Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với hoạt động đào tạo tại trường cao đẳng công nghệ và thương mại hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động đào tạo Trường Cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội ĐOÀN MINH ĐỨC Ngành Quản trị kinh doanh Giảng viên hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình Viện: Kinh tế Quản lý HÀ NỘI, 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động đào tạo Trường Cao đẳng Cơng nghệ Thương mại Hà Nội ĐỒN MINH ĐỨC Ngành Quản trị kinh doanh Giảng viên hướng dẫn: TS Đào Thanh Bình Chữ ký GVHD Viện: Kinh tế Quản lý HÀ NỘI, 2021 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢN XÁC NHẬN CHỈNH SỬA LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên tác giả luận văn : Đoàn Minh Đức Đề tài luận văn: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động đào tạo Trường Cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số SV: CB180256 Tác giả, Người hướng dẫn khoa học Hội đồng chấm luận văn xác nhận tác giả sửa chữa, bổ sung luận văn theo biên họp Hội đồng ngày 27/5/2021 với nội dung sau: Sửa trích dẫn mục 2.2, trang thuộc Phần mở đầu cho thống với Danh mục tài liệu tham khảo Sửa trích dẫn thuộc mục 1.1, tiểu mục 1.1.1, 1.1.2, 1.1.3 từ trang đến trang 11 thuộc Chương cho đồng hóa với Danh mục tài liệu tham khảo Bỏ mục “1.4 Kinh nghiệm kiểm soát nội hoạt động đào tạo số trường đại học, cao đẳng học kinh nghiệm” Chương Sửa lại nội dung viết “các yếu tố hệ thống KSNB theo INTOSAI” thành “các yếu tố hệ thống KSNB theo COSO” trang 24 thuộc Tiểu kết Chương Sửa lỗi tả lỗi kỹ thuật toàn luận văn Ngày tháng năm 2021 Giáo viên hướng dẫn Tác giả luận văn TS Đào Thanh Bình Đồn Minh Đức CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan tất nội dung luận văn hồn tồn hình thành phát triển từ quan điểm cá nhân tơi, hướng dẫn TS Đào Thanh Bình Các số liệu, kết luận văn trung thực, tài liệu trích dẫn có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Đoàn Minh Đức LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực đề tài "Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động đào tạo Trường Cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội" em nhận quan tâm, giúp đỡ thầy giáo, cô giáo, bạn bè đồng nghiệp Luận văn đăng tải phần kết nghiên cứu đề tài KHCN cập Bộ GD&ĐT mã số B2019-BKA-04 TS Đào Thanh Bình làm Chủ nhiệm đề tài, đơn vị chủ trì Trường Đại học Bách khoa Hà Nội Em xin trân trọng cảm ơn thầy giáo TS Đào Thanh Bình, Thầy hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi suốt trình nghiên cứu, hồn thành đề tài Em xin trân trọng cảm ơn trường Đại học Bách khoa Hà Nội, Viện Kinh tế Quản lý tạo điều kiện thời gian học tập, nghiên cứu hoàn thành chương trình học tập khóa học Em xin chân thành cảm ơn đồng chí lãnh đạo, cán bộ, giáo viên trường Cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến bổ ích, tạo điều kiện tài liệu q trình nghiên cứu đề tài Mặc dù có nhiều cố gắng, song luận văn tránh khỏi thiếu sót Do tác giả mong nhận góp ý kiến thầy giáo, giáo bạn để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả Đoàn Minh Đức MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC HÌNH VẼ viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý thực đề tài 2.Tình hình nghiên cứu liên quan tới đề tài 2.1.Tình hình nghiên cứu giới 2.2.Các nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội Việt Nam 2.3 Khoảng trống nghiên cứu 3.Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ CỞ LÝ THUYẾT VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG ĐÀO TẠO TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG, ĐẠI HỌC NGỒI CƠNG LẬP 1.1 Cơ sở lý thuyết trường cao đẳng, đại học ngồi cơng lập 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò, nhiệm vụ 10 1.1.4 Các hoạt động 12 1.2 Cơ sở lý thuyết kiểm sốt nội trường CĐĐH ngồi cơng lập 13 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 13 1.2.2 Mục tiêu kiểm sốt nội bộ, vai trị kiểm soát nội 14 1.2.3 Các yếu tố cấu thành KSNB theo COSO 18 1.2.3.3.Hệ thống thông tin 19 1.2.3.4.Thủ tục kiểm soát 19 1.2.3.5.Giám sát 20 1.3 Kiểm soát nội hoạt động đào tạo trường CĐĐH ngồi cơng lập 20 1.3.1 Khái niệm hoạt động đào tạo 20 1.3.2 Nội dung, đặc điểm hoạt động đào tạo 21 1.3.3 Các rủi ro thường gặp hoạt động đào tạo 21 i 1.3.4 Các hoạt động kiểm soát nội hoạt động đào tạo 22 1.3.5 Các thủ tục KSNB cần thiết hoạt động đào tạo 22 TIỂU KẾT CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG ĐÀO TẠO TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 25 2.1 Tổng quan Trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động 27 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ mục tiêu đào tạo Trường 29 2.1.4 Kết hoạt động Trường 30 2.2 Thực trạng hoạt động đào tạo Trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội 40 2.2.1 Kết đào tạo 40 2.2.2 Bộ máy quản lý đào tạo Trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội 43 2.2.3 Chất lượng đào tạo Trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội 46 2.3 Phân tích kiểm sốt nội hoạt động đào tạo trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội .49 2.3.1 Khảo sát công tác kiểm soát nội hoạt động đào tạo 49 2.3.2 Phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động đào tạo trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội 50 2.4 Đánh giá chung KSNB hoạt động đào tạo trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội .75 2.4.1 Về môi trường kiểm soát 75 2.4.2 Về đánh giá rủi ro 75 2.4.3 Về hoạt động kiểm soát 75 2.4.4 Về hệ thống thông tin truyền thông 76 2.4.5 Về chế giám sát 76 TIỂU KẾT CHƯƠNG 77 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG ĐÀO TẠO TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 78 ii 3.1 Định hướng chiến lược phát triển Trường thời gian tới 78 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động đào tạo trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội 79 3.2.1 Nâng cao môi trường kiểm soát 79 3.2.2 Tăng cường đánh giá rủi ro 84 3.2.3 Bổ sung hoạt động kiểm soát 88 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông 94 3.2.5 Tăng cường giám sát 94 3.3 Một số kiến nghị 95 3.3.1 Với Nhà nước 95 3.3.2 Với Bộ Giáo dục Đào tạo, Bộ LĐTB&XH, Tổng cục Giáo dục nghề nghiệp 96 TIỂU KẾT CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 PHỤ LỤC 101 iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt STT Nội dung đầy đủ BGD&ĐT Bộ Giáo dục đào tạo BLĐTBXH Bộ lao động thương binh xã hội CBQLGD Cán quản lý giáo dục CĐ Cao đẳng CNH - HĐH Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa CNTT Cơng nghệ thông tin CSVC Cơ sở vật chất CTĐT Chương trình đào tạo CTHSSV Cơng tác học sinh sinh viên CTSV Công tác sinh viên 10 CT-XH Công tác - Xã hội 11 CBGV, NV Cán bộ, giáo viên nhân viên 12 CĐĐH Cao đẳng đại học 13 ĐBCL Đảm bảo chất lượng 14 ĐH Đại học 15 TRƯỜNG Doanh nghiệp 16 ĐTVT Điện tử viễn thông 17 GD Giáo dục 18 GDTX Giáo dục thường xuyên 19 GS Giáo sư 20 GV Giảng viên 21 GVCN Giáo viên chủ nhiệm 22 GDĐH Giáo dục đại học 23 GDNN Giáo dục nghề nghiệp 24 HS-SV Học sinh sinh viên 24 KH&CN Khoa học công nghệ 25 KTX Ký túc xá 26 KT-XH Kinh tế - xã hội 27 KSNB Kiểm soát nội 28 NCKH Nghiên cứu khoa học 29 PGS Phó giáo sư 30 QPAN Quốc phòng an ninh 31 QTKD Quản trị kinh doanh iv 32 SV Sinh viên 33 TCNH Tài ngân hàng 34 THPT Trung học phổ thông 35 TNCS HCM Thanh niên cộng sản HCM 36 TNXH Tệ nạn xã hội 37 TS Tiến sỹ 38 TT Trung tâm 39 VBCC Văn bằng, chứng 40 VHVN-TDTT Văn hóa văn nghệ - Thể dục thể thao v đánh giá phân tích định lượng tác hại rủi ro hữu tiềm ẩn + Nhà trường đề biện pháp, kế hoạch, quy trình hành động cụ thể nhằm giảm thiểu tác hại rủi ro đến giới hạn chấp nhận Nhà trường có biện pháp để tồn thể nhân viên nhận thức rõ ràng tác hại rủi ro giới hạn rủi ro tối thiểu mà tổ chức chấp nhận + Nhà trường đề mục tiêu tổng thể chi tiết để nhân viên lấy làm sở tham chiếu triển khai công việc + Nhà Trường có khuyến khích nhân viên phát hiện, đánh giá phân tích rủi ro 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thông tin truyền thông Với mục tiêu xây dựng hệ thống thông tin đảm bảo thông suốt hỗ trợ cho hoạt động kiểm soát nội hoạt động đào tạo trường Nhà trường cần có kế hoạch hồn thiện hệ thống thông tin truyền thông, cụ thể: - Xây dựng kế hoạch hoàn thiện lại hệ thống mạng nội toàn trường sở đào tạo trường - Xây dựng hệ thống kế thừa từ phần mềm tuyển sinh sang phần mềm quản lý đào tạo Nâng cấp hoàn thiện phần mềm quản lý đào tạo - Backup liệu hàng ngày để kịp thời khơi phục có cố - Thiết lập kênh thơng tin nóng (một ủy ban hay cá nhân có trách nhiệm tiếp nhận thông tin tố giác, lắp đặt hộp thư góp ý) cho phép nhân viên báo cáo hành vi, kiện bất thường có khả gây thiệt hại cho đơn vị - Lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu phòng ngừa truy cập, tiếp cận người khơng có thẩm quyền - Xây dựng chương trình, kế hoạch phịng chống thiên tai, hiểm họa kế hoạch ứng cứu cố thông tin số liệu - Đẩy mạnh công tác thơng tin, tun truyền với bên ngồi nhằm quảng bá, giới thiệu hình ảnh, ngành nghề đào tạo mạnh trường website, phương tiện thông tin đại chúng Bên cạnh đó, cần tiếp nhận ý kiến phản hồi, đóng góp từ bên ngồi 3.2.5 Tăng cường giám sát Ban lãnh đạo phải hiểu rõ tầm quan trọng việc giám sát, từ đưa quy định nhằm hỗ trợ cá nhân, phận tham gia hoạt động đánh giá tiếp cận thơng tin xác, kịp thời Để thực tốt hoạt động giám sát, đơn vị phải xây dựng bước hồn thiện cơng cụ giám sát Bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn công tác đào tạo cho cán tra 94 Thực nghiêm túc công tác giám sát định kỳ Hiện nay, công tác giám sát định số hoạt động hoạt động kiểm tra công tác tổ chức thực giảng dạy, công tác tổ chức thi hoạt động đánh giá mức độ hoàn thành giảng viên, phận, đánh giá việc thực mục tiêu chất lượng năm học Tuy nhiên, việc thực cịn mang tính chất hình thức, chiếu lệ, thường báo trước để phận chuẩn bị nên thường mang tính nể, đối phó giám sát Do đó, Nhà trường cần chấn chỉnh lại công tác nhằm thực nghiêm túc việc giám sát định kỳ, đột xuất Đặc biệt, Nhà trường cần đưa biện pháp xử lý phận sai phạm Bên cạnh đó, Nhà trường cần nâng cao vai trò, trách nhiệm Ban kiểm soát việc giám sát hoạt động trường kiểm tra, soát xét hồ sơ hoạt động đào tạo Thiết lập hệ thống báo cáo cho phép phát sai lệch so với tiêu, kế hoạch định Khi phát sai lệch, phận liên quan triển khai biện pháp điều chỉnh thích hợp Nhà trường cần xây dựng Quy trình hành động khắc phục hành động phịng ngừa nhằm huy động tồn thể cán cơng nhân viên trường tham gia phát không phù hợp xảy tiềm ẩn để có hành động khắc phục hành động phòng ngừa Ban lãnh đạo cao yêu cầu cấp quản lý trung gian báo cáo với lãnh đạo trường hợp gian lận, nghi ngờ gian lận; trường hợp vi phạm nội quy, quy định trường quy định luật pháp hành có khả làm giảm uy tín trường gây thiệt hại kinh tế 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Với Nhà nước Nhà nước cần tăng cường trách nhiệm đạo thực chủ trương, sách, pháp luật Đảng Nhà nước hoạt động giáo dục nghề nghiệp Định kỳ, kiểm tra việc tổ chức thực chủ trương xã hội hoá đơn vị đó, kịp thời xử lý vướng mắc cập nhật, bổ sung sách chế độ cho phù hợp Trong lĩnh vực giáo dục, khái niệm kiểm sốt nội hoạt động đào tạo cịn mẻ Các nhà quản lý lĩnh vực chưa hiểu rõ vai trò tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội hoạt động đào tạo việc đạt mục tiêu mà đơn vị đề Trong đó, mục tiêu giáo dục không đơn ảnh hưởng đến tổ chức, cá nhân, chất lượng giáo dục ảnh hưởng đến tồn xã hội Do đó, nhà nước cần Xây dựng Hướng dẫn kiểm soát nội hoạt động đào tạo trường cao đẳng đại học ngồi cơng lập làm 95 sở hướng dẫn tăng cường kiểm soát nội đơn vị nghiệp Hướng dẫn xây dựng sở tham khảo Hướng dẫn chuẩn mực kiểm soát nội INTOSAI số quốc gia khác Hồn thiện chế độ thơng tin báo cáo, cơng tác đào tạo trách nhiệm giải trình kết đầu đơn vị nghiệp; hình thành tổ chức kiểm định, đánh giá độc lập chất lượng dịch vụ nghiệp công với tham gia Nhà nước, nhà chuyên môn xã hội 3.3.2 Với Bộ Giáo dục Đào tạo, Bộ LĐTB&XH, Tổng cục Giáo dục nghề nghiệp Bộ Giáo dục Đào tạo, Bộ Lao động Thương binh Xã hội, Tổng cục Giáo dục nghề nghiệp nên đưa vào chương trình đào tạo cán quản lý kiến thức kỹ thiết lập kiểm soát nội Kiểm soát nội giúp Ban lãnh đạo có nhìn tồn diện vấn đề kiểm sốt Nhà trường theo hướng xác định mục tiêu, đánh giá rủi ro thiết lập hoạt động kiểm sốt; đồng thời tạo lập mơi trường kiểm sốt tốt đôi với hệ thống thông tin hữu hiệu Do đó, khái niệm chuẩn mực kiểm sốt nội cần đưa vào chương trình đào tạo cán quản lý đơn vị khu vực công Bộ Giáo dục Đào tạo, Bộ Lao động Thương binh Xã hội, Tổng cục Giáo dục nghề nghiệp tổ chức khóa đào tạo cấp chứng KSNB hoạt động đào tạo cho lãnh đạo cán Trường 96 TIỂU KẾT CHƯƠNG Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động đào tạo trường Cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội, chương đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội hoạt động đào tạo trường, đặc biệt tập trung hoàn thiện năm yếu tố cấu thành hệ thống KSNB Trong nhóm giải pháp tác giả trình bày mục tiêu hồn thiện, nội dung cách thức thực hiện, đưa điều kiện thực giải pháp hỗ trợ Những giải pháp khơng bao qt hết vấn đề hệ thống kiểm soát nội hoạt động đào tạo trường Tuy nhiên, với giải pháp tác giả hy vọng giúp Nhà trường hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động đào tạo, góp phần xây dựng trường ngày vững mạnh, phát triển thực chiến đề giai đoạn tới 97 KẾT LUẬN Kiểm soát nội hoạt động đào tạo hệ thống biện pháp, hoạt động nhà quản lý nhân viên đơn vị nhằm bảo đảm cho hoạt động đơn vị hữu hiệu hiệu quả; bảo đảm cho hệ thống báo cáo công tác đào tạo đáng tin cậy; bảo đảm cho tuân thủ luật lệ quy định Thiết lập hệ thống kiểm soát nội hoạt động đào tạo hữu hiệu hiệu mong muốn đơn vị Đặc biệt, trường Cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội giai đoạn triển khai công tác Tự đánh giá nhằm kiểm định chất lượng trường theo yêu cầu Bộ Lao động – Thương binh Xã hội, luận văn đời từ cần thiết Luận văn cung cấp lý luận kiểm soát nội hoạt động đào tạo theo hướng dẫn COSO; phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động đào tạo trường Cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội Từ đó, tác giả đưa nhận xét, đánh giá ưu điểm tồn tại; hạn chế hệ thống KSNB hoạt động đào tạo nhà trường Trên sở luận văn đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội hoạt động đào tạo trường Với việc đưa giải pháp chi tiết bao gồm mục tiêu cụ thể, nội dung cách thức thực hiện, điều kiện thực hy vọng Ban lãnh đạo có biện pháp quản lý tốt để phù hợp với pháp triển không ngừng trường 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế toán - Kiểm toán, trường Đại học Kinh tế TP.HCM (2012), Kiểm sốt nội Nhà xuất Phương Đơng, TP.HCM Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn - Kiểm toán, trường Đại học Kinh tế TP.HCM (2010), Kiểm toán Nhà xuất Lao động Xã hội, TP.HCM Phạm Thị Hồng, 2013 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường cao đẳng Công nghệ thông tin thành phố Hồ Chí Minh Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học Kinh tế TP.HCM Đoàn Ngọc Quang Minh, 2013 Tăng cường kiểm sốt nội cơng tác thu chi trung tâm đào tạo thường xuyên – Đại Học Đà Nẵng Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại Học Kinh Tế Đà Nẵng Hồ Thị Thanh Ngọc, 2010 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội trường Cao đẳng Xây dựng Số Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học Kinh tế TP.HCM Lại Thị Thu Thuỷ, 2012 Xây dựng hệ thống kiểm soát nội hướng đến quản lý rủi ro doanh nghiệp Tạp chí Kiểm tốn số năm 2012, trang 15-16 Luật Giáo dục Đại học số 08/2012/QH13 Quốc hội ban hành ngày 18/06/2012 Luật Giáo dục nghề nghiệp số: 74/2014/QH13 ban hành ngày 27 tháng 11 năm 2014 Nguyễn Thị Hoàng Anh, 2012 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học Kinh tế TP.HCM 10 Nguyễn Thị Ngọc Hương, 2012 Thiết lập quy trình kiểm sốt nội hệ thống kiểm soát nội cho cơng ty dệt may địa bàn TP Hồ Chí Minh Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học Kinh tế TP.HCM 11 Phạm Hoài Nam, Trần Quỳnh Hương, 2011 Một số vấn đề kiểm sốt thơng tin kế tốn điều kiện tin học hố cơng tác kế tốn Tạp chí nghiên cứu Tài kế tốn Số 10/2011, trang 45 - 48 12 Quyết định số 61/2009/QĐ-TTg ban hành ngày 17 tháng năm 2009 Thủ tướng Chính phủ Quy chế tổ chức hoạt động trường đại học tư thục 13 Vũ Hữu Đức, 2007 Tăng cường KSNB đơn vị thuộc khu vực cơng Nhìn từ góc độ Kiểm tốn Nhà nước Hiệp hội Kế tốn TP.HCM 14 Nguyễn Thị Thanh Hồ, 2012 Hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán với việc tăng cường kiểm soát nội cơng ty cổ phần nhựa bao bì Vinh 99 Tạp chí Kế tốn & kiểm tốn số tháng 8/2012, trang 26 - 27 15 Trang web: www.tapchiketoan, www.coso.org, www.intosai.com, www.elsevier.com TIẾNG ANH 16 Andrew J Leone, 2007 Factors related to internal control disclosure: A discussion of Ashabaugh, Collins, and Kinney (2007) and Doyle, Ge and Mc Vay (2007) Journal of Accounting and Economics, 44: 224 - 237 17 Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal control – Intergrated Framework, Including Executive Summary, September 1992 18 International Organization of Supreme Audit Institutions (1992), Internal Control: Providing a Foundation for Accountability in Government, USA 19 International Organization of Supreme Audit Institutions (2001), Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, USA 20 Sephen J Gauthier - Government Finance Review, 2006 - gfoa.org Understanding Internal Control 100 PHỤ LỤC Phụ lục 2.1 BỘ LAO ĐỘNG-THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI PHIẾU KHẢO SÁT Hoạt động kiểm soát nội hoạt động đào tạo trường Cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội (Danh cho thành viên BGH nhân phòng, ban) Kính gửi: Các Thầy/ Cô! Để phục vụ công tác nghiên cứu nhằm hồn thiện Hệ thống Kiểm sốt nội hoạt động đào tạo Trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội, đề nghị Thầy/ Cô trả lời câu hỏi theo phiếu khảo sát cách khách quan trung thực Đánh dấu X vào câu trả lời tương ứng TT Nội dung khảo sát I Hoạt động KSNB công tác xây dựng phát triển chương trình Hội đồng quản trị Ban giám hiệu nhà trường có quan tâm đến KSNB hoạt động XDCT hay không? Nhà trường có đầy đủ quy định, thủ Có Không Không biết tục việc ủy quyền phê duyệt nghiệp vụ XDCT hay không? Nhà trường có quy trình riêng cho việc thực giám sát XDCT hay khơng? Ban giám hiệu có tham gia kiểm sốt việc XDCT Nhà trường khơng? Q trình XDCT khoa có Phịng đào tạo kiểm sốt hay khơng? Phịng Kế hoạch – Tài có tham gia kiểm sốt q trình XDCT hay không? 101 TT Nội dung khảo sát Nhà trường có phận đánh giá mức độ phù hợp với thực tế nhu cầu xã hội hay khơng? Ban giám hiệu có thường xun đánh giá rủi ro Có Khơng Khơng biết cơng tác XDCT nhà trường hay khơng? Phịng ĐT có nhân viên chuyên trách thực hoạt động KSNB không? 10 Các phịng, ban, khoa có đồn kết phối hợp tốt với việc KSNB hoạt động đào tạo hay không? 11 Lãnh đạo nhà trường cán bộ, nhân viên cử làm nhiệm vụ KSNB có đào tạo nghiệp vụ KSNV khơng? II Họat động KSNB công tác xây dựng kế hoạch, tiến độ đào tạo Nhà trường có xây dựng quy trình chi tiết cho việc xây dựng kế hoạch, tiến độ làm thực xây dựng giám sát q trình xây dựng hay khơng? Phịng đào tạo có cử nhân viên riêng theo dõi giám sát việc xây dựng kế hoạch tiến độ đào tạo hay khơng? Lãnh đạo phịng ĐT có trực tiếp kiểm sốt q trình xây dựng kế hoạch, tiến độ đào tạo hay không? Các khoa có tham gia vào việc kiểm sốt việc xây dựng kế hoạch, tiến độ đào tạo hay không? Kế hoạch, tiến độ đào tạo có thơng tin rộng rãi hệ thống thông tin trường hay không? III Kiểm soát việc thực hoạt động đào tạo III.1 Hoạt động tổ chức giảng dạy 102 TT Nội dung khảo sát Nhà trường có ban hành hệ thống sổ sách biểu mẫu để thực quản lý cơng tác đào tạo hay khơng? Nhà trường có ban hành quy định tiêu chuẩn giáo viên giảng dạy mơn học hay khơng? Phịng ĐT, phịng CTSV-TTGD có kiểm Có Khơng Khơng biết sốt số giảng tình hình lên lớp giáo viên hay khơng? Ban giám hiệu có cử thành viên thường trực theo dõi giám sát hoạt động tổ chức giảng dạy khoa hay không? Nhà trường có thường xuyên tổ chức hội giảng giáo viên thi tay nghề sinh viên hay không? Việc lập thời khóa biểu có thực tự động phần mềm? Hàng năm Nhà trường có tổ chức xét học vụ cho sinh viên hay không? Nhà trường có phận theo dõi việc cử mời giáo viên thỉnh giảng khoa hay không? Phịng Đào tạo Khoa có cho sinh viên đăng ký mơn học hay khơng? 10 Nhà trường có kiểm soát đầy đủ điều kiện tốt nghiệp sinh viên hay không? III.2 Hoạt động tổ chức thi đánh giá kết học tập Nhà trường có ban hành quy trình tổ chức thi hết môn, thi tốt nghiệp hay không? Ban giám hiệu có kiểm sốt cơng tác lập kế hoạch tổ chức thi phận hay 103 Nội dung khảo sát TT Có Khơng Khơng biết khơng? Phịng ĐT có kiểm sốt cơng tác coi chấm thi Phịng KT&ĐBCL hay khơng? Phịng CTSV&TTGD có thực việc tra công tác coi chấm thi hay khơng? Nhà trường có sử dụng hệ thống camera giám sát việc tổ chức coi thi hay không? Nhà trường xây dựng ngân hàng đề thi cho môn học hay chưa? Nhân phịng ĐT, phịng CTSV&TTGD có đủ để cử nhân viên chuyên trách cho việc KSNB hoạt động đào tạo hay chưa? Nhà trường có phận đánh giá rủi ro hoạt động đào tạo hay không? Mỗi phịng thi có đủ 02 cán coi thi hay khơng? IV Kiểm sốt cơng tác quản lý điểm cấp phát VBCC Nhà trường có ban hành quy trình việc quản lý điểm sinh viên hay khơng? Nhà trường có ban hành quy trình quản lý, in cấp phát VBCC hay không? Quy trình quản lý điểm có đảm bảo chặt chẽ tuyệt đối hay khơng? Quy trình quản lý, in cấp phát VBCC chặt chẽ hay chưa? Phịng ĐT có kiểm sốt quy trình quản lý điểm tất lớp hay không? Việc quản lý điểm xét công nhận tốt nghiệp cho sv có thực tự động phần mềm hay không? 104 TT Nội dung khảo sát Ban giám hiệu có kiểm sốt hoạt động quản lý, in cấp phát VBCC trường hay không? V Kiểm sốt thơng tin phản hồi từ người học doanh nghiệp HĐQT, BGH có nắm thơng tin phản Có Khơng Khơng biết hồi từ người học doanh nghiệp hay khơng? Nhà trường có xây dựng hệ thống nhận phản hồi, góp ý từ người học doanh nghiệp hay khơng? Phịng CTSV&TTGD, phịng ĐT có kiểm soát phản hồi tiêu cực từ sv doanh nghiệp hay khơng? Ban giám hiệu có có kiểm sốt phản hồi từ sv doanh nghiệp hay khơng? Nhà trường có kiểm sốt phản hồi từ sinh viên doanh nghiệp qua trang mạng xã hội không? 105 Phụ lục 2.2 BỘ LAO ĐỘNG-THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI PHIẾU KHẢO SÁT Hoạt động kiểm soát nội hoạt động đào tạo trường Cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội (Dành cho nhân Khoa) Kính gửi: Các Thầy/ Cô! Để phục vụ công tác nghiên cứu nhằm hồn thiện Hệ thống Kiểm sốt nội hoạt động đào tạo Trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội, đề nghị Thầy/ Cô trả lời câu hỏi theo phiếu khảo sát cách khách quan trung thực Đánh dấu X vào câu trả lời tương ứng TT Nội dung khảo sát I Hoạt động KSNB công tác xây dựng phát triển chương trình Ban giám hiệu nhà trường có quan tâm đến KSNB hoạt động XDCT hay không? BGH nhà trường có kiểm sốt việc mời chun gia tham gia xây dựng chương trình khoa hay khơng? Ban giám hiệu có tham gia việc kiểm sốt Có Khơng Khơng biết quy trình XDCT Nhà trường khơng? Q trình XDCT khoa có Phịng đào tạo kiểm sốt hay khơng? Phịng Kế hoạch – Tài có tham gia kiểm sốt q trình XDCT hay khơng? Lãnh đạo khoa có kiểm sốt nội dung chương trình giảng viên khoa hay khơng? Lãnh đạo Khoa có kiểm sốt việc tham khảo chương trình trường khác 106 Nội dung khảo sát TT Có Khơng Khơng biết mức độ cho phép hay khơng? Các phịng, ban, khoa có đồn kết phối hợp tốt với việc KSNB hoạt động đào tạo hay không? Lãnh đạo nhà trường cán bộ, nhân viên cử làm nhiệm vụ KSNB có đào tạo nghiệp vụ KSNV không? II Họat động KSNB công tác xây dựng kế hoạch, tiến độ đào tạo Các khoa có tham gia vào việc kiểm soát việc xây dựng kế hoạch, tiến độ đào tạo hay khơng? Kế hoạch, tiến độ đào tạo có thông tin rộng rãi hệ thống thông tin trường hay khơng? III Kiểm sốt việc thực hoạt động đào tạo III.1 Hoạt động tổ chức giảng dạy Nhà trường có ban hành hệ thống sổ sách biểu mẫu để thực quản lý công tác đào tạo hay khơng? Nhà trường có ban hành quy định tiêu chuẩn giáo viên giảng dạy mơn học hay khơng? Phịng ĐT có thường xun kiểm tra hồ sơ giảng dạy giáo viên hay khơng? Phịng ĐT có kiểm sốt giáo án, giảng giáo viên trước lên lớp hay khơng? Phịng ĐT, phịng CTSV-TTGD có kiểm sốt số giảng tình hình lên lớp giáo viên hay khơng? Nhà trường có thường xun tổ chức hội 107 Nội dung khảo sát TT Có Khơng Không biết giảng giáo viên thi tay nghề sinh viên hay khơng? Việc lập thời khóa biểu có thực tự động phần mềm? Hàng năm Nhà trường có tổ chức xét học vụ cho sinh viên hay khơng? Nhà trường có phận theo dõi việc cử mời giáo viên thỉnh giảng khoa hay khơng? 10 Phịng Đào tạo Khoa có cho sinh viên đăng ký mơn học hay khơng? 11 Nhà trường có kiểm sốt đầy đủ điều kiện tốt nghiệp sinh viên hay không? III.2 Hoạt động tổ chức thi đánh giá kết học tập Nhà trường có ban hành quy trình tổ chức thi hết mơn, thi tốt nghiệp hay khơng? Nhà trường có sử dụng hệ thống camera giám sát việc tổ chức coi thi hay không? Nhà trường xây dựng ngân hàng đề thi cho môn học hay chưa? Mỗi phịng thi có đủ 02 cán coi thi hay khơng? Phịng Khảo thí đảm bảo chất lượng có giám sát giáo viên chấm thi hay khơng? 108 ... trạng kiểm soát nội hoạt động đào tạo Trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động đào tạo Trường cao đẳng Công nghệ Thương. .. TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG ĐÀO TẠO TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 2.1 Tổng quan Trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Trường Cao. .. trạng KSNB hoạt động đào tạo Trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội giai đoạn 2017 - 2019 Giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động đào tạo Trường cao đẳng Công nghệ Thương mại Hà Nội hướng đến