Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam chi nhánh nam đà nẵng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TỀ NGUYỄN THỊ CẨM THÚY KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TỀ NGUYỄN THỊ CẨM THÚY KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số : 834.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI Đà Nẵng - Năm 2021 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Bố cục nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu trƣớc CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN 1.1 LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN 1.1.1 Khái niệm tín dụng hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại cổ phần 1.1.2 Phân loại hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại cổ phần 10 1.1.3 Rủi ro hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại cổ phần 11 1.1.4 Nguyên nhân rủi ro hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại cổ phần 13 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN 16 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại cổ phần 16 1.2.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại cổ phần 17 1.2.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 18 1.2.4 Hoạt động kiểm soát cho vay ngân hàng thƣơng mại cổ phần 22 1.3 ĐẶC ĐIỂM CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ CĨ ẢNH HƢỞNG ĐẾN KIỂM SỐT NỘI BỘ 25 1.3.1 Khái niệm khách hàng bán lẻ 25 1.3.2 Đặc điểm cho vay khách hàng bán lẻ 26 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 30 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 30 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 30 2.1.2 Bộ máy tổ chức Vietcombank Nam Đà Nẵng 33 2.1.3 Tình hình phát triển cho vay bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng giai đoạn 2017 – 2019 36 2.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI VIETCOMBANK 41 2.2.1 Giới thiệu mơi trƣờng kiểm sốt Vietcombank 41 2.2.2 Các tuyến bảo vệ độc lập hệ thống kiểm soát nội Vietcombank 43 2.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI VIETCOMBANK 44 2.3.1 Yêu cầu kiểm soát nội hoạt động cho vay 44 2.3.2 Hoạt động kiểm soát 45 2.4 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI VIETCOMBANK NAM ĐÀ NẴNG 48 2.4.1 Nhận biết đánh giá rủi ro hoạt động cho vay KHBL 48 2.4.2 Hoạt động kiểm soát hoạt động cho vay KHBL 52 2.4.3 Hoạt động giám sát hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ 60 2.5 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI VIETCOMBANK NAM ĐÀ NẴNG 61 2.5.1 Công tác thẩm định, xét duyệt cho vay 61 2.5.2 Tài sản đảm bảo tiền vay 64 2.5.3 Công tác giải ngân 67 2.5.4 Công tác quản lý sau cho vay 68 2.5.5 Công tác xếp hạng tín dụng nội bộ, cấu nợ, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro 70 KẾT LUẬN CHƢƠNG 72 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOẠN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 73 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI VIETCOMBANK NAM ĐÀ NẴNG 73 3.1.1 Định hƣớng phát triển cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank 73 3.1.2 Quan điểm phát triển kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank 74 3.1.3 Định hƣớng phát triển cho vay khách hàng bán lẻ quy trình kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng 75 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI VIETCOMBANK NAM ĐÀ NẴNG 76 3.2.1 Đánh giá rủi ro 76 3.2.2 Hoạt động kiểm soát 80 3.2.3 Hoạt động giám sát 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG 85 KẾT LUẬN 86 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN\ NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN BÁO CÁO GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CBTĐ Cán thẩm định DVKH Dịch vụ khách hàng KSNB Kiểm soát nội PGD Phòng giao dịch QHKH Quan hệ khách hàng QLN Quản lý nợ SME Khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ TMCP Thƣơng mại cổ phần TSBĐ Tài sản bảo đảm 10 Vietcombank Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam 11 Vietcombank Nam Đà Nẵng Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – chi nhánh Nam Đà Nẵng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Nội dung bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 Chỉ tiêu cho vay Vietcombank Nam Đà Nẵng cuối kỳ năm 2017, 2018, 2019 Chỉ tiêu cho vay bình quân Vietcombank Nam Đà Nẵng năm 2017, 2018, 2019 Thẩm quyền phê duyệt cho vay SME Vietcombank Nam Đà Nẵng Thẩm quyền phê duyệt cho vay khách hàng cá nhân Vietcombank Nam Đà Nẵng Đối tƣợng đƣợc vấn liên quan đến quy trình cho vay Trang 38 39 53 54 55 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Số hiệu hình vẽ Nội dung Trang 1.1 Khái quát khái niệm KSNB theo quan điểm COSO 16 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Vietcombank 32 2.2 Bộ máy tổ chức Vietcombank Nam Đà Nẵng 34 2.3 2.4 Tình hình phát triển cho vay bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng giai đoạn 2017 – 2019 Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng 40 49 [10] Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2018), Thông tư số 40/2018/TT-NHNN ngày 28/12/2018 Thống đốc ngân hàng Nhà nước việc sửa đổi, bổ sung số điều lệ của Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 Ngân hàng Nhà nước Quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước [11] Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam (2018), Quyết định số 2506/QĐ-VCB-QLRRTD ngày 28/12/2018 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam việc Ban hành Quy trình tín dụng khách hàng tổ chức bán lẻ [12] Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam (2018), Quyết định số 2507/QĐ-VCB-QLRRTD ngày 28/12/2018 việc Ban hành Quy trình tín dụng khách hàng cá nhân [13] Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam (2018), Quyết định số 2596/QĐ-VCB-HĐQT ngày 28/12/2018 Hội đồng quản trị việc Ban hành Quy chế Hệ thống kiểm soát nội Ngân hang TMCP Ngoại Thương Việt Nam [14] Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam (2020), Quyết định số 2968/QĐ-HĐQT-BKTNB ngày 21/08/2020 Hội đồng quản trị việc Ban hành Quy chế tổ chức hoạt động Bộ máy kiểm tra nội Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam [15] Đào Minh Phúc Lê Văn Hinh (2012), Hệ thống kiểm soát nội gắn với quản lý rủi ro ngân hàng TMCP Việt Nam giai đoạn nay, Tạp chí ngân hàng, số 24, tháng 12/2012 [16] Lê Mai Phƣơng (2011), Nâng cao hiệu kiểm tra, kiểm sốt nội ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Luận văn thạc sĩ kinh tế Trƣờng Đại học Ngân hàng TP HCM [17] Ngô Thái Phƣợng, Lê Thị Thanh Ngân (2015), Khuôn khổ hệ thống kiểm soát nội theo tiêu chuẩn Basel, Tạp chí thị trƣờng tài tiền tệ số (422) – tháng 3/2015 [18] Nguyễn Minh Phƣơng (2014), Một số yếu quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP khuyến nghị, Tạp chí ngân hàng số 6, tháng 03/2014 [19] Thomas P Fitch (1997), Dictionary of Banking Systems [20] Trƣơng Thị Hồng Phƣơng (2019), Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng cá nhân ngân hàng TMCP cổ phần, Tạp chí Tài kỳ tháng 11/2019 [21] Sổ tay văn hóa Vietcombank [22] Huỳnh Thị Thanh Tú (2019), Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Viêt Nam – Chi Nhánh Quảng Ngãi, luận văn thạc sĩ Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng ... TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 30 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM. .. HOẠN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM ĐÀ NẴNG 73 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CHO VAY KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI VIETCOMBANK... triển cho vay khách hàng bán lẻ quy trình kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng bán lẻ Vietcombank Nam Đà Nẵng 75 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG