Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI MỞ ĐẦU BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI LÊ THỊ ÁNH DƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BÌNH PHÁT Chuyên ngành Kế toán Mã số[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI LÊ THỊ ÁNH DƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BÌNH PHÁT Chun ngành : Kế tốn Mã số : 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS ĐINH PHÚC TIẾU HÀ NỘI - 2016 LỜI CAM ĐOAN Qua trình nghiên cứu thực tế Cơng ty cổ phần thương mại Bình Phát kết hợp với vận dụng lý thuyết vào thực tiễn, với hướng dẫn tận tình TS Đinh Phúc Tiếu, tơi hồn thành luận văn “Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần thương mại Bình Phát ” Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi số liệu minh họa luận văn hoàn toàn xác Hà Nội, ngày 01 tháng 12 năm 2016 Tác giả luận văn Lê Thị Ánh Dương MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 1.1 Tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp: 1.1.2 Sự cần thiết phải phân tích tài doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.2 Nhiệm vụ, mục tiêu nguồn tài liệu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Nhiệm vụ phân tích 1.2.2 Mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp .8 1.2.3 Tài liệu phân tích 1.2.4 Qui trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp 11 1.3 Phương pháp sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 14 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 16 1.4.1 Phân tích cấu tài sản doanh nghiệp 17 1.4.2 Phân tích cấu nguồn vốn doanh nghiệp .18 1.4.3 Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp 19 1.4.4 Phân tích khả toán doanh nghiệp 21 1.4.5 Phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp 24 1.4.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp .31 1.4.7 Phân tích hiệu đầu tư doanh nghiệp .35 1.4.8 Phân tích rủi ro tài doanh nghiệp 38 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BÌNH PHÁT 42 2.1 Khái quát Cơng ty Cổ phần Thương mại Bình Phát 42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Thương mại Bình Phát .42 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 43 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty .47 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty .48 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Thương mại Bình Phát 49 2.2.1 Phân tích cấu tài sản Công ty 49 2.2.2 Phân tích cấu nguồn vốn cơng ty 55 2.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty 59 2.2.4 Phân tích khả tốn Công ty 63 2.2.5 Phân tích hiệu kinh doanh Cơng ty 68 2.2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty cổ phần thương mại Bình Phát năm: 2012 – 2013 – 2014 - 2015 74 2.2.7 Phân tích hiệu đầu tư Công ty 78 2.2.8 Phân tích rủi ro tài Cơng ty 81 2.3 Đánh giá thực trạng tình hình tài Công ty 82 2.3.1 Những thành tựu đạt 82 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 84 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BÌNH PHÁT 87 3.1 Định hướng hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần thương mại Bình Phát giai đoạn 2016 đến 2020 87 3.2 Những yêu cầu nguyên tắc cần quán triệt xây dựng giải pháp 88 3.2.1 Yêu cầu xây dựng giải pháp 88 3.2.2 Nguyên tắc xây dựng giải pháp 88 3.3 Các giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty cổ phần thương mại Bình Phát .89 3.3.1 Giải pháp tăng thêm tỷ trọng vốn chủ sở hữu để nâng cao tính chủ động tài 89 3.3.2 Giải pháp đẩy mạnh bán hàng tồn kho Công ty .91 3.3.3 Giải pháp thu hồi khoản nợ phải thu .92 3.3.4 Giải pháp tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh 92 3.3.5 Giải pháp nâng cao lực toán .94 3.3.6 Nâng cao hiệu huy động vốn sử dụng vốn .96 3.4 Điều kiện thực giải pháp 98 3.4.1 Đối với quan chức Nhà nước 98 3.4.2 Đối với Công ty cổ phần Thương mại Bình Phát 99 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Viết đầy đủ BCTC BQ Bình quân CĐ Cố định DT Doanh thu DTT HĐKD KD Kinh doanh LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế 10 LNTT Lợi nhuận trước thuế 11 NV 12 PTTH 13 TN 14 TNDN 15 TS 16 TSBQ Tài sản bình quân 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 TSDH Tài sản dài hạn 19 TSNH Tài sản ngắn hạn 20 TTS Tổng tài sản 21 VCĐ Vốn cố định 22 VCSH Vốn chủ sở hữu 23 VLĐ Báo cáo tài Doanh thu Hoạt động kinh doanh Nguồn vốn Phổ thông trung học Thu nhập Thu nhập doanh nghiệp Tài sản Vốn lưu động DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động Cơng ty 03 năm 2013 - 2015 45 Bảng 2.2: Một số trang thiết bị Công ty năm 2015 .46 Bảng 2.3: Phân tích cấu tài sản Công ty năm 2012 -2015 .50 Bảng 2.4: Phân tích cấu tài sản ngắn hạn Cơng ty năm 2012 -2015 .51 Bảng 2.5: Phân tích tài sản dài hạn Công ty năm 2012 - 2015 54 Bảng 2.6: Phân tích cấu nguồn vốn Công ty năm 2012 - 2015 56 Bảng 2.7 Phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty năm 2012 - 2015 .57 Bảng 2.8: Tình hình cơng nợ phải thu Cơng ty năm 2015 59 Bảng 2.9: Tình hình khoản phải thu khách hàng giai đoạn 2012-2015 60 Bảng 2.10: Tình hình cơng nợ phải trả Cơng ty cổ phần thương mại Bình Phát năm 2015 61 Bảng 2.11: Tình hình khoản phải trả người bán Công ty giai đoạn 20122015 62 Bảng 2.12: Bảng phân tích hệ số khả tốn nợ ngắn hạn Cơng ty năm 2012 - 2015 63 Bảng 2.13: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty 2012-2015 66 Bảng 2.14: Phân tích tỷ trọng dịng tiền hoạt động Cơng ty 2012-2015 67 Bảng 2.15: Phân tích thực trạng kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2012 - 2015 69 Bảng 2.16: Bảng tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cty năm 2012 - 2013 - 2014 - 2015 74 Bảng 2.17: Bảng tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Cty năm 2012 - 2013 - 2014 – 2015 76 Bảng 2.18: Bảng tiêu đánh giá sử dụng vốn lưu động Cty năm 2012 - 2013 - 2014 - 2015 77 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Cổ phần thương mại Bình Phát .47 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty .48 BIỂU ĐỒ Biểu đồ: 2.1: Cơ cấu tài sản Cơng ty Cổ phần thương mại Bình Phát .50 Biểu đồ 2.2: Qui mô khoản mục tài sản ngắn hạn 2012 - 2015 52 Biểu đồ 2.3: Quy mô khoản mục Tài sản dài hạn 2012-2015 .54 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu nguồn vốn Cơng ty Cổ phần thương mại Bình Phát 2012-2015.56 Biểu đồ 2.5: Quy mô khoản mục Nguồn vốn Công ty 2012-2015 .57 Biểu đồ 2.6: Các hệ số khả toán nợ ngắn hạn Công ty 2012-2015 .63 Biểu đồ 2.7: Các hệ số khả tốn nợ dài hạn Cơng ty 2012-2015 64 Biểu đồ 2.8: Hệ số dòng tiền/Nợ ngắn hạn Công ty giai đoạn 2012-2015 68 Biểu đồ 2.9: Đánh giá khái quát hiệu kinh doanh 72 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cùng với phát triển mở cửa hội nhập kinh tế, phong phú đa dạng loại hình doanh nghiệp, phân tích tài ngày trở lên quan trọng cần thiết không với nhà quản lý doanh nghiệp mà thu hút quan tâm ý nhiều đối tượng khác Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh kì doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố, thơng tin đánh giá tiềm hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp, giúp lãnh đạo doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh doanh, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hơn nữa, việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp xem xét điểm mạnh, điểm yếu, mặt tích cực, tồn để đề biện pháp kịp thời cải thiện tình hình tài Các doanh nghiệp thường sử dụng vốn để đầu tư nhằm tối đa hố lợi nhuận Vì vậy, phân tích tài cách hiệu khoa học khơng đánh giá tiềm lực vốn, khả sinh lời, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh, mà cịn thơng qua để tìm chiến lược phát triển tương lai cơng ty Chính thế, phân tích tài ln doanh nghiệp đặt lên hàng đầu Hiện tại, Công ty Cổ phân Thương mại Bình Phát chưa tổ chức phân tích tình hình tài đơn vị để tìm điểm mạnh điểm yếu tình hình tài Cơng ty từ đưa phương án sản xuất kinh doanh phù hợp Vì vậy, lựa chọn đề tài luận văn Thạc sỹ kinh tế “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần thương mại Bình Phát” làm chủ đề nghiên cứu luận văn Mục tiêu nghiên cứu đề tài Về mặt lý luận: Đề tài nghiên cứu theo hướng hệ thống hóa làm rõ thêm số vấn đề phân tích tình hình tài doanh nghiệp Về mặt thực tiễn: Đề tài xem xét đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần thương mại Bình Phát Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh tình hình tài Cơng ty thơng qua việc phân tích tình hình tài Mặt khác đề tài kiến nghị số giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty cổ phần thương mại Bình Phát Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: Luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Luận văn nghiên cứu thực trạng tình hình tài thơng qua vấn đề lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp, khai thác tiêu phân tích cấu tài sản, nguồn vốn, tình hình cơng nợ, khả tốn, hiệu kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, hiệu đầu tư rủi ro tài Cơng ty Cổ phần Thương mại Bình Phát Luận văn tập trung sử dụng nguồn số liệu từ năm 2012 đến năm 2015 Cơng ty Cổ phần Thương mại Bình Phát, tập trung phân tích tình hình tài năm 2015 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập xử lý liệu Thơng qua Giáo trình, tài liệu học tập, slide giảng Tìm hiểu vấn đề lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp khái niệm, mục tiêu, ý nghĩa phân tích, phương pháp phân tích, nội dung phân tích, ý nghĩa phương pháp tính tốn tiêu tài sử dụng để phân tích Tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển, mục tiêu phát triển, cấu tổ chức Cơng ty Cổ phần thương mại Bình Phát Tham khảo cơng trình nghiên cứu liên quan để kế thừa phát huy giá trị mà cơng trình nghiên cứu trước đạt ... 1.4.8 Phân tích rủi ro tài doanh nghiệp 38 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BÌNH PHÁT 42 2.1 Khái quát Công ty Cổ phần Thương mại Bình. .. cứu thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần thương mại Bình Phát, đề tài phân tích làm rõ tình hình tài cơng ty như: tổng quan tình hình tài chính, hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty Mặt khác, cịn... luận tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Thương mại Bình Phát Chương 3: Các giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần