Hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng tmcp sài gòn thƣơng tín chi nhánh hậu giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ PHẠM THỊ KIM HUN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÕN THƢƠNG TÍN CHI NHÁNH HẬU GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CẦN THƠ, 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ PHẠM THỊ KIM HUN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÕN THƢƠNG TÍN CHI NHÁNH HẬU GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành Kế toán Mã số: 8340301 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN THANH VŨ CẦN THƠ, 2020 i CHẤP THUẬN CỦA HỘI ĐỒNG Luận văn này, với đề tựa “Hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín - chi nhánh Hậu Giang”, học viên Phạm Thị Kim Huyên thực theo hướng dẫn Tiến sĩ Nguyễn Thanh Vũ Luận văn báo cáo Hội đồng chấm luận văn thông qua ngày……… Ủy viên Ủy viên - Thư ký (Ký tên) (Ký tên) Phản biện Phản biện (Ký tên) (Ký tên) Chủ tịch hội đồng (Ký tên) ii ỜI CẢM ƠN Để đạt kết ngày hôm hồn thành khóa học đào tạo lớp chun ngành cao học Kế tốn, Trường Đại học Tây Đơ tất nhờ công ơn quý thầy cô Trường Đại học Tây Đô, đặc biệt Quý thầy thuộc Khoa Kinh tế, tận tình truyền đạt kiến thức quý báu suốt thời gian học trường Đây vốn sống quan trọng, hành trang trí thức giúp em vững bước trình học tập cơng tác sau Tơi xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Quý thầy cô thuộc Bộ mơn Kế Tốn, Khoa Kinh Tế trường Đại học Tây Đô người trực tiếp giảng dạy hướng dẫn em suốt thời gian học tập rèn luyện trường Em xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc em đến Thầy Nguyễn Thanh Vũ tận tình bảo em suốt thời gian em thực đề tài thời gian học tập trường Tôi xin chân thành cám ơn anh chị công tác Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Hậu Giang giúp đỡ cung cấp số liệu cho tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Cám ơn tất bạn lớp Cao học Kế toán động viên giúp đỡ tơi suốt q trình học tập thực luận văn Mặc dù cố gắng để hồn thiện đề tài, khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận ý kiến đóng góp quý báu Quý Thầy, Cơ bạn bè, đồng nghiệp Xin kính chúc Quý Thầy, Cô lời chúc sức khoẻ thành đạt! iii TÓM TẮT Ngân hàng tổ chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ Tín dụng hoạt động chủ yếu ngân hàng Hoạt động tín dụng có vai trị quan trọng tồn phát triển ngân hàng Vì mục đích nghiên cứu đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Qua rút ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang Bên cạnh đó, đề tài kiểm nghiệm mối quan hệ biến mơ hình hiệu kiểm soát nội từ kế thừa kết nghiên cứu COSO (2013), kế thừa từ nghiên cứu ngồi nước trước Mơ hình nghiên cứu đưa gồm thành phần Nghiên cứu định tính thực nhằm điều chỉnh, bổ sung biến quan sát cho thang đo Nghiên cứu định lượng sử dụng phương pháp hệ số tin cậy Cronbach’s Alpha, phân tích nhân tố khám phá (EFA), phân tích hồi quy bội với số lượng mẫu khảo sát thức gồm với 149 nhân viên để đánh giá thang đo mơ hình nghiên cứu Phần mềm SPSS 16.0 sử dụng để phân tích liệu Kết nghiên cứu có yếu tố ảnh hưởng đến hiệu kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang theo thứ tự từ cao đến thấp sau: (1) Môi trường kiểm soát; (2) Thủ tục kiểm soát; (3) Đánh giá rủi ro; (4) Giám sát nội (5) Hệ thống thông tin Dựa kết đánh giá thực trạng nghiên cứu đề tài đề xuất nhóm giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang thời gian tới iv SUMMARY The bank is a monetary business Credit is a basic and essential activity of the bank Credit activities play a very important role in the existence and development of a bank Therefore, the purpose of this study is to assess the status of the internal control of credit activities at the Bank Thereby draws on the advantages, limitations and causes of the internal control of credit operations at Saigon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank - Hau Giang branch In addition, the topic examines the relationship between variables in the model of internal control efficiency from inheriting the results of COSO (2013), inheriting from previous domestic and foreign studies The research model is presented with components Qualitative research was conducted to adjust and supplement the observed variables for the scales Quantitative research using Cronbach's Alpha reliability coefficient method, exploratory factor analysis (EFA), multiple regression analysis with the number of official survey samples included with 149 employees to evaluate the scale and tissue Research figure SPSS 16.0 software is used for data analysis The research results have factors affecting the internal control effectiveness at Saigon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank - Hau Giang branch in the order of high to low as follows: (1) Control environment; (2) Control procedures; (3) Risk assessment; (4) Internal monitoring and (5) Information system Based on the results of the assessment of the situation and the study, the project proposes groups of solutions to complete the internal control of credit activities at Saigon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank - Hau Giang branch in the near future v LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn khác Ngày…….tháng năm 2020 Phạm Thị Kim Huyên vi MỤC LỤC CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu .2 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu .2 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.5.1 Phương pháp thu thập số liệu 1.5.2 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Đóng góp đề tài 1.7 Kết cấu luận văn CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU 2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 2.2 Các yếu tố ảnh hƣởng hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 2.3 Sự cần thiết Kiểm soát nội ngân hàng 2.4 Nguyên tắc hoạt động hệ thống Kiểm soát nội ngân hàng 2.5 Mục tiêu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 12 2.6 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 13 2.6.1 Mơi trường kiểm sốt 13 2.6.2 Đánh giá rủi ro 13 2.6.3 Thủ tục kiểm soát 13 2.6.4 Hệ thống thông tin .14 2.6.5 Hoạt động giám sát 14 2.7 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 14 vii 2.7.1 Thước đo số lượng 14 2.7.2 Thước đo chất lượng .14 2.8 Các cơng trình nghiên cứu trƣớc có liên quan 15 2.8.1 Các nghiên cứu nước .15 2.8.2 Các nghiên cứu nước 17 2.9 Mơ hình nghiên cứu đề xuất giả thuyết nghiên cứu 21 2.9.1 Mơ hình nghiên cứu đề xuất 21 2.9.2 Các giả thuyết nghiên cứu 22 TÓM TẮT CHƢƠNG 24 CHƢƠNG 3: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 25 3.1 Phƣơng pháp nghiên cứu 25 3.2 Thiết kế nghiên cứu 25 3.2.1 Nghiên cứu định tính 26 3.2.2 Nghiên cứu định lượng 27 3.3 Tổng thể mẫu nghiên cứu 28 3.3.1 Phương pháp chọn mẫu, kích thước mẫu .28 3.3.2 Định nghĩa biến nghiên cứu: 28 3.3.3 Phương pháp thu thập số liệu 29 3.3.4 Xử lý phân tích liệu: 29 TÓM TẮT CHƢƠNG 32 CHƢƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 33 4.1 Tổng quan về ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín 33 4.1.1 Sự hình thành thành phát triển ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 33 4.1.2 Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang 34 4.1.3 Tình hình kinh doanh ngân hàng qua năm .36 4.2 Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín - chi nhánh Hậu Giang 39 4.2.1 Hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang 39 4.2.2 Mơ hình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Gài Gịn thương tín - chi nhánh Hậu Giang 43 viii 4.2.3 Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Gài Gịn thương tín - chi nhánh Hậu Giang 45 4.2.4 Đánh giá quy trình nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TMCP Gài Gịn thương tín - chi nhánh Hậu Giang .47 4.2.5 Đánh giá chung hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng .51 4.3 Kết nghiên cứu yếu tố ảnh hƣởng đến hiệu kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín - chi nhánh Hậu Giang 53 4.3.1 Mô tả mẫu nghiên cứu 53 4.3.2 Thống kê mô tả mẫu nghiên cứu 53 4.3.3 Kết sơ biến quan sát 55 4.3.4 Đánh giá kiểm định thang đo hệ số tin cậy Cronbach’s Alpha 56 4.3.5 Đánh giá thang đo phân tích nhân tố khám phá (EFA) 60 4.3.6 Phân tích hồi quy bội 66 4.3.7 Thảo luận kết nghiên cứu 70 TÓM TẮT CHƢƠNG 71 CHƢƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ HÀM Ý CHÍNH SÁCH 72 5.1 Định hƣớng phát triển Sacombank giai đoạn 2020 – 2025 72 5.1.1 Mục tiêu phát triển 72 5.1.2 Đinh hướng phát triển 72 5.2 Quan điểm, định hƣớng hoàn thiện Sacombank giai đoạn 2020 – 2025 73 5.2.1 Quan điểm hoàn thiện 74 5.2.2 Định hướng hoàn thiện 74 5.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín - chi nhánh Hậu Giang đến 2025 75 5.3.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 75 5.3.2 Giải pháp hoàn thiện thủ tục kiểm soát .76 5.3.3 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro rủi ro tín dụng .78 5.3.4 Hoàn thiện hệ thống giám sát nội hoạt động tín dụng 80 5.3.5 Giải pháp nâng cao chất lượng hệ thống thông tin 82 - Ngân hàng cung cấp kịp thời đầy đủ thông tin hoạt động tín dụng cho phận kiểm sốt nội - Việc trao đổi thông tin cấp thực tốt qua mạng nội - Các quy định, sách tín dụng nội thơng tin, truyền thông đến nhân viên kịp thời, rõ ràng cụ thể Thành phần Hiệu kiểm soát nội tín dụng c ung: Theo Anh/chị, thành phần hiệu kiểm sốt nội tín dụng chung có yếu tố sau (ảnh hưởng, không ảnh hưởng, khác) đến hiệu kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang? - Hệ thống kiểm sốt nội ln kịp thời xác theo quy định ngân hàng - Hệ thống KSNB giúp ngân hàng giảm tiêu nợ xấu hàng năm - Hệ thống KSNB có tác động tích cực ngăn ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng nâng cao hiệu hoạt động tín dụng - Tơi hồn tồn hài lịng hệ thống kiểm sốt nội nội ngân hàng * Phần thứ hai: Ngoài yếu tố ảnh hưởng tác giả nêu trên, th nh/Chị vui lịng đóng góp bổ sung thêm bỏ số yếu tố phù hợp với điều kiện thực tiễn Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang Anh/chị cho biết cụ thể yếu tố * Phần thứ Kết thảo luận nhóm Trên sở dàn nghiên cứu định tính xây dựng, tác giả tiến hành thảo luận với lãnh đạo (Ban Giám đốc Trưởng phòng giao dịch – gọi tắc chuyên gia) để khám phá yếu tố ảnh hưởng đến hiệu kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang Danh sách người trả lời nghiên cứu định tính sau: Đơn vị cơng tác STT Tên chuyên gia Chức vụ Nguyễn Văn Hạnh Phó Giám đốc Sacombank chi nhánh Hậu Giang Nguyễn Hồng chức Phó Giám đốc Sacombank chi nhánh Hậu Giang Phan Hữu Nhân Trưởng phòng Trưởng phòng giao dịch Ngã Bảy Trần Hồng Thám Trưởng phịng Trưởng phịng giao dịch Long Mỹ Dương Tọa Luân Trưởng phòng Võ Văn Phước Trưởng phịng Trần Nhựt Tồn Trưởng phịng Lê Hồng Phong Trưởng phịng Ngơ Thị Huỳnh Mai Phó phịng Trưởng phịng phịng khách hàng Cá nhân Trưởng phòng giao dịch Châu Thành A Trưởng phòng giao dịch Châu Thành Hậu Giang Trưởng phịng Kiểm Sốt rủi ro Phó phịng Kiểm Sốt rủi ro Những người tham gia trả lời vấn có kinh nghiệm lĩnh vực ngân hàng nên quan tâm đến nghiên cứu Như vậy, tất ứng viên đáp ứng đủ điều kiện chuyên gia để tác giả tham khảo ý kiến cho nghiên cứu Việc thảo luận chấm dứt tác giả khơng cịn sâu quan điểm khác ý kiến khác từ chuyên gia khác để thu thập liệu phục vụ cho nghiên cứu, liệu thu thập có trùng lặp Tiếp theo, chuyên gia tiến hành thảo luận biến quan sát dùng để đo lường yếu tố ảnh hưởng Qua thảo luận, chuyên gia trí bổ sung loại bỏ số biến quan sát cho phù hợp với điều kiện thực tiễn ở Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang Kết thảo luận chuyên gia cho việc nghiên cứu đề tài có ý nghĩa quan trọng gắn liền với điều kiện thực tiễn Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang PHỤ LỤC 03: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT in c o qu An C ị Tôi tên Phạm Thị Kim Huyên học Cao học chuyên Kế Toán Trường Đại học Tây Đô Hiện tiến hành nghiên cứu đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang” Mục đích nghiên cứu tìm hiểu yếu tố ảnh hưởng đến hiệu kiểm soát nội Sacombank chi nhánh Hậu Giang Cũng xin lưu ý câu trả lời hay sai cả, mong nhận trả lời trung thực Anh/Chị Sự trả lời khách quan Anh/Chị góp phần định thành công nghiên cứu giúp cải thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Tất thông tin Anh/Chị cung cấp giữ kín thật tuyệt đối Xin Anh/Chị vui lịng trả lời câu hỏi sau đây: (Anh/Chị vui lòng đánh dấu X vào thích hợp) PHẦN I: Thơng tin cá nhân Câu Giới tín An C ị:  Nam  Nữ Câu Độ tuổi An C ị t uộc n óm n o:  Dưới 25 tuổi  Từ 25 tuổi đến 35 tuổi  Từ 36 tuổi đến 45 tuổi  Trên 45 tuổi trở lên Câu T âm niên công tác An c ị? ☐Từ đến năm ☐5 đến 10 năm ☐11 năm đến 15 năm ☐Trên 15 năm Câu Trìn độ ọc vấn ☐ Cao Đẳng – Trung cấp ☐ Đại học ☐ Sau đại học Câu Chức vụ An c ị ☐ Nhân viên ☐ Phó phịng ☐ Trưởng phịng ☐ Ban Giám đốc PHẦN II: PHẦN NỘI DUNG CÂU HỎI Hãy cho biết mức độ đồng ý Anh/chị yếu tố sau ảnh hưởng đến hiệu kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Hậu Giang? (Khoanh trịn vào thích hợp) (1) Hồn tồn khơng đồng ý (2) Không đồng ý (3) Trung dung, không ý kiến, phân vân (4) Đồng ý (5) Hoàn toàn đồng ý Ký hiệu Mức độ Câu hỏi đồng ý Môi trƣờng kiểm sốt - MTKS Chính sách đào tạo ngân hàng nhân MTKS1 viên thể cụ thể, rõ ràng Chính sách vể luân chuyển cán bộ, nhân viên MTKS2 theo thể tốt Việc phân công công việc cán quản lý, nhân MTKS3 viên thể chế hóa văn rõ ràng Tr nh độ, lực chuyên môn phận MTKS4 kiểm toán nội thể tốt Đán giá rủi ro - DGRR Các thông tin cảnh báo rủi ro hoạt động tín DGRR1 dụng thể kịp thời Các quy định ngành nghề kinh doanh, quản lý DGRR2 rủi ro tín dụng cập nhật thường xuyên Lãi suất tín dụng khách hàng phân DGRR3 loại mức cấp tín dụng linh hoạt Các tiêu chí cảnh báo sớm vấn đề nợ DGRR4 thực tốt T ủ tục kiểm sốt- TTKS Quy tr nh kiểm sốt tín dụng nội ngân TTKS1 hàng có tính hiệu lực cao Kiểm sốt tín dụng nội xếp hạng tín dụng TTKS2 khách hàng đạt hiệu cao 5 5 4 5 5 4 5 Kiểm soát tín dụng nội bảo đảm nợ vay thực quy định Việc kiểm tra, đối chiếu hoạt động tín dụng TTKS4 theo kế hoạch ngân hàng thực tốt Giám sát nội - GSNB Quá tr nh cho vay ngân hàng giám sát chặt GSNB1 chẽ Quyền lợi cho khách hàng ngân hàng đảm GSNB2 bảo xử lý kịp thời Các cảnh báo rủi ro tín dụng kiểm sốt nội GSNB3 thực tốt sau kiểm toán Các báo cáo tự đánh giá, tự chấn chỉnh ngân GSNB4 hàng hoạt động tín dụng đảm bảo chất lượng cao Hệ t ống t ông tin - HTTT Hệ thống báo cáo NH xây dựng kịp HTTT1 thời, khoa học Ngân hàng cung cấp kịp thời đầy đủ HTTT2 thơng tin hoạt động tín dụng cho phận kiểm sốt nội Việc trao đổi thơng tin cấp thực HTTT3 tốt qua mạng nội Các quy định, sách tín dụng nội HTTT4 thông tin, truyền thông đến nhân viên kịp thời, rõ ràng cụ thể Hiệu kiểm soát nội oạt động tín dụng (HQKS) Hệ thống kiểm sốt nội ln kịp thời KSNB1 xác theo quy định ngân hàng KSNB2 Hệ thống KSNB giúp ngân hàng giảm tiêu nợ xấu hàng năm KSNB3 Hệ thống KSNB có tác động tích cực ngăn ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng nâng cao hiệu hoạt động tín dụng KSNB4 Tơi hồn tồn hài lịng hệ thống kiểm sốt nội nội ngân hàng TTKS3 5 4 5 5 5 5 5 5 PHỤ LỤC 04: KẾT QUẢ PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG 4.1 KẾT QUẢ PHÂN TÍCH THỐNG KÊ MƠ TẢ MẨU NGHIÊN CỨU GIOITINH Valid Percent Frequency Percent Valid Nam 80 53.7 53.7 53.7 69 46.3 46.3 100.0 149 100.0 100.0 Nu Total Cumulative Percent DOTUOI Valid Percent Frequency Percent Valid Duoi 25 tuoi Cumulative Percent 11 7.4 7.4 7.4 Tu 25 den duoi 35 107 71.8 71.8 79.2 Tu 36 den duoi 45 25 16.8 16.8 96.0 4.0 4.0 100.0 149 100.0 100.0 Tu 45 tro len Total THAMNIEN Frequency Percent Valid Tu den duoi nam Valid Percent Cumulative Percent 76 51.0 51.0 51.0 Tu den 10 nam 38 25.5 25.5 76.5 Tu 11 nam den 15 nam 21 14.1 14.1 90.6 Tren 15 nam tro len 14 9.4 9.4 100.0 149 100.0 100.0 Total CHUYENMON Frequency Percent Valid Cao dang - Trung cap Dai hoc Cumulative Percent 21 14.1 14.1 14.1 125 83.9 83.9 98.0 2.0 2.0 100.0 149 100.0 100.0 Sau dai hoc Total Valid Percent 4.2 PHÂN TÍCH CRONBACH’S ALPHA (1) T ang đo mơi trƣờng kiểm sốt - MTKS Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 761 Item-Total Statistics Scale Scale Mean if Variance if Item Deleted Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted MTKS1 11.03 5.195 621 669 MTKS2 11.08 5.696 508 731 MTKS3 10.93 5.671 568 700 MTKS4 10.97 5.384 541 715 (2) T ang đo đán giá rủi ro Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 820 Item-Total Statistics Scale Scale Mean if Variance if Item Deleted Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted DGRR1 11.15 5.938 582 799 DGRR2 11.19 4.955 722 733 DGRR3 10.91 5.667 581 801 DGRR4 11.11 5.313 687 752 (3) T ang đo thủ tục kiểm soát Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 886 Item-Total Statistics Scale Scale Mean if Variance if Item Deleted Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted TTKS1 11.10 6.064 767 848 TTKS2 11.17 6.478 818 832 TTKS3 11.04 6.701 704 871 TTKS4 11.03 6.188 729 863 (4) T ang đo đo giám sát nội Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 823 Item-Total Statistics Scale Scale Mean if Variance if Item Deleted Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted GSNB1 10.98 6.182 596 799 GSNB2 10.83 5.668 735 735 GSNB3 10.94 5.841 667 767 GSNB4 10.92 6.345 590 802 (5) T ang đo đo giám sát nội - Kết phân tích Cronbach’s Alpha lần Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 692 Item-Total Statistics Scale Scale Mean if Variance if Item Deleted Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted HTTT1 10.72 6.106 552 589 HTTT2 10.64 5.989 577 574 HTTT3 11.06 5.827 276 799 HTTT4 10.62 5.547 605 546 - Kết phân tích Cronbach’s Alpha lần Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 799 Item-Total Statistics Scale Scale Mean if Variance if Item Deleted Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted HTTT1 7.44 2.937 650 719 HTTT2 7.35 2.783 710 656 HTTT4 7.34 2.833 578 800 (6) T ang đo hiệu kiểm soát nội Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 770 Item-Total Statistics Scale Scale Mean if Variance if Item Deleted Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted HQKS1 11.33 4.128 539 737 HQKS2 11.19 4.708 514 743 HQKS3 11.18 4.271 621 688 HQKS4 11.08 4.412 623 689 4.3 PHÂN TÍCH NHÂN TỐ KHÁM PHÁ (EFA) 4.3.1 Phân tích nhân tố khám phá (EFA) biến độc lập KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity Approx Chi-Square 868 1.393E3 df 171 Sig .000 Total Variance Explained Initial Eigenvalues Extraction Sums of Squared Rotation Sums of Squared Loadings Loadings % of Cumulative % of Cumulative % of Cumulative Component Total Variance % Total Variance % Total Variance % 7.369 38.787 38.787 7.369 38.787 38.787 3.027 15.932 15.932 1.840 9.683 48.469 1.840 9.683 48.469 2.752 14.487 30.419 1.431 7.531 56.000 1.431 7.531 56.000 2.692 14.168 44.587 1.295 6.815 62.815 1.295 6.815 62.815 2.353 12.383 56.970 1.045 5.498 68.313 1.045 5.498 68.313 2.155 11.343 68.313 721 3.794 72.107 674 3.547 75.654 611 3.214 78.868 581 3.058 81.926 10 531 2.795 84.721 11 479 2.524 87.244 12 474 2.493 89.737 13 392 2.061 91.798 14 354 1.865 93.663 15 319 1.680 95.343 16 277 1.459 96.803 17 256 1.347 98.150 18 213 1.119 99.268 19 139 732 100.000 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotated Component Matrixa Component TTKS2 863 TTKS1 767 TTKS3 739 TTKS4 734 GSNB2 851 GSNB3 793 GSNB4 705 GSNB1 654 DGRR1 775 DGRR2 772 DGRR4 749 DGRR3 671 MTKS3 818 MTKS1 715 MTKS4 660 MTKS2 565 HTTT2 771 HTTT4 766 HTTT1 706 4.3.2 Phân tích nhân tố khám phá (EFA) biến phụ thuộc KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity Approx Chi-Square df Sig .737 158.004 000 Total Variance Explained Compo nent Total Initial Eigenvalues Extraction Sums of Squared Loadings % of Variance Cumulative % Total 2.385 59.615 59.615 728 18.210 77.824 487 12.166 89.991 400 10.009 100.000 % of Variance Cumulative % 2.385 59.615 59.615 Extraction Method: Principal Component Analysis 4.4 KẾT QUẢ PHÂN TÍCH HỒI QUY VÀ KIỂM ĐỊNH SỰ KHÁC BIỆT 4.4.1.Trung bình v độ lệch chuẩn yếu tố ản ƣởng Descriptive Statistics N Mean Std Deviation MTKS 149 3.67 751 DGRR 149 3.70 757 TTKS 149 3.69 825 GSNB 149 3.64 794 HTTTT 149 3.69 805 Valid N (listwise) 149 4.4.2: Mối quan hệ tƣơng quan tuyến tính Correlations Y Pearson Correlation Y Sig (1-tailed) N X1 X2 X3 X4 X5 1.000 427 361 370 471 211 X1 427 1.000 000 000 000 000 X2 361 000 1.000 000 000 000 X3 370 000 000 1.000 000 000 X4 471 000 000 000 1.000 000 X5 211 000 000 000 000 1.000 000 000 000 000 005 X1 000 500 500 500 500 X2 000 500 500 500 500 X3 000 500 500 500 500 X4 000 500 500 500 500 X5 005 500 500 500 500 Y 149 149 149 149 149 149 X1 149 149 149 149 149 149 X2 149 149 149 149 149 149 X3 149 149 149 149 149 149 X4 149 149 149 149 149 149 X5 149 149 149 149 149 149 Y 4.4.3 Mơ hình hồi quy tóm tắt sử dụng p ƣơng p áp Enter Model Summaryb Model R Change Statistics Std Error R Adjusted of the R Square F Square R Square Estimate Change Change df1 df2 846a 716 706 54229382 a Predictors: (Constant), X5, X4, X3, X2, X1 b Dependent Variable: Y 716 72.052 143 Sig F Change 000 DurbinWatson 2.030 4.4.4 Kết p ƣơng sai (ANOVAb) ANOVAb Model Sum of Squares Regression Residual Total df Mean Square 105.946 21.189 42.054 143 294 148.000 148 F Sig 72.052 000a a Predictors: (Constant), X5, X4, X3, X2, X1 b Dependent Variable: Y 4.4.5: Kết hồi quy sử dụng p ƣơng pháp Enter Model Unstandardized Coefficients B (Constan t) Std Error Standardized Coefficients Collinearity Statistics t Beta Sig Tolerance VIF -1.368E16 044 X1 427 045 427 9.572 000 538 1.860 X2 361 045 361 8.095 000 644 1.553 X3 370 045 370 8.294 000 628 1.591 X4 471 045 471 10.574 000 632 1.582 X5 211 045 211 594 1.684 a Dependent Variable: Y 4.4.6 Biểu đồ tần số phần dƣ 000 1.000 4.742 000