Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương – chi nhánh lâm đồng

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH tế H uế  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại họ cK in h ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Đ CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG ĐOÀN THỊ DUNG Huế, tháng 05 năm 2014 i KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH  tế H uế KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ại họ cK in h ĐỘNG CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Đ CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: Đoàn Thị Dung Lớp: K44B-KT Niên khóa: 2010 - 2014 ThS Nguyễn Ngọc Thủy Huế, tháng 05 năm 2014 ii KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI CẢM ƠN Để thành khóa luận tốt nghiệp em xin chân thành cảm ơn thầy cô trường Đại học kinh tế Huế truyền đạt cho em nhiều kiến thức quý báu thời gian học tập mái trường thân yêu Đặc biệt em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Th.s Nguyễn Ngọc Thủy tận tình giúp đỡ, hướng dẫn, bảo tỉ mỉ cho em suốt trình thực tập hoàn thành luận văn tế H uế Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo Vietinbank Lâm Đồng, đặc biệt anh chị phòng khách hàng doanh nghiệp tập thể cán bộ, nhân viên Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi nhánh Lâm Đồng quan tâm, nhiệt tình trao đổi, truyền đạt cho em nhiều kinh nghiệm, cung cấp thông tin thiết ại họ cK in h thực nhất, tạo điều kiện cho em nghiên cứu, làm quen với môi trường nghề nghiệp thực tế trình thực tập đơn vị Em xin cảm ơn gia đình, bạn bè khích lệ, động viên em, chỗ dựa tinh thần cho em thời gian qua Kính chúc quý thầy cô, quý anh chị ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi nhánh Lâm Đồng gia đình, bạn bè dồi sức khỏe, hạnh phúc thành công sống Đ Một lần em xin chân thành cảm ơn! iii KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài: Mục đích nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: tế H uế Tính đề tài: Cấu trúc đề tài: PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI ại họ cK in h BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NÓI CHUNG VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.1.2 Đặc điểm tín dụng ngân hàng: 1.1.3 Các loại hình tín dụng ngân hàng 1.1.4 Rủi ro tín dụng hoạt động tín dụng 1.1.5 Vai trò tín dụng ngân hàng: 10 Đ 1.1.1 1.2 Tổng quan kiểm soát nội ngân hàng: 11 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội 11 1.2.2 Mục tiêu vai trò kiểm soát nội ngân hàng 12 1.2.3 Sự cần thiết kiểm soát nội tổ chức tín dụng 13 1.2.4 Các yếu tố cần thiết hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 13 1.3 Hệ thống kiểm soát nội theo Basel II: 18 1.4 Kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 20 iv KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1.4.1 Khái quát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 20 1.4.2 Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG 35 2.1 Lịch sử hình thành phát triển 35 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Các lĩnh vực hoạt động 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức: 37 2.1.4 Tình hình lao động cuả Vietinbank Lâm Đồng qua hai năm 2012 – 2013 39 2.1.5 Tình hình hoạt động ngân hàng qua năm 2011, 2012, 2013 40 2.1.6 Tình hình huy động vốn ngân hàng qua năm 42 2.1.7 Tình hình dư nợ 44 ại họ cK in h 2.2 tế H uế 2.1.1 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi nhánh Lâm Đồng: 46 2.2.1 Cơ cấu tổ chức hệ thống kiểm soát nội ngân hàng TMCP Công Thương 46 Các quy định ngân hàng hoạt động cho vay đối Đ 2.2.2 tượng khách hàng doanh nghiệp tổ chức kinh tế 50 2.2.3 Thực trạng kiểm soát nội chu trình cho vay Ngân hàng TMCPCT chi nhánh Lâm Đồng 55 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG VIETIN BANK LÂM ĐỒNG 69 3.1 Những thành tựu đạt 69 3.2 Những tồn nguyên nhân dẫn đến tồn chu trình tín dụng 77 v KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2.1 Những tồn tại: 77 3.2.2 Nguyên nhân: 79 3.3 Đánh giá việc thực quy định, quy trình kiểm soát cán nhân viên ngân hàng 80 3.4 Một số giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng Vietin Bank Lâm Đồng: 84 3.4.1 Định hướng phát triển chiến lược phát triển Vietinbank Lâm Đồng thời gian tới 84 Những khó khăn Vietinbank Lâm Đồng thời gian tới 86 3.4.3 Các giải pháp hoàn thiện 87 tế H uế 3.4.2 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ: 92 Kết luận 92 Kiến nghị 93 Đ ại họ cK in h DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 188 vi KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Bảng số liệu số lượng lao động Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi Nhánh Lâm Đồng 39 Bảng 2.2.Bảng số liệu tình hình hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi Nhánh Lâm Đồng qua năm 2011, 2012, 2013 (Số liệu cụ thểở Phụ lục 01) 40 Bảng 2.3 Bảng số liệu tình hình huy động vốn Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi Nhánh Lâm Đồng qua năm 2011, 2012, 2013 (Số liệu cụ thểở Phụ lục 02) .42 tế H uế Bảng 2.4 Bảng số liệu tình hình dư nợ cho vay Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi Nhánh Lâm Đồng qua năm 2011, 2012, 2013 (Số liệu cụ Đ ại họ cK in h thểở Phụ lục 03) .44 vii KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức NHCT Lâm Đồng 37 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức hệ thống kiểm soát nội NHCT .46 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ cấu tổ chức hệ thống kiểm soát nội NHCT Lâm Đồng 48 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ cấu tổ chức Phòng QLRR NHCT Lâm Đồng 49 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp NHCT Lâm Đồng 54 Sơ đồ 2.6: Quy trình kiểm tra, giám sát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp NHCT 67 tế H uế Sơ đồ 2.7: Quy trình kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh Đ ại họ cK in h nghiệp NHCT Lâm Đồng 68 viii KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Ban giám đốc BKS Ban kiểm soát CBPT Cán phân tích CPTN Cán tác nghiệp CBPKHDN Cán phòng khách hàng doanh nghiệp CCDC Công cụ dụng cụ DN Doanh nghiệp GĐ/ PGĐ Giám đốc/ phó giám đốc GHCV Giới hạn cấp vốn HĐBĐ Hợp đồng bảo đảm HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng KHDN Khách hàng doanh nghiệp KTKSNB Kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng công thương NHCT NHCTD Ngân hàng cấp tín dụng NHCV Ngân hàng cấp vốn Ngân hàng nhà nước NHNN Đ QLTCNB QLRR ại họ cK in h tế H uế BGĐ Quản lý tài nội Quản lý rủi ro TGĐ/PTGĐ Tổng giám đốc/Phó tổng giám đốc TMCP/ Thương mại cổ phần/ thương mại cổ phần Công Thương TMCPCT TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh TSBĐ Tài sản bảo đảm SXKD Sản xuất kinh doanh ix KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÓM TẮT NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Tên đề tài: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi nhánh Lâm Đồng Khóa luận trình bày nội dung chủ yếu sau: Thứ nhất, khóa luận trình bày sở khoa học hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại nói chungvà hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Thứ hai, tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay tế H uế khách hàng doanh nghiệp ngân hàng Công Thương chi nhánh tỉnh Lâm Đồng Phần bao gồm nội dung cụ thể sau: - Tổng quan Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi nhánh Lâm Đồng ại họ cK in h - Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi nhánh Lâm Đồng - Thực trạng công tác kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn: • Kiểm soát nội trước cấp tín dụng • Kiểm soát nội cấp tín dụng Đ • Kiểm soát nội sau cấp tín dụng - Đưa đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Công Thương chi nhánh tỉnh Lâm Đồng: thành tựu đạt được, tồn nguyên nhân dẫn đến tồn Thứ ba trình bày khó khăn, thuận lợi, công tác kiểm soát nộ kế hoạch phát triển, định hướng, chiến lược Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương – Chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn tới từ đưa số kiến nghị, đề xuất biện pháp giải nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng x Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC 24: TỜ TRÌNH THẨM ĐỊNH VÀ QUYẾT ĐỊNH GIẢI NGÂN Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC 25: GIẤY NHẬN NỢ Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC 26: LỆNH CHI Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC 27: PHIẾU LĨNH TIỀN MẶT Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC 28: PHIẾU NHẬP KHO Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC 29: BẢNG KÊ MUA HÀNG HÓA DỊCH VỤ PHỤ LỤC 30: BẢNG KÊ SỬ DỤNG VỐN VAY CÔNG TY THNN QUẢNG THÁI Địa chỉ: 01B Phường – TP Đà Lạt – tỉnh Lâm Đồng Đà Lạt, ngày 20 tháng 03 năm 2014 BẢNG KÊ SỬ DỤNG VỐN VAY uế Theo GNN ngày 21/03/2014 thuộc hợp đồng tín dụng số 12328006/HĐTDHM - 00620/2012/001845 ngày 05/09/2012 phụ lục HĐTD số 04 – 12328006DN ngày 18/06/2013 NGÂN HÀNG CÔNG TY TNHH TMDV VÂN HẬU Vietinbank Nam Sài Gòn SỐ TK Chứng từ giải ngân 10201-0001069349 Số ĐH Ngày W4C3 15/03/2014 Mặt hàng/mục đích GN Số tiền hóa đơn Số tiền nhận nợ Lũy kế Thanh toán tiền thuốc 1,889,677,380 1,889,677,380 1,889,677,380 K TÊN KHÁCH HÀNG in h STT tế H Kính gửi: NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN – CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG Trân trọng! CBQHKH Đ XÁC NHẬN CỦA NGÂN HÀNG ại h ọc Tổng cộng 1,889,677,380 (Bằng chữ: Một tỷ tám trăm tám mươi chín triệu sáu trăm bảy mươi bảy ngàn ba trăm tám mươi đồng chẵn) Phòng KHDN GĐ CÔNG TY TNHH QUẢNG THÁI Giám đốc CN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.s Nguyễn Ninh Kiều (năm 2007), Tài Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (năm 2009), Ngân hàng thương mại PGS.TS Trần Thị Giang Tân (chủ biên) (năm 2009), Kiểm soát nội bộ, NXB Phương Đông Tạp chí Kiểm toán số (năm 2010) Tạp chí Khoa học (năm 2008) tế H uế Tạp chí Thương mại số 24 (năm 2008) Tạp chí Con số kiện số (năm 2008) Tài liệu thông tin internet, trang web Vietinbank: ketoan.com.vn; kiemtoan.org.vn; vietinbank.com.vn… ại họ cK in h Luật tổ chức tín dụng Việt Nam (năm 2010) 10 Các quy định, sách ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 11 Các tài liệu giảng dạy, đào tạo cán Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 12 Các đề tài nghiên cứu, luận văn đại học, luận văn thạc sỹ, tiến sỹ Đ trường đại học nước Đ ại họ cK in h tế H uế