Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ
Tên và địa chỉ doanh nghiệp
- Tên doanh nghiệp: Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ
- Địa chỉ: Tổ 20 – Thị trấn Chùa Hang – Huyện Đồng Hỷ - Tỉnh Thái Nguyên
Mở tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thái Nguyên –Phòng giao dịch Núi Voi.
Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng của doanh nghiệp
Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Thái Nguyên, trước đây được biết đến với tên gọi Công ty thương nghiệp II Thái Nguyên, được thành lập theo quyết định số 99/QĐ vào ngày 01 tháng 07 năm 1992 của Ủy ban Nhân dân tỉnh Bắc Thái, hiện nay là tỉnh Thái Nguyên.
- Ngày 04 tháng 12 năm 1992 UBND tỉnh Bắc Thái có quyết định số 642/UB-QĐ thành lập doanh nghiệp Nhà nước có tên Công ty thương nghiệp II Bắc Thái.
Ngày 20 tháng 1 năm 2004, UBND tỉnh Thái Nguyên đã ban hành quyết định số 161/QĐ- thực hiện nghị quyết hội nghị Trung ương lần thứ II của BCH Trung ương VII, nhằm chuyển đổi một số doanh nghiệp quốc doanh có điều kiện thành Công ty cổ phần.
UB về việc sắp xếp chuyển đổi doanh nghiệp Nhà nước của Công ty thương nghiệp II Thái Nguyên thành Công ty cổ phần
Vào ngày 04 tháng 6 năm 2004, Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Thái Nguyên tổ chức đại hội cổ đông sáng lập, đánh dấu sự ra đời của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ Chi nhánh này chính thức hoạt động từ ngày 01 tháng 07 năm 2004.
Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ, thuộc Công ty cổ phần phát triển thương mại Thái Nguyên, hoạt động độc lập với con dấu và tài khoản ngân hàng riêng Chi nhánh có quyền vay vốn từ Công ty và kinh doanh các mặt hàng do Công ty quản lý, đồng thời có thể tự do kinh doanh các mặt hàng khác trong phạm vi giấy phép Đơn vị thực hiện sản xuất kinh doanh theo kế hoạch và định mức của Công ty, chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như quản lý tài sản và tiền vốn, đồng thời đảm bảo tuân thủ các chính sách và pháp luật hiện hành.
Cơ cấu tổ chức của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ
Bộ máy tổ chức quản lý của Chi nhánh được thiết lập theo cơ cấu trực tuyến và chức năng, trong đó người thủ trưởng nhận sự hỗ trợ từ các phòng chức năng Các phòng này có nhiệm vụ nghiên cứu và đề xuất, và những đề xuất này sẽ được chuyển từ cấp trên xuống cấp dưới khi được thủ trưởng phê duyệt.
(Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính)
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
Ban giám đốc
Giám đốc Chi nhánh là người quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh của Chi nhánh, được bổ nhiệm bởi giám đốc Công ty Họ có trách nhiệm quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn, và lao động, đồng thời chỉ đạo để đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất Giám đốc Chi nhánh cũng phải chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị về kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị Ngoài ra, họ có quyền đề nghị Tổng giám đốc Công ty bổ nhiệm và tuyển dụng nhân viên khi cần thiết cho hoạt động kinh doanh.
Phòng nghiệp vụ SXKD
Phòng có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc Chi nhánh về định hướng hoạt động sản xuất kinh doanh trong ngắn, trung và dài hạn Phòng sẽ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, soạn thảo các hợp đồng kinh tế để hỗ trợ lãnh đạo trong việc chỉ đạo, đôn đốc và tổ chức thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh theo quy định pháp luật, nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao.
- Công tác xây dựng kế hoạch:
Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ, thuộc Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Thái Nguyên, đang xây dựng kế hoạch dựa trên kết quả thực hiện nhiệm vụ của năm trước Việc này được thực hiện vào giữa quý để đảm bảo hiệu quả trong công tác quản lý và phát triển kinh doanh.
Vào cuối năm, Chi nhánh sẽ lập kế hoạch cho năm tiếp theo và gửi đến Công ty cổ phần phát triển thương mại Thái Nguyên Kế hoạch này sẽ được xây dựng dựa trên khả năng thực hiện của công ty.
PHÒNG NGHIỆP VỤ SẢN XUẤT KINH DOANH
PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH
Sơ đồ 1.1 minh họa cơ cấu tổ chức bộ máy của Chi nhánh kế hoạch, căn cứ vào nhiệm vụ của Công ty được Đại hội cổ đông đề ra, nhằm giao kế hoạch cụ thể cho Chi nhánh.
- Các kế hoạch cần lập:
+ Kế hoạch về doanh thu, lợi nhuận + Kế hoạch về nhân sự, tiền lương + Kế hoạch về vốn vay
+ Kế hoạch về mạng lưới kinh doanh + Kế hoạch về đầu tư, mua sắm, xây dựng TSCĐ…
- Các căn cứ để xây dựng kế hoạch:
+ Căn cứ vào tình hình thực hiện kế hoạch trong năm
+ Căn cứ vào những biến động về cung- cầu trên thị trường
Vào đầu năm 2011, nền kinh tế Việt Nam và tỉnh Thái Nguyên có dấu hiệu phục hồi, nhưng đến quý 4 năm 2011, thị trường trở nên phức tạp với tình trạng giá cả và lạm phát tăng cao Để ổn định nền kinh tế, Chính phủ đã ban hành Nghị quyết số 11/NQCP, xác định nhiệm vụ quan trọng hàng đầu là tập trung chống lạm phát, tiếp tục thực hiện chính sách tiền tệ chặt chẽ và thận trọng, giảm đầu tư công, cũng như kiềm chế và giảm tốc độ tăng trưởng của các ngân hàng.
Lãi suất ngân hàng hiện đang tăng cao, buộc các chi nhánh phải chủ động hơn trong việc quản lý nguồn vốn kinh doanh Do đó, kế hoạch vay vốn cần được điều chỉnh để phù hợp với các chủ trương của Nhà nước.
- Lập hợp đồng kinh tế
Hợp đồng kinh tế được thiết lập dựa trên mối quan hệ trao đổi và mua bán hàng hóa Do đó, phòng nghiệp vụ sản xuất kinh doanh có trách nhiệm nghiên cứu, soạn thảo và phân tích kỹ lưỡng các điều khoản trong hợp đồng Việc này nhằm tư vấn cho ban giám đốc trước khi ký kết, nhằm đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh tối ưu cho doanh nghiệp.
Phòng tổ chức hành chính
Chi nhánh có trách nhiệm tư vấn cho giám đốc về tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh và bố trí nhân sự hợp lý, đồng thời phổ biến và hướng dẫn thực hiện các chính sách cho cán bộ công nhân viên Do là đơn vị trực thuộc, mọi quyết định liên quan đến tuyển dụng, chấm dứt hợp đồng lao động, cũng như các chế độ hưu trí và thai sản đều thuộc thẩm quyền của Công ty, dựa trên đề nghị từ Chi nhánh.
- Chịu trách nhiệm chuyển giao các quyết định công văn các thủ tục hành chính và quản lý sử dụng con dấu của Chi nhánh.
- Chăm lo đời sống cho cán bộ công nhân viên toàn Chi nhánh.
Đánh giá chất lượng đội ngũ cán bộ là công việc quan trọng giúp nhận diện rõ ràng các điểm mạnh và yếu, từ đó chủ động trong công tác bồi dưỡng và đào tạo Cần gắn kết lợi ích trước mắt và lâu dài, đồng thời chú trọng tổng kết những ưu điểm và hạn chế của mô hình tổ chức và quản lý hiện tại Việc này sẽ tạo điều kiện cho việc điều chỉnh chính sách hợp lý trong kỳ tiếp theo.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Khái quát về ngành nghề kinh doanh của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ
Chi nhánh kinh doanh những ngành nghề sau:
- Kinh doanh bán buôn, bán lẻ các mặt hàng chủ yếu là xăng dầu, vật liệu xây dựng, xi măng sắt thép.
- Kinh doanh bán buôn, bán lẻ thực phẩm công nghệ.
- Kinh doanh bán buôn, bán lẻ trang thiết bị nội thất văn phòng và gia đình.
- Kinh doanh quần áo, bánh kẹo, tạp hóa, tạp phẩm…
Xăng dầu, vật liệu xây dựng, thực phẩm công nghệ và trang thiết bị nội thất văn phòng là những mặt hàng chủ lực, đóng góp đáng kể vào doanh thu của đơn vị.
Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh
2.2.1 Mô tả hoạt động kinh doanh chung của công ty
Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất kinh doanh chung
Mô tả cụ thể quy trình:
Bước 1: Tìm kiếm khách hàng tiềm năng và kí hợp đồng với khách hàng.
Chi nhánh chú trọng việc tìm kiếm khách hàng và ký kết hợp đồng với các khách hàng tiềm năng, đây là yếu tố quan trọng nhưng cũng đầy thách thức đối với doanh nghiệp Phòng nghiệp vụ sản xuất kinh doanh có nhiệm vụ nghiên cứu và xác định khách hàng tiềm năng Quá trình này cần được thực hiện liên tục qua nhiều kênh giao tiếp như internet, báo chí, tham gia sự kiện, và tận dụng các mối quan hệ để tối ưu hóa cơ hội Quy trình tìm kiếm và ký hợp đồng với khách hàng luôn được Chi nhánh quan tâm và đầu tư.
Quy trình này thể hiện được sự phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận trong Chi nhánh Đặt hàng hóa nhà cung cấp
Quyết toán hợp đồng và thu tiền
Làm thủ tục kê khai hàng hóa
Chất lượng sản phẩm và dịch vụ là ưu tiên hàng đầu của Chi nhánh, với mục tiêu duy trì uy tín và lòng tin từ khách hàng Chi nhánh luôn nỗ lực để đạt được điều này.
Bước 2: Đặt hàng hóa từ nhà cung cấp là một giai đoạn quan trọng để đảm bảo chất lượng sản phẩm và duy trì uy tín với khách hàng Chi nhánh cần lựa chọn nhà cung cấp phù hợp dựa trên yêu cầu của khách hàng, với giá cả hợp lý và chất lượng hàng hóa ổn định Việc liên lạc với nhà cung cấp về giá cả, đặt hàng và chất lượng hàng hóa phải tuân theo quy trình đã định Đồng thời, cần giải quyết các vấn đề phát sinh với nhà cung cấp và quản lý hàng hóa mua vào, hợp tác với các bộ phận liên quan để đảm bảo kế hoạch đặt hàng và sản xuất được thực hiện đúng tiến độ.
Chi nhánh đảm nhiệm việc quản lý tất cả các đơn đặt hàng của doanh nghiệp với nhà cung cấp, tuân theo quy trình phê duyệt và xác nhận an toàn bảo mật Khi có yêu cầu mua hàng, người yêu cầu sẽ lập một đơn hàng trước, sau đó người có quyền quyết định sẽ xác nhận và phê duyệt đơn hàng đó, trước khi chuyển đổi thành phiếu nhập kho để thực hiện nhập hàng về kho.
Bước 3: Vận chuyển hàng hóa và làm thủ tục kê khai hàng hóa.
Khi xuất kho sản phẩm cho khách hàng, nhân viên bán hàng dựa vào hợp đồng đã ký kết để đảm bảo số lượng và mẫu mã phù hợp Họ sẽ lập giấy xuất kho và gửi phiếu cho phòng kế toán Nhân viên vận chuyển sẽ giao hàng sau khi khách kiểm tra chất lượng và số lượng Khi nhận hàng, nhân viên bán hàng thu tiền theo điều khoản hợp đồng và gửi hóa đơn thanh toán cho phòng kế toán.
Bước 4: Giao hàng và nhận tiền thanh toán của khách hàng
Khi xuất kho sản phẩm cho khách hàng, nhân viên bán hàng dựa vào hợp đồng đã ký để đảm bảo số lượng và mẫu mã chính xác Họ lập giấy xuất kho và gửi phiếu cho phòng kế toán Nhân viên vận chuyển sẽ giao hàng sau khi khách hàng kiểm tra chất lượng và số lượng sản phẩm Khi khách hàng xác nhận nhận hàng, nhân viên bán hàng thu tiền theo điều khoản hợp đồng và gửi hóa đơn thanh toán cho phòng kế toán.
2.2.2 Mô tả công tác hạch toán thuế GTGT tại phòng kế toán tài chính
Quy trình thực hiện công việc:
Sơ đồ 2.2: Quy trình hạch toán thuế GTGT
(Nguồn: Phòng kế toán tài chính)
Bước 1: Thu thập chứng từ đầu vào, đầu ra
Nhân viên kế toán thuế đóng vai trò quan trọng trong việc làm việc trực tiếp với cơ quan thuế khi có phát sinh Họ có trách nhiệm kiểm tra và đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào và đầu ra của từng cơ sở Đồng thời, việc kiểm tra hóa đơn đầu vào được thực hiện theo thứ tự để dễ dàng truy tìm, giúp phát hiện các loại hóa đơn không hợp pháp và thông báo đến các cơ sở liên quan.
Hàng tháng đóng chứng từ báo cáo thuế của Chi nhánh Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế
Bước 2: Lập bảng kê mua vào, bán ra và tờ khai Thuế GTGT
Lập bảng kê danh sách lưu trữ và bảo quản hóa đơn thuế GTGT theo thời gian và thứ tự số quyển để tránh thất thoát và hư hỏng Kiểm tra và đối chiếu biên bản trả, nhận hàng nhằm điều chỉnh doanh thu báo cáo thuế kịp thời khi có phát sinh Cập nhật thông tin về Luật thuế và soạn thông báo các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh để cơ sở thực hiện Lập kế hoạch thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp và nộp ngân sách theo quy định Đảm bảo chấp hành nguyên tắc bảo mật và theo dõi việc giao nhận hóa đơn bằng cách mở sổ giao và ký nhận Theo dõi tình hình giao nhận hóa đơn của các đơn vị cơ sở và báo cáo hàng tháng, quý, năm về tình hình sử dụng hóa đơn trong kỳ Cập nhật và lập giấy báo công nợ cho các đơn vị cơ sở.
Kế toán thuế giá trị gia tăng (GTGT) bao gồm việc kê khai thuế GTGT đầu vào và đầu ra Số thuế GTGT đầu vào có thể được khấu trừ từ tổng số thuế GTGT, trong khi số thuế GTGT đầu ra được xác định từ tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ được tính bằng số thuế GTGT đầu ra trừ đi số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ.
Thu thập chứng từ đầu vào, đầu ra
Lập bảng kê mua vào, bán ra và tờ khai Thuế GTGT
Bước 4: Lập báo cáo thuế
Hàng tháng, Chi nhánh cần lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra và đầu vào, phân loại theo thuế suất và tỉ lệ phân bổ khấu trừ Đồng thời, theo dõi tình hình nộp ngân sách, tồn đọng và hoàn thuế, phối hợp với kế toán tổng hợp để đối chiếu số liệu báo cáo thuế với quyết toán Ngoài ra, cần lập hồ sơ ưu đãi cho dự án đầu tư mới và thực hiện đăng ký hoặc điều chỉnh đơn vị phát sinh khi cần thiết.
Khi phát sinh, cần lập hồ sơ hoàn thuế và báo cáo tổng hợp thuế định kỳ hoặc đột xuất theo nhóm thuế suất và đơn vị cơ sở Nhân viên kế toán thuế có quyền đề xuất phương án xử lý các trường hợp hóa đơn cần điều chỉnh hoặc thanh huỷ theo quy định của Luật thuế hiện hành Đồng thời, cần thực hiện việc nhận xét và đánh giá khi có chênh lệch số liệu giữa báo cáo thuế và quyết toán.
Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ năm 2010 và năm 2011
2.3.1 Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận năm 2010 và năm 2011 của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ
Bảng 2.1 Báo cáo kết quả kinh doanh Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2010 Chênh lệch
Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ 36.594.057.184 30.509.265.582 6.084.791.602 19,94
Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 _
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 36.594.057.184 30.509.265.582 6.084.791.602 19,94 Giá vốn hàng bán 35.346.254.529 29.253.973.378 6.092.281.151 20,83
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu hoạt động tài chính 24.237.483 23.575.120 662.363 2,81
Trong đó: Chi phí lãi vay 369.558.600 380.214.500 (10.655.900) (2,80)
Chi phí quản lí doanh nghiệp 260.571.400 265.246.500 (4.675.100) (1,76)
Tổng lợi nhuận trước thuế 36.184.235 22.774.824 13.409.411 58,88
Chi phí thuế TNDN hiện hành 9.046.059 5.693.706 3.352.353 58,88
(Nguồn: Phòng kế toán tài chính)
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2011, doanh thu là
Tổng doanh thu đạt 36.594.057.184 đồng, tăng 6.084.791.600 đồng so với năm 2010, tương ứng với mức tăng 19,94% Sự gia tăng này chủ yếu do sản lượng hàng hóa bán ra tăng và việc mở rộng quy mô kinh doanh các quầy bán lẻ tại huyện Đồng Hỷ, cùng với việc đẩy mạnh hoạt động bán hàng tại quầy trung tâm.
Doanh thu từ kinh doanh xăng dầu chiếm tỷ trọng lớn nhờ vào hai lần điều chỉnh tăng giá vào đầu năm, với mức tăng lần lượt là 4.500 đồng cho xăng, 5.650 đồng cho dầu Diezen và 5.100 đồng cho dầu hỏa Bên cạnh đó, Chi nhánh cũng ghi nhận doanh thu cao từ vật liệu xây dựng, đặc biệt là xi măng và sắt thép, với giá xi măng tăng 60.000 đồng/tấn vào đầu tháng 2 năm 2011 Sự gia tăng doanh thu năm 2011 so với năm 2010 phản ánh hiệu quả trong quản lý hoạt động kinh doanh của Chi nhánh, góp phần nâng cao khả năng thanh toán và quay vòng vốn.
Giảm trừ doanh thu của Chi nhánh trong hai năm 2010 không xảy ra do Chi nhánh thực hiện chính sách chiết khấu thương mại hiệu quả và đảm bảo chất lượng sản phẩm, không gặp phải sai sót hay hàng hóa kém phẩm chất.
2011 bằng 0 Điều này chứng tỏ việc quản lý hàng hóa của Chi nhánh tốt dần qua các năm.
- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Doanh thu thuần năm
2011 là 36.594.057.184 đồng, tăng 6.084.791.600 đồng so với năm 2010, tương ứng tăng 19,94% so với năm 2010
- Giá vốn hàng bán: Năm 2011, giá vốn hàng bán của Chi nhánh là
35.346.254.529 đồng, tăng 6.092.281.150 đồng so với năm 2010 Như vậy so với năm
Năm 2011, giá vốn hàng bán tăng 20,83%, cao hơn tốc độ tăng doanh thu, chủ yếu do giá nguyên liệu đầu vào như xăng, điện, nước tăng, dẫn đến giá hàng hóa và dịch vụ cũng tăng theo Mặc dù nền kinh tế gặp khó khăn và hàng tồn kho vật liệu xây dựng lớn, nhưng các mặt hàng chủ lực của Chi nhánh như xăng dầu, xi măng, sắt thép vẫn tăng giá đáng kể, ảnh hưởng không nhỏ đến giá vốn hàng bán Điều này cho thấy Chi nhánh chưa quản lý hiệu quả yếu tố giá vốn hàng bán, do đó cần áp dụng các biện pháp để giảm tốc độ tăng giá vốn hàng bán trong thời gian tới.
Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của Chi nhánh trong năm 2011 đạt 1.247.802.655 đồng, giảm nhẹ so với 1.255.292.210 đồng của năm 2010 Mặc dù có sự giảm tổng thể, lợi nhuận gộp trong năm 2011 vẫn ghi nhận tăng trưởng 7.489.549 đồng, tương ứng với mức tăng 0,6%.
Doanh thu từ hoạt động tài chính của Chi nhánh năm 2011 đạt 24.237.483 đồng, tăng 2,81% so với 23.575.120 đồng của năm 2010, tương ứng với mức tăng 662.363 đồng Do đặc thù kinh doanh thương mại nội địa, Chi nhánh không bị ảnh hưởng bởi chênh lệch tỷ giá hối đoái Nguồn doanh thu chủ yếu trong năm 2011 đến từ lãi tiền gửi ngân hàng và chiết khấu thanh toán từ việc mua hàng hóa, dịch vụ, góp phần làm tăng doanh thu tài chính của Chi nhánh.
Chi phí tài chính của Chi nhánh công ty chủ yếu là chi phí lãi vay, không phát sinh chi phí từ hoạt động đầu tư tài chính trong lĩnh vực chứng khoán Năm 2011, chi phí tài chính là 369.558.600 đồng, giảm so với 380.214.500 đồng năm 2010, mặc dù vay ngân hàng tăng thêm 900 triệu đồng Nguyên nhân là do lãi suất giảm từ 19% xuống còn 16% trong năm 2011 Ngoài ra, Chi nhánh không có khoản chiết khấu thanh toán cho khách hàng, tức là không có tiền giảm trừ cho người mua khi thanh toán trước hạn theo hợp đồng.
Tình hình kinh tế khó khăn đã dẫn đến việc khách hàng thanh toán chậm trễ, thể hiện rõ qua khoản phải thu năm 2011 tăng 1.213.977.211 đồng so với năm 2010.
- Chi phí bán hàng: Chi phí bán hàng năm 2011 là 605.725.903 đồng, giảm
Vào năm 2011, Chi nhánh phải đối mặt với nhiều khó khăn trong kinh doanh, dẫn đến việc cắt giảm một số khoản chi phí bán hàng không cần thiết Hành động này giúp giảm thiểu chi phí và ngăn chặn thua lỗ, mặc dù tổng doanh thu chỉ đạt 4.905.597 đồng, tương ứng với tỷ lệ 0,8% so với năm 2010.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: Năm 2011, chi phí quản lý doanh nghiệp của
Chi nhánh ghi nhận doanh thu 260.571.400 đồng, giảm 4.675.100 đồng (1,76%) so với năm 2010 (265.246.500 đồng) Nguyên nhân chính là do Chi nhánh đã thực hiện các biện pháp hạn chế chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2011, nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính.
- Các khoản chi phí khác, thu nhập khác, lợi nhuận khác có giá trị bằng 0.
Trong năm 2011, Chi nhánh không có tài sản thanh lý hay nhượng bán, đồng thời cũng không phát sinh các khoản chênh lệch liên quan đến hàng hoá, tài sản và vật tư góp vốn liên doanh.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế trong năm 2011 đạt 36.184.235 đồng, tăng 13.409.411 đồng so với năm 2010, tương ứng với mức tăng 58,88% Sự gia tăng này chủ yếu đến từ lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ, sau khi đã trừ đi các chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Năm 2011, Chi nhánh ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ với lợi nhuận trước thuế tăng 58,88% so với năm 2010 Kết quả này dẫn đến việc thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cũng tăng tương ứng, từ 5.693.706 đồng năm 2010 lên 9.046.058,75 đồng năm 2011, phản ánh sự phát triển tích cực trong hoạt động kinh doanh.
- Lợi nhuận sau thuế: Năm 2011, lợi nhuận sau thuế của Chi nhánh là
Lợi nhuận sau thuế của Chi nhánh năm 2011 đạt 27.138.176,25 đồng, tăng 58,88% so với năm 2010, khi chỉ đạt 17.081.118 đồng Mặc dù có sự gia tăng đáng kể, nhưng mức lãi này vẫn còn nhỏ so với doanh thu, do đó cần xem xét lại khả năng quản lý chi phí của Chi nhánh.
Dựa trên số liệu từ báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và các phân tích liên quan, chúng ta có thể tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh của Chi nhánh như sau:
Doanh thu Chi nhánh năm 2011 có tăng hơn so với năm 2010 Vào thời điểm năm
Phân tích một số chỉ tiêu tài chính căn bản của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ
2.4.1 Chỉ tiêu xác định cơ cấu tài sản và nguồn vốn
Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ ĐVT: %
Chỉ tiêu Công thức tính Năm 2011 Năm 2010 Chênh lệch
1 Tỷ trọng tài sản ngắn hạn
2 Tỷ trọng tài sản dài hạn
3 Tỷ trọng Nợ Tổng nợ x 100
4 Tỷ trọng Vốn CSH Tổng VCSH x 100
Chỉ tiêu tổng tài sản ngắn hạn trên tổng tài sản phản ánh tỷ lệ của các nguồn tài sản ngắn hạn so với tổng tài sản Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản hàng năm cho thấy cơ cấu tài chính của doanh nghiệp.
Năm 2010, tỷ lệ khoản phải thu và tiền của Công ty đạt 73,41%, nhưng đến năm 2011 đã giảm xuống còn 67,6%, tương ứng với mức giảm 5,81% Sự biến động này chủ yếu do ảnh hưởng của việc giảm các khoản phải thu và tiền, cũng như các khoản tương đương tiền Với đặc điểm hoạt động trong ngành thương mại, Chi nhánh thường xuyên phải đối mặt với các khoản phải thu lớn từ các hình thức bán hàng như bán chịu, bán trả góp và nhận đại lý.
Tỷ lệ tài sản dài hạn trên tổng tài sản đang có xu hướng gia tăng so với tài sản ngắn hạn, cụ thể năm 2011 đạt 32,39%, tăng 5,81% so với 26,58% của năm 2010 Sự gia tăng này chủ yếu do giá trị tài sản cố định tăng 137,76%, nhờ vào việc khấu hao tài sản cố định và không có các giao dịch nhượng bán, thanh lý Chi nhánh cũng chú trọng đầu tư vào máy móc, thiết bị và nhà xưởng để nâng cao năng lực sản xuất.
Chỉ tiêu nợ trên tổng nguồn vốn của Chi nhánh đạt 99,42% vào năm 2011, giảm nhẹ so với 100,02% của năm 2010, cho thấy khả năng tự chủ tài chính đã cải thiện Tuy nhiên, tỷ trọng nợ phải trả cao trong tổng nguồn vốn có thể gây ra rủi ro tài chính nếu xảy ra biến động từ bên ngoài, như việc các chủ nợ yêu cầu thu hồi vốn đột xuất Đặc biệt, giá trị nợ ngắn hạn cao hơn nhiều so với nợ dài hạn, điều này đòi hỏi Chi nhánh phải thực hiện chính sách quản lý nợ chặt chẽ hơn trong tương lai Mặc dù tỷ số nợ cao cho thấy Chi nhánh tận dụng được đòn bẩy tài chính và cơ hội tiết kiệm thuế, nhưng cũng chỉ ra sự phụ thuộc vào nợ vay, có thể ảnh hưởng đến uy tín và khả năng tự chủ tài chính của Chi nhánh.
Chỉ tiêu tổng vốn chủ sở hữu trên tổng nguồn vốn phản ánh khả năng tự tài trợ của Chi nhánh Tỷ suất này đã tăng 0,6% so với năm 2010, cho thấy mặc dù số vốn góp của chủ sở hữu không thay đổi, nhưng vốn chủ sở hữu vẫn tăng nhờ vào lợi nhuận sau thuế chưa phân phối.
Chi nhánh đã chứng minh hiệu quả hoạt động kinh doanh và khả năng tự chủ tài chính ngày càng được cải thiện Điều này không chỉ giúp nâng cao năng lực tài chính của Chi nhánh trên thị trường mà còn củng cố vị thế của Chi nhánh trong ngành.
- Tinh hình tạo vốn và sử dụng vốn của Chi nhánh:
Chi nhánh đã báo cáo tổng tài sản ngắn hạn đạt 4.131.575.567 đồng và tổng nguồn vốn ngắn hạn là 5.904.238.879 đồng Đồng thời, tài sản dài hạn ghi nhận là 1.979.743.373 đồng, trong khi nguồn vốn dài hạn chỉ đạt 171.394.283 đồng Điều này cho thấy Chi nhánh áp dụng chiến lược quản lý vốn thận trọng, sử dụng một phần nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn.
2.4.2 Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán
Bảng 2.4 Khả năng thanh toán của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ ĐVT: lần
Chỉ tiêu Công thức tính Năm 2011 Năm 2010 Chênh lệch
1 Khả năng thanh toán ngắn hạn
Tổng tài sản ngắn hạn
2 Khả năng thanh toán nhanh
(Tổng TSNH – Hàng tồn kho) Tổng nợ ngắn hạn
3 Khả năng thanh toán tức thời
(Tiền + Các khoản tương đương tiền) 0,01 0,003 (0,02)
Khả năng thanh toán ngắn hạn của Chi nhánh đã giảm từ 0,78 lần năm 2010 xuống còn 0,7 lần năm 2011, với mức giảm 0,08 lần Nguyên nhân của sự giảm này là do tốc độ giảm của nợ ngắn hạn thấp hơn so với tài sản ngắn hạn Điều này cho thấy, trong năm 2011, mỗi đồng nợ ngắn hạn chỉ được bảo đảm bởi 0,7 đồng tài sản ngắn hạn Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn thấp hơn cho thấy giá trị tài sản ngắn hạn của Chi nhánh không đủ để đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, dẫn đến tình hình thanh khoản của Chi nhánh chưa được tốt.
Khả năng thanh toán nhanh đã giảm 0,07 lần so với năm 2010, chủ yếu do hàng tồn kho năm 2011 tăng mạnh 86,84%, vượt xa tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn với mức tăng chỉ 74,46%.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2011 cho thấy mỗi đồng nợ ngắn hạn chỉ có 0,07 đồng tài sản ngắn hạn (không tính hàng tồn kho) có thể sử dụng để thanh toán Tỷ số này nhỏ hơn 1, cho thấy giá trị tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản kém hơn giá trị nợ ngắn hạn, chứng minh rằng tài sản ngắn hạn có thể sử dụng ngay của Chi nhánh không đủ để đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Do đó, tình hình thanh khoản của Chi nhánh được đánh giá là không tốt.
Khả năng thanh toán tức thời cho thấy rằng vào năm 2011, mỗi đồng nợ ngắn hạn chỉ được đảm bảo bởi 0,01 đồng tiền mặt, giảm 61,75% so với năm 2010.
Khả năng thanh toán của Chi nhánh đã giảm so với năm trước, mặc dù mức giảm không lớn Chi nhánh gặp khó khăn trong việc đáp ứng các khoản nợ bằng tiền và các khoản tương đương tiền, gần như không có khả năng thanh toán tức thời khi cần thiết Do đó, Chi nhánh cần thực hiện các biện pháp phù hợp để nâng cao khả năng thanh toán tức thời, bao gồm việc duy trì dự trữ hợp lý về tiền và các khoản tương đương tiền.
Chi nhánh đang thực hiện chính sách quản lý nợ ngắn hạn một cách thận trọng, nhằm giảm và duy trì mức nợ ngắn hạn ở mức thấp do lãi suất ngân hàng tăng cao trong những năm qua Chính sách này đã giúp tăng vòng quay các khoản phải trả và giảm thời gian trả nợ trung bình, đồng thời cải thiện vòng quay của tiền Tuy nhiên, việc theo đuổi chính sách này cũng mang lại những rủi ro nhất định, đặc biệt là chi phí lãi suất cho nợ dài hạn cao hơn so với nợ ngắn hạn.
2.4.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản
Bảng 2.5 Hiệu suất sử dụng tài sản của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ ĐVT: lần
Chỉ tiêu Công thức tính Năm 2011 Năm 2010 Chênh lệch
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản
Năm 2011, hiệu suất sử dụng tài sản của Chi nhánh giảm đáng kể so với năm
Vào năm 2010, hiệu suất sử dụng tài sản của Chi nhánh đạt 9,5 lần, cho thấy mỗi đồng tài sản tạo ra 9,5 đồng doanh thu thuần, trong khi năm 2011 chỉ còn 6 đồng doanh thu Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản đã giảm so với năm trước, mặc dù tỷ số vẫn lớn hơn 0, cho thấy doanh nghiệp vẫn có lãi Tỷ số càng cao chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn, trong khi tỷ số nhỏ hơn 0 cho thấy thua lỗ Như vậy, khả năng tạo ra doanh thu từ tổng tài sản để trả nợ vay của Chi nhánh đã giảm nhưng vẫn ở mức tương đối tốt.
2.4.4 Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời
Bảng 2.6 Đánh giá khả năng sinh lời tại Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ ĐVT: %
Chỉ tiêu Công thức tính Năm 2011 Năm 2010 Chênh lệch
1 Tỷ suất sinh lời trên doanh thu
2 Tỷ suất sinh lời trên tổng Tài sản
3 Tỷ suất sinh lời trên VCSH
Tỷ suất sinh lời trên doanh thu của Chi nhánh năm 2011 đã tăng từ 0,075% lên 0,099% so với năm 2010, cho thấy kết quả hoạt động kinh doanh khả quan hơn Cụ thể, mỗi 100 đồng doanh thu mang lại 0,099 đồng lợi nhuận ròng, nhờ vào sự cân đối giữa doanh thu và tốc độ tăng của các khoản chi phí Dù các khoản chi phí có xu hướng tăng, nhưng chúng vẫn nằm trong tầm kiểm soát, cho thấy công tác quản lý chi phí của Chi nhánh đang diễn ra tích cực Tuy nhiên, Chi nhánh cần xây dựng kế hoạch quản lý chi phí chặt chẽ hơn để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN
Những ưu điểm, tồn tại của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ và biện pháp khắc phục
Chi nhánh đang mở rộng quy mô và đa dạng hóa sản phẩm để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của xã hội, góp phần nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho người dân.
Nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng ngày càng tăng của xã hội, Chi nhánh đã mở rộng quy mô và đa dạng hóa sản phẩm, dẫn đến doanh thu và lợi nhuận tăng trưởng, đồng thời cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên Việc thực hiện các chính sách tài chính của nhà nước và công ty mẹ đã mang lại lợi ích kế toán cho Chi nhánh Bộ phận bán hàng đã xây dựng mối quan hệ gần gũi và thân thiện với khách hàng, góp phần nâng cao sự hài lòng và trung thành của họ.
Bộ máy quản lý của Chi nhánh được tổ chức một cách hiệu quả và gọn nhẹ, phù hợp với nhu cầu kinh doanh Sau quá trình cổ phần hóa, các hoạt động của Chi nhánh đã ổn định và phát triển.
Công tác kế toán tại Chi nhánh được tổ chức theo hình thức tập trung, đáp ứng hiệu quả yêu cầu quản lý và phù hợp với quy mô hoạt động Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm và ý thức rõ ràng về vai trò của mình, giúp bộ máy kế toán hoạt động nhịp nhàng Ngoài ra, Chi nhánh được trang bị 3 máy vi tính và 2 máy in chuyên dụng, hỗ trợ tốt cho công tác hạch toán kế toán.
Chi nhánh hiện đang sử dụng phần mềm kế toán ACSOFT, một sản phẩm đã được mua bản quyền nhằm phục vụ cho công tác hạch toán kế toán Phần mềm này đã hỗ trợ đáng kể cho nhân viên trong việc tính toán, lập sổ sách, bảng biểu và báo cáo kế toán, giúp rút ngắn thời gian hạch toán và đáp ứng kịp thời nhu cầu thông tin tài chính của Ban lãnh đạo và các cơ quan chức năng.
Mặc dù Chi nhánh sở hữu nhiều ưu điểm nổi bật trong bộ máy quản lý, đội ngũ nhân viên kế toán và bộ phận bán hàng, nhưng vẫn tồn tại một số nhược điểm cần được khắc phục.
Năm 2011 ghi nhận nhiều khó khăn và thách thức do lạm phát tăng cao, dẫn đến giá cả hàng hóa biến động mạnh Chính sách thắt chặt tiền tệ của nhà nước đã khiến lãi suất ngân hàng tăng, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của các đơn vị, làm cho đời sống người lao động gặp nhiều khó khăn.
Phòng kế toán có quy mô vừa nhưng khối lượng công việc hàng ngày rất lớn, khiến mỗi nhân viên phải đảm nhiệm nhiều nhiệm vụ trong một ngày Điều này tạo ra không khí làm việc căng thẳng và áp lực công việc cao Với số lượng nhân viên kế toán ít, mỗi người phải đảm nhận nhiều công việc khác nhau, dẫn đến việc xảy ra sai sót là điều khó tránh khỏi Hơn nữa, một số mẫu sổ của công ty vẫn chưa được cập nhật theo các mẫu sổ mới của bộ tài chính.
- Hoạt động quảng bá, giới thiệu cho các loại mặt hàng mới còn hạn chế, không giới thiệu một cách nhanh chóng nhất tới khách hàng
Cơ sở vật chất chưa được nâng cấp kịp thời, ảnh hưởng đến chất lượng bảo quản hàng hóa trong kho Trang thiết bị còn hạn chế dẫn đến khó khăn trong việc liên lạc giữa Chi nhánh với công ty và khách hàng.
Biện pháp khắc phục
Với quy mô chưa lớn, Chi nhánh không nên tăng số lượng nhân viên kế toán để tránh chi phí văn phòng không cần thiết; thay vào đó, cần tập trung vào việc bồi dưỡng và nâng cao trình độ cho đội ngũ kế toán Các mẫu sổ sách kế toán hiện tại không còn phù hợp với chuẩn mực mới, vì vậy Chi nhánh cần áp dụng mẫu sổ theo quy định 15 của bộ tài chính Bộ máy kế toán cần được cân đối với khối lượng công việc hàng ngày để phát huy tối đa năng lực và tinh thần sáng tạo của nhân viên Đồng thời, cần hoàn thiện quy chế thi đua khen thưởng với mức thưởng xứng đáng cho những cá nhân có thành tích và sáng kiến xuất sắc.
Xây dựng một mức lương và quy chế trả lương hợp lý, công bằng sẽ tạo động lực cho cán bộ công nhân viên, khuyến khích họ làm việc tích cực hơn, từ đó nâng cao hiệu quả công tác.
Hoạt động quảng bá hình ảnh cho Chi nhánh và giới thiệu sản phẩm là bước quan trọng giúp sản phẩm tiếp cận người tiêu dùng hiệu quả hơn Chi nhánh cần tập trung vào việc cung cấp dịch vụ tốt cho khách hàng và duy trì, chăm sóc mối quan hệ với khách hàng thân thiết thông qua các hội nghị, gửi quà tặng tri ân vào dịp đặc biệt.
Chi nhánh cần tích cực mở rộng sản phẩm để đa dạng hóa khách hàng và tìm kiếm khách hàng mới Việc cải tiến thiết bị văn phòng và tăng cường thiết bị liên lạc tiên tiến như máy tính và máy fax là cần thiết để duy trì liên lạc kịp thời với công ty mẹ và khách hàng Hạ tầng cơ sở cũng rất quan trọng, đặc biệt trong việc bảo quản sản phẩm lưu kho, nhất là những hàng hóa dễ bị ảnh hưởng bởi thời tiết như xăng dầu, xi măng, muối Do đó, việc đảm bảo chất lượng và nâng cấp kho bãi, bể chứa xăng dầu, cũng như trang bị cửa kính chống ẩm thấp là rất cần thiết.
Định hướng phát triển của Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ
Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ và công ty cổ phần phát triển thương mại Thái Nguyên đang nỗ lực không ngừng để khẳng định vị thế hàng đầu trong lĩnh vực kinh doanh thương mại tại tỉnh Thái Nguyên.
Chi nhánh thương mại Đồng Hỷ đã trở thành một điểm đến hấp dẫn và đáng tin cậy cho các nhà đầu tư, đối tác và doanh nghiệp, nhờ vào sự hợp tác an toàn, hiệu quả và tin cậy trong việc giao đại lý.
Để vượt qua khó khăn và thách thức, cũng như khai thác tiềm năng và cơ hội, các chi nhánh và công ty cần xác định rõ sản phẩm của mình và xây dựng những đặc trưng riêng biệt trong chiến lược phát triển trung và dài hạn.
Công ty và Chi nhánh cần xác định rõ phân khúc thị trường và sản phẩm để tránh đầu tư dàn trải Việc triển khai nhanh chóng các hệ thống phân phối là rất quan trọng, đồng thời cần tìm kiếm cơ hội liên doanh, liên kết, hợp tác và sát nhập nhằm nâng cao năng lực sản xuất và cạnh tranh Mục tiêu là đưa sản phẩm của công ty đến với thị trường trong tỉnh và các tỉnh lân cận, đảm bảo uy tín và chất lượng cao.
