còn tăng tính bền vững và lành mạnh của nguồn vốn Điều này góp phần nâng cao lòng tin và sự gắn bó lâu dài với khách hàng.

Tín dụng của Sacombank đang có sự tăng trưởng hợp lý cả về số lượng lẫn chất lượng, với thế mạnh trong cho vay bán lẻ Ngân hàng cũng mở rộng sang các lĩnh vực cho vay khác như thương mại, xây lắp và công nghiệp Các sản phẩm tín dụng mới như cho vay tiêu dùng, cho vay học phí, cho vay mua nhà và mua xe đã được triển khai Đặc biệt, chất lượng tín dụng ngày càng được nâng cao nhờ vào công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng được thực hiện đúng thời gian và tuân thủ các nguyên tắc.

Lợi nhuận là yếu tố quan trọng nhất trong hoạt động kinh doanh Sau khi vượt qua khủng hoảng tài chính, Ngân hàng Sacombank đã đạt được mức lợi nhuận 8.195.674 triệu đồng vào năm 2017, tăng 33,03% so với năm 2016 Kết quả này thể hiện sự nỗ lực đáng kể trong việc huy động vốn và cho vay của ngân hàng.

Năm 2017, ngân hàng đã chuyển đổi thành công khoản lỗ từ hoạt động mua bán chứng khoán năm 2016 thành lãi, đạt 14.718 triệu đồng Hoạt động đầu tư vào chứng khoán đang mang lại lợi nhuận khả quan cho ngân hàng.

Về khả năng thanh khoản

Sacombank duy trì tỷ lệ thanh khoản trong giới hạn quy định của Ngân hàng Nhà nước, đảm bảo tính thanh khoản nằm trong tầm kiểm soát Ngân hàng cũng đã phân bổ nguồn vốn vào nhiều lĩnh vực khác nhau để đảm bảo khả năng thanh khoản chéo hiệu quả.

5.1.2 Những hạn chế trong tình hình tài chính tại Sacombank

Về nguồn vốn và huy động vốn

Tốc độ tăng trưởng vốn của NH Sacombank giai đoạn 2014 – 4017 vẫn tăng nhưng tốc độ tăng lại có sự giảm qua các năm

Cơ cấu vốn hiện nay rất đa dạng, nhưng chủ yếu nguồn vốn huy động vẫn chỉ tập trung vào dân cư và các tổ chức kinh tế Hơn nữa, lãi suất huy động vốn của Sacombank thấp hơn so với thị trường, gây khó khăn trong việc thu hút vốn từ các nguồn khác nhau.

Trong ba năm 2015, 2016 và 2017, tỷ lệ vốn chủ sở hữu (VCSH) trên tổng tài sản (TS) đều dưới 8%, không đạt yêu cầu của Hiệp định Basel I Tỷ lệ này quá thấp, có thể ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng chịu đựng của vốn chủ sở hữu trước những biến động thanh khoản bất thường.

Các chỉ tiêu về khả năng thanh khoản trong giai đoạn phân tích cho thấy rằng khả năng thanh toán của Ngân hàng Sacombank khá tốt, nhưng lại có xu hướng sụt giảm qua các năm.

Sự tăng trưởng tín dụng nóng và nhanh chóng đã dẫn đến những nguyên nhân chính trong luận văn thạc sĩ Kinh tế, khi mà tốc độ tăng trưởng tín dụng vượt xa tốc độ huy động vốn.

Mức tăng trưởng về lợi nhuận của Ngân hàng Sacombank năm 2017 có tăng so với năm 2015 và 2016, nhưng mới chỉ lấy lại phong độ ngang bằng so với năm

Năm 2015, bối cảnh kinh tế có sự khởi sắc nhờ đầu tư khởi nghiệp và thực hiện Nghị quyết 42 về xử lý nợ xấu, giúp lợi nhuận của hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) tăng trên 40% Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng lợi nhuận của Ngân hàng Sacombank năm 2017 chỉ đạt 33,03% so với năm 2016, cho thấy sự tăng trưởng lợi nhuận của ngân hàng này thấp hơn so với mức tăng trưởng chung của ngành.

Năm 2017, Ngân hàng Sacombank quyết định thoái vốn từ việc mua cổ phần và vốn góp do nhận thấy hiệu quả kinh doanh không đạt như kỳ vọng.

Định hướng hoạt động của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương tín

Sacombank, khởi đầu là một ngân hàng nhỏ với vốn điều lệ 3 tỷ đồng, đã phát triển thành một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu tại Việt Nam về tốc độ tăng trưởng, quy mô hoạt động và năng lực tài chính Để tiếp tục phát triển bền vững và ổn định, Sacombank đã đề ra định hướng hoạt động đến năm 2020.

Về hoạt động tín dụng

Tăng cường chăm sóc và tiếp thị khách hàng bằng cách cải tiến sản phẩm và nâng cao chất lượng dịch vụ sẽ giúp gia tăng số lượng khách hàng giao dịch.

Tăng cường sức cạnh tranh trong hoạt động tín dụng bằng chiến lược khác biệt hóa kết hợp chiến lược tối ưu hóa chi phí

Nâng cao khả năng thích ứng với biến động của nền kinh tế vĩ mô là yếu tố quan trọng trong việc tái cơ cấu ngành dịch vụ bán lẻ Việc này không chỉ giúp tăng doanh thu từ các dịch vụ mà còn góp phần tích cực vào việc gia tăng lợi nhuận.

Sacombank cam kết mở rộng quan hệ hợp tác với các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước để giảm áp lực cạnh tranh nội ngành, hướng tới mục tiêu trở thành ngân hàng bán lẻ hiện đại và đa năng hàng đầu tại Việt Nam.

Sacombank tập trung vào việc huy động vốn với mục tiêu tăng trưởng vốn chủ sở hữu (VCSH) đạt mức bình quân từ 15-17% mỗi năm Sự tăng trưởng này sẽ giúp Sacombank phát triển toàn diện hơn về mạng lưới hoạt động, công nghệ thông tin, chất lượng nguồn nhân lực và quy mô hoạt động của toàn hệ thống.

Tăng cường thu hút vốn đầu tư, hỗ trợ kỹ thuật và hợp tác chiến lược từ các tập đoàn tài chính lớn và các định chế tài chính quốc tế như Tổ chức Tài chính Quốc tế (IFC), Ngân hàng Phát triển Châu Á (ABD) và Ngân hàng Thế giới (WB) là rất quan trọng Những nguồn vốn này được coi là ổn định với chi phí hợp lý, giúp gia tăng vốn tự có mà không tạo áp lực lên việc tăng cổ tức hay làm loãng giá cổ phiếu.

Việc thu hồi nợ ưu tiên bao gồm xử lý nợ xấu và tài sản tổn thất, thông qua các hoạt động như thanh lý tài sản nhận cấn trừ, bán nợ ra thị trường, tự xử lý và thu hồi nợ xấu cùng các khoản phải thu Những hoạt động này giúp nâng cao chất lượng tài sản và giảm giá thành vốn huy động.

Xây dựng các biện pháp thu hồi nợ tồn đọng hợp lý.

Về dịch vụ thẻ thanh toán và thanh toán quốc tế

Sacombank đang triển khai rộng rãi hệ thống các cửa hàng chấp nhận thanh toán bằng thẻ, nhằm nâng cao trải nghiệm khách hàng Ngân hàng cũng đẩy mạnh thu phí dịch vụ quốc tế thông qua các sản phẩm thẻ thanh toán như Visa và MasterCard Mục tiêu là tối ưu hóa tiện ích, gia tăng bảo mật và rút ngắn thời gian thanh toán cho chủ thẻ Sacombank.

Khuyến nghị nâng cao hiệu quả công tác phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương tín

5.3.1 Khuyến nghị về phương pháp phân tích tình hình tài chính

Hiện nay, ngân hàng chủ yếu sử dụng phương pháp phân tích so sánh, kết hợp với một số phương pháp khác như Doupont và đồ thị, nhưng quy mô áp dụng còn hạn chế, dẫn đến kết quả phân tích tài chính không đáp ứng đủ nhu cầu thông tin Do đó, cần nâng cao kỹ thuật phân tích bằng cách mở rộng so sánh với các ngân hàng thương mại khác trong cùng khu vực và so với trung bình ngành ngân hàng tại Việt Nam Việc này giúp ngân hàng đánh giá điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động tài chính và quan sát các động thái của ngân hàng khác để điều chỉnh chính sách, chiến lược kinh doanh kịp thời Để thu thập thông tin cho phân tích so sánh, ngân hàng có thể yêu cầu các ngân hàng khác cung cấp số liệu hoặc nhờ hỗ trợ từ Ngân hàng Nhà nước và các hiệp hội Ngân hàng Nhà nước có thể tổ chức kho dữ liệu dùng chung, bao gồm các báo cáo công khai của tất cả ngân hàng thương mại, giúp ngân hàng dễ dàng truy cập và sử dụng số liệu theo yêu cầu.

Ngân hàng nên áp dụng phương pháp Doupont để phân tích các chỉ tiêu tài chính, giúp nhận diện rõ hơn các nhân tố ảnh hưởng và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu Qua đó, nhà quản trị có thể hiểu sâu sắc hơn về tình hình tài chính của ngân hàng, từ đó đưa ra những điều chỉnh chính xác nhằm cải thiện hiệu quả hoạt động Để thực hiện các phương pháp hiện đại trong phân tích tài chính và tổ chức hoạt động một cách hệ thống, ngân hàng cần đầu tư mạnh mẽ vào công nghệ thông tin, xây dựng hạ tầng công nghệ đồng bộ và tích hợp nhiều giải pháp để giải quyết các bài toán phân tích phức tạp, từ đó đưa ra kết luận chính xác và thuyết phục hơn về tình hình tài chính.

5.3.2 Kiến nghị các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính

Về cơ cấu vốn và huy động vốn

Hiện nay, ngân hàng đang tiến hành phân tích cơ cấu vốn và sự biến đổi về vốn theo trình tự của Bảng Cân đối kế toán, giúp cung cấp cái nhìn tổng quan về các hoạt động huy động vốn cụ thể Tuy nhiên, việc phân tích này có nhược điểm là không phân loại nguồn vốn theo một trình tự nhất định, gây khó khăn cho nhà quản trị trong việc nắm bắt kỳ hạn thanh toán và đối tượng cần thanh toán trước Hơn nữa, tài sản và nợ vay thường được phân tích song song, do đó, việc phân loại tài sản theo các tiêu chí nhất định cũng cần phải đi kèm với việc phân loại nợ vay theo cùng tiêu chí đó Do ngân hàng đang phân tích cơ cấu tài sản theo kỳ hạn, việc phân tích nợ vay theo kỳ hạn cũng trở nên hợp lý.

- Về cơ cấu NV: NH có thể phân loại theo đối tượng sở hữu nợ kết hợp kỳ hạn của nợ phải trả như sau:

Bảng 5.1A Phân loại nguồn vốn của NH Sacombank

I 1 Các khoản nợ Chính phủ và NHNN - Ngắn hạn

- Trung hạn và dài hạn

2 Vốn của tổ chức TD

II 1 Tiền gửi của khách hàng - Ngắn hạn

- Trung hạn và dài hạn III 1 Các CCTC phái sinh và các khoản nợ tài chính khác - Ngắn hạn

- Trung hạn và dài hạn

2 Phát hành giấy tờ có giá

Phân loại các khoản thanh toán giúp nhà quản trị xác định rõ ràng các khoản tiền cần thanh toán ngay, từ đó có sự chuẩn bị kịp thời Ngoài ra, việc này cũng giúp nhà quản trị hiểu rõ hơn về cơ cấu vốn hiện tại, những khó khăn và thuận lợi mà nó mang lại, qua đó điều chỉnh chiến lược huy động vốn cho năm tới một cách hiệu quả.

- Về cơ cấu VCSH: NH cần phân tích cụ thể hơn các thành phần của VCSH

Luận văn thạc sĩ Kinh tế theo quy định của NHNN Cụ thể, NH nên phân loại VCSH thành VCSH cơ bản và VCSH bổ sung như sau:

Bảng 5.1B Phân loại nguồn vốn của NH Sacombank

- Vốn đầu từ xây dựng cơ bản và mua sảm TSCĐ

- Thặng du vốn cổ phần

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái

Việc phân loại vốn cơ bản và vốn bổ sung giúp nhà quản trị theo dõi sự cân đối tài chính và đánh giá khả năng chịu đựng của VCSH trước rủi ro Trong chiến lược mở rộng quy mô, nhà quản trị có thể yêu cầu nâng cao VCSH cơ bản hoặc khuyến khích huy động vốn dài hạn để tăng cường VCSH bổ sung Phân loại này cũng đảm bảo sự nhất quán với các tiêu chuẩn phân loại của ngân hàng toàn cầu.

Huy động vốn được khuyến nghị phân chia thành 3 nhóm I, II và III, theo bảng 5.1A Ngân hàng có thể thiết lập các chỉ tiêu phân tích tỷ trọng từng nguồn vốn huy động để đánh giá hiệu quả và tối ưu hóa nguồn lực tài chính.

Nguồn vốn Chỉ tiêu Tỷ trọng từng nguồn vốn

I 1 Các khoản nợ Chính phủ và NHNN Tỷ trọng tiền vay trên tổng NV huy động = Tổng tiền vay

2 Vốn của tổ chức TD

II 1 Tiền gửi của khách hàng

Tỷ trọng tiền gửi trên tổng NV huy động

= Tổng tiền gửi Tổng NV huy động

1 Các CCTC phái sinh và các khoản nợ tài chính khác

Tỷ trọng giấy tờ có giá trên tổng NV huy động

Tổng giá trị giấy tờ có giá Tổng NV huy động

2 Phát hành giấy tờ có giá

Trong 3 chỉ số trên, NH cần tập trung phát triển chỉ số Tỷ trọng tiền gửi trên tổng NV huy động của nhóm II Tỷ trọng này có giá trị càng lớn và ổn định sẽ chứng tỏ NH có uy tín cao , có dịch vụ tốt và đa dạng nên mới có nhiều khách hàng lựa chọn gửi tiền tại NH.

Ngân hàng nên xem xét tính ổn định của các loại nguồn vốn chia theo kỳ hạn để lập kế hoạch sử dụng vốn hợp lý, đồng thời duy trì thanh khoản hiệu quả Để đánh giá tính ổn định này, ngân hàng có thể áp dụng chỉ tiêu số vòng quay của nguồn vốn huy động.

Số vòng quay của nguồn vốn huy động = Doanh số chi trả NV huy động loại trong kỳ

Số dư BQ của NV huy động loại trong kỳ

Chỉ tiêu này phản ánh số lần quay vòng của nguồn vốn trong một kỳ tài chính Số vòng quay nhỏ cho thấy nguồn huy động vốn của ngân hàng ổn định, cho phép ngân hàng tăng cường cho vay dài hạn mà vẫn duy trì tính thanh khoản Ngược lại, chỉ số lớn cho thấy nguồn vốn của ngân hàng đang gặp nhiều biến động.

NH chỉ nên cho vay ngắn hạn, hạn chế cho vay trung và dài hạn để đảm bảo tính thanh khoản.

Về khả năng thanh khoản

Khuyến nghị cải thiện tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP Sacombank

Tỷ lệ vốn ngắn hạn được sử dụng cho vay trung, dài hạn Tổng dư nợ cho vay trung, dài hạn

- Tổng NV trung, dài hạn

Theo Thông tư số 19/2017/TT-NHNN, tỷ lệ vốn ngắn hạn được sử dụng cho vay trung và dài hạn đối với NHTM hiện nay là 45%

Tỷ lệ dư nợ cho vay so với số dư tiền gửi = Tổng dư nợ cho vay

Tỷ lệ lợi nhuận của ngân hàng càng cao cho thấy khả năng sinh lời tốt, tuy nhiên, nếu tỷ lệ này vượt quá mức an toàn, nhà quản trị cần chú ý đến khả năng thanh khoản của ngân hàng để đảm bảo sự ổn định tài chính.

5.4 Khuyến nghị cải thiện tình hình tài chính tại Ngân hàng TMCP Sacombank

5.4.1 Cải thiện huy động vốn

Mặc dù đang trong bối cảnh kinh tế thuận lợi với sự phát triển nhanh chóng của đầu tư và khởi nghiệp, NH Sacombank vẫn phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt từ các ngân hàng khác về lãi suất và sản phẩm huy động vốn Do đó, tác giả đưa ra một số khuyến nghị cụ thể nhằm cải thiện tình hình cạnh tranh của ngân hàng.

Ngân hàng Sacombank cần cải thiện chất lượng dịch vụ khách hàng thông qua việc đào tạo đội ngũ nhân viên bán hàng và chăm sóc khách hàng chuyên nghiệp Đồng thời, ngân hàng cũng nên đầu tư vào cơ sở vật chất và công nghệ hiện đại, cải thiện quy trình phục vụ nhanh chóng nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Ngân hàng Nhà nước và Chính phủ.

Ngân hàng cần phát triển các sản phẩm tín dụng đa dạng và linh hoạt, phù hợp với từng phân khúc khách hàng mục tiêu Bên cạnh việc chú trọng huy động tiền gửi, cần đẩy mạnh hoạt động cho vay bán lẻ, đặc biệt là cho vay tiêu dùng, nhằm tận dụng những xu hướng tích cực trong thị trường.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế cho thấy rằng cho vay tiêu dùng có tiềm năng mang lại lợi nhuận vượt trội so với các lĩnh vực tín dụng truyền thống.

Ngân hàng cần tăng cường vốn chủ sở hữu để cải thiện tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản Đồng thời, cần áp dụng các biện pháp nhằm tăng tổng tài sản có điều chỉnh rủi ro, từ đó nâng cao hệ số an toàn vốn (CAR).

Vào thứ tư, chúng ta cần phát triển các chiến lược marketing và quan hệ công chúng để tiếp cận hiệu quả hơn với đối tượng khách hàng tiềm năng Bằng cách tận dụng các mối quan hệ hiện có, chúng ta có thể thu hút những khách hàng có tiềm lực lớn, chẳng hạn như Công ty bảo hiểm xã hội, Công ty điện lực và Công ty xăng dầu.

Thứ năm, Sacombank có thể tối ưu hóa nguồn huy động vốn từ cán bộ ngân hàng bằng cách triển khai các chính sách khuyến khích sử dụng sản phẩm dịch vụ với ưu đãi hấp dẫn Đồng thời, ngân hàng nên phát động các phong trào thi đua huy động vốn kèm theo giải thưởng để tạo động lực cho cán bộ tham gia tích cực.

5.4.2 Cải thiện khả năng thanh khoản

Kết quả phân tích cho thấy khả năng thanh khoản của Ngân hàng Sacombank vẫn ở mức tốt, tuy nhiên tỷ lệ dự trữ thanh khoản đang có xu hướng giảm qua các năm Để duy trì và cải thiện tính thanh khoản, tác giả đề xuất một số khuyến nghị cần thiết.

Để nâng cao sức bền cho thanh khoản, ngân hàng cần tuân thủ nghiêm ngặt quy định về trần lãi suất huy động vốn và các tiêu chuẩn quản lý rủi ro thanh khoản Điều này bao gồm việc kiểm soát chỉ số cho vay trên tổng huy động và quản lý chặt chẽ lưu lượng tiền ra, tiền vào hàng ngày.

Để duy trì sức đề kháng thanh khoản, ngân hàng cần chủ động quản lý thanh khoản và thiết lập các chính sách dự phòng rủi ro thanh khoản nhằm ứng phó kịp thời với biến động thị trường Việc xây dựng các kịch bản thanh khoản cụ thể sẽ giúp ngân hàng xác định nguồn bù đắp khi vốn huy động giảm sút Sự chi tiết và cụ thể trong các kịch bản này sẽ nâng cao khả năng đối phó và quản lý rủi ro thanh khoản hiệu quả hơn.

Để cải thiện khả năng thanh khoản trong thời gian tới, ngân hàng cần tăng cường hoạt động liên ngân hàng nhằm nâng cao khả năng thanh khoản ngắn hạn và quản lý vốn hiệu quả Về lâu dài, ngân hàng nên nâng cao chất lượng khoản phải thu, chủ động trong việc thu hồi nợ, và duy trì một lượng tài sản dự trữ có tính thanh khoản cao một cách hợp lý.

5.4.3 Cải thiện khả năng sinh lợi Để cải thiện khả năng sinh lợi, NH cần tăng cường những hoạt động sau: Thứ nhất, tăng cường mở rộng các hình thức tín dụng NH thu hút khách hàng để mở rộng quy mô các khoản thu dịch vụ, nâng cao chất lượng dịch vụ để thu hút khách hàng, vừa thỏa mãn nhu cầu khách hàng vừa mang lại LN cho NH đồng thời hỗ trợ cho các hoạt động kinh doanh khác, từ đó sẽ giúp NH nâng cao LN và cải thiện khả năng sinh lợi.

Để nâng cao hiệu quả cho vay, các ngân hàng cần quản lý chặt chẽ các khoản phải thu, tránh các khoản vay rủi ro cao và nợ xấu Việc này giúp ngân hàng giảm thiểu việc trích lập dự phòng rủi ro, từ đó bảo vệ lợi nhuận của mình.

Thứ ba, sử dụng đòn bẩy TC hợp lý trong việc cải thiện các tỷ số sinh lợi của

Đòn bẩy tài chính, khi được sử dụng đúng cách, có thể thúc đẩy lợi nhuận mạnh mẽ cho ngân hàng (NH) Trong bối cảnh thị trường ổn định và NH có khả năng thanh khoản tốt, việc áp dụng đòn bẩy tài chính giúp gia tăng lợi nhuận từ các khoản đầu tư Tuy nhiên, trong thời điểm thị trường biến động mạnh và NH gặp khó khăn trong thanh toán, việc sử dụng đòn bẩy tài chính có thể làm tăng rủi ro mất vốn và gánh nặng lãi suất vay.

Điều kiện thực hiện các khuyến nghị

5.4.1 Đối với Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương tín

Đầu tiên, cần duy trì sự ổn định của bộ phận chuyên trách thực hiện công việc PTTHTC Đồng thời, thường xuyên đào tạo và nâng cao trình độ của các chuyên viên phân tích để đảm bảo các kết luận về THTC chính xác và phù hợp với thực tế.

Cải thiện liên tục chất lượng kế toán và kiểm soát nội bộ là yếu tố quyết định cho tính xác thực của hoạt động PTTHTC, đồng thời nâng cao độ tin cậy của các kết luận THTC.

Nhà quản trị cần chú trọng đầu tư vào phần mềm hỗ trợ phân tích để nâng cao hoạt động PTTHTC của ngân hàng, từ đó thực hiện các bài toán phân tích phức tạp và sâu sắc hơn.

5.4.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan quản lý

Nhà nước cần đảm bảo một môi trường kinh tế và chính trị - xã hội ổn định để tránh các cú sốc tài chính cho nền kinh tế và các ngân hàng thương mại Sự ổn định này sẽ giúp các ngân hàng yên tâm thực hiện các chính sách đã đề ra và đạt được kết quả mong muốn.

Nhà nước và Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần hoàn thiện môi trường pháp lý để hỗ trợ hoạt động kinh doanh ngân hàng, đảm bảo phù hợp với các định chế tài chính trong nước và quốc tế Các văn bản pháp luật, quyết định và chính sách cần được ban hành kịp thời, tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng thương mại (NHTM) nắm bắt cơ hội kinh doanh.

NHNN cần tăng cường giám sát hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) và xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích chung Đồng thời, việc tạo ra một cơ sở dữ liệu dùng chung trong hệ thống NHTM sẽ giúp các ngân hàng so sánh lẫn nhau, nhận diện vị trí của mình trong toàn bộ hệ thống, từ đó phát triển các chiến lược cạnh tranh và chính sách hoạt động hiệu quả.

Đóng góp của đề tài nghiên cứu

Luận văn đã tổng hợp và khái quát các lý thuyết về phương thức thanh toán trong ngân hàng thương mại, đồng thời trình bày một cách hệ thống các phương pháp và nội dung liên quan đến phương thức thanh toán này.

Các nhân tố ảnh hưởng tới PTTHTC đã được thống kế khá chi tiết dựa trên cơ sở tìm kiếm thông tin từ các tài liệu có sẵn.

Kết quả nghiên cứu này có giá trị lý luận cho các công trình nghiên cứu tiếp theo và có thể được tham khảo bởi những đối tượng quan tâm đến PTTHTC tại Ngân hàng Sacombank.

5.3.2 Về thực tiễn Đề tài nghiên cứu có ý nghĩa sâu sắc trong việc giúp tác giả hiểu rõ hệ thống lý thuyết cơ sở của PTTHTC nói chung và thực tiễn PTTHTC tại NH Sacombank nói riêng.

Luận văn đã cung cấp các phân tích và lý giải về thực trạng hoạt động PTTHTC tại NH Sacombank, đồng thời làm rõ những nhân tố liên quan ảnh hưởng đến hoạt động này Qua đó, tác giả đưa ra những nhận xét, đánh giá và kết luận một cách độc lập và khách quan.

Luận văn đánh giá thành công và hạn chế trong quá trình THTC của ngân hàng Sacombank, đồng thời đưa ra khuyến nghị nhằm cải thiện hiệu quả THTC cho ngân hàng trong những năm tới.

Dựa trên kết quả nghiên cứu, tác giả hy vọng đóng góp kiến thức để xây dựng hệ thống PTTHTC hiệu quả hơn cho Ngân hàng Sacombank Những kết quả này cũng có thể được áp dụng cho các ngân hàng thương mại khác.

Những hạn chế và một số gợi ý cho các nghiên cứu trong tương lai

5.4.1 Những hạn chế của quá trình nghiên cứu

Bên cạnh những thành tựu đóng góp về cả lý thuyết và thực tiễn, luận văn

Do hạn chế về nguồn thông tin, một số chỉ tiêu phân tích vẫn thiếu số liệu khu vực của các ngân hàng thương mại (NHTM) và số liệu toàn ngành để thực hiện so sánh.

Do hạn chế về thời gian, tác giả chưa thể nghiên cứu sâu về phân tích và dự báo rủi ro tại Ngân hàng Sacombank Đây là một vấn đề nghiên cứu phức tạp, yêu cầu kiến thức vững về tài chính tại Sacombank cũng như các lĩnh vực khác trong thị trường tài chính.

Mặc dù còn một số hạn chế nhất định nhưng luận văn đã hoàn thành các yêu cơ bản của PTTHT trong Ngân hàng TMCP Sacombank.

5.4.2 Một số gợi ý cho các nghiên cứu trong tương lai

Từ những hạn chế nêu trên, tác giả có đề xuất một số gợi ý cho các nghiên cứu khác trong tương lai.

Các nghiên cứu tiếp theo có thể khai thác thêm dữ liệu ngành để so sánh và đưa ra những khuyến nghị cạnh tranh hơn.

Thứ hai, bổ sung thêm phân tích và dự báo rủi ro trong NHTM để hoàn chỉnh hơn nội dung PTTHTC.

Chương 5 đã nêu rõ những định hướng hoạt động của NH TMCP Sài Gòn Thương tín trong giai đoạn tới Từ đó, tác giả để xuất một số khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động PTTC và nâng cao hiệu quả PTTHTC tại NH Sacombank dựa trên nỗ lực, kết hợp của cả hệ thống NH Sacombank và NHNN Việt Nam Các khuyến nghị đều có tính khả thi và phù hợp với thực tiễn hoạt động của Sacombank. Chương 5 cũng chỉ ra những điểm thành công và hạn chế của luận văn, qua đó đưa ra những gợi ý cho các nghiên cứu sau.

Tiêu đề	Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín - Sacombank
Tác giả	Nguyễn Tùng Lâm
Người hướng dẫn	T.S. Trần Trung Tuấn
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kế toán, kiểm toán và phân tích
Thể loại	Luận Văn Thạc Sĩ Kinh Tế
Năm xuất bản	2018
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	139
Dung lượng	4,49 MB