Hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh tỉnh kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN ĐỨC THÀNH HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH KON TUM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN ĐỨC THÀNH HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH KON TUM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60 34 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS ĐƢỜNG NGUYỄN HƢNG Đà Nẵng - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả Nguyễn Đức Thành MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm hoạt động cho vay NHTM 1.1.2 Đặc điểm hoạt động cho vay NHTM 1.2 CÁC YẾU TỐ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát nội ( KSNB) 1.2.2 Khn khổ kiểm sốt nội 1.2.3 Ý nghĩa kiểm soát nội 10 1.2.4 Mục tiêu, nhiệm vụ kiểm soát nội 10 1.2.5 Các yếu tố kiểm soát nội 11 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC HOẠT ĐỘNG CHO VAY 18 1.3.1 Mục tiêu KSNB hoạt động cho vay NHTM 18 1.3.2 Quy trình hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại 18 1.3.3 Rủi ro hoạt động cho vay 23 1.3.4 Kiểm soát nội hoạt động cho vay 25 1.3.5 Công tác giám sát hoạt động cho vay 36 KẾT LUẬN CHƢƠNG 38 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 39 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 39 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 39 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum 40 2.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 43 2.2.1 Quy trình hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum 43 2.2.2 Rủi ro hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum 49 2.2.3 Kiểm soát hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum 53 2.3 ĐÁNH GIÁ SỰ HỮU HIỆU CỦA KSNB TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 59 2.3.1 Phƣơng pháp đánh giá tính hữu hiệu cơng tác kiểm sốt rủi ro thẩm định xét duyệt cho vay 59 2.3.2 Kết đánh giá hữu hiệu kiểm soát nội công tác thẩm định xét duyệt cho vay 60 2.4 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 71 2.4.1 Nhận xét cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum 71 2.4.2 Nguyên nhân tồn 74 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 79 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 79 3.1.1 Những vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum 79 3.1.2 Định hƣớng công tác KSNB hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum 80 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 81 3.2.1 Hồn thiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay 81 3.2.2 Phát triển công nghệ quản lý rủi ro 83 3.2.3 Đảm bảo công tác kiểm soát phải đƣợc thực thƣờng xuyên, liên tục tất khoản vay khách hàng 84 3.2.4 Đào tạo nguồn nhân lực Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum 85 3.2.5 Đổi hoạt động kiểm tra KSNB để đáp ứng yêu cầu kiểm toán đại 86 3.2.6 Các giải pháp khác 87 KẾT LUẬN CHƢƠNG 89 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (BẢN SAO) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT • NHNN : Ngân hàng nhà nƣớc NHNo&PTNTN : Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Agribank : Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thơn KSNB : Kiểm sốt nội KH : Khách hàng CBTD : Cán tín dụng KSV : Kiểm soát viên DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 Bảng kết kiểm soát hồ sơ hàng năm Kết nợ xấu 2015 -2017 Agribank Chi nhánh Kon Tum Trang 61 63 2.3 Kết nguyên nhân nợ hạn 64 2.4 Kết số lƣợng hồ sơ bị khởi kiện 65 2.5 Kết khảo sát ảnh hƣởng mơi trƣờng kiểm sốt công tác thẩm định xét duyệt cho vay 67 2.6 Kết khảo sát thông tin cho công tác kiểm soát 68 2.7 Kết khảo sát thủ tục kiểm soát 69 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ Trang Sơ đồ tổ chức máy Ngân hàng nông nghiệp 2.1 phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon 41 Tum Sơ đồ quy trình cho vay Ngân hàng nông nghiệp 2.2 phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum 44 78 - Hoạt động phƣơng pháp kiểm tra, kiểm soát chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu kiểm tra, KSNB đại, chƣa phát huy đƣợc vai trò tƣ vấn cho lãnh đạo ngân hàng; không phát hiện, ngăn chặn kịp thời sai sót tác nghiệp phận nghiệp vụ; không đánh giá tổng thể hạn chế, rủi ro tiềm ẩn nghiệp vụ cho vay - Ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm tra, kiểm sốt cịn nhiều hạn chế 79 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 3.1.1 Những vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum Từ thực trạng phân tích chƣơng cho thấy, Kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh tỉnh Kon Tum nhiều bất cập, chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý chặt chẽ hoạt động cho vay Có nhiều khoản cho vay với số tiền lớn nhƣng khơng có khả thu hồi, gây tổn thất cho ngân hàng; khoản nợ có dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro cao nhƣ khoản nợ đƣợc gia hạn nợ nhiều lần chƣa thực hạch tốn vào nhóm nợ xấu theo quy định hành Nợ xấu có nguy tiếp tục phát sinh Ngân hàng cấp mở rộng tín dụng nhanh, số Ngân hàng cấp cạnh tranh để thu hút khách hàng nên thực điều kiện vay vốn, thẩm định điều kiện vay vốn thiếu chặt chẽ; công tác kiểm tra sau cho vay chƣa đƣợc trọng mức; trình độ cán tác nghiệp cịn nhiều bất cập chƣa theo kịp với phát triển kinh tế thị trƣờng 80 Để đáp ứng yêu cầu họat động kinh doanh theo chiến lƣợc hoạt động ngành, định hƣớng phát triển kinh tế xã hội địa phƣơng, với mục tiêu phát triển ổn định, bền vững, đảm bảo chất lƣợng cho vay nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum vấn đề đặt 3.1.2 Định hƣớng công tác KSNB hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum trƣớc hết cần trì chế độ kiểm tra, kiểm sốt tồn hoạt động kinh doanh để nhằm phát kịp thời sai phạm dẫn tới ảnh hƣởng khơng tốt đến vị thế, uy tín kết hoạt động đơn vị Qua đó, có kiến nghị, tƣ vấn nhằm hoàn thiện chế, quy trình nghiệp vụ phát sinh phù hợp với điều kiện ngân hàng điều kiện kinh tế, thị trƣờng, tài xảy khủng hoảng Dự đốn phát đƣợc rủi ro để báo cáo tƣ vấn nhằm giải kịp thời vấn đề Việc kiểm tra, kiểm soát phải đƣợc diễn thƣờng xuyên, nắm bắt kịp thời tất hoạt động kinh doanh ngân hàng Để đảm bảo cho tính hữu hiệu, độc lập KSNB việc trao thêm quyền hạn phạm vi làm việc điều tất yếu nên thực Đồng thời, đƣợc quan tâm trang bị tốt điều kiện công nghệ, nhân lực nhằm đảm bảo thực đủ chức kiểm soát nội Đặc biệt quan tâm đến hoạt động cho vay, bao gồm: - Hoạt động cho vay phải đƣợc cụ thể hóa sách tín dụng khoa học, phù hợp với tình hình thực tiễn, đồng thời đạo thực nghiêm túc, thận trọng có hiệu - Hồn thiện quy trình nghiệp vụ cho vay 81 - Thực giám sát, kiểm tra khoản vay đƣợc hỗ trợ lãi suất (nếu có) - Việc thực tiêu an tồn, giới hạn tín dụng, giới hạn trạng thái ngoại hối doanh nghiệp đƣợc nắm bắt thông qua giám sát - Thực giám sát việc ban hành quy định nội bắt buộc theo quy định pháp luật - Hỗ trợ Ban kiểm sốt nắm bắt kiểm sốt tồn hoạt động cho vay ngân hàng Điều hành thơng suốt, an tồn, hiệu pháp luật hoạt động nghiệp vụ ngân hàng 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 3.2.1 Hoàn thiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay Để nâng cao hiệu hoạt động máy tín dụng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam cần hƣớng tới việc tăng cƣờng khả giám sát chức năng, theo chức quản lý khách hàng, thẩm định đề xuất cho vay; thẩm định rủi ro quản lý danh mục cho vay; theo dõi, quản lý khoản nợ bị suy giảm khả trả nợ; kiểm tra, giám sát tín dụng độc lập (Ban kiểm tra, kiểm soát nội bộ) - Xây dựng quy trình phê duyệt nhanh sản phẩm cho vay nhỏ lẻ, sản phẩm cho vay chịu rủi ro Thiết lập luân chuyển tài liệu, hồ sơ điện tử để giảm thiểu thời gian giải khoản cho vay vƣợt cấp Tuy nhiên, phải tuân thủ quy trình phân cấp thẩm quyền duyệt cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, nâng cao hiệu cơng tác quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ tốt nhất, phù hợp với chất, quy 82 mô mức độ phức tạp hoạt động tín dụng, để đo lƣờng rủi ro khoản tín dụng nhƣ tồn danh mục tín dụng hoạt động tín dụng nội bảng ngoại bảng - Hình thành hệ thống thơng tin quản lý cung cấp đầy đủ thông tin cấu chất lƣợng danh mục tín dụng, bao gồm xác định tập trung rủi ro kiểm định giới hạn rủi ro - Thực giám sát hiệu quả, liên tục diễn biến khoản tín dụng điều kiện kinh tế bình thƣờng, nhƣ tình xấu để phát sớm xử lý khoản nợ có vấn đề - Giám sát khách hàng vay vốn thông qua hệ thống cảnh báo sớm đƣợc thiết lập để phát khách hàng vay vốn gặp khó khăn - Xây dựng sổ tay kiểm tra, giám sát Ngân hàng để cán nhân viên sử dụng nhƣ cẩm nang kiểm tra, giám sát - Xây dựng quy trình quản lý rủi ro tín dụng: quy trình quản lý rủi ro tín dụng, gồm có giai đoạn bản: + Khởi đầu giải ngân + Giám sát quản lý + Thu hồi xử lý nợ + Thẩm định lại rủi ro tín dụng Xây dựng thực tốt quy trình có ý nghĩa quan trọng việc hạn chế rủi ro, nâng cao chất lƣợng tín dụng Đánh giá rủi ro khách hàng việc đánh giá mức độ tổn thất ƣớc tính tƣơng ứng với mức độ rủi ro khác nhau, dựa vào việc kiểm tra giám sát tình hình khách hàng để nhận định khách hàng thuộc nhóm nợ cần ý nhƣng có khả phục hồi hay khơng?, khả tốn chi trả nợ dễ hay khó, có vấn đề xấu kinh doanh dẫn đến nguy phá sản hay không? 83 - Định kỳ, thực đánh giá lại quy trình cho vay hệ thống kiểm soát nội bộ, đảm bảo kiểm tra đầy đủ thủ tục: + Kiểm tra hồ sơ vay vốn: hồ sơ pháp lý khách hàng, hồ sơ pháp lý dự án, khoản vay + Kiểm tra thẩm định cho vay + Kiểm tra trình tự trình duyệt cho vay + Kiểm tra định cho vay + Kiểm tra đảm bảo tiền vay + Kiểm tra thu nợ, thu lãi: định rà soát lại lãi suất, kỳ điều chỉnh lãi, biên độ lãi Mức lãi suất sàn, trần Kiểm tra điều chỉnh kỳ hạn nợ, giãn nợ, gia hạn nợ đƣợc quản lý theo dõi hệ thống IPCAS + Kiểm tra kết thúc q trình vay, tất tốn hợp đồng tín dụng, giải chấp + Kiểm tra việc xếp lƣu trữ hồ sơ theo tiêu chuẩn ISO 2001:2002 Việc lƣu trữ, bảo quản thơng tin giúp cho Chi nhánh có lƣợng thông tin đầy đủ kịp thời, giảm chi phí cơng tác thu nhập xử lý thơng tin khách hàng vay vốn Việc kiểm tra thƣờng xuyên định kỳ nhƣ nâng cao khả phát kịp thời khoản vay có vấn đề, yếu kém, sơ hở quy trình cho vay hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 3.2.2 Phát triển công nghệ quản lý rủi ro Một khó khăn ngân hàng nói chung Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum nói riêng ln thiếu thơng tin xác khách hàng thơng tin ln tình trạng bất cân xứng, không cập nhật kịp thời Mặc dù trung tâm thông tin tín dụng CIC NHNN ngày phát triển mạnh mẽ đóng vai trị quan trọng cung cấp thơng tin khách hàng, thực phân tích, xếp loại tín 84 dụng doanh nghiệp, cung cấp thơng tin cảnh báo , nhƣng địi hỏi thơng tin ngân hàng chƣa đƣợc đáp ứng cách tin cậy, nhanh chóng kịp thời Các thơng tin báo cáo tài doanh nghiệp có độ xác báo cáo chƣa cao Việc tìm kiếm thơng tin khó khăn tình trạng thơng tin bất đối xứng tồn chƣa thể khắc phục đƣợc thị trƣờng tài Việt Nam Trong năm gần đây, cơng tác đầu tƣ, ứng dụng tin học cho phục vụ hoạt động Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh tỉnh Kon Tum đƣợc đặc biệt quan tâm ngành, đơn vị coi biện pháp đột phá để ngày khẳng định vị ngân hàng tăng khả cạnh tranh thị trƣờng Tuy vậy, thực ứng dụng tin học vào hoạt động chủ yếu để phục vụ công tác kế toán, toán, lƣu trữ số liệu hoạt động kinh doanh ngân hàng mà chƣa quan tâm phát huy hết mạnh mức công nghệ thông tin giai đoạn công nghệ 4.0 đến thơng tin phục vụ tín dụng Trong tình hình đó, việc ngân hàng tự xây dựng cho hệ thống công nghệ thông tin để tăng cƣờng công tác quản lý, lƣu trữ dự báo riêng điều cấp thiết cấp bách Từ đó, Chi nhánh có đƣợc hệ thống thơng tin nhanh chóng, tin cậy, kết hợp thông tin đa chiều với nhiều nguồn khác để phục vụ kịp thời trợ giúp cho yêu cầu khác công việc Bởi vậy, cần có quan tâm đặc biệt cho đầu tƣ, ứng dụng công nghệ tin học đại phục vụ hoạt động xem nhiều biện pháp, giải pháp đột phá để tăng nâng cao khả cạnh tranh khẳng định vị ngân hàng thị trƣờng 3.2.3 Đảm bảo cơng tác kiểm sốt phải đƣợc thực thƣờng xuyên, liên tục tất khoản vay khách hàng Đảm bảo cơng tác kiểm sốt phải đƣợc thực thƣờng xun, liên 85 tục tất khoản vay khách hàng yêu cầu cấp thiết, lẽ thời gian thực hợp đồng tín dụng, doanh nghiệp gặp nhiều rủi ro từ khách quan đến chủ quan Những rủi ro xảy đến tránh khỏi nguyên nhân nhƣ loại rủi ro vô phong phú ngân hàng phải ln theo dõi để nắm bắt tình hình doanh nghiệp Ngân hàng cần đảm bảo việc thực hoạt động kiểm soát thƣờng xuyên, liên tục theo kế hoạch, định kỳ tất khoản vay để tìm biện pháp phịng ngừa khắc phục kịp thời, hiệu Bên cạnh đó, Ngân hàng cần phải tiến hành kiểm tra đột xuất, khoản vay xảy kiện bất thƣờng để kịp thời đề hƣớng giải thích hợp 3.2.4 Đào tạo nguồn nhân lực Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum Hiện cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay chi nhánh cịn tồn sai sót, phần số cán tín dụng chƣa ý thức đƣợc tầm quan trọng hoạt động kiểm soát, vấn đề cần đặt làm để nâng cao nhận thức cán tín dụng cần thiết vai trò hoạt động kiểm sốt tín dụng Cán tín dụng nhân tố quan trọng hoạt động kiểm sốt tín dụng Do vậy, không nâng cao nhận thức cho cán tín dụng ý nghĩa kiểm sốt tín dụng mà cần đào tạo cho họ kiến thức kỹ cần thiết để phục vụ hoạt động này, từ tạo cho họ khả chủ động kiểm soát khoản vay phức tạp, khó giám sát Một số giải pháp nhằm nâng cao lực cán bộ, nhân viên Chi nhánh: - Đƣa tiêu chí đánh giá tổng kết thi đua kế hoạch kinh doanh cán tín dụng để nâng cao tính trách nhiệm cán tín dụng 86 - Thực đào tạo lại cho nguồn nhân lực có: + Để đảm bảo cho nhân viên ngân hàng có kỹ năng, trình độ lành nghề cần thiết để có đủ lực, trình độ nhiều mặt nhƣ : pháp luật, kỹ thuật, kinh tế, marketing tăng cƣờng hoạt động bồi dƣỡng, đào tạo cập nhật kiến thức cho cán nhân viên khóa đào tạo ngắn ngày trƣờng hợp cần thiết thuê chuyên gia kỹ thuật, quan chức thẩm định + Thƣờng xuyên tổ chức hội thảo, tập huấn, trao đổi hoạt động nghiệp vụ Đồng thời, ngân hàng tổ chức thi dành cho Cán tín dụng, đặt tình để Cán tín dụng trải nghiệm, rèn luyện kiến thức kỹ xử lý tình huống, đặc biệt mang lại học nhẹ nhàng mà sâu sắc tầm quan trọng hoạt động kiểm sốt tín dụng đánh vào ý thức Cán tín dụng để họ thấy đƣợc cần thiết phải thực sát công tác Đồng thời xây dựng kế hoạch đào tạo, huấn luyện đào tạo lại nhân viên có thay đổi chế, sách, mục tiêu kinh doanh, quy trình cơng nghệ kỹ thuật Ngồi cần loại bỏ hẳn tâm lý cán tín dụng cho vay dựa tài sản bảo đảm Trong tiếp cận xét duyệt khoản vay, cần trì kiên nguyên tắc: Chỉ cho vay hiểu đƣợc khách hàng, kiểm sốt đƣợc tín dụng Từng bƣớc đào tạo đội ngũ hỗ trợ kinh doanh chuyên nghiệp phụ trách việc kiểm soát khách hàng Có sách tuyển dụng thu hút nguồn nhân lực trẻ, có trình độ cao Tạo mơi trƣờng làm việc có chế độ đãi ngộ hợp lý: Mơi trƣờng làm việc tốt, đội ngũ nhân viên tận tâm, động sáng tạo 3.2.5 Đổi hoạt động kiểm tra KSNB để đáp ứng yêu cầu kiểm tốn Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thơn Việt Nam - Chi nhánh 87 tỉnh Kon Tum cần trọng đến tầm quan trọng kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng, coi giải pháp mang tính chiến lƣợc lâu dài, đồng thời đòi hỏi cấp thiết để tăng cƣờng KSNB hoạt động Để đạt đƣợc điều chi nhánh cần thực nội dung nhƣ: phƣơng pháp kiểm tra, kiểm toán nội bộ; mục tiêu hình thức kiểm tra KSNB Mục đích kiểm tra KSNB giám sát từ xa kiểm tra chỗ, nhiên phƣơng kiểm tra chi tiết, kiểm tra việc thực quy định, quy trình cụ thể đƣợc sử dụng công tác kiểm tra KSNB, kiểm tra chổ chủ yếu, khả phòng ngừa rủi ro dựa rủi ro xảy tính tốn thủ cơng lãnh đạo đƣa định nhằm hạn chế rủi ro, chƣa phat huy đƣợc tác dụng, cảnh báo sớm phòng ngừa rủi ro, xác định kịp thời vấn đề cộm hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, phận KSNB nên đổi phƣơng án kiểm toán, cách kết hợp phƣơng án kiểm tả chi tiết với phƣơng án kiểm tóan hệ thống Vì phƣơng pháp kiểm toán hệ thống phƣơng pháp đánh giá tính hiệu lực hiệu quy trình hoạt động Ngân hàng cách tồn diện Cịn phƣơng pháp kiểm tra chi tiết phát chấn chỉnh kịp thời nhƣng sai sót CBTD, khách hàng vay vốn nhằm hạn chế tối đa rủi ro cho Ngân 3.2.6 Các giải pháp khác a Đối với Trụ sở Tăng cƣờng vai trị điều hành, quản lý Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam Xây dựng, ban hành chế sách, quy định phù hợp với tình hình phát triển kinh tế đất nƣớc hƣớng dẫn cụ thể địa bàn hoạt động liên quan đến cơng tác tín dụng Tăng cƣờng cơng tác KSNB định kỳ đột xuất, tổ chức đợt kiểm tra chéo để sớm phát dấu hiệu sai phạm có hƣớng dẫn giải dứt điểm, khổng để kéo dài, cảnh báo sớm xử lý Các chi 88 nhánh thực không nghiêm túc quy định thông tin, báo cáo thống kê hoạt động Ngân hàng theo quy định Trụ sở Có kế hoạch bồi dƣỡng nâng cao phẩm chất đạo đức cán kiểm tra, bồi dƣỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ, kỹ kiểm tra ngƣời, giúp họ có đủ lực, trình độ, phẩm chất, đạo đức đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ tình hình Giám sát đôn đốc kịp thời việc thực ý kiến đạo, yêu cầu NHNN quan có thẩm quyền khác hệ thống KSNB NHNo b Đối với chi nhánh Phải phối hợp tạo điều kiện để Bộ máy kiểm tra kiểm soát nội thƣờng xuyên giám sát, kiểm tra kiểm soát đƣợc hoạt động phận nghiệp vụ chi nhánh, nhằm đánh giá đƣợc toàn diện tình hình hoạt động chi nhánh có biện pháp giám sát, kiểm tra ngăn ngừa rủi ro tiềm ẩn cho hoạt động chi nhánh Cung cấp đầy đủ thông tin, tài liệu, hồ sơ, phƣơng tiện cần thiết cho cơng việc kiểm sốt theo u cầu Bộ máy kiểm tra kiểm sốt nộ bộ/đồn/ tổ kiểm tra trung thực, xác, khơng đƣợc che giấu thông tin để đảm bảo thực nhiệm vụ đƣợc giao Tự rà soát đánh giá tính đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống KSNB nghiệp vụ đơn vị, nhằm xác định vấn đề tồn tại, bất cập, đề xuất sửa đổi, bổ sung nhằm cải tiến hoàn thiện hệ thống KSNB; lập báo cáo tự đánh giá hệ thống KSNB đơn vị c Thực nghiêm túc công tác sửa sai sau đợt kiểm tra nội bộ, tra Ngân hàng Nhà nước Để phát huy hiệu lực, hiệu tranh tra, kiểm tra, kiểm soát bảo đảm mục tiêu an toàn hoạt động ngân hàng cần tăng cƣờng giám sát tra, đƣa việc theo dõi, đôn đốc chỉnh sửa sau tra, kiểm tra- 89 kiểm soát nhƣ việc xử lý sau tra, kiểm tra-kiểm soát nhiệm vụ trọng tâm việc thực chƣơng trình cơng tác d Hệ thống hóa văn bản, chế sách tín dụng thành tài liệu cẩm nang cho cán tín dụng Cần phải thuờng xun rà sốt hệ thống hóa văn chế độ nghiệp vụ thiết lập chuơng trình phần mềm quản lý cách đầy đủ, khoa học, dễ tìm kiếm, dễ tra cứu tính hiệu lực Đó cơng cụ, kim nam cho cán nghiệp vụ nhƣ cán kiểm tra dễ dàng tham chiếu thực công việc KẾT LUẬN CHƢƠNG Từ thực trạng kết hợp với sở lý luận KSNB hoạt động cho vay, chƣơng III tác giả đƣa số giải pháp xây dựng cấu cho vay hợp lý, phân tán rủi ro tín dụng để nâng cao chất lƣợng hoạt động cho vay; số giải pháp cấu lại mơ hình tổ chức, hồn thiện cách thức phƣơng pháp kiểm tra tín dụng phù hợp với chƣơng trình giao dịch IPCAS, nâng cao lực đội ngũ cán KSNB Đồng thời đề xuất số kiến nghị Agribank nhằm hồn thiện mơ hình tổ chức đổi hoạt động KSNB, đào tạo xây dựng phần mềm ứng dụng hỗ trợ cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt chƣơng trình giao dịch IPCAS để phù hợp với mục tiêu hoàn thiện công tác KSNB, nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum 90 KẾT LUẬN Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh tiến trình hội nhập, tất ngành, lĩnh vực kinh tế nói chung ngân hàng thƣơng mại nói riêng, có Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum, sức chuẩn bị điều kiện tốt đất nƣớc hội nhập với kinh tế giới Khi đó, mơi trƣờng cạnh tranh hệ thống ngân hàng không giới hạn phạm vi lãnh thổ quốc gia mà mở rộng toàn cầu Sự hội nhập vừa tạo hội nhƣng đem đến nhiều thách thức cho hoạt động ngân hàng Đối với hoạt động cho vay, để nâng cao chất lƣợng cho vay, hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động cho vay, giải pháp mà Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum quan tâm thực nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội hoạt động cho vay Tuy nhiên cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum chƣa đƣợc đặt cách có hệ thống, chƣa theo kịp phát triển kinh tế nhu cầu hội nhập quốc tế Nội dung luận văn tập trung vào giải vấn đề kiểm soát nội hoạt động cho vay cách toàn diện Toàn yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay đƣợc nhận dạng giải cách có sở Từ mơi trƣờng kiểm sốt, đến thể thức kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum Trên sở phƣơng hƣớng nhằm nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội hoạt động cho vay doanh nghiệp Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum thời gian tới, luận văn đề giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lƣợng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, kiểm sốt đƣợc nguồn lực 91 nâng cao hiệu hoạt động Hy vọng rằng, qua luận văn này, nghiên cứu tác giả góp phần nhỏ bé nhằm nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Kon Tum thời gian tới DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Báo cáo kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Kon Tum năm 2015, 2016, 2017 [2] Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 Đánh giá rủi ro kiểm soát nội [3] Phan Thị Thu Hà (2006), Giáo trình Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê [4] Luật tổ chức tín dụng năm 2010 [5] Một số viết trang web www Agribank.com.vn [6] Một số tài liệu liên quan đến hƣớng dẫn quy trình, nghiệp vụ NHNo&PTNT Việt Nam [7] Ngân hàng nông nghiệp PTNT Kon Tum (2011) Nội quy lao động quy định công tác quản lý [8] Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền (2014), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội NHTM Việt Nam theo mơ hình COSO [9] Ngô Thái Phƣợng Lê Thị Thanh Ngân (2015), Khn khổ hệ thống kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basle [10] Nguyễn Quang Quynh, Ngơ Trí Tuệ (2014), Giáo trình kiểm tốn tài chính, Trƣờng Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội [11] Quyết định số 468/QĐ/HĐQT-KTKT: Quy chế tổ chức hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội ngày 28/12/2001 NHNo&PTNT Việt nam [12] Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng thống đốc NHNN [13] Quyết định số 838/QĐ-NHNo-HSX, ngày 25/5/2017 Tổng Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam ban hành Quy trình cho vay khách hàng pháp nhân hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam ... KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 39 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN... 2.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH KON TUM 43 2.2.1 Quy trình hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát