CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN
4.2. Thực trạng phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín
4.2.4. Phân tích thu nhập và chi phí
Phân tích thu nhập
Bảng 3.18. Cơ cấu các khoản thu nhập của NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017
Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) Số tiền TL (%)
TN lãi và các
khoản TN tương tự 14.921.435 93,74 15.436.555 91,22 17.446.566 87,04 21.023.316 85,78
TN từ hoạt động
dịch vụ 828.161 5,20 999.652 5,91 1.819.274 9,08 3.133.097 12,78
TN từ hoạt động
khác 167.507 1,05 485.567 2,87 777.357 3,88 352.390 1,44
Tổng TN từ các
hoạt động chính 15.917.103 100 16.921.774 100,00 20.043.197 100 24.508.803 100
Đơn vị: Triệu VNĐ Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 CHỈ TIÊU
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín) Trong cơ cấu các khoản TN của NH, TN lãi và các khoản TN tương tự luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, sau đó là TN từ các hoạt động dịch vụ, cuối cùng là TN từ các hoạt động khác.
Tổng TN hoạt động năm 2017 của NH Sacombank đạt 24.508.803 triệu đồng, trong đó TN lãi và các khoản TN tương tự là 21.023.316 triệu đồng, chiếm tỷ trọng lớn nhất 85,78%. TN từ hoạt động dịch vụ là 3.133.097 triệu đồng, chiếm
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
12,78%. TN từ các hoạt động khác là 352.390 triệu đồng, chiếm tỷ trọng không đáng kể 1,44% trên tổng TN từ các hoạt động chính của NH.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.19. Biến động các khoản TN của NH Sacombank năm 2017 so với năm 2016
Số tiền TL(%) Số tiền TL(%) Số tiền TL(%) TTr TN lãi và các
khoản TN tương tự 17.446.566 87,04 21.023.316 85,78 3.576.750 20,50 -1,27 TN từ hoạt động
dịch vụ 1.819.274 9,08 3.133.097 12,78 1.313.823 72,22 3,71 TN từ hoạt động
khác 777.357 3,88 352.390 1,44 -424.967 -54,67 -2,44
Tổng TN từ các
hoạt động chính 20.043.197 100 24.508.803 100 4.465.606 22,28 0,00
Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch
CHỈ TIÊU
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín) Bảng 3.20. Biến động các khoản TN của NH Sacombank năm 2017
so với năm 2015
Số tiền TL(%) Số tiền TL(%) Số tiền TL(%) TTr TN lãi và các
khoản TN tương tự
15.436.555 91,22 21.023.316 85,78 5.586.761 36,19 -5,44 TN từ hoạt động
dịch vụ 999.652 5,91 3.133.097 12,78 2.133.445 213,42 6,88 TN từ hoạt động
khác 485.567 2,87 352.390 1,44 -133.177 -27,43 -1,43
Tổng TN từ các
hoạt động chính 16.921.774 100,00 24.508.803 100 7.587.029 44,84 0,00 Đơn vị: Triệu VNĐ
Năm 2015 Năm 2017 Chênh lệch
CHỈ TIÊU
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín)
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.21. Biến động các khoản TN của NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014
Số tiền TL(%) Số tiền TL(%) Số tiền TL(%) TTr TN lãi và các
khoản TN tương tự 14.921.435 93,74 21.023.316 85,78 6.101.881 40,89 -7,97 TN từ hoạt động
dịch vụ 828.161 5,20 3.133.097 12,78 2.304.936 278,32 7,58
TN từ hoạt động
khác 167.507 1,05 352.390 1,44 184.883 110,37 0,39
Tổng TN từ các
hoạt động chính 15.917.103 100 24.508.803 100 8.591.700 53,98 0,00 Đơn vị: Triệu VNĐ
Năm 2014 Năm 2017 Chênh lệch
CHỈ TIÊU
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín) Tổng TN hoạt động năm 2017 của NH tăng 4.465.606 triệu đồng so với năm 2016, tương ứng tốc độ tăng 22,28%. So với năm 2015, tổng TN hoạt động năm 2017 tăng 7.587.029 triệu đồng tương đương tăng 44,84%, so với năm 2014 tăng 8.591.700 triệu đồng tương đương tăng 53,98%. Như vậy, tổng TN của năm 2017 có xu hướng tăng lên qua các năm, càng về sau càng tăng nhanh hơn. Điều này hoàn toàn dễ hiểu bởi nó rất phù hợp với sự phát triển khả quan chung của nền kinh tế Việt Nam 3 năm vừa qua.
TN lãi và các khoản TN tương tự chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng TN hoạt động của NH, trong đó, TN lãi và các khoản TN tương tự năm 2017 đạt 21.023.316 triệu đồng, tương ứng chiếm 85.78% tổng TN, tăng 3.576.750 triệu đồng so với năm 2016, tương ứng tăng 20.50%. Tuy nhiên, tỷ trọng TN lãi và các khoản TN tương tự lại giảm dần qua các năm, cụ thể khoản mục này chiếm 93,74% năm 2014, chiếm 91,22% năm 2015, chiếm 87,04% năm 2016 và 85,78% năm 2017. So với năm 2016 Tỷ trọng TN lãi và các khoản TN tương tự giảm 1,27%, sự suy giảm về tỷ trọng này là do sự tăng nhanh hơn của TN từ hoạt động dịch vụ.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
TN từ hoạt động dịch vụ năm 2017 của NH Sacombank là 3.133.097 triệu đồng, chiếm 12,78% tổng TN hoạt động của NH, tăng 1.313.823 triệu đồng so với năm 2016 tương ứng tốc độ tăng mạnh 72,22%. So với năm 2015 TN từ hoạt động dịch vụ tăng 2.133.445 triệu đồng tương ứng tăng rất mạnh 213,42%., so với năm 2014 tăng 2.304.936 triệu đồng tương ứng tăng 278,32%. Tỷ trọng của TN từ hoạt động dịch vụ trong tổng TN cũng tăng từ 5,2% năm 2014 lên 12,78% năm 2017. Có thể thấy TN từ hoạt động dịch vụ của NH Sacombank luôn tăng mạnh qua các năm, điều này là một tín hiệu cực kỳ tốt đối với NH.
TN từ hoạt động khác tăng trong 3 năm 2014, 2015 và 2016 từ 167.507 triệu đồng lên 777.357 triệu đồng, sau đó giảm xuống còn 352.390 triệu đồng vào năm 2017. Điều này cho thấy trong giai đoạn 2014 – 2017, chiến lược của NH là tập trung mở rộng kinh doanh trong các hoạt động dịch vụ
Phân tích chi phí
Bảng 3.22: Cơ cấu các khoản CP của NH Sacombank giai đoạn 2014 - 2017
Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) Số tiền TL (%) CP lãi và các CP
tương tự 8.597.127 95,68 9.201.103 95,10 13.715.943 95,84 16.088.687 95,57
CP từ hoạt động
dịch vụ 366.596 4,08 453.814 4,69 588.071 4,11 737.660 4,38
CP hoạt động
khác 21.221 0,24 20.638 0,21 7.812 0,05 7.995 0,05
Tổng CP hoạt động từ các hoạt động chính
8.984.944 100,00 9.675.555 100,00 14.311.826 100,00 16.834.342 100,00
Đơn vị: Triệu VNĐ
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
CHỈ TIÊU
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín) Tổng CP hoạt động từ các hoạt động chính năm 2017 của NH tăng đều qua các năm, trong đó, CP lãi và các CP tương tự, CP từ hoạt động dịch vụ tăng khá tốt,
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
còn CP từ hoạt động khác lại giảm. CP lãi và các CP tương tự luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng CP hoạt động của NH và giữ ổn định ở mức khoảng 95%. CP từ hoạt động dịch vụ chiếm tỷ trọng nhỏ, khoản hơn 4% trong tổng CP hoạt động. Các CP hoạt động khác chiếm tỷ trọng nhỏ nhất và gần như không đáng kể trong tổng CP hoạt động của NH.
Bảng 3.23. Biến động các khoản CP của NH Sacombank năm 2017 so với năm 2016
Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) Số tiền TL (%) TTr 1. CP lãi và các CP
tương tự 13.715.943 95,84 16.088.687 95,57 2.372.744 17,30 -0,27
2. CP từ hoạt động dịch
vụ 588.071 4,11 737.660 4,38 149.589 25,44 0,27
3. CP hoạt động khác 7.812 0,05 7.995 0,05 183 2,34 -0,01
Tổng CP hoạt động từ
các hoạt động chính 14.311.826 100,00 16.834.342 100,00 2.522.516 17,63 0,00
CHỈ TIÊU
Đơn vị: Triệu VNĐ Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín)
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.24. Biến động các khoản CP của NH Sacombank năm 2017 so với năm 2015
Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) Số tiền TL (%) TTr 1. CP lãi và các CP tương
tự 9.201.103 95,10 16.088.687 95,57 6.887.584 74,86 0,47
2. CP từ hoạt động dịch vụ 453.814 4,69 737.660 4,38 283.846 62,55 -0,31
3. CP hoạt động khác 20.638 0,21 7.995 0,05 -12.643 -61,26 -0,17
Tổng CP hoạt động từ
các hoạt động chính 9.675.555 100,00 16.834.342 100,00 7.158.787 73,99 0,00
Đơn vị: Triệu VNĐ CHỈ TIÊU
Năm 2015 Năm 2017 Chênh lệch
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín)
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.25. Biến động các khoản CP của NH Sacombank năm 2017 so với năm 2014
Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) TTr 1. CP lãi và các CP tương
tự 8.597.127 95,68 16.088.687 95,57 7.491.560 87,14 -0,11
2. CP từ hoạt động dịch vụ 366.596 4,08 737.660 4,38 371.064 101,22 0,30
3. CP hoạt động khác 21.221 0,24 7.995 0,05 -13.226 -62,33 -0,19
Tổng CP hoạt động từ
các hoạt động chính 8.984.944 100,00 16.834.342 100,00 7.849.398 87,36 0,00
Đơn vị: Triệu VNĐ CHỈ TIÊU
Năm 2014 Năm 2017 Chênh lệch
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín) Tổng CP hoạt động từ các hoạt động chính năm 2017 của NH Sacombank tăng 2.372.744 triệu đồng so với năm 2016, tương ứng tăng 17,3%. So với năm 2015, tổng CP hoạt động tăng 6.887.584 triệu đồng tương ứng tăng 74,86%. So với năm 2014, khoản mục này tăng 7.491.560 triệu đồng, tương ứng tốc độ tăng 87,14%. Như vậy, tổng CP hoạt động có xu hướng tăng nhưng tăng không đều đặn qua các năm, đặc biệt năm 2015 CP hoạt động tăng cao. So với sự mở rộng quy mô hoạt động của NH thì việc CP hoạt động tăng là điều dễ hiểu. Tuy nhiên, trong giai đoạn 2014 – 2017, lãi suất tiền gửi của NHNN không có nhiều biến động mà CP hoạt động lại tăng cao, vì vậy, NH cần thực hiện kiểm soát chặt chẽ hơn nữa tính hiệu quả của CP.
CP lãi và các CP tương tự của NH chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng CP hoạt động, trên 95%. CP lãi và các CP tương tự của NH năm 2017 đạt 16.088.687 triệu đồng, chiếm 95,57% tổng CP của các hoạt động chính, tăng 2.372.744 triệu đồng tương ứng 17,30% so với năm 2016. CP lãi và các CP tương tự năm 2017 tăng
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
so với năm 2015 6.887.584 triệu đồng tương ứng 74,86% và tăng 7.491.560 triệu đồng tương ứng 87,14% so với năm 2014. Như vậy, từ năm 2014 CP lãi và các CP tương tự của NH đã tăng đều đến năm 2017, nguyên nhân chủ yếu do các khoản tiền gửi của cá nhân và các TCTD chiếm tỷ trọng lớn và liên tục tăng qua các năm nên khoản CP lãi cũng phải tăng theo. Tuy nhiên giai đoạn này NH giảm lãi suất huy động của khách hàng nên tỷ trọng CP lãi và các CP tương tự trong cơ cấu tổng CP hoạt động có xu hướng giảm.
CP từ hoạt động dịch vụ năm 2017 của NH là 737.660 triệu đồng, chiếm 4,38% tổng CP hoạt động từ các hoạt động chính của NH, tăng 149.589 triệu đồng tương ứng 25,44% so với năm 2016. So với năm 2015, CP từ hoạt động dịch vụ của năm 2017 tăng thêm 283.846 triệu đồng tương ứng 62,55% và tăng 371.064 triệu đồng tương ứng 101,22% so với năm 2014. Nhìn chung CP từ hoạt động dịch vụ của năm 2017 của NH Sacombank tăng mạnh mẽ trong giai đoạn 2014 – 2017. Qua số liệu 3 năm còn cho thấy tỷ trọng của CP từ hoạt động dịch vụ tuy có biến động nhẹ nhưng luôn giữ ở mức hơn 4% trong tổng CP hoạt động của NH.
CP từ hoạt động khác năm 2017 của NH Sacombank là 7.995 triệu đồng, tăng 183 triệu đồng tương ứng tăng 2,34% so với năm 2016, giảm 12.643 triệu đồng tương ứng giảm 61,26% so với năm 2015 và giảm 13.226 triệu đồng tương ứng giảm 62,33% so với năm 2014. CP từ hoạt động khác luôn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng CP từ các hoạt động chính của NH, chỉ chiếm khoảng 0,05% đến 0,24% tổng CP hoạt động. Có thể thấy CP từ hoạt động khác của NH Sacombank giảm nhiều qua các năm tuy nhiên không đều đặn, năm 2016 giảm mạnh so với hai năm 2014, 2015 và tăng nhẹ vào năm 2017. Điều này chứng tỏ NH đã không đầu tư dàn trải vào nhiều lĩnh vực kinh doanh khác mà tập trung phát triển hai thế mạnh sẵn có của mình là cung cấp tín dụng và dịch vụ liên quan đến tín dụng.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.26. Các khoản CP hoạt động của NH Sacombank giai đoạn 2014-2017
Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) Số tiền TL (%) 1.CP nhân viên 2.437.631 56,43 2.672.702 54,18 2.927.015 54,22 3.887.306 64,83
2.CP khấu hao
và khấu trừ 271.651 6,29 301.178 6,11 361.249 6,69 379.602 6,33 3.CP hoạt động
khác 1.610.236 37,28 1.958.818 39,71 2.110.410 39,09 1.729.213 28,84
Tổng CP hoạt
động 4.319.518 100,00 4.932.698 100,00 5.398.674 100,00 5.996.121 100,00
Năm 2017 Đơn vị: Triệu VNĐ CHỈ TIÊU
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín) Bảng 3.27. Biến động các khoản CP hoạt động của NH Sacombank
cuối năm 2017 so với các năm 2014, 2015 và 2016
Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) Số tiền TL (%) 1.CP nhân viên 1.449.675 59,47 1.214.604 45,44 960.291 32,81
2.CP khấu hao
và khấu trừ 107.951 39,74 78.424 26,04 18.353 5,08
3.CP hoạt động
khác 118.977 7,39 -229.605 -11,72 -381.197 -18,06
Tổng CP hoạt
động 1.676.603 38,81 1.063.423 21,56 597.447 11,07
Đơn vị: Triệu VNĐ Cuối năm 2017 so với cuối năm
CHỈ TIÊU 2014 2015 2016
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín)
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Tổng CP hoạt động có xu hướng biến động tăng lên qua các năm. Năm 2014 tổng CP hoạt động là 4.319.518 triệu đồng, năm 2015 là 4.932.698 triệu đồng, năm 2016 là 5.398.674 và năm 2017 của NH là 5.996.121 triệu đồng. Tỷ trọng của CP nhân viên luôn chiếm trọng số lớn nhất trên 50% tổng CP hoạt động của NH, các CP hoạt động khác chiếm tỷ trọng lớn thứ hai khoảng 40%, CP khấu hao và khấu trừ chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng CP hoạt động của NH chỉ khoảng 6%.
CP nhân viên năm 2017 của NH chiếm tỷ trọng lớn 64,83% trong tổng CP hoạt động với trị số 3.887.306 triệu đồng, tăng 960.291 triệu đồng so với năm 2016 tương ứng tăng 32,81%. CP nhân viên năm 2017 so với năm 2015 tăng 1.214.604 triệu đồng tương ứng tăng 45,44%, so với năm 2014 tăng 1.449.675 triệu đồng tương ứng tăng 59,47%. Như vậy, CP nhân viên năm tăng đều qua các năm, tỷ trọng của khoản mục này trong năm 2017 cũng tăng nhiều so với những năm trước. Nguyên nhân là do NH ngày càng phát triển và mở rộng thêm nhiều chi nhánh ở khắp cả nước và văn phòng đại diện ở nước ngoài nên CP nhân viên cũng cần tăng lên.
CP khấu hao và khấu trừ năm 2017 là 379.602 triệu đồng, tăng 18.353 triệu đồng so với năm 2016 tương ứng tăng 5,08%. Khoản mục này tăng nhẹ qua các năm, từ năm 2014 là 271.651 triệu đồng, đến năm 2017 là 379.602 triệu đồng. Về tỷ trọng, CP khấu hao và khấu trừ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu CP hoạt động của NH Sacombank và có sự biến động nhẹ qua các năm, nhưng chỉ giữ ở mức khoảng 6,5% trên tổng CP hoạt động.
CP hoạt động khác năm 2017 là 1.729.213 triệu đồng, giảm 381.197 triệu đồng tương ứng giảm 18,06% so với năm 2016. CP của các hoạt động khác chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng CP hoạt động của NH. Các CP này có xu hướng tăng từ năm 2014 đến 2016 và giảm mạnh trong năm 2017. Với chiến lược phát triển hoạt động bán lẻ, các CP quản lý bắt buộc và các chi phí như điện nước, văn phòng phẩm, công tác phí,.., sẽ tăng. Việc giảm các CP hoạt động khác vào năm 2017 chứng tỏ NH đã quán triệt được việc thực hành tiết kiệm các CP quản lý, kiểm soát tốt hiệu quả chi tiêu.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.28. CP dự phòng rủi ro TD của NH Sacombank năm 2017 so với các năm 2014, 2015 và 2016
2014 2015 2016 2017
Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền TL
(%) Số tiền TL
(%) Số tiền TL (%)
CP DP rủi
ro TD 952.584 2.238.504 664.664 715.933 51.269 7,71 -1.522.571 -68,02 -236.651 -24,84
Chênh lệch 2017/2016
Chênh lệch 2017/2015
Chênh lệch 2017/2014 Chỉ tiêu
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín) CP dự phòng rủi ro TD của NH năm 2015 cao nhất trong các năm nghiên cứu, đạt 2.238.504 triệu đồng. Nguyên nhân là do sự thay đổi quy định chặt chẽ hơn phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro trong Thông tư 09 và Thông tư 02. Từ tháng 6/2014 của NHNN, NH Sacombank phải tiến hành trích lập dự phòng sớm để tránh dồn cục khi tới thời điểm quy định bắt buộc. Năm 2016, sau khi đã ổn định trong việc phân loại nợ, CP dự phòng rủi ro TD của NH giảm xuống còn 664.664 triệu đồng. Đến năm 2017, CP này tăng nhẹ 51.269 triệu đồng so với năm 2016 tương ứng tăng 7,71%.
Bảng 3.29. Tỷ số hiệu quả hoạt động của NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2017
Tổng CP hoạt động 4.319.518 4.932.698 5.398.674 5.996.121 Tổng TN hoạt động 8.122.655 7.869.315 6.160.597 8.195.674 Tỷ số hiệu quả hoạt
động (%) 53,18 62,68 87,63 73,16
Đơn vị: Triệu VNĐ
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín) Tỷ số hiệu quả hoạt động năm 2017 của NH Sacombank có xu hướng tăng qua các năm, trong đó năm 2016 đạt cao nhất ở mức 87,63%, năm 2017 giảm xuống còn 73,16% nhưng vẫn ở mức cao. Điều này thể hiện rằng NH vẫn quản lý tốt CP hoạt động của mình, tuy nhiên điều này cũng khiến các nhà đầu tư xem xét đầu tư vốn vào những năm tiếp theo nếu tỷ số vẫn có xu hướng giảm thêm. Vì vậy, để nâng cao hiệu quả hoạt động, NH cần quản lý chặt chẽ hơn các khoản chi hoạt động, tránh để tỷ số hiệu quả hoạt động rơi xuống thấp hơn vào các năm tiếp theo.
Bảng 3.30. Tỷ số hiệu quả NSLĐ của NH Sacombank giai đoạn 2014 – 2017
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2017
Số nhân viên đi làm đầy đủ
thời gian (người) 2.233 2.955 3.045 3.245
Tổng TN hoạt động (triệu
đồng) 8.122.655 7.869.315 6.160.597 8.195.674 Hệ số hiệu quả năng suất
lao động (%) 3,637 2,663 2,023 2,526
(Nguồn: BCTC Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín) Hệ số hiệu quả năng suất lao động của NH Sacombank có biến động không đều qua các năm. Từ năm 2014 đến năm 2016, hệ số hiệu quả năng suất lao động của NH giảm mạnh từ 3,637% xuống còn 2,032%. Đến năm 2017, hệ số này đạt 2,526% có sự cải thiện so với năm 2016. Để tiếp tục nâng cao hiệu quả của NSLĐ trong năm tới, NH cần có cải thiện quy trình quản lý lao động chặt chẽ hơn và có các biện pháp đào tạo nghiệp vụ, nâng cao chất lượng lao động.