Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh Cửa Lò

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT I DANH MỤC BẢNG BIỂU II DANH MỤC SƠ ĐỒ II LỜI CAM ĐOAN CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1 1.1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1 1.2. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu 2 1.3. Mục tiêu nghiên cứu 4 1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 5 1.5. Phương pháp nghiên cứu 5 1.6. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu 5 1.7. Kết cấu của đề tài nghiên cứu 6 CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI Bộ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 7 2.1. Khái quát chung về kiểm soát nội bộ 7 2.1.1. Bản chất và vai trò của kiểm soát nội bộ 7 2.1.2. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ 10 2.1.2.1. Môi trường kiểm soát 10 2.1.2.2. Hệ thống thông tin và truyền thông 11 2.1.2.3. Các hoạt động kiểm soát 13 2.1.2.4. Đánh giá rủi ro 14 2.1.2.5. Giám sát 15 2.1.3. Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ 15 2.2. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại 20 2.2.1. Đặc điểm hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ 20 2.2.1.1. Sơ lược về Ngân hàng thương mại 20 2.2.1.2. Đặc điểm hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại 23 2.2.1.3. Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát tại các tổ chức tín dụng 26 2.2.2. Đặc điểm kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại 27 2.2.2.1. Mục tiêu kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại 27 2.2.2.2. Nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại 29 2.2.2.3. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại 30 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NNPT NTVN CHI NHÁNH CỬA LÒ 34 3.1. Khái quát về Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò 34 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò 34 3.1.2. Các dịch vụ của Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò cung cấp 35 3.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò 37 3.1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò năm 20122014 42 3.2. Đặc điểm hoạt động tín dụng tại Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò có ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ 45 3.2.1. Khái quát hoạt động tín dụng hoạt động tín dụng tại Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò 45 3.2.2. Quy trình hoạt động tín dụng tại Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò 48 3.2.2.1. Khách hàng vay vốn và điều kiện cho vay 48 3.2.2.2. Phương thức cho vay 50 3.2.2.3. Thời hạn cho vay và lãi suất cho vay 50 3.2.2.4. Hồ sơ vay vốn 51 3.2.2.5. Quy trình xét duyệt cho vay 53 3.2.2.6. Quy trình giải ngân tại NHNNPTNTVN Chi nhánh Cửa Lò 55 3.2.2.7. Bảo đảm tiền vay và xử lý rủi ro 56 3.3 Thực trạng công tác KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò 57 3.3.1 Môi trường kiểm soát .57 3.3.1.1 Cơ chế tín dụng .57 3.3.1.2 Thực trạng năng lực đội ngũ cán bộ, nhân viên tại NH NNPTNT Chi nhánh Cửa Lò ..57 3.3.1.3 Về quan hệ khách hàng vay vốn của NH NNPTNTVN Chi nhánh Cửa Lò 58 3.3.2 Kiểm soát việc tổ chức công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại NH NNPTNTVN Chi nhánh Cửa Lò 58 3.3.3 KSNB việc tổ chức, chỉ đạo, điều hành hoạt động tín dụng 59 3.3.4 Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò 60 CHƯƠNG IV: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NNPT NTVN CHI NHÁNH CỦA LÒ 65 4.1. Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò 65 4.1.1. Ưu điểm 67 4.1.2. Tồn tại 69 4.2. Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng NNPT NTVN Chi nhánh Cửa Lò 72 KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT I DANH MỤC BẢNG BIỂU II DANH MỤC SƠ ĐỒ II Quá trình hình thành phát triển 33 Mục tiêu ngân hàng 35 i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 KÝ HIỆU CBTD CBCNVC HSKT HĐTD KSNB KTV NH NHNN NHNN&PTNT NHTM NVHĐ PGD QTD RRTD TCTD VHĐ NGHĨA ĐẦY ĐU Cán tín dụng Cán công nhân viên chức Hồ sơ kiểm toán Hoạt động tín dụng Kiểm soát nội Kiểm toán viên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Ngân hàng thương mại Nguồn vốn huy động Phòng giao dịch Quỹ tín dụng Rủi ro tín dụng Tổ chức tín dụng Vốn huy động ii DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên bảng Trang Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh 2012 – 2014 43 Bảng 3.2: Báo cáo kinh doanh năm 2012 – năm 2014 44 Bảng 3.3: Công tác tín dụng Ngân hàng NN&PT NTVN46 Chi nhánh Cửa Lò năm 2012- 2014 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ, đồ thị Trang Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức 37 Sơ đồ 3.2: Cơ cấu phòng kế toán ngân quỹ 39 Sơ đồ 3.3: Quy trình xét duyệt cho vay đối với khoản vay nằm quyền phán quyết giám đốc NH NN&PT NTVN- Chi 53 nhánh Cửa Lò Sơ đồ 3.4: Quy trình giải ngân NH NN&PT NTVN- Chi 56 nhánh Cửa Lò Sơ đồ 3.5: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 58 NHNN&PTNTVN- Chi nhánh Cửa Lò Sơ đồ 3.6: Sơ đồ quy trình KSNB hoạt động tín dụng Ngân 60 hàng NN&PT NTVN- Chi nhánh Cửa Lò Sơ đồ 3.7: Sơ đồ quy trình kiểm soát xét duyệt cho vay NH 61 NN&PTNTVN- Chi nhánh Cửa Lò Sơ đồ 3.8: Sơ đồ quy trình kiểm soát giải ngân 62 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa luận kết khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập Tôi xin cam kết tính trung thực luận điểm khóa luận Sinh viên Lê Thị Như Ý CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngày nay, nước ta giai đoạn chuyển sang kinh tế thị trường, điều kiện nhiều vấn đề chưa giải đồng bộ, yếu tố pháp luật, luật định, quy chế Do việc điều hành có biểu hiện không đồng bộ, không thống vụ việc vi phạm quy chế nghiệp vụ lặp lặp lại, chưa giải triệt để Còn tồn nhiều rủi ro, sai sót hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Muốn uốn nắn phát hiện sai sót kịp thời nhằm nâng cao chất lượng kinh doanh ngân hàng đòi hỏi phải có phận kiểm soát nội (KSNB) hoạt động tín dụng hoạt động cách có hiệu Bên cạnh đó, nhiều chi nhánh hiện có phận KSNB hoạt động yếu kém, lỏng lẻo, mang tính hình thức nên tác dụng giám định kiểm tra yếu Một phần thân kiểm soát viên (KSV) chưa đào tạo đầy đủ chuyên môn nên KSV thiếu kinh nghiệm kiểm toán Mặt khác, KSV chưa giao đầy đủ quyền hạn, trách nhiệm Vì vậy, công tác kiểm soát tính khách quan, kiểm soát đưa kết luận tốt, mặt yếu điểm sai sót bỏ qua Quy mô, nội dung, tính chất hoạt động chi nhánh nhỏ có đơn giản hơn, khác với chi nhánh lớn ngân hàng thương mại có nhiều điểm yếu tồn khả kiểm soát, giám sát nên hoạt động tín dụng chi nhánh có nhiều hạn chế lớn Chính lẽ cần phải xây dựng hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Qua thực trạng công tác KSNB NH NN&PTNTVN- Chi nhánh Cửa Lò, đặc biệt phận tín dụng tồn nhiều hạn chế khó khăn Việc xây dựng hệ thống KSNB hoàn thiện tổ chức tín dụng điều cần thiết Vì nghiên cứu làm khoá luận đề tài: “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Cửa Lò” 1.2 Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Cho đến nay, việc nghiên cứu lĩnh vực liên quan đến công tác KSNB ngân hàng thương mại (NHTM) học giả Việt Nam nước liên quan đến luận văn nhiều góc độ khác Có thể phân thành vấn đề nghiên cứu chủ yếu là: a, Nghiên cứu vấn đề có liên quan đến kiểm soát nội b, Nghiên cứu việc nhận diện phòng ngừa rủi ro tín dụng Trong nhóm công trình thứ đề cập đến hệ thống KSNB ngân hàng thương mại Việt Nam mức độ giới thiệu không sâu vào phân tích, nghiên cứu Trong nhóm công trình thứ hai tập trung vào phân tích rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại nói chung rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại nói riêng Các luận văn có liên quan đến công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng: - Luận văn thạc sĩ kiểm soát nội hoạt động tín dụng như: “Hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội” tác giả Đoàn Văn Phú Trong luận văn, tác giả nêu mặt ưu điểm tồn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội để đưa giải pháp hoàn thiện hợp lý thiết thực để ngân hàng áp dụng thực tế - Luận văn “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHNN& PTNT thành phố Đà Nẵng” tác giả Nguyễn Thị Bích Ngọc Trong luận văn mình, tác giả nghiên cứu đề tài công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam giới hạn nội dung cụ thể hoàn thiện mặt hạn chế công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH NN&PTNTVN - Luận văn "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương" (Phan Thuỵ Thanh Thảo) Trong luận văn nêu lên rủi ro thiếu sót hoạt động tín dụng Các biện pháp làm giảm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương - Luận văn "Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại địa bàn thành phố Hồ Chí Minh" (Nguyễn Minh Châu) Trong luận văn đề cập đến vấn đề kiểm soát nội ngân hàng thương mại cần thiết Và đặc biệt phận tín dụng phận gặp nhiều rủi ro ngân hàng, cần phải kiểm tra, kiểm soát thường xuyên để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh - Khóa luận "Hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam đáp ứng yêu cầu Hiệp Ước vốn ủy ban Basel" (Nguyễn Thị Mai Phương) Trong luận văn đề cập đến rủi ro thường xuyên gặp phải kiến nghị cần thiết công tác quản trị rủi ro tín dụng - Luận văn "Hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển nông thôn Việt Nam" (Võ Duy Khương) Trong luận văn đề cập đến rủi ro tín dụng sách biện pháp mà ngân hàng có biện pháp để khắc phục Bên cạnh đó, luận văn nêu lên nguyên nhân rủi ro tín dụng quy trình kiểm soát nội hoạt động tín dụng cần thực hiện để loại bỏ rủi ro cho ngân hàng - Chuyên đề "Hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Nam Hà Nội" (Trần Thanh Hà) Trong luận văn nêu khái niệm rủi ro tín dụng nguyên nhân rủi ro tín dụng cụ thể Từ rút giải pháp hợp lý để nâng cao lợi nhuận từ hoạt động tín dụng ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Nam Hà Nội Chỉ ưu điểm hạn chế để ngân hàng tiếp tục phát huy hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng Như vậy, tình hình nghiên cứu từ trước đến tập trung vào công tác kiểm toán nội rủi ro tín dụng NHTM Tại ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (NH NN&PT NTVN)- Chi nhánh Cửa Lò từ trước đến chưa có đề tài nghiên cứu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Vì việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH NN&PT NTVN- Chi nhánh Cửa Lò đối tượng nghiên cứu khoá luận công trình nghiên cứu hệ thống toàn diện vấn đề 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Khoá luận tập trung nghiên cứu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NH NN&PT NTVN từ trước hiện đại hóa đến thực hiện hiện đại hóa rủi ro tín dụng Đề tài xem xét nghiên cứu cách có hệ thống luận cứ, sở khoa học hệ thống KSNB ngân hàng thương mại nói chung NH NN&PT NTVN- Chi nhánh Cửa Lò nói riêng hoạt động ngăn ngừa rủi ro tín dụng Những đề xuất, giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu khắc phục khuyết điểm hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng NH NN&PT NTVN- Chi nhánh Cửa Lò trình bày khoá luận để áp dụng vào thực tế hoạt động kinh doanh đơn vị - Với mục đích nghiên cứu trên, khoá luận tập trung vào việc thực hiện nhiệm vụ cụ thể sau:  Phân tích lý thuyết, quy định chuẩn mực liên quan đến hệ thống kiểm toán nội ngân hàng thương mại  Nghiên cứu thực trạng tổ chức hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam trước sau thực hiện hiện đại hóa kinh nghiệm xây dựng hệ thống kiểm soát nội số ngân hàng thương mại nước giới phòng ngừa rủi ro tín dụng  Qua nhận thức lý luận tổng kết thực tiễn, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu khoá luận tổ chức hoạt động hệ thống KSNB NHTM đối việc phòng ngừa rủi ro tín dụng, sâu vào nghiên cứu mô hình tổ chức hoạt động hệ thống KSNB NH NN&PT NTVN Về không gian luận văn tập trung nghiên cứu sở pháp lý để hình thành hệ thống KSNB NHTM nói chung NH NN&PT NTVN- Chi nhánh Cửa Lò nói riêng nghiên cứu chuẩn mực, thông lệ quốc tế áp dụng cho hệ thống KSNB NHTM 1.5 Phương pháp nghiên cứu Trong khoá luận, phương pháp sử dụng nghiên cứu khoa học xã hội kinh tế học, tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: •Phương pháp chung phương pháp phân tích, so sánh nhằm tìm cứ, số liệu minh họa cho luận điểm nêu •Phương pháp bổ trợ phương pháp phân kỳ, thống kê, tổng hợp toán học nhằm nêu rõ đặc thù giai đoạn khác hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NH NN&PT NTVN Đồng thời, bảng, biểu thị, sử dụng khoá luận để minh họa cho vấn đề nghiên cứu •Phương pháp phân tích so sánh báo cáo KSNB qua kì, năm đánh giá tính hiệu thành tựu đạt hệ thống KSNB 1.6 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Tôi mong khoá luận có đóng góp sau đây: Thứ nhất, tổng hợp sở pháp lý, chuẩn mực thông lệ liên quan đến hệ thống KSNB vai trò hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Thứ hai, hệ thống hóa cách có chọn lọc công trình nghiên cứu học giả Việt Nam nước hệ thống KSNB ngân hàng thương mại giới Việt Nam phòng ngừa rủi ro tín dụng Thứ ba, phân tích tác động thay đổi hệ thống KSNB hoạt động tín dụng sau thực hiện hiện đại hóa ngân hàng để đánh giá vấn đề tồn cần khắc phục NH NN&PT NTVN- Chi nhánh Cửa Lò Thứ tư, cung cấp cho độc giả nhìn tổng quát hệ thống KSNB ngân hàng thương mại hiện đại danh mục tài liệu tham khảo phong phú liên quan đến đề tài 1.7 Kết cấu đề tài nghiên cứu Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo luận văn gồm có chương: Chương I: Tổng quan đề tài nghiên cứu Chương II: Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương III: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng NN&PT NTVN- Chi nhánh Cửa Lò Chương IV: Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng NN&PT NTVN- Chi nhánh Cửa Lò 63 nguồn trả nợ khách hàng phối hợp với đơn vị công tác để kiểm tra tình hình thu nhập, công tác khách hàng vay  KSV chủ động xác minh lại thông tin tình hình khách hàng làm rõ nguyên nhân trường hợp phát sinh dấu hiệu sau: khách hàng thay đổi đơn vị công tác việc, nghỉ việc không hưởng lương, nghĩa vụ quân sự, nghỉ hưu trước thời hạn, khách hàng bị bắt, bị truy cứu trách nhiệm hình sự, bị thiệt hại lớn tài sản ảnh hưởng đến khả tài trả nợ khách hàng; đơn vị công tác khách hàng bị phá sản, giải thể khả toán lương cho cán công nhân viên  Trong thời gian vay vốn, nguồn trả nợ khách hàng bị giảm sút nghiêm trọng, KSV lập báo cáo để xuất trình cấp có thẩm quyền để phê duyệt cho vay định biện pháp xử lý thích hợp theo quy định sau thông báo cho khách hàng: + Yêu cầu khách hàng toán nợ trước hạn chấm dứt trước thời hạn hạn mức (đối với khoản vay theo hạn mức) + Thực hiện biện pháp đảm bảo chấp, cầm cố tài sản khách hàng vay bên thứ ba Tài sản bảo đảm trình tự, thủ tục nhận tài sản đảm bảo tiền vay thực hiện theo quy định hiện hành NH NN&PT NTVN 64 CHƯƠNG IV: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NN&PT NTVN- CHI NHÁNH CUA LÒ 4.1 Đánh giá chung công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng NN&PT NTVN- Chi nhánh Cửa Lò * Kết KSNB hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo số lượng: - Số lượng KSNB hoạt động tín dụng: Số lượng KSNB, đặc biệt KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng NN&PTNT- Chi nhánh Cửa Lò có xu hướng tăng Năm2013, số lượng KSNB hoạt động tín dụng chi nhánh có tăng lên theo năm Bên cạnh đó, số lượng đề cương, văn Ngân hàng NN&PTNT năm 2014 đạo kiểm tra công tác tín dụng tăng cường nhiều Điều cho thấy công tác KSNB hoạt động tín dụng ngày trọng với gia tăng quy mô hoạt động kinh doanh nhằm kiểm soát, chấn chỉnh kịp thời sai sót trình tác nghiệp - Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra: Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra tăng qua năm Điều cho thấy công tác KSNB hoạt động tín dụng ngày trọng, thể hiện rõ qua số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra năm 2014 toàn hệ thống Ngân hàng NN&PTNT tăng lần so với năm 2013 * Kết KSNB hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo chất lượng: Thước đo chất lượng tiêu định tính đánh giá trực tiếp hiệu hoạt động KSNB hoạt động tín dụng NHTM Kết KSNB hoạt động tín dụng giúp Ban điều hành Ngân hàng NN&PTNT Ban giám đốc Chi nhánh đánh giá thực chất tình hình hoạt động tín dụng để đưa định phù hợp Nội dung KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng NN&PTNT tập trung chủ yếu vào kiểm soát hồ sơ vay vốn đối chiếu trực tiếp khách hàng Qua 65 biên KSNB hoạt động tín dụng, phận KSNB phát hiện hồ sơ khoản vay sai sót, gồm dạng sau: - Tồn thiết lập hồ sơ cho vay - Tồn quy trình thủ tục cho vay quản lý vốn vay * Kết KSNB hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo chi phí: Thông tin chi phí có vai trò quan trọng việc đánh giá, so sánh kết hoạt động KSNB đạt với kế hoạch, với kỳ trước với mức trung bình chung ngành Tuy nhiên, hiện hệ thống Ngân hàng NN&PTNT, chi phí cho KSNB hoạt động tín dụng chưa theo dõi riêng biệt Chi phí chủ yếu phận tiền lương, tiền thưởng, tiền lương làm thêm giờ, tiền ăn ca, phụ cấp độc hại, tiền công tác phí, trang phục giao dịch, bảo hộ lao động, chi phí trang bị tài sản, công cụ làm việc cho đội ngũ cán làm công tác KSNB hoạt động tín dụng Hoạt động tín dụng ngân hàng đánh giá nghiệp vụ quan trọng, tiềm ẩn nhiều rủi ro, dễ bị tổn thương có gian lận sai sót; đồng thời việc đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh NHTM nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm hàng đầu mà mối quan tâm người gửi tiền, quan quản lý nhà nước toàn xã hội Sự phá sản ngân hàng gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài - ngân hàng, ảnh hưởng lớn đến toàn kinh tế Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy hoạt động tín dụng ngân hàng, biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan, quản lý Nhà nước trước hết đòi hỏi NHTM phải tự hoàn thiện biện pháp kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung kiểm tra- kiểm soát tín dụng nói riêng cách đầy đủ có hiệu Bởi kiểm soát tín dụng nói riêng KSNB nói chung công cụ điều hành có hiệu ngân hàng sở cho hoạt động chắn, an toàn, đạt mục tiêu kinh doanh nói chung Từ thực tế cho thấy kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNN&PTNT- Chi nhánh Cửa Lò chấp hành thực hiện nghiêm túc theo đề cương kiểm tra NHNN&PTNT 66 Việt Nam, theo đạo Giám đốc NHNN&PTNT chi nhánh thị xã Cửa Lò rút ưu điểm hạn chế công tác KSNB hoạt động tín dụng NHNN&PTNT chi nhánh thị xã Cửa Lò 4.1.1 Ưu điểm Trong bối cảnh kinh tế có nhiều biến động phức tạp, khủng hoảng kinh tế, thất nghiệp, thiếu việc làm,… song hoạt động kinh doanh NHNN&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Thị xã Cửa Lò bước phát triển tốt, đặc biệt công tác huy dộng vốn địa phương, thực hiện tốt chủ trương Chính phủ, ngân hàng cấp trên, nhiệm vụ trị địa phương, chấp hành kỷ luật điều hành Ngân hàng Nông nghiệp tỉnh Nghệ An đạt số thành tựu như: • Hình thành cấu tổ chức, đội ngũ cán thực hiện công tác kiểm soát nội • Quy trình cho vay tuân thủ thực hiện nghiêm túc quy định hiện hành • Công tác kiểm tra, KSNB triển khai có kế hoạch, thực hiện quy trình nghiệp vụ • Các sách, thủ tục cho vay cụ thể văn bản, quy trình cho vay tuân thủ thực hiện nghiêm túc theo quy định hiện hành NHNN đạo NHNN&PTNT Việt Nam • Quy trình kiểm tra sau cho vay chặt chẽ, hợp lý giúp ngân hàng kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay khách hàng, khả trả nợ hiệu sử dụng vốn vay Qua phát hiện dấu hiệu không an toàn khoản vay sử dụng sai mục đích, hoạt động kinh doanh thua lỗ để có biện pháp xử lý kịp thời Trong trình theo dõi giám sát sau cho vay cán tín dụng thực hiện phân tích hoạt động tín dụng để đánh giá hiệu rủi ro danh mục cho vay Mặc dù hệ thống KSNB quy trình cho vay có 67 điểm chưa chặt chẽ, nhiên cán thực hiện cho vay bám sát quy trình từ khâu tiếp nhận hồ sơ, thẩm định đến giải ngân nên khắc phục hạn chế hệ thống KSNB Hình thành cấu tổ chức, đội ngũ cán đảm bảo việc thực hiện công tác KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng Đội ngũ cán làm công tác kiểm tra, kiểm soát tăng cường lượng chất theo yêu cầu quản trị ngân hàng (100% cán làm công tác kiểm tra, kiểm soát có trình độ đại học) Bên cạnh đó, không thiếu phần quan trọng quan tâm đạo coi trọng công tác KSNB lãnh đạo tạo nên thống ý thức cao trình thực hiện KSNB hoạt động tín dụng • Công tác kiểm tra, KSNB triển khai theo kế hoạch, thực hiện quy trình nghiệp vụ Hàng năm, chủ động xây dựng kế hoạch kiểm tra, kiểm soát chi nhánh trực thuộc theo nội dung đề cương kiểm tra hoạt động kinh doanh NHNN&PTNT Việt Nam theo yêu cầu kiểm tra lãnh đạo chi nhánh NHNN&PTNT thị xã Cửa Lò Công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh ngày tăng cường với số lượt kiểm tra nhiều hơn, chất lượng đợt kiểm tra nâng cao Qua hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội phát hiện tồn tại, sai sót, từ đưa đề xuất, kiến nghị chỉnh sửa với quy định, chế độ, thể lệ ngành pháp luật nhà nước Sau kết thúc đợt kiểm tra, phận kiểm tra kiểm soát nội lập biên kiểm tra có kiến nghị việc chấn chỉnh sửa sai tồn sau kiểm tra, qua thể hiện tác dụng tính hiệu công tác kiểm tra •Bên cạnh chi nhánh làm tốt công tác huy động vốn, có điều kiện đáp ứng kịp thời đầy đủ yêu cầu tín dụng Trong năm qua Ngân hàng làm tốt công tác huy động vốn nên nguồn vốn ngày tăng trưởng với tốc độ cao • Với khả vốn liên tục mở rộng, NHNN&PTNT VN- Chi nhánh Thị Xã Cửa Lò đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn tín dụng (cả nội tệ ngoại tệ) kinh tế Đối với yêu cầu từ khách hàng Doanh nghiệp vừa nhỏ ngân hàng cố gắng giải nhanh chóng 68 tài trợ mức cao đạt sau thẩm định Kết công tác cho vay đầu tư góp phần mở rộng sản xuất, giúp doanh nghiệp có điều kiện hiện đại hoá công nghệ, nâng cao chất lượng hàng hoá sản phẩm, khôi phục số ngành nghề truyền thống, tạo việc làm cho khối lượng lớn người lao động, từ làm tăng thu cho doanh nghiệp góp phần vào ổn định xã hội Ngoài chi nhánh đạt tốc độ tăng trưởng dư nợ đạt ngày cao Trong phân tích tổng quan tình hình hoạt động tín dụng phần trên, ta thấy tốc độ tăng trưởng dư nợ NHNN&PTNT VN- Chi nhánh Thị Xã Cửa Lò đạt ngày cao Ngân hàng trọng đầu tư vào ngành nghề kinh tế trọng điểm, khu vực Doanh nghiệp vừa nhỏ khu vực kinh tế tiềm kinh tế quốc dân đối tượng khách hàng có dư nợ lớn NHNN&PTNT VN- Chi nhánh Thị Xã Cửa Lò hiện Kết đáng ghi nhận kể thành việc áp dụng nhiều biện pháp chủ động, sáng tạo, triển khai kịp thời chủ trương, đạo Chính phủ Ngành Trong giao dịch với khách hàng, ngân hàng mạnh dạn tiến hành nhiều hoạt động thuộc Marketing ngân hàng nhằm lôi kéo thu hút thêm nhiều khách hàng đến vay vốn Ngoài ra, NHNN&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Thị Xã Cửa Lò coi trọng công tác đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ, chọn lọc bố trí cán có đủ lực để phục vụ khách hàng cách tốt nhất, đồng thời hạn chế sai sót, rủi ro cho ngân hàng Mặt khác Ngân hàng trọng vào hoạt động thi đua, đẩy mạnh hoạt động văn nghệ, thể dục thể thao để động viên CBCNVC vui vẻ, phấn khởi thi đua hoàn thành tốt nhiệm vụ 4.1.2 Tồn Hoạt động kinh doanh ngân hàng lĩnh vực nhạy cảm với biến động từ phía thị trường, thay đổi tình hình kinh tế xã hội kèm theo chịu giám sát chặt chẽ quan quản lý kinh tế Chính vậy, ngân hàng không ngừng đổi sách kinh doanh, biện pháp thực hiện phù hợp với thực tế, theo hướng hoàn thiện dịch vụ cung ứng, đáp ứng nhu cầu khách hàng Bên 69 cạnh kết đạt trên, hoạt động kiểm soát nội chi nhánh NHNN&PTNT thị xã Cửa Lò có hạn chế, yếu kém sau: • Việc phân công, phân nhiệm quy trình cho vay quản lý cho vay chưa rõ ràng, thiếu chặt chẽ Toàn quy trình xét duyệt giải ngân cho vay cán tín dụng thực hiện toàn khâu như: tiếp nhận đơn xin vay, thẩm định, nhập thông tin khoản vay, thông tin tài sản bảo đảm đến hạch toán giải ngân tiền vay Quy trình tín dụng chưa chặt chẽ, dễ xảy sơ hở như: + Công tác thẩm định cho vay vốn nhiều bất cập, phân công, phân định khâu thẩm định khâu cho vay chưa rạch ròi, rõ ràng minh bạch Cán làm công tác thẩm định cán trực tiếp cho vay + Trong quy trình giải ngân, khâu phê duyệt đơn xin vay giải ngân nhiều sơ hở: cán lãnh đạo công tác vắng đột xuất chưa thể trực tiếp phê duyệt, kiểm soát mà để cán tín dụng thực hiện khâu phê duyệt; cán tín dụng tự phê duyệt hồ sơ cho vay sai quy định dẫn đến rủi ro; có trường hợp, cán cho vay lãnh đạo có thông đồng, nhập thông tin máy không khớp với hồ sơ vay vốn phê duyệt, nhập sai thông tin, đơn cử như: hồ sơ cho vay có đảm bảo tài sản đăng ký máy nhập không bảo đảm tài sản; định kỳ hạn trả nợ gốc, lãi hồ sơ theo tháng, quý máy nhập trả theo năm Trong quy trình cho vay có phân tách khâu: Tiếp cận khách hàng, thẩm định, giải ngân, kiểm tra sau cho vay, thu nợ toàn quy trình cho vay cán tín dụng quản lý xử lý, kẽ hở dễ xảy sai sót gian lận tình trạng tải số lượng khách hàng thông đồng tiêu cực • Các sách hoạt động tín dụng chưa xây dựng cách có hệ thống Một số quy định giám sát tín dụng chi nhánh NHNN&PTNT- Chi nhánh thị xã Cửa Lò chưa đầy đủ, thống quán Việc xác định tiêu chí để lựa chọn khách hàng thích hợp trình cho 70 vay nhằm xây dựng mối quan hệ khách hàng có độ tin cậy cao với chi nhánh hạn chế • Công tác kiểm tra, kiểm soát theo dõi khách hàng cán tín dụng chưa thường xuyên, liên tục việc kiểm tra mang tính hình thức • Việc thu thập, phân tích thông tin phục vụ cho công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng chưa đáp ứng yêu cầu thực tế Nguồn thông tin chủ yếu khách hàng cung cấp, nguồn thông tin ngân hàng thu thập nên thiếu thông tin cần thiết xác để đánh giá thực trạng khách hàng trước cho vay • Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội tín dụng chưa đáp ứng yêu cầu, nặng hoạt động kiểm tra lại, chưa đánh giá, kiểm soát rủi ro hoạt động tín dụng Hoạt động phận kiểm tra, KSNB chưa đảm bảo tính độc lập phận trực thuộc Ban Giám đốc chi nhánh NHNN&PTNT thị xã Cửa Lò trực tiếp đạo quản lý, hoạt động đoàn thể, quyền lợi vật chất phận gắn liền với kết kinh doanh Chi nhánh vừa chịu đạo điều hành Ban kiểm tra, kiểm soát NHNN&PTNT Việt Nam Năng lực chuyên môn kinh nghiệm công tác đặc biệt kỹ kiểm tra đội ngũ cán kiểm tra, kiểm soát hiện chưa đáp ứng yêu cầu công tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Cán kiểm soát hạn chế trình độ sử dụng vi tính, trình độ ngoại ngữ nên ảnh hưởng đến khả kiểm soát hoạt động tín dụng máy; thiếu kiến thức chuyên ngành như: kiểm toán, luật; công tác đào tạo nghiệp vụ cho phận hạn chế số lượng nội dung đào tạo chưa phù hợp Bộ phận kiểm tra, KSNB mỏng so với mạng lưới hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNN&PTNTChi nhánh Cửa Lò • Phương pháp kiểm tra tín dụng chưa đáp ứng nhu cầu kiểm tra, kiểm soát nội Trong hoạt động nghiệp vụ tín dụng ngày đa dạng, đổi sử dụng công nghệ thông tin việc kiểm tra, kiểm soát chủ yếu mang tính thủ công, chưa có phần mềm tin học hỗ trợ cho công tác kiểm tra, giám sát giao dịch chương trình IPCAS Phương pháp 71 kiểm tra, kiểm soát tín dụng nặng kiểm tra tính tuân thủ kiểm tra chi tiết, nội dung kiểm tra nặng hoạt động kiểm tra lại, kết xảy không tiếp cận cách hệ thống tổng thể sở trọng vào việc kiểm tra đánh giá rủi ro nhằm phát hiện rủi ro tiềm ẩn hay điểm yếu quy trình hoạt động tín dụng để đề xuất, kiến nghị sửa đổi, khắc phục sớm • Xử lý kết kiểm tra, kiểm soát chưa cán tín dụng thực hiện với trách nhiệm cao, dẫn đến hiệu lực, hiệu công tác kiểm tra, kiểm soát nội tín dụng hạn chế Trong công tác KSNB hoạt động tín dụng, chi nhánh NHNN&PTNT thị xã Cửa Lò tập trung cho công tác kiểm tra mà chưa trọng khâu phúc tra kết sửa sai sau kiểm tra để đảm bảo tính hiệu lực công tác Công tác đạo chấn chỉnh sửa sai chưa thực hiện theo quy định cụ thể, thời gian khắc phục sai sót cán tác nghiệp, chưa có biện pháp xử lý kiên cá nhân có sai phạm Những tồn tại, sai sót phát hiện đến đâu sửa sai đến đó, dẫn đến công tác kiểm soát chưa có tính đề phòng, dự báo tiên lượng 4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng NN&PT NTVN- Chi nhánh Cửa Lò Tôi xin có số ý kiến đóng góp sau: • Xây dựng quy trình xét duyệt cho vay hợp lý nên tách quy trình cho vay làm giai đoạn giao cho phận độc lập đảm nhận: Bộ phận quan hệ khách hàng phận thẩm định cho vay Trong đó: + Bộ phận quan hệ khách hàng: Bộ phận chịu trách nhiệm tiếp thị, chăm sóc, tìm hiểu nhu cầu khách hàng, trực tiếp nhận hồ sơ xin vay, hướng dẫn thủ tục, kiểm tra hồ sơ mục ñích vay vốn, hoàn chỉnh hồ sơ vay cho khách hàng, hướng dẫn thủ tục giải ngân cho khách hàng Chuyển hồ sơ vay vốn khách hàng phận Kế Toán để thực hiện việc giải ngân Thực hiện giám sát khoản vay sau cho vay, theo dõi tình hình trả nợ gốc lãi khách hàng Hàng tháng, vào hợp đồng tín dụng kỳ hạn trả nợ thỏa thuận hợp đồng Bộ phận quan hệ khách hàng lập bảng theo dõi thu hồi nợ để tiện việc 72 nhắc nhở đôn đốc khách hàng trả nợ gốc lãi, gửi báo cáo nợ đến hạn cho khách hàng văn +Bộ phận thẩm định cho vay: Bộ phận thẩm định cho vay có nhiệm vụ thẩm định hồ sơ vay vốn, thẩm định giá trị tài sản chấp, phân tích ngành, dự kiến lợi ích ngân hàng khoản vay duyệt, đánh giá rủi ro có, xác định phương thức nhu cầu cho vay, lập báo cáo thẩm định trình lãnh đạo phê duyệt Khi phương án xin vay duyệt, hồ sơ vay vốn chuyển phận quan hệ khách hàng để hướng dẫn khách hàng làm thủ tục giải ngân • Thường xuyên thực hiện kiểm tra công tác thẩm định: - Kiểm tra trước: + CBTD hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn đầy đủ phù hợp với điều kiện vay vốn theo quy định hiện hành ngân hàng chưa + CBTD, cán thẩm định tiến hành điều tra, thu thập đầy đủ xác thông tin khách hàng vay vốn, thông tin có liên quan chưa? - Kiểm tra trong: + Kiểm tra việc thẩm định hồ sơ khách hàng vay vốn cán thẩm định + Kiểm tra việc thẩm định tình hình tài khách hàng + Kiểm tra việc thẩm định phương án, dự án vay vốn + Kiểm tra việc trực tiếp trải nghiệm thực tế cán thẩm định doanh nghiệp vay vốn + Kiểm tra việc thẩm định tính xác hiện hữu tài sản chấp, cầm cố để đảm bảo nợ vay + Kiểm tra sau: Giai đoạn tiến hành kiểm tra hồ sơ, chứng từ, rà soát lại tính hợp pháp, hợp lệ nghiệp vụ thẩm định giai đoạn trước, nhằm phát 73 hiện hiện tượng bất thường nghiệp vụ hoàn thành, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ, xác trước định cho vay • Thực hiện nghiêm túc việc giám sát sau cho vay: + Sau giải ngân, CBTD tiếp tục thu thập thông tin khách hàng, tình hình tài khách hàng, thường xuyên giám sát đánh giá xếp loại khách hàng, phát hiện có cố bất thường phải kịp thời báo cáo cho ban lãnh đạo ngân hàng để có hướng giải + Trong trình giám sát, CBTD theo dõi tình hình kinh doanh khách hàng qua phân tích báo cáo tài kết hợp với việc kiểm tra trực tiếp sở kinh doanh khách hàng, thu thập thông tin từ loại phương tiện truyền thông có liên quan đến khách hàng ngành nghề kinh doanh khách hàng, tìm hiểu thêm khách hàng thông qua cá nhân, tổ chức có quan hệ với khách hàng + Tổ chức kiểm tra chéo CBTD với • Thực hiện nghiêm túc biện pháp bảo đảm tiền vay: Trong cho vay chấp, đảm bảo tài sản CBTD CB thẩm định phải xem xét tính pháp lý giấy tờ liên quan tới tài sản đảm bảo (người vay chủ sở hữu tài sản, người giao quyền sử dụng; tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ loại giấy tờ đó) CBTD phải kiểm tra thực tế để định giá xác giá trị tài sản đảm bảo Trong việc thực hiện biện pháp đảm bảo tiền vay, tài sản khó xác định giá trị, ngân hàng thuê yêu cầu khách hàng thuê quan tư vấn thẩm định giá để xác định giá trị tài sản Những tài sản hình thành tương lai cần quan tâm đến tiến độ hình thành tài sản, thời điểm hoàn thiện thủ tục giấy tờ liên quan đến quyền sở hữu/sử dụng tài sản Trong 74 trường hợp chấp, cầm cố tài sản bên thứ ba cần xác định rõ mối quan hệ, trách nhiệm, nghĩa vụ người bảo lãnh người bảo lãnh Những tài sản đồng sở hữu phải có đồng ý, thống đồng sở hữu tài sản Đối với tài sản đảm bảo quyền sử dụng đất cấp cho hộ gia đình chấp phải có đồng ý thành viên đủ 15 tuổi trở lên gia đình • Nâng cao lực đội ngũ cán tín dụng cán kiểm tra KSNB NHNo&PTNT- Chi nhánh Cửa Lò cần tiếp tục có giải pháp nâng cao lực CBTD cán kiểm tra KSNB nhằm hạn chế rủi ro khách quan hoạt động tín dụng ngân hàng, đảm bảo công tác kiểm soát tín dụng hiệu quả, cụ thể sau: + Một là, đổi công tác tuyên truyền, quản lý cán + Hai là, tiếp tục nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng + Ba là, xây dựng sách sàng lọc, sử dụng có hiệu đội ngũ cán tín dụng cán kiểm tra KSNB + Bốn là, có sách đãi ngộ cán phù hợp • Phân công, xác định quyền hạn trách nhiệm cụ thể cá nhân, phận KSNB hoạt động tín dụng Việc phân định trách nhiệm hợp lý, cụ thể, rõ ràng cá nhân phận KSNB hoạt động tín dụng để đảm bảo ngân hàng đáp ứng cách tốt mục tiêu sách tín dụng để đảm bảo hạn chế rủi ro • Tuân thủ đầy đủ nguyên tắc quy trình kiểm soát hoạt động tín dụng nhằm khắc phục tồn công tác KSNB hoạt động tín dụng • Thường xuyên cập nhật kịp thời hệ thống văn bản, chế sách tín dụng phục vụ cho công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng •Tăng cường ứng dụng tin học vào công tác kiểm soát nội • Xây dựng thực hiện sách quản trị rủi ro hoạt động tín dụng • Đổi quy trình kiểm tra, giám sát sau cho vay 75 • Xây dựng máy kiểm soát nội hoạt động tín dụng Nâng cao lực đội ngũ cán KSNB hoạt động tín dụng; đổi phương pháp kiểm soát; xây dựng kế hoạch kiểm tra, kiểm soát; nghiêm túc thực hiện sửa chữa sai sót sau đợt kiểm tra nội tra NHNN •Thường xuyên giao nhiệm vụ cụ thể cán công nhân viên công tác huy động vốn, cho vay, thu nợ, nợ hạn,… • Nâng cao lực chuyên môn cho cán bộ, đặc biệt KSV Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ NHTM, KSNB hoạt động tín dụng có vị trí đặc biệt quan trọng, công tác khó khăn, phức tạp hoạt động tín dụng có nhiều tiềm ẩn, rủi ro cao Thực tế cho thấy việc tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng nhằm nâng cao chất lượng tín dụng hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động chi nhánh NHNN&PTNT thị xã Cửa Lò vấn đề cần thiết hiện Việc phân tích cách cụ thể thực trạng, kết đạt hạn chế yếu kém từ đề hệ thống giải pháp góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu KSNB hoạt động tín dụng chi nhánh NHNN&PTNT thị xã Cửa Lò thời gian tới Để thực hiện có hiệu giải pháp đây, đòi hỏi không nỗ lực chi nhánh NHNN&PTNT thị xã Cửa Lò mà cần có quan tâm quan, tổ chức trung ương địa phương để tạo sức mạnh tổng hợp nhằm thực hiện tốt việc KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng nói 76 KẾT LUẬN Một ngân hàng có nguồn vốn phong phú, dồi có khả cung cấp nhiều dịch vụ sản phẩm tín dụng, có điều kiện để mở rộng mạng lưới, nâng cao công nghệ, chất lượng phụ vụ, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, tăng sức cạnh tranh, tăng uy tín, vị ngân hàng thị trường tài Qua thời gian học tập trường Đại học Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội với trình thực tập NHNN&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Thị xã Cửa Lò, nhận thấy cần thiết phải xây dựng cho chi nhánh hệ thống kiểm soát nội vững mạnh, hoạt động với hiệu cao Hệ thống giúp doanh nghiệp hệ thống ngân hàng hạn chế rủi ro kinh doanh, rủi ro hoạt động ngân hàng có tính chất định tới hoạt động khác ngân hàng Đặc biệt, thời gian gần vấn đề huy động vốn trở thành toán khó ngành ngân hàng Với vốn kiến thức thân qua tìm hiểu thực tế công tác kiểm tra- kiểm soát hoàn thành báo cáo thực tập với mong muốn phần giúp người đọc thấy rõ tầm quan trọng kiểm tra kiểm soát nội NHNN&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Thị xã Cửa Lò thời gian qua Việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội vững mạnh, hiệu vấn đề phức tạp, đòi hỏi phải sâu nghiên cứu nhiều góc độ nhiều phương diện khác Trong thời gian tới NHNN&PTNT Việt Nam- Chi nhánh Thị xã Cửa Lò cần phải có biện pháp kết hợp đồng cố gắng thân với hỗ trợ ngành, cấp có liên quan để thực hiện có hiệu công tác huy động vốn nói riêng hoạt động ngân hàng nói chung nhằm phục vụ cho công phát triển kinh tế tỉnh Nghệ An nước Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ giảng viên Đinh Thế Hùng cán Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thị xã Cửa Lò giúp đỡ suốt trình thực tập hoàn thành khoá luận 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS TS Nguyễn Quang Quynh – TS Ngô Trí Tuệ (Đồng chủ biên, 2011) Giáo trình kiểm toán tài chính, NXB Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GS TS Nguyễn Quang Quynh – TS Nguyễn Thị Phương Hoa (Đồng chủ biên , 2010) Giáo trình lý thuyết kiểm toán, NXB Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Bộ tài (2012), Thông tư số 214/2012/TT-BTC hành ngày 06 tháng 12 năm 2012 ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Nguồn tài liệu NH NN&PTNTVN- Chi nhánh Cửa Lò cung cấp Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam VSA 6.Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA [...]... trong tín dụng 2.2.2 Đặc điểm kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại 2.2.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại 27 Hoạt động tín dụng là hoạt động cơ bản của một ngân hàng và tiềm ẩn rủi ro cao Để đối phó rủi ro tín dụng các ngân hàng lập ra hệ thống kiểm soát phức hợp bao trùm nhiều công đoạn trong quá trình thực hiện một khoản cấp tín dụng. .. vay, chi t khấu và làm phương tiện thanh toán” Theo Luật các tổ chức Tín dụng Việt Nam có hiệu lực vào tháng 10/1998: “ NHTM là lại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng bao gồm: NHTM, ngân hàng đầu tư, ngân hàng phát triển, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác. .. chỉnh chính sách tín dụng của ngân hàng, giúp nhà quản trị có thể phát hiện những quy định cần điều chỉnh và kiểm soát được các rủi ro khi cấp tín dụng 2.2.2.3 Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại a Nguyên tắc: 30 Các nguyên tắc chung về thiết kế hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng: • Chu trình xét duyệt tín dụng, giám sát tín dụng được thực... khách hàng; - Kiểm soát việc xây dựng các phương pháp định lượng rủi ro và cách thức giám sát rủi ro áp dụng trong ngân hàng; - Kiểm soát việc chấp hành các nguyên tắc phân quyền; 2.2.2.2 Nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại Hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng hữu hiệu và hiệu quả sẽ kiểm soát và ngăn ngừa được các nguyên nhân chủ quan dẫn đến rủi ro tín. .. nghiệt của quá trình hội nhập với khu vực và thế giới 2.2 Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại 2.2.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ 2.2.1.1 Sơ lược về Ngân hàng thương mại a Khái niệm Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ tín dụng có vị trí quan trọng nhất trong nền kinh tế thị trường... Những hoạt động có hữu hiệu và hiệu quả (mục tiêu hoạt động) • Sự đáng tin cậy, đầy đủ và kịp thời của các thông tin quản trị và tài chính (mục tiêu thông tin) • Tuân thủ các quy định và luật hiện hành (mục tiêu tuân thủ) Mục tiêu hoạt động của kiểm soát nội bộ đi đôi với sự hữu hiệu và hiệu quả của ngân hàng trong việc sử dụng tài sản và nguồn lực khác để ngân hàng không bị lỗ Tiến hành kiểm soát. .. là chi phí cho quá trình kiểm soát không thể vượt quá lợi ích được đem lại bởi quá trình kiểm soát đó Do đó, tùy người quản lý có thể nhận thức được rủi ro nhưng chi phí kiểm soát quá cao thì họ vẫn không áp dụng các biện pháp rủi ro tương ứng  Có một khái niệm dễ nhầm lẫn với kiểm soát nội bộ là kiểm toán nội bộ Theo hiệp hội kiểm toán viên nội bộ 2A thì “ Kiểm toán nội bộ là hoạt động đảm bảo và. .. đánh giá chính sách và triển khai thực hiện của ngân hàng Việc đánh giá cũng nhằm xác định các thông tin tài chính đầy đủ do khách hàng cung cấp để ngân hàng sử dụng làm cơ sở cho việc mở rộng tín dụng, cũng như đánh giá định kỳ về tình hình biến đổi rủi ro Cần phải thiết lập và hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng một cách chặt chẽ để phòng tránh và hạn chế được tối... quyền lợi và danh tiếng của ngân hàng Từ các định nghĩa trên, hệ thống kiểm soát nội bộ được hiểu như sau:  Kiểm soát nội bộ là một chuỗi hoạt động kiểm soát hiện diện ở mọi bộ phận, mọi hoạt động của tổ chức Nó được thiết kế bằng sự kết hợp nhiều khâu trong quá trình quản trị và vận dụng tổ chức nhưng các khâu được kết hợp với nhau thành một thể thống nhất tạo nên hệ thống kiểm soát nội bộ  Hệ...7 CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Khái quát chung về kiểm soát nội bộ 2.1.1 Bản chất và vai trò của kiểm soát nội bộ Viện nghiên cứu và áp dụng hệ thống KSNB đã đi đến việc nhận thức và định nghĩa hệ thống KSNB theo nhiều mức độ khác nhau Theo định nghĩa do COSO (Committe