Hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với hoạt động vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội chi nhánh bình dương

ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT LÊ THỊ TRANG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ BÌNH DƯƠNG – 2022 UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH BÌNH DƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT LÊ THỊ TRANG HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN NGỌC TIẾN BÌNH DƯƠNG – 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả luận văn Lê Thị Trang i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc Thầy, Cô Trường Đại học Thủ Dầu Một tận tình truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Ngọc Tiến, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn đến anh, chị, em Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội - Chi nhánh Bình Dương hỗ trợ tơi nhiều suốt q trình nghiên cứu để hồn thành luận văn Tác giả luận văn Lê Thị Trang ii MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ HÌNH x TÓM TẮT xi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 3 Mục tiêu nghiên cứu 4 Câu hỏi nghiên cứu 5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6.1 Cách tiếp cận nghiên cứu 6.2 Phương pháp thu thập xử lý liệu nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội 1.1.1.1 Giai đoạn sơ khai 1.1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.1.3 Giai đoạn phát triển 10 1.1.1.4 Giai đoạn đại (hậu coso) 11 1.1.2 Kiểm soát nội ngân hành thương mại uỷ ban Basel 12 1.1.2.1 Quá trình hình thành phát triển Basel 12 iii 1.1.2.2 Tầm quan trọng kiểm soát nội theo Basel 13 1.1.2.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội theo Basel II 14 1.2 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 19 1.2.1 Khái niệm vai trò hoạt động huy động vốn 19 1.2.2 Các hình thức huy động vốn 20 1.2.3 Quy trình hoạt động huy động vốn theo quy định Ngân hành Nhà nước 22 1.2.4 Các rủi ro thường gặp hoạt động huy động vốn 27 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 29 1.3.1 Khái niệm 29 1.3.2 Sự cần thiết kiểm soát nội hoạt động huy động vốn 30 1.3.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội hoạt động huy động vốn 31 1.3.3.1 Về mơi trường kiểm sốt 31 1.3.3.2 Về nhận diện đánh giá rủi ro 32 1.3.3.3 Về hoạt động kiểm soát 32 1.3.3.4 Về thông tin truyền thông phục vụ công tác kiểm soát 34 1.3.3.5 Về hoạt động giám sát 34 1.4 ĐẶC ĐIỂM CỦA CÁC HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN CĨ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ 34 1.4.1 Những yếu tố từ phía khách hàng 34 1.4.2 Những yếu tố từ phía ngân hàng 36 KẾT LUẬN CHƯƠNG 38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG 39 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG 39 iv 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 39 2.1.1.1 Giới thiệu Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội 39 2.1.1.2 Giới thiệu Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Bình Dương 41 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm tổ chức hoạt động 43 2.1.2.1 Chức 43 2.1.2.2 Nhiệm vụ 44 2.1.2.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động 45 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý phân cấp kiểm soát 45 2.1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 45 2.1.3.2 Phân cấp kiểm soát có ảnh hưởng đến hệ thống kiểm sốt nội 49 2.2 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG 51 2.2.1 Các hình thức huy động vốn áp dụng 51 2.2.2 Quy trình thủ tục huy động vốn áp dụng 52 2.2.2.1 Quy trình giao dịch gửi tiền mặt vào tài khoản tiền gửi có kỳ hạn 52 2.2.2.2 Quy trình giao dịch gửi tiền vào tài khoản tiền gửi có kỳ hạn chuyển khoản 53 2.2.2.3 Quy trình giao dịch gửi tiền vào tài khoản tiền gửi có kỳ hạn qua ATM 53 2.2.2.4 Quy trình rút gốc, lãi tiền mặt từ tài khoản tiền gửi có kỳ hạn 54 2.2.2.5 Quy trình rút tiền gốc, lãi chuyển khoản, chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi có kỳ 54 2.2.2.6 Quy trình giao dịch chuyển tiền gửi có kỳ hạn sang tài khoản 55 2.2.3 Các tiêu chí đánh giá hiệu hoạt động huy động vốn áp dụng 55 2.2.3.1 Quy mô nguồn vốn huy động 55 2.2.3.2 Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động 56 2.2.3.3 Cơ cấu nguồn vốn huy động 56 2.2.3.4 Chi phí huy động vốn 57 v 2.2.3.5 Sự phù hợp huy động vốn sử dụng vốn 58 2.2.4 Kết hoạt động huy động vốn giai đoạn 2020-2022 59 2.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG 60 2.3.1 Về mơi trường kiểm sốt 60 2.3.2 Về nhận diện, đánh giá rủi ro hoạt động kiểm sốt q trình huy động vốn 64 2.3.3 Về thông tin truyền thông phục vụ công tác kiểm sốt 70 2.3.4 Về cơng tác giám sát 72 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG 80 2.4.1 Những kết đạt 80 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 83 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG 84 3.1 ĐỊNH HƯỚNG TRONG HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN VÀ YÊU CẦU HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN 84 3.1.1 Định hướng hoạt động huy động vốn 84 3.1.2 u cầu hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động vốn 85 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG 85 3.2.1 Về mơi trường kiểm sốt 85 3.2.2 Về nhận diện, đánh giá quản lý rủi ro 88 3.2.3 Về hoạt động kiểm soát 90 vi 3.2.4 Về thơng tin truyền thơng phục vụ kiểm sốt 91 3.2.5 Về công tác giám sát 93 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 94 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước 94 3.3.2 Đối với Hội sở Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 94 3.3.2 Đối với Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội – Chi nhánh Bình Dương 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 96 KẾT LUẬN CHUNG 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 CÁC PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH NGƯỜI THAM GIA KHẢO SÁT PHỤ LỤC 2: NỘI DUNG PHIẾU PHỎNG VẤN SÂU VÀ MỤC TIÊU PHỎNG VẤN SÂU PHỤ LỤC 3: CÁC QUY ĐỊNH VỀ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN ĐANG ÁP DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt AICPA Nghĩa từ viết tắt Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ (American Institute of Certified Public Accountants) ATM CAP CIF CIB Máy rút tiền tự động (Automated Teller Machine) Ủy ban thủ tục kiểm toán (Committee on Auditing Procedure) Hồ sơ thông tin khách hàng (Customer Information File) Khối khách hàng doanh nghiệp lớn (Coporate and Intititional Banking) Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống COSO gian lận lập báo cáo tài (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) BCBS Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng BASEL I, II, Hiệp ước vốn ban hành Ủy ban Basel BĐH Ban điều hành DVKH Dịch vụ khách hàng GDV Giao dịch viên HĐQT Hội đồng quản trị KHCN Khách hàng cá nhân KSNB Kiểm soát nội NHTM Ngân hàng Thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước PGD Phong giao dịch QHKH Quan hệ Khách hàng QH Quốc hội viii ngoại tệ đảm bảo tuân thủ quy trình giao dịch ngoại tệ với KH MB thời kỳ b) Hình thức tốn - Đối với TTK: (i) Gốc: Nhận chi trả tiền mặt địa điểm giao dịch MB ; (ii) Tiền lãi: KH lựa chọn hình thức tốn sau: + Tiền mặt + Chuyển khoản vào tài khoản toán người gửi tiền: • Đối với gửi tiền tiết kiệm đồng nội tệ: Công dân Việt Nam người không cư trú gửi tiền từ tài khoản tốn người gửi tiền, người gửi tiền MB phép thỏa thuận chi trả lãi vào tài khoản tốn đồng Việt Nam người gửi tiền Công dân Việt Nam người cư trú: người gửi tiền MB phép thỏa thuận chi trả lãi vào tài khoản toán đồng Việt Nam người gửi tiền • Đối với gửi tiền tiết kiệm đồng ngoại tệ: công dân Việt Nam người cư trú, người gửi tiền CNNN gửi từ tài khoản toán người gửi tiền, người gửi tiền MB phép thỏa thuận chi trả lãi vào tài khoản toán ngoại tệ tương ứng người gửi tiền, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật nước sở Lưu ý: trường hợp gửi tiết kiệm chung, tài khoản toán dùng để toán gốc lãi tài khoản số tất người gửi tiền chung, tất người gửi tiền thống đăng ký Đề nghị đăng ký gửi tiền tiết kiệm chung/tiền gửi chung có kỳ hạn KH - Đối với HĐTG có kỳ hạn: KH nhận chi trả tiền gửi có kỳ hạn thơng qua tài khoản tốn KH mở MB Trường hợp tiền gửi chung có kỳ hạn, KH nhận chi trả tiền gửi có kỳ hạn thơng qua tài khoản tốn chung tất khách hàng mở MB - Tất toán chuyển sang loại hình tiền gửi khác VND/LAK/KHR ngoại tệ theo quy định MB thời kỳ 14 15 Địa điểm toán tiền gốc lãi tiền gửi Khách hàng đến CN, PGD MB phạm vi lãnh thổ quốc gia để thực thủ tục rút gốc và/hoặc lãi tiền gửi 16 Xử lý trường hợp rủi ro - MB từ chối toán TTK/HĐTG bị nhàu nát, rách, tẩy xóa nội dung ngoại trừ trường hợp rách, nát nghiêm trọng không ảnh hưởng đến thông tin trọng yếu TTK/HĐTG, cụ thể: + Rách/nát phần nhỏ không ảnh hưởng đến dấu ngân hàng chữ ký kiểm soát cán MB TTK/HĐTG (dấu, chữ ký TTK/HĐTG cịn ngun vẹn, rõ ràng, khơng bị nhịe mực, tẩy xóa) + Rách/nát phần nhỏ không ảnh hưởng đến số seri TTK/HĐTG thông tin KH in TTK/HĐTG (seri TTK/HĐTG thông tin KH TTK/HĐTG họ tên KH, số giấy tờ xác minh thông tin, thông tin số tiền, lãi suất, kỳ hạn gửi cịn đầy đủ thơng tin, rõ ràng, khơng bị nhịe mực, tẩy xóa) + Các trường hợp TTK/HĐTG KH bị nhàu nát, rách không thuộc trường hợp ngoại trừ nêu trên, KH có trách nhiệm đến CN/PGD MB để làm thủ tục kiểm tra xác nhận xử lý với quy định xử lý TTK/HĐTG - Trường hợp Khách hàng số Khách hàng chết, tích, vắng mặt nơi cư trú, hạn chế lực hành vi dân sự, việc tất toán tiền gửi thực theo quy định pháp luật theo quy định MB thời kỳ 17 Tra cứu thông tin tiền gửi KH phép tra cứu thông tin tiền gửi trực tuyến thông qua website MB địa chỉ: www.mbbank.com.vn thông qua Internet banking (nếu có) Điều 2: Quyền trách nhiệm Khách hàng Quyền Khách hàng - Khách hàng toán đầy đủ tiền gốc lãi tiền gửi tùy theo lãi suất áp dụng sản phẩm tiền gửi theo quy định MB thời kỳ 15 - (Tất cả) Khách hàng CQSH tiền gửi; để lại thừa kế tiền gửi; ủy quyền cho người khác thực giao dịch liên quan đến tiền gửi theo quy định MB pháp luật có liên quan - (Tất cả) Khách hàng cầm cố/thế chấp tiền gửi để vay vốn MB TCTD khác TCTD chấp nhận Trách nhiệm Khách hàng - Thực điều khoản Quy định quy chế, thể lệ, hướng dẫn liên quan đến sản phẩm tiền gửi MB, phù hợp với quy định pháp luật thời kỳ - Thông báo kịp thời việc TTK/HĐTG cho MB phát bị TTK/HĐTG để tránh bị lợi dụng làm tổn thất tài sản - Thông báo trước yêu cầu rút tiền trước hạn theo quy định CN, PGD MB nơi nhận tiền gửi - Chịu trách nhiệm thiệt hại không khai báo kịp thời việc TTK/HĐTG với MB Trường hợp có dấu hiệu lừa đảo, tranh chấp sở thông tin quan nhà nước có thẩm quyền/cá nhân, tổ chức, MB quyền phong tỏa tiền gửi - Trách nhiệm khác theo quy định pháp luật Điều 3: Quyền trách nhiệm MB Quyền MB - Được quyền từ chối việc nhận chi trả tiền gửi Khách hàng không thực cam kết Quy định thỏa thuận cam kết với MB - Được quyền từ chối việc chi trả tiền gửi TTK/HĐTG bị lợi dụng lỗi MB - Các quyền khác theo quy định pháp luật theo thỏa thuận trước văn MB Người gửi tiền không trái với quy định pháp luật hành Trách nhiệm MB - Nhận tiền gửi Khách hàng vào ngày thực giao dịch 16 - Thanh toán tiền gốc, lãi tiền gửi hạn đầy đủ theo thỏa thuận xác lập với Khách hàng - Công bố công khai lãi suất tiền gửi, phương thức trả lãi, mức thu phí khoản tiền gửi rút trước hạn (nếu có) mức thu phí dịch vụ liên quan đến tiền gửi địa điểm nhận, chi trả tiền gửi - Giữ bí mật số dư tiền gửi (tất cả) Khách hàng theo quy định pháp luật đảm bảo an toàn tiền gửi cho chủ sở hữu đồng Khách hàng - Báo cáo cho Ngân hàng Nhà nước số liệu liên quan đến hoạt động nhận chi trả tiền gửi theo quy định hành chế độ báo cáo thống kê - Trách nhiệm khác theo quy định pháp luật Điều 4: Giải tranh chấp xử lý vi phạm - Thời hạn khiếu nại giao dịch tiền gửi tối đa 90 ngày kể từ ngày toán TTK/HĐTG ngày gửi tiền gửi mới, rút lãi - Các quy định liên quan đến việc sử dụng dịch vụ điều chỉnh pháp luật Việt Nam - Các bên có trách nhiệm tuân thủ quy định tiền gửi Quy định này, quy định pháp luật khác có liên quan thỏa thuận có bên Cá nhân có hành vi vi phạm tùy theo tính chất, mức độ vi phạm bị phạt, xử lý kỷ luật/xử phạt vi phạm hành truy cứu trách nhiệm hình Nếu gây thiệt hại phải bồi thường Trong trường hợp phát sinh tranh chấp liên quan đến tiền gửi, bên có quyền thương lượng u cầu Tồ án nhân dân có thẩm quyền giải - MB quyền ấn định, điều chỉnh thời kỳ phù hợp theo quy định pháp luật quy định MB phải niêm yết cơng khai phí liên quan đến tiền gửi - MB sửa đổi, bổ sung điều kiện, điều khoản Quy định niêm yết cơng khai trước ngày có hiệu lực website MB Chi nhánh/Phòng giao dịch MB - Tất thay đổi phí điều kiện, điều khoản Quy định xem Khách hàng tiếp nhận thông tin đồng ý vô điều kiện vào 17 ngày niêm yết công khai website thức MB MB thực thơng báo theo hình thức khác mà Khách hàng khơng có phản hồi văn cho MB việc không chấp thuận sửa đổi, bổ sung Các bên có trách nhiệm tuân theo nội dung sửa đổi, bổ sung thay Điều 5: Hiệu lực quy định khác - Quy định có hiệu lực kể từ ngày MB phát hành TTK/ký HĐTG với Khách hàng bên hoàn thành nghĩa vụ đến bên có thỏa thuận khác việc chấm dứt sử dụng dịch vụ dịch vụ chấm dứt theo quy định pháp luật - Hình thức tiền gửi, lãi suất, số tiền gửi, ngày gửi tiền, ngày đến hạn quy định cụ thể TTK cấp cho Khách hàng/HĐTG ký kết với Khách hàng theo lần gửi tiền - Quy định TTK: + Khách hàng cần kiểm tra thông tin TTK để đảm bảo tính xác + Khi rút tiền, khách hàng phải xuất trình TTK, giấy tờ tùy thân cịn hiệu lực theo quy định pháp luật, ký đủ chữ ký đăng ký MB + TTK chuyển nhượng thừa kế theo quy định pháp luật + Khách hàng cần giữ cẩn thận khơng tẩy xóa, sửa chữa nội dung TTK Khi TTK bị mất, khách hàng phải thông báo cho MB để kịp thời xử lý Khách hàng tự chịu trách nhiệm hậu việc TTK + Khách hàng có trách nhiệm tham khảo Thể lệ sản phẩm MB để hiểu rõ đầy đủ quy định có liên quan - MB quyền ấn định, điều chỉnh thời kỳ phù hợp theo quy định pháp luật phải niêm yết cơng khai phí cung ứng dịch vụ tiền gửi - MB sửa đổi, bổ sung điều kiện, điều khoản Quy định tiền gửi KHCN niêm yết cơng khai trước ngày có hiệu lực website MB địa giao dịch MB Khách hàng có trách nhiệm theo dõi để thực – 18 Trường hợp Quy định tiền gửi KHCN dịch ngơn ngữ khác tiếng Việt ưu tiên áp dụng để tham chiếu thực 19