Báo cáo thực hành nghề nghiệp tên đơn vị thực hành công ty tnhh tư vấn đầu tư xây dựng và sản xuất nội thất n c c

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH KẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP Tên đơn vị thực hành “CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ SẢN XUẤT NỘI THẤT N C C”[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH KẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP Tên đơn vị thực hành: “CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ SẢN XUẤT NỘI THẤT N.C.C” Sinh viên thực Mã sinh viên : NGUYỄN ĐÌNH DIỆM : 1811010382 Lớp Khóa : DH8KE8 : 2018-2022 Hệ : CHÍNH QUY Hà Nội, tháng 9/2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH KẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP Tên đơn vị thực hành:“CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ SẢN XUẤT NỘI THẤT N.C.C” Sinh viên thực : NGUYỄN ĐÌNH DIỆM Mã sinh viên Lớp : 1811010382 : DH8KE1 Khóa Hệ : 2018-2022 : CHÍNH QUY Hà Nội, tháng 9/2020 Lời mở đầu Trong năm gần với phát triển vũ bão kinh tế giới Nền kinh tế nước ta có chuyển biến mạnh mẽ có đổi kinh tế chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Kinh tế thị trường xuất với ưu điểm vượt bậc tạo cho kinh tế đất nước nói chung doanh nghiệp nói riêng có nhiều hội phát triển Tuy nhiên kinh tế nước ta đặt nhiều khó khăn cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Do địi hỏi doanh nghiệp phải linh hoạt trình tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh để có hiệu cao Thành công công ty thiếu vai trị cơng tác kế tốn Đó lý sao, kể doanh nghiệp nhỏ hay thành lập cần có hệ thống kế tốn chun mơn cao Tuy nhiên, khơng phải doanh nghiệp có đủ điều kiện để xây dựng hệ thống kế tốn đạt chuẩn Vì vậy, để luôn làm chủ công tác kế tốn khơng phải điều dễ dàng Để thực cơng tác kế tốn thường phụ thuộc vào cấu, quy mơ đơn vị doanh nghiệp mà có lựa chọn không giống Thành lập doanh nghiệp khó, để xây dựng định hướng để doanh nghiệp ngày phát triển bền vững khó hơn, cơng tác kế tốn phần thiếu máy hoạt động cơng ty doanh nghiệp Vì thơng tin mà phận kế tốn cung cấp cần thiết cho nhà quản trị, giúp cho doanh nghiệp đưa chiến lược định kinh doanh Doanh nghiệp tự thân làm cơng tác kế tốn th dịch vụ kế tốn từ bên ngồi, xong doanh nhân cần có tìm hiểu chi tiết lựa chọn cho giải pháp tốt nhất, an tồn cho máy cơng ty mình, đảm bảo tính liên tục, bền vững, hợp pháp phát triển Bởi thơng tin kế tốn sai lệch dễ dẫn đến định sai lầm nhà quản trị Thơng qua phận kế tốn, nhà quản lý theo dõi thường xun tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ khâu sản xuất, theo dõi thị trường hay kiểm sốt nội Từ đưa đánh giá hướng phù hợp cho doanh nghiệp tương lai Do đó, vai trị cơng việc kế tốn công việc liên quan phần quan trọng góp phần tạo dựng nên tên tuổi thành công doanh nghiệp Trong tiểu luận em tìm hiểu việc tổ chức máy kế tốn, sách kế tốn phần hành kế tốn “Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C” SƠ LƯỢC VỀ CƠNG TY Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C đơn vị tiên phong lĩnh vực sản xuất đồ nội thất nghành nghề Cơng ty sản xuất kinh doanh đồ nội thất làm từ gỗ Với uy tín nhiều năm hoạt động Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C địa đáng tin cậy cho gia đình bạn Thơng tin chung công ty Tên công ty: Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C Tên quốc tế: CONSTRUCTION INVESTMENT AND MANUFACTURING OF INNER FUNITURE N.C.C COMPANY LIMITED Tên viết tắt: N.C.C CO Mã số thuế: 0106872995 Địa chỉ: Thôn 5, Xã Canh Nậu, Huyện Thạch Thất, Thành Phố Hà Nội Vốn điều lệ: 20.000.000.000VNĐ ( Hai mươi tỷ đồng) Giám đốc: Nguyễn Đức Chỉ Website: noithatncc.vn Email: ncc2015@gmail.com Tel: 024.2242.7731 Tài khoản số:0711000240908 Ngân hàng: TMCP Ngoại Thương VN – Vietcombank Ngành nghề chính: sản xuất cho thuê đồ nội thất Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C thành lập từ năm 2015 kế thừa từ bề dày kinh nghiệm sản xuất kinh doanh đồ nội thất làm từ gỗ Với nhà máy sản xuất trang bị đồng bộ, đại, linh phụ kiện, vật tư nhập từ hãng tiếng Châu Âu, Châu Úc, giám sát điều hành hệ thống nhân chuyên gia hàng đầu nhiều năm kinh nghiệm tạo sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng cao Việt Nam Châu Âu, Châu Úc Đến nay, sản phẩm Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C cung cấp quý khách hàng đánh giá cao thị trường Việt Nam với phong cách phục vụ mà dịch vụ trước sau bán hàng ưu tiên hàng đầu tạo niềm tin thoải mái cho quý khách hàng Với nỗ lực không ngừng tập thể cán công nhân viên chuyên gia, Cơng ty ln nỗ lực để tạo sản phẩm, dịch vụ tốt nhất, có giá trị gia tăng lớn nằm mong đợi cho quý khách hàng Bằng tâm huyết, sáng tạo định hướng phất triển bền vững, với hệ thống trải dài khắp nước Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C đánh giá đơn vị hàng đầu sản xuất phân phối đồ nội thất Các sản phẩm Công ty Cổ phần Sản xuất & Thương mại Lam Sơn cung cấp trở nên quen thuộc với cơng trình xây dựng lớn nhỏ nước Về chức nhiệm vụ Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C - Chức năng: Khai thác gỗ - Cưa, xẻ, bào gỗ bảo quản gỗ - Sản xuất gỗ dán, gỗ lạng, ván ép ván mỏng khác - Sản xuất đồ gỗ xây dựng Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ, sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm , rạ vật liệu tết bện - Sản xuất giường, tủ , bàn ghế - Xây dựng nhà loại Xây dựng cơng trình đường sắt đường - Xây dựng cơng trình cơng ích - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác - Phá dỡ - Chuẩn bị mặt Lắp đặt hệ thống điện - Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa khơng khí - Hồn thiện cơng trình xây dựng Nhiệm vụ: Kinh doanh ngành nghề đăng ký nộp thuế theo quy định nhà nước Tuân thủ điều luật : Luật kinh doanh, luật thương mại, luật lao động Không ngừng phát triển nhân lực, tiềm lực tài chính, hiệu quản lý, kinh doanh công ty Chịu kiểm tra giám sát quan nhà nước có thẩm quyền Tuân thủ quy định nhà nước bảo vệ mơi trường tích cực tham gia hoạt động bảo vệ môi trường hoạt động từ thiện giúp đỡ ngời có hồn cảnh khó khăn - Cán cơng nhân viên tuân thủ quy tắc làm việc Đảm bảo chất lượng số lượng đáp ứng nhu cầu thị trường khách hàng Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C Với ngành nghề đăng ký kinh doanh mục đích thành lập cơng ty Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C có chức kinh doanh đồ nội thất cho khách hàng cơng trình nhà khu vực huyện Thạch Thất số tỉnh, huyện lân cận, xuất sang thị trường nước Hàn Quốc, Mỹ, Canada, Khai thác nhu cầu đồ nội thất ngày phát triển nước nói chung với thị trường nước ngồi nói riêng nhằm tăng doanh thu, đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, đồng thời góp phần vào cơng xây dựng phát triển đất nước thời kỳ cơng nghệ 4.0 Đây ngành nghề địi hỏi có chuyên môn cao, tỉ mỉ, chất lượng để theo kịp với xu hướng thời trang nội thất phát triển không bị đào thải Để tồn phát triển công ty quan tâm đến vấn đề, như: + Chủ động xây dựng tổ chức có hiệu kế hoạch kinh doanh Nâng cao uy tín kinh doanh, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho tồn thể + cán cơng nhân viên + Xây dựng đội ngũ nhân viên kinh doanh chuyên nghiệp Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng kỹ thuật, nghiệp vụ, tay nghề cho cán công nhân + viên thường xuyên kịp thời Thực đầy đủ sách pháp lệnh nhà nước, nghĩa vụ nộp + ngân sách Hoạt động kinh doanh công ty sản xuất đồ nội thất cung cấp bán buôn mặt hàng từ gỗ Hàng hố cơng ty gồm sản phẩm nội thất theo mẫu mã loại gỗ Công ty kinh doanh với hai phương thức bán buôn bán lẻ, cụ thể: + Bán buôn hàng hố: Bán cho đại lý, cơng ty, doanh nghiệp tư nhân nước nước + Bán lẻ hàng hoá: Bán cho cá nhân mua hàng trực tiếp công ty Tổ chức máy quản lý Công ty: Tổng Giám Đốc Hội Đồng Quản Trị Phó Tổng Giám Đốc Khối phịng ban chức Phịng tổ chức hành Phịng kế tốn Phòng kế hoạch xuất nhập Phòng kỹ thuật Phòng kiểm tra chất lượng Ch c nhiêm v + caccc Xưởng sản xuất nhân ph ng ban: Hội đồng quản trị: Là quan quyền lực cao hai kỳ đại hội cổ đông Hội đồng quản trị có quyền định phương án sản xuất kinh doanh, phương pháp tổ chức, chế quản lý công ty để thực nghị đại hội đồng cổ đông + Tổng giám đốc: Là người đứng đầu lãnh đạo, có quyền định việc, điều hành quản lý đạo hoạt động công ty theo kế hoạch yêu cầu sản xuất kinh doanh Là người chịu trách nhiêm trước Nhà nước, cán công nhân viên, người lao động công ty mặt liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Xây dựng trình Hội đồng quản trị kế hoạch dài hạn trung hạn kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm Trực tiếp phụ trách mảng công tác: Ký hợp đồng kinh tế Công tác tổ chức, công tác cán Công tác tài kế tốn Cơng tác đầu tư xây dựng bản, đổi thiết bị Công tác an ninh Chủ tịch Hội đồng kỷ luật + Phó tổng giám đốc: Thay mặt Tổng giám đốc công ty điều hành công ty Tổng giám đốc vắng Trực tiếp phụ trách mảng công tác sau: Phụ trách điều hành sản xuất tồn cơng ty Chủ tịch Hội đồng thi đua cơng ty Phụ trách cơng tác an tồn lao động, vệ sinh cơng nghiệp phịng chống cháy nổ Phụ trách công tác sáng kiến, cải tiến kỹ thuật Phụ trách công tác tuyển dụng, đào tạo nâng bậc hàng năm Quyết định trả đơn giá tiền lương sản phẩm Cân đối nhu cầu mua bán phụ tùng thay + Giám đốc điều hành: Trực tiếp phụ trách mảng công tác sau: Phụ trách công tác kế hoạch xuất, nhập Phụ trách công tác vật tư hệ thống kho Phụ trách công tác vận chuyển, vận tải Cân đối nhu cầu mua bán văn phòng phẩm, vật tư sản xuất Phụ trách công tác bán hàng công ty Phụ trách công tác đánh giá nhà máy Phụ trách công tác quản lý chất lượng Phụ trách công tác định mức nguyên phụ liệu, định mức đơn giá tiền lương Phụ trách công tác ISO 9001-2000 + - Khối phòng ban chức Phòng tổ chức hàng chính: Xây dựng nội quy, quy chế quản lý tông ty; giao tiếp với khách hàng, hướng dẫn khách đến phận làm việc Tổ chức quản lý tốt nhà ăn, phục vụ bữa ăn ngon, đủ dinh dưỡng cho người lao động tiêu chuẩn, thường xuyên kiểm tra giám sát; tổ chức kiểm tra tổ báo vệ, phịng cháy bảo vệ anh ninh cơng ty - Theo dõi việc chấm công, bấm để xây dựng đơn giá lương theo tiếu tác cấp bậc lương chính, tính lương kịp thời, chế độ nhà nước, toán chế độ nghỉ dưỡng bảo hiểm xã hội cho công nhân viên Quản lý nhắc nhở nhân viên phục vụ làm việc giấc chu đáo tận tình, khách phải thể văn minh lịch sự, hòa nhã giao tiếp trực tiếp trả lời điện thoại + - Phịng kế tốn: Quản lý, theo dõi chặt chẽ, xác vốn nguồn vốn cơng ty, sử dụng tốt vốn công ty nguyên tắc bảo toàn phát triển, tham mưu giúp giám đốc kí kết hợp đồng kinh tế - Tổ chức mở sổ sách phù hợp với mơ hình kinh doanh sản xuất công ty, làm tốt công tác ghi chép ban đầu, định khoản xác hạch tốn theo quy định nhà nước Chứng từ nhập xuất vật tư hàng hóa phải cập nhập sổ sách theo định kỳ (phối hợp với tổ kho để chuyển giao chứng từ) Thanh toán toán hợp đồng kinh tế trước toán tiền hàng cho hợp đồng kinh tế kết thúc - Phân tích hoạt động kinh tế năm lần sau toán xong Quản lý chặt chẽ tiền mặt, xuất tiền chi phải có dự tốn, Ban tổng giám đốc duyệt chi chi tiền khối quỹ + - Phòng kế hoạch xuất nhập khẩu: Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh năm, quý, đơn đặt hàng - Tham mưu giúp Ban tổng giám đốc kí kết hợp đồng kinh tế Đối với hợp đồng kinh tế với nước phải làm thủ tục đăng ký với hải quan để tiếp nguyên vật liệu thủ tục xuất sản phẩm theo định khách hàng Kết thúc hợp đồng phải đắng ký với hải quan mở tài khoản - Quản lý vật tư hàng hóa phải thơng qua kho có hóa đơn chứng từ xuất nhập hàng hóa từ nguồn đến Nghiêm cấm việc xuất hàng khỏi kho khơng có giấy chứng từ + Phòng kỹ thuật: Nghiên cứu sáng tạo mẫu chào hàng; chép mẫu mã theo yêu cầu khách hàng, may mẫu đối hướn dẫn công viên may truyền giải truyền, xây dựng quy trình cơng nghệ hợp lý - Tổ chức kỹ thuật tiền phương giải truyền, kiểm tra chất lượng truyền Xây dựng tiêu kinh tế kỹ thuật cho mã hàng Nghiên cứu định mức tiêu hao nguyên vật liệu, lao động cho sản xuất cho công đoạn, giúp cho việc khảo sát tính lương xác Lựa chọn đào tạo đội ngũ kĩ thuật nòng cốt cơng ty + Phịng kiểm tra chất lượng (KCS) Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) - Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt; vay dài hạn, ngắn hạn tiền mặt, ghi: Nợ TK 111 - Tiền mặt Có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng Có TK 341 – Vay nợ thuê tài (3411) Thu hồi khoản nợ phải thu tiền mặt tiền gửi ngân hàng, ghi: Nợ TK 111 - Tiền mặt Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Có TK 131 - Phải thu khách hàng - Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản Ngân hàng, ghi: Xuất quỹ tiền mặt, ủy nhiệm chi toán mua vật tư hàng hóa, trang thiết bị máy móc (theo phương pháp kê khai thường xuyên), mua TSCĐ: Nợ TK 153, 156, 211, Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (1331) Có TK 111 - Tiền mặt Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Xuất quỹ tiền mặt ủy nhiệm chi toán khoản vay, nợ phải trả, ghi: Nợ TK 331, 341 Có TK 111 - Tiền mặt Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng - Ủy nhiệm chi toán khooản lãi vay, khoản chi phí khác, ghi: Nợ TK 635, 811, … Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Kế toán hàng tồn kho Kế toán hàng tồn kho công ty theo dõi việc nhập xuất hàng tồn kho theo loại hàng hố cách xác thơng qua chứng từ phiếu nhập kho phiếu xuất kho để theo dõi sổ chi tiết hàng tồn kho Để theo dõi loại hàng tồn kho kế tốn đặt loại hàng hóa thành mã hàng hố để dễ quản lý Mỗi mã hàng theo dõi sổ chi tiết mã hàng hố 15 Cơng ty tổ chức hoạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tức nhập hàng xuất hàng theo dõi hàng ngày, thời điểm ln biết số lượng hàng tồn sổ sách Phân loại hàng tồn kho: Hàng tồn kho Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C - gồm có: Hàng hóa mua để sản xuất , gồm sản phẩm nội thất như: gỗ , gỗ dán, gỗ xẻ… - Các loại gỗ Hàng giao đại lý, công ty nước nước ngồi Hàng hóa sản xuất + Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT + + Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho + + + Biên kiểm nghiệm Phiếu báo hàng hóa cịn tồn cuối kỳ Biên kiểm kê hàng hóa Tài khoản sử dụng: Tại Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C sử dụng loại tài khoản hàng tồn kho, gồm có: Tài khoản 156: Hàng hóa Tài khoản 153: Cơng cụ dụng cụ Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tài khoản 157: Hàng gửi bán Phương pháp kế tốn: Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C loại hình doanh nghiệp thương mại, cơng ty phát sinh số nghiệp vụ chủ yếu như: Khi mua hàng hóa, cơng cụ dụng cụ nhập kho, kế tốn ghi: Nợ TK 156 - Hàng hóa (1561) (chi tiết hàng hóa mua vào) Nợ TK 153 - CCDC Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (1331) (thuế GTGT đầu vào) Có TK 111, 112, 141, 331, (tổng giá toán) - Trường hợp khoản chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán nhận 16 Nợ TK 111, 112, 331, Có TK 156 - Hàng hóa (nếu hàng cịn tồn kho) Có TK 632 - Giá vốn hàng bán (nếu tiêu thụ kỳ) Có TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (1331) (nếu có) - Giá trị hàng hóa mua ngồi khơng quy cách, phẩm chất theo hợp đồng kinh tế phải trả lại cho người bán, ghi: Nợ TK 111, 112, Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán Có TK 156 - Hàng hóa (1561) Có TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (1331) (nếu có) - Phản ánh chi phí thu mua hàng hố, ghi: - Khi mua hàng hóa theo phương thức trả chậm, trả góp, ghi: Nợ TK 156 - Hàng hóa (theo giá mua trả tiền ngay) Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (nếu có) Nợ TK 242 - Chi phí trả trước {phần lãi trả chậm số chênh lệch tổng số tiền phải toán trừ (-) Giá mua trả tiền trừ thuế GTGT (nếu khấu trừ)} Có TK 331 - Phải trả cho người bán (tổng giá tốn) Định kỳ, tính vào chi phí tài số lãi mua hàng trả chậm, trả góp phải trả, ghi: Nợ TK 635 - Chi phí tài Có TK 242 - Chi phí trả trước Khi phát sinh chi phí sửa chữa, cải tạo, nâng cấp trước đem bán, ghi: Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ Có TK 111, 112, 156, 334, 331, - Khi kết thúc giai đoạn sửa chữa, cải tạo, nâng cấp triển khai cho mục đích bán, kết chuyển tồn chi phí ghi tăng giá trị hàng hóa bất động sản, ghi: Nợ TK 156 - Hàng hóa (1567) - Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Khi xuất bán hàng hóa cho cá nhân tổ chức, ghi: Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán Có TK 156 - Hàng hóa (1561) 17 Đồng thời kế toán phản ánh doanh thu bán hàng: Nợ TK 111, 112, 131, (tổng giá tốn) Có TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 333 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước -Khi xuất kho hàng hóa gửi cho khách hàng xuất kho cho đại lý, doanh nghiệp nhận hàng ký gửi, , ghi: Nợ TK 157 - Hàng gửi bán Có TK 156 - Hàng hóa (1561) - Khi xuất hàng hóa tiêu dùng nội bộ, ghi: Nợ TK 6421,6422,242(Chi phí bán hàng/chi phí QLDN/ Chi phí trả trước) Có TK 156 - Hàng hóa Trường hợp doanh nghiệp sử dụng hàng hóa để biếu tặng, khuyến mại, quảng cáo (theo pháp luật thương mại), xuất hàng hóa cho mục đích khuyến mại, quảng cáo: + Trường hợp xuất hàng hóa để biếu tặng, khuyến mại, quảng cáo không thu tiền, không kèm theo điều kiện khác phải mua sản phẩm, hàng hóa , kế tốn ghi nhận giá trị hàng hóa vào chi phí bán hàng (chi tiết hàng khuyến mại, quảng cáo), ghi: Nợ TK 6421 - Chi phí bán hàng Có TK 156 - Hàng hóa (giá vốn) + Trường hợp xuất hàng hóa để khuyến mại, quảng cáo khách hàng nhận hàng khuyến mại, quảng cáo kèm theo điều kiện khác phải mua sản phẩm, hàng hóa (ví dụ mua sản phẩm tặng sản phẩm ) kế tốn phải phân bổ số tiền thu để tính doanh thu cho hàng khuyến mại, giá trị hàng khuyến mại tính vào giá vốn hàng bán (trường hợp chất giao dịch giảm giá hàng bán) Khi xuất hàng hóa khuyến mại, kế toán ghi nhận giá trị hàng khuyến mại vào giá vốn hàng bán, ghi: Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán (giá thành sản xuất) Có TK 156 - Hàng hóa - Ghi nhận doanh thu hàng khuyến mại sở phân bổ số tiền thu cho sản phẩm, hàng hóa bán hàng hóa khuyến mại, quảng cáo, ghi: Nợ TK 111, 112, 131… Có TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (nếu có) 18 Khi phát thừa hàng hóa khâu kinh doanh phải lập biên truy tìm nguyên nhân Kế toán vào nguyên nhân xác định để xử lý hạch toán: - Nếu nhầm lẫn kiểm đếm, quên ghi sổ, điều chỉnh lại sổ kế toán Nếu chưa xác định nguyên nhân phải chờ xử lý, ghi: - Khi có định cấp có thẩm quyền xử lý hàng hoá thừa, ghi: Nợ TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3381) Có tài khoản liên quan (TK 711, 334, 511…) Khi phát thiếu hụt, mát hàng hoá khâu kinh doanh phải lập biên truy tìm nguyên nhân Kế toán vào định xử lý cấp có thẩm quyền theo nguyên nhân gây để xử lý ghi sổ kế toán: Phản ánh giá trị hàng hóa thiếu chưa xác định nguyên nhân, chờ xử lý, ghi: Nợ TK 138 - Phải thu khác (TK 1381- Tài sản thiếu chờ xử lý) - Có TK 156 - Hàng hố Khi có định xử lý cấp có thẩm quyền, ghi: Nợ TK 111, 112, (nếu cá nhân gây phải bồi thường tiền) Nợ TK 334 - Phải trả người lao động (do cá nhân gây phải trừ vào lương) Nợ TK 138 - Phải thu khác (1388) (phải thu bồi thường người phạm lỗi) Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán (phần giá trị hao hụt, mát cịn lại) Có TK 138 - Phải thu khác (1381) Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Phân loại tiền lương: Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C phân loại tiền lương theo thời gian lao động, gồm có: Lương thường xuyên: Là toàn số tiền lương trả cho người lao động thường xun có danh sách lương cơng ty (Lao động có tham gia BHXH) Lương thời vụ: Là loại tiền lương trả cho nhân viên làm việc theo kiểu tạm thời mang tính chất thời vụ (Lao động làm cơng ty có nhiều đơn hàng mà nhân viên cơng ty khơng có thời gian thực hết) Chứng từ sử dụng: - Bảng chấm công - Biên nghiệm thu khối lượng công việc 19