Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh khu công nghiệp đà nẵng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ CẨM GIANG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng – Năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ CẨM GIANG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 34 03 01 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Hoàng Tùng Đà Nẵng – Năm 2020 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Tổng quan tài liệu nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu vai trò hoạt động kiểm soát nội 10 1.1.3 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.4 Nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 19 1.2 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (NHTM) 22 1.2.1 Khái niệm hoạt động cho vay NHTM 22 1.2.2 Đặc điểm hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp NHTM 23 1.2.3 Rủi ro cho vay 24 1.3 QUY TRÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHTM 30 1.3.1 Giai đoạn 1: Kiểm soát trước cho vay 30 1.3.2 Giai đoạn 2: Kiểm soát cho vay 31 1.3.3 Giai đoạn 3: Kiểm soát sau cho vay 31 1.4 MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 32 1.4.1 Mục tiêu kiểm sốt nội hoạt dộng tín dụng ngân hàng thương mại: 32 1.4.2 Nhiệm vụ kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG 36 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM (AGRIBANK) CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 36 2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động Agribank Khu Công Nghiệp Đà Nẵng 38 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng 40 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Chi nhánh năm 2017-2019 40 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG 46 2.2.1 Sơ đồ quy trình cho vay 46 2.2.2 Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp 47 2.2.3 Thực trang kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank chi nhánh Khu Công Nghiệp Đà Nẵng 54 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG 74 2.3.1 Những kết đạt 74 2.3.2 Những tồn 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG 79 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VỀ TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG 79 3.1.1 Mục tiêu phát triển Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Khu Công Nghiệp Đà Nẵng 79 3.1.2 Định hướng công tác KSNB hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Khu Công Nghiệp Đà Nẵng 81 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG 82 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 82 3.2.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 83 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 84 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 85 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 85 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 86 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 86 3.3.2 Đối với Ngân hàng Agribank Việt Nam 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 92 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TĂT Agribank : Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn CBTD : Cán tín dụng CBCNV : Cán cơng nhân viên CIC : Hệ thống thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam COSO : The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission IPCAS : The modernization of Interbank Payment and Customer Accounting System (Hệ thống toán kế toán khách hàng) KSNB : Kiểm soát nội HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐTD : Hợp đồng tín dụng HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội NHTM : Ngân hàng thương mại NHNN : Ngân hàng nhà nước TSĐB : Tài sản đảm bảo DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiêu bảng 2.1.4a 2.1.4b Tên bảng Kết hoạt động huy động vốn Agrbank Khu Cơng Nghiệp Đà Nẵng Kết hoạt động tín dụng Agribank Khu Công Nghiệp Đà Nẵng Trang 38 40 2.1.4c Kết hoạt động kinh doanh 42 2.2.3b1 Cấp tín dụng hạng khách hàng 55 2.2.3b2 2.2.3c Cấp tín dụng giám sát sau cho vay với nhóm khách hàng doanh nghiệp Các hoạt động kiểm sốt chi nhánh 56 59 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ BIỂU ĐỔ Số hiêu hình vẽ 2.1.2 Tên hình vẽ, Cơ cấu tổ chức Agribank Khu Công Nghiệp Đà Nẵng Trang 35 2.1.4 Biểu đồ kết HĐKD từ năm 2017-2019 42 2.2.1 Sơ đồ quy trình cho vay 44 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 80 Thu thập thông tin liên quan đến khách hàng, kết chấm điểm, xếp hạng khách hàng: 4.1 Cập nhật tình hình khách hàng (Thay đổi ngành nghề kinh doanh; vốn góp; người quản lý; màng lưới hoạt động; nhà cung cấp chủ yếu hàng hóa, nguyên liệu đầu vào, đối tác tiêu thụ hàng hóa dịch vụ đầu khách hàng ): 4.2 Xếp hạng khách hàng: Tình hình tài sản bảo đảm: Đơn vị: Stt Tên tài sản Giá trị Phạm vi Hồ sơ pháp lý tài sản bảo đảm - Đánh giá việc tuân thủ quy định bảo đảm cấp tín dụng như: Quy định thủ tục thủ tục pháp lý giao dịch bảo đảm; thẩm định giá; giao nhận, bảo quản - Tình hình biến động tài sản bảo đảm: (Hiện trạng; giá trị) Tình hình thực nội dung thoả thuận, cam kết hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay:  Đáp ứng đầy đủ  Chưa/không đáp ứng Cụ thể nội dung chưa đáp ứng: TT Nội dung Tình hình thực Lý chưa/không đáp ứng Đánh giá khả thu hồi nợ trường hợp khách hàng gặp rủi ro trình thực phương án sử dụng vốn Căn kết đánh giá tình hình thực nguồn thu từ phương án/ dự án Điểm Cần đánh giá cụ thể nguồn thu từ tài sản bảo đảm nguồn thu khác khách hàng (nếu có) để đánh giá khả thu hồi khách hàng gặp rủi ro trình thực phương án/dự án II Ý KIẾN CỦA NGÂN HÀNG: Nhận xét: Đề xuất xử lý: III Ý KIẾN CỦA KHÁCH HÀNG: Buổi làm việc kết thúc vào lúc ngày Đại diện bên trí với nội dung biên ký tên Biên lập thành … (…) có giá trị pháp lý nhau, bên giữ … (…) ĐẠI DIỆN NGÂN HÀNG ĐẠI DIỆN KHÁCH HÀNG (Ký, ghi rõ họ tên) (Người đại diện theo thẩm quyền ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Ghi chú: - Trường hợp đồng thời kiểm tra sử dụng vốn vay ……………… - Thực mẫu theo hướng dẫn Phụ lục ………………… ... NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG 79 3.1.1 Mục tiêu phát triển Ngân hàng nông nghiệp phát. .. KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG 79 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VỀ TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI... HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ CẨM GIANG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG