Báo cáo thực hành nghề nghiệp tên đơn vị thực hành công ty tnhh tư vấn đầu tư xây dựng và sản xuất nội thất n c c

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH KẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP Tên đơn vị thực hành: “CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ SẢN XUẤT NỘI THẤT N.C.C” Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp Khóa Hệ : NGUYỄN ĐÌNH DIỆM : 1811010382 : DH8KE8 : 2018-2022 : CHÍNH QUY Hà Nội, tháng 9/2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH KẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP Tên đơn vị thực hành:“CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ XUẤT NỘI THẤT N.C.C” Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp Khóa Hệ : NGUYỄN ĐÌNH DIỆM : 1811010382 : DH8KE1 : 2018-2022 : CHÍNH QUY Hà Nội, tháng 9/2020 SẢN Lời mở đầu Trong năm gần với phát triển vũ bão kinh tế giới Nền kinh tế nước ta có chuyển biến mạnh mẽ có đổi kinh tế chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Kinh tế thị trường xuất với ưu điểm vượt bậc tạo cho kinh tế đất nước nói chung doanh nghiệp nói riêng có nhiều hội phát triển Tuy nhiên kinh tế nước ta đặt nhiều khó khăn cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Do địi hỏi doanh nghiệp phải linh hoạt trình tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh để có hiệu cao Thành công công ty thiếu vai trị cơng tác kế tốn Đó lý sao, kể doanh nghiệp nhỏ hay thành lập cần có hệ thống kế tốn chun mơn cao Tuy nhiên, khơng phải doanh nghiệp có đủ điều kiện để xây dựng hệ thống kế tốn đạt chuẩn Vì vậy, để luôn làm chủ công tác kế tốn khơng phải điều dễ dàng Để thực cơng tác kế tốn thường phụ thuộc vào cấu, quy mơ đơn vị doanh nghiệp mà có lựa chọn không giống Thành lập doanh nghiệp khó, để xây dựng định hướng để doanh nghiệp ngày phát triển bền vững khó hơn, cơng tác kế tốn phần thiếu máy hoạt động cơng ty doanh nghiệp Vì thơng tin mà phận kế tốn cung cấp cần thiết cho nhà quản trị, giúp cho doanh nghiệp đưa chiến lược định kinh doanh Doanh nghiệp tự thân làm cơng tác kế tốn th dịch vụ kế tốn từ bên ngồi, xong doanh nhân cần có tìm hiểu chi tiết lựa chọn cho giải pháp tốt nhất, an tồn cho máy cơng ty mình, đảm bảo tính liên tục, bền vững, hợp pháp phát triển Bởi thơng tin kế tốn sai lệch dễ dẫn đến định sai lầm nhà quản trị Thơng qua phận kế tốn, nhà quản lý theo dõi thường xun tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ khâu sản xuất, theo dõi thị trường hay kiểm sốt nội Từ đưa đánh giá hướng phù hợp cho doanh nghiệp tương lai Do đó, vai trị cơng việc kế tốn công việc liên quan phần quan trọng góp phần tạo dựng nên tên tuổi thành công doanh nghiệp Trong tiểu luận em tìm hiểu việc tổ chức máy kế tốn, sách kế tốn phần hành kế tốn “Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C” SƠ LƯỢC VỀ CƠNG TY Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C đơn vị tiên phong lĩnh vực sản xuất đồ nội thất nghành nghề Cơng ty sản xuất kinh doanh đồ nội thất làm từ gỗ Với uy tín nhiều năm hoạt động Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C địa đáng tin cậy cho gia đình bạn Thơng tin chung công ty Tên công ty: Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C Tên quốc tế: CONSTRUCTION INVESTMENT AND MANUFACTURING OF INNER FUNITURE N.C.C COMPANY LIMITED Tên viết tắt: N.C.C CO Mã số thuế: 0106872995 Địa chỉ: Thôn 5, Xã Canh Nậu, Huyện Thạch Thất, Thành Phố Hà Nội Vốn điều lệ: 20.000.000.000VNĐ ( Hai mươi tỷ đồng) Giám đốc: Nguyễn Đức Chỉ Website: noithatncc.vn Email: ncc2015@gmail.com Tel: 024.2242.7731 Tài khoản số:0711000240908 Ngân hàng: TMCP Ngoại Thương VN – Vietcombank Ngành nghề chính: sản xuất cho thuê đồ nội thất Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C thành lập từ năm 2015 kế thừa từ bề dày kinh nghiệm sản xuất kinh doanh đồ nội thất làm từ gỗ Với nhà máy sản xuất trang bị đồng bộ, đại, linh phụ kiện, vật tư nhập từ hãng tiếng Châu Âu, Châu Úc, giám sát điều hành hệ thống nhân chuyên gia hàng đầu nhiều năm kinh nghiệm tạo sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng cao Việt Nam Châu Âu, Châu Úc Đến nay, sản phẩm Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C cung cấp quý khách hàng đánh giá cao thị trường Việt Nam với phong cách phục vụ mà dịch vụ trước sau bán hàng ưu tiên hàng đầu tạo niềm tin thoải mái cho quý khách hàng Với nỗ lực không ngừng tập thể cán công nhân viên chuyên gia, Cơng ty ln nỗ lực để tạo sản phẩm, dịch vụ tốt nhất, có giá trị gia tăng lớn nằm mong đợi cho quý khách hàng Bằng tâm huyết, sáng tạo định hướng phất triển bền vững, với hệ thống trải dài khắp nước Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C đánh giá đơn vị hàng đầu sản xuất phân phối đồ nội thất Các sản phẩm Công ty Cổ phần Sản xuất & Thương mại Lam Sơn cung cấp trở nên quen thuộc với cơng trình xây dựng lớn nhỏ nước Về chức nhiệm vụ Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C Chức năng: - Khai thác gỗ - Cưa, xẻ, bào gỗ bảo quản gỗ - Sản xuất gỗ dán, gỗ lạng, ván ép ván mỏng khác - Sản xuất đồ gỗ xây dựng Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ, sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm , rạ vật liệu tết bện - Sản xuất giường, tủ , bàn ghế - Xây dựng nhà loại Xây dựng cơng trình đường sắt đường - Xây dựng cơng trình cơng ích - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác - Phá dỡ - Chuẩn bị mặt Lắp đặt hệ thống điện - Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa khơng khí - Hồn thiện cơng trình xây dựng Nhiệm vụ: - Kinh doanh ngành nghề đăng ký nộp thuế theo quy định nhà nước Tuân thủ điều luật : Luật kinh doanh, luật thương mại, luật lao động Không ngừng phát triển nhân lực, tiềm lực tài chính, hiệu quản lý, kinh doanh công ty Chịu kiểm tra giám sát quan nhà nước có thẩm quyền Tuân thủ quy định nhà nước bảo vệ môi trường tích cực tham gia hoạt động bảo vệ mơi trường hoạt động từ thiện giúp đỡ ngời có hồn cảnh khó khăn - Cán công nhân viên tuân thủ quy tắc làm việc Đảm bảo chất lượng số lượng đáp ứng nhu cầu thị trường khách hàng Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C Với ngành nghề đăng ký kinh doanh mục đích thành lập cơng ty Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C có chức kinh doanh đồ nội thất cho khách hàng cơng trình nhà khu vực huyện Thạch Thất số tỉnh, huyện lân cận, xuất sang thị trường nước Hàn Quốc, Mỹ, Canada, Khai thác nhu cầu đồ nội thất ngày phát triển nước nói chung với thị trường nước ngồi nói riêng nhằm tăng doanh thu, đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, đồng thời góp phần vào cơng xây dựng phát triển đất nước thời kỳ cơng nghệ 4.0 Đây ngành nghề địi hỏi có chun mơn cao, tỉ mỉ, chất lượng để theo kịp với xu hướng thời trang nội thất phát triển không bị đào thải Để tồn phát triển công ty quan tâm đến vấn đề, như: + Chủ động xây dựng tổ chức có hiệu kế hoạch kinh doanh + Nâng cao uy tín kinh doanh, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho toàn thể cán công nhân viên + Xây dựng đội ngũ nhân viên kinh doanh chuyên nghiệp + Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng kỹ thuật, nghiệp vụ, tay nghề cho cán công nhân viên thường xuyên kịp thời + Thực đầy đủ sách pháp lệnh nhà nước, nghĩa vụ nộp ngân sách Hoạt động kinh doanh công ty sản xuất đồ nội thất cung cấp bán buôn mặt hàng từ gỗ Hàng hố cơng ty gồm sản phẩm nội thất theo mẫu mã loại gỗ Công ty kinh doanh với hai phương thức bán buôn bán lẻ, cụ thể: + Bán bn hàng hố: Bán cho đại lý, cơng ty, doanh nghiệp tư nhân nước nước + Bán lẻ hàng hoá: Bán cho cá nhân mua hàng trực tiếp công ty Tổ chức máy quản lý Công ty: Hội Đồng Quản Trị Tổng Giám Đốc Phó Tổng Giám Đốc Khối phịng ban chức Phịng tổ chức hành Phịng kế tốn Phịng kỹ thuật Phịng kế hoạch xuất nhập Phòng kiểm tra chất lượng Xưởng sản xuất Chc nhiêm v ca cc c nhân phng ban: + Hội đồng quản trị: Là quan quyền lực cao hai kỳ đại hội cổ đông Hội đồng quản trị có quyền định phương án sản xuất kinh doanh, phương pháp tổ chức, chế quản lý công ty để thực nghị đại hội đồng cổ đông + Tổng giám đốc: Là người đứng đầu lãnh đạo, có quyền định việc, điều hành quản lý đạo hoạt động công ty theo kế hoạch yêu cầu sản xuất kinh doanh Là người chịu trách nhiêm trước Nhà nước, cán công nhân viên, người lao động công ty mặt liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Xây dựng trình Hội đồng quản trị kế hoạch dài hạn trung hạn kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm Trực tiếp phụ trách mảng công tác:  Ký hợp đồng kinh tế  Công tác tổ chức, công tác cán  Cơng tác tài kế tốn  Cơng tác đầu tư xây dựng bản, đổi thiết bị  Công tác an ninh  Chủ tịch Hội đồng kỷ luật + Phó tổng giám đốc: Thay mặt Tổng giám đốc công ty điều hành công ty Tổng giám đốc vắng Trực tiếp phụ trách mảng công tác sau:  Phụ trách điều hành sản xuất tồn cơng ty  Chủ tịch Hội đồng thi đua cơng ty  Phụ trách cơng tác an tồn lao động, vệ sinh cơng nghiệp phịng chống cháy nổ  Phụ trách công tác sáng kiến, cải tiến kỹ thuật  Phụ trách công tác tuyển dụng, đào tạo nâng bậc hàng năm  Quyết định trả đơn giá tiền lương sản phẩm  Cân đối nhu cầu mua bán phụ tùng thay + Giám đốc điều hành: Trực tiếp phụ trách mảng công tác sau:  Phụ trách công tác kế hoạch xuất, nhập  Phụ trách công tác vật tư hệ thống kho  Phụ trách công tác vận chuyển, vận tải  Cân đối nhu cầu mua bán văn phòng phẩm, vật tư sản xuất  Phụ trách công tác bán hàng công ty  Phụ trách công tác đánh giá nhà máy  Phụ trách công tác quản lý chất lượng  Phụ trách công tác định mức nguyên phụ liệu, định mức đơn giá tiền lương  Phụ trách công tác ISO 9001-2000 - Khối phòng ban chức + Phịng tổ chức hàng chính: - Xây dựng nội quy, quy chế quản lý tông ty; giao tiếp với khách hàng, hướng dẫn khách đến phận làm việc Tổ chức quản lý tốt nhà ăn, phục vụ bữa ăn ngon, đủ dinh dưỡng cho người lao động tiêu chuẩn, thường xuyên kiểm tra giám sát; tổ chức kiểm tra tổ báo vệ, phòng cháy bảo vệ anh ninh công ty - Theo dõi việc chấm công, bấm để xây dựng đơn giá lương theo tiếu tác cấp bậc lương chính, tính lương kịp thời, chế độ nhà nước, toán chế độ nghỉ dưỡng bảo hiểm xã hội cho công nhân viên - Quản lý nhắc nhở nhân viên phục vụ làm việc giấc chu đáo tận tình, khách phải thể văn minh lịch sự, hòa nhã giao tiếp trực tiếp trả lời điện thoại + Phịng kế tốn: - Quản lý, theo dõi chặt chẽ, xác vốn nguồn vốn công ty, sử dụng tốt vốn cơng ty ngun tắc bảo tồn phát triển, tham mưu giúp giám đốc kí kết hợp đồng kinh tế - Tổ chức mở sổ sách phù hợp với mơ hình kinh doanh sản xuất cơng ty, làm tốt công tác ghi chép ban đầu, định khoản xác hạch tốn theo quy định nhà nước Chứng từ nhập xuất vật tư hàng hóa phải cập nhập sổ sách theo định kỳ (phối hợp với tổ kho để chuyển giao chứng từ) Thanh toán toán hợp đồng kinh tế trước toán tiền hàng cho hợp đồng kinh tế kết thúc - Phân tích hoạt động kinh tế năm lần sau toán xong Quản lý chặt chẽ tiền mặt, xuất tiền chi phải có dự toán, Ban tổng giám đốc duyệt chi chi tiền khối quỹ + Phòng kế hoạch xuất nhập khẩu: - Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh năm, quý, đơn đặt hàng - Tham mưu giúp Ban tổng giám đốc kí kết hợp đồng kinh tế Đối với hợp đồng kinh tế với nước phải làm thủ tục đăng ký với hải quan để tiếp nguyên vật liệu thủ tục xuất sản phẩm theo định khách hàng Kết thúc hợp đồng phải đắng ký với hải quan mở tài khoản - Quản lý vật tư hàng hóa phải thơng qua kho có hóa đơn chứng từ xuất nhập hàng hóa từ nguồn đến Nghiêm cấm việc xuất hàng khỏi kho khơng có giấy chứng từ + Phịng kỹ thuật: - Nghiên cứu sáng tạo mẫu chào hàng; chép mẫu mã theo yêu cầu khách hàng, may mẫu đối hướn dẫn công viên may truyền giải truyền, xây dựng quy trình cơng nghệ hợp lý - Tổ chức kỹ thuật tiền phương giải truyền, kiểm tra chất lượng truyền - Xây dựng tiêu kinh tế kỹ thuật cho mã hàng - Nghiên cứu định mức tiêu hao nguyên vật liệu, lao động cho sản xuất cho công đoạn, giúp cho việc khảo sát tính lương xác Lựa chọn đào tạo đội ngũ kĩ thuật nòng cốt cơng ty + Phịng kiểm tra chất lượng (KCS) Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) - Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt; vay dài hạn, ngắn hạn tiền mặt, ghi: Nợ TK 111 - Tiền mặt Có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng Có TK 341 – Vay nợ thuê tài (3411) - Thu hồi khoản nợ phải thu tiền mặt tiền gửi ngân hàng, ghi: Nợ TK 111 - Tiền mặt Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Có TK 131 - Phải thu khách hàng - Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản Ngân hàng, ghi: Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng Có TK 111 - Tiền mặt - Xuất quỹ tiền mặt, ủy nhiệm chi tốn mua vật tư hàng hóa, trang thiết bị máy móc (theo phương pháp kê khai thường xuyên), mua TSCĐ: Nợ TK 153, 156, 211, Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (1331) Có TK 111 - Tiền mặt Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng - Xuất quỹ tiền mặt ủy nhiệm chi toán khoản vay, nợ phải trả, ghi: Nợ TK 331, 341 Có TK 111 - Tiền mặt Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng - Ủy nhiệm chi toán khooản lãi vay, khoản chi phí khác, ghi: Nợ TK 635, 811, … Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Kế tốn hàng tồn kho Kế tốn hàng tồn kho cơng ty theo dõi việc nhập xuất hàng tồn kho theo loại hàng hố cách xác thông qua chứng từ phiếu nhập kho phiếu xuất kho để theo dõi sổ chi tiết hàng tồn kho Để theo dõi loại hàng tồn kho kế tốn đặt loại hàng hóa thành mã hàng hoá để dễ quản lý Mỗi mã hàng theo dõi sổ chi tiết mã hàng hố 15 Cơng ty tổ chức hoạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tức nhập hàng xuất hàng theo dõi hàng ngày, thời điểm ln biết số lượng hàng tồn sổ sách Phân loại hàng tồn kho: Hàng tồn kho Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C gồm có: - Hàng hóa mua để sản xuất , gồm sản phẩm nội thất như: gỗ , gỗ dán, gỗ xẻ… - Các loại gỗ - Hàng giao đại lý, cơng ty nước nước ngồi - Hàng hóa sản xuất Chứng từ sử dụng: + Hóa đơn GTGT + Phiếu nhập kho + Phiếu xuất kho + Biên kiểm nghiệm + Phiếu báo hàng hóa cịn tồn cuối kỳ + Biên kiểm kê hàng hóa Tài khoản sử dụng: Tại Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C sử dụng loại tài khoản hàng tồn kho, gồm có: Tài khoản 156: Hàng hóa Tài khoản 153: Cơng cụ dụng cụ Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tài khoản 157: Hàng gửi bán Phương pháp kế toán: Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C loại hình doanh nghiệp thương mại, công ty phát sinh số nghiệp vụ chủ yếu như: - Khi mua hàng hóa, cơng cụ dụng cụ nhập kho, kế tốn ghi: Nợ TK 156 - Hàng hóa (1561) (chi tiết hàng hóa mua vào) Nợ TK 153 - CCDC Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (1331) (thuế GTGT đầu vào) Có TK 111, 112, 141, 331, (tổng giá toán) - Trường hợp khoản chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán nhận 16 Nợ TK 111, 112, 331, Có TK 156 - Hàng hóa (nếu hàng cịn tồn kho) Có TK 632 - Giá vốn hàng bán (nếu tiêu thụ kỳ) Có TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (1331) (nếu có) - Giá trị hàng hóa mua ngồi khơng quy cách, phẩm chất theo hợp đồng kinh tế phải trả lại cho người bán, ghi: Nợ TK 111, 112, Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán Có TK 156 - Hàng hóa (1561) Có TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (1331) (nếu có) - Phản ánh chi phí thu mua hàng hoá, ghi: Nợ TK 156 - Hàng hóa (1562) Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (nếu có) Có TK 111, 112, 141, 331, - Khi mua hàng hóa theo phương thức trả chậm, trả góp, ghi: Nợ TK 156 - Hàng hóa (theo giá mua trả tiền ngay) Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (nếu có) Nợ TK 242 - Chi phí trả trước {phần lãi trả chậm số chênh lệch tổng số tiền phải toán trừ (-) Giá mua trả tiền trừ thuế GTGT (nếu khấu trừ)} Có TK 331 - Phải trả cho người bán (tổng giá tốn) Định kỳ, tính vào chi phí tài số lãi mua hàng trả chậm, trả góp phải trả, ghi: Nợ TK 635 - Chi phí tài Có TK 242 - Chi phí trả trước - Khi phát sinh chi phí sửa chữa, cải tạo, nâng cấp trước đem bán, ghi: Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ Có TK 111, 112, 156, 334, 331, - Khi kết thúc giai đoạn sửa chữa, cải tạo, nâng cấp triển khai cho mục đích bán, kết chuyển tồn chi phí ghi tăng giá trị hàng hóa bất động sản, ghi: Nợ TK 156 - Hàng hóa (1567) Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang - Khi xuất bán hàng hóa cho cá nhân tổ chức, ghi: Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán Có TK 156 - Hàng hóa (1561) 17 Đồng thời kế tốn phản ánh doanh thu bán hàng: Nợ TK 111, 112, 131, (tổng giá tốn) Có TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 333 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước -Khi xuất kho hàng hóa gửi cho khách hàng xuất kho cho đại lý, doanh nghiệp nhận hàng ký gửi, , ghi: Nợ TK 157 - Hàng gửi bán Có TK 156 - Hàng hóa (1561) - Khi xuất hàng hóa tiêu dùng nội bộ, ghi: Nợ TK 6421,6422,242(Chi phí bán hàng/chi phí QLDN/ Chi phí trả trước) Có TK 156 - Hàng hóa - Trường hợp doanh nghiệp sử dụng hàng hóa để biếu tặng, khuyến mại, quảng cáo (theo pháp luật thương mại), xuất hàng hóa cho mục đích khuyến mại, quảng cáo: + Trường hợp xuất hàng hóa để biếu tặng, khuyến mại, quảng cáo không thu tiền, không kèm theo điều kiện khác phải mua sản phẩm, hàng hóa , kế tốn ghi nhận giá trị hàng hóa vào chi phí bán hàng (chi tiết hàng khuyến mại, quảng cáo), ghi: Nợ TK 6421 - Chi phí bán hàng Có TK 156 - Hàng hóa (giá vốn) + Trường hợp xuất hàng hóa để khuyến mại, quảng cáo khách hàng nhận hàng khuyến mại, quảng cáo kèm theo điều kiện khác phải mua sản phẩm, hàng hóa (ví dụ mua sản phẩm tặng sản phẩm ) kế tốn phải phân bổ số tiền thu để tính doanh thu cho hàng khuyến mại, giá trị hàng khuyến mại tính vào giá vốn hàng bán (trường hợp chất giao dịch giảm giá hàng bán) - Khi xuất hàng hóa khuyến mại, kế tốn ghi nhận giá trị hàng khuyến mại vào giá vốn hàng bán, ghi: Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán (giá thành sản xuất) Có TK 156 - Hàng hóa - Ghi nhận doanh thu hàng khuyến mại sở phân bổ số tiền thu cho sản phẩm, hàng hóa bán hàng hóa khuyến mại, quảng cáo, ghi: Nợ TK 111, 112, 131… Có TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (nếu có) 18 - Khi phát thừa hàng hóa khâu kinh doanh phải lập biên truy tìm ngun nhân Kế tốn vào nguyên nhân xác định để xử lý hạch toán: - Nếu nhầm lẫn kiểm đếm, quên ghi sổ, điều chỉnh lại sổ kế toán - Nếu chưa xác định nguyên nhân phải chờ xử lý, ghi: Nợ TK 156 - Hàng hóa Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3381) - Khi có định cấp có thẩm quyền xử lý hàng hố thừa, ghi: Nợ TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3381) Có tài khoản liên quan (TK 711, 334, 511…) - Khi phát thiếu hụt, mát hàng hoá khâu kinh doanh phải lập biên truy tìm ngun nhân Kế tốn vào định xử lý cấp có thẩm quyền theo nguyên nhân gây để xử lý ghi sổ kế toán: - Phản ánh giá trị hàng hóa thiếu chưa xác định nguyên nhân, chờ xử lý, ghi: Nợ TK 138 - Phải thu khác (TK 1381- Tài sản thiếu chờ xử lý) Có TK 156 - Hàng hố - Khi có định xử lý cấp có thẩm quyền, ghi: Nợ TK 111, 112, (nếu cá nhân gây phải bồi thường tiền) Nợ TK 334 - Phải trả người lao động (do cá nhân gây phải trừ vào lương) Nợ TK 138 - Phải thu khác (1388) (phải thu bồi thường người phạm lỗi) Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán (phần giá trị hao hụt, mát cịn lại) Có TK 138 - Phải thu khác (1381) Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Phân loại tiền lương: Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C phân loại tiền lương theo thời gian lao động, gồm có:  Lương thường xun: Là tồn số tiền lương trả cho người lao động thường xun có danh sách lương cơng ty (Lao động có tham gia BHXH)  Lương thời vụ: Là loại tiền lương trả cho nhân viên làm việc theo kiểu tạm thời mang tính chất thời vụ (Lao động làm cơng ty có nhiều đơn hàng mà nhân viên cơng ty khơng có thời gian thực hết) Chứng từ sử dụng: - Bảng chấm công - Biên nghiệm thu khối lượng công việc 19 - Bảng toán tiền lương - Giấy nghỉ hưởng trợ cấp BHXH - Bảng toán tiền trợ cấp BHXH -… Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 334 - Phải trả người lao động - Tài khoản 3383 - Bảo hiểm xá hổi (Công ty sử dụng tài khoản để hạch toán tất nghiệp vụ liện quan tới BHXH, BHYT, BHTN) Phương pháp kế toán: - Tiền lương hàng tháng phải trả người lao động, kế toán hạch toán: Nợ TK 6421, 6422, 154( Chi phí bán hàng/Chi phí QLDN/Chi phí SXKDDD) Có TK 334 Phải trả người lao động - Trích bảo hiểm loại theo quy định (tính vào chi phí) 21.5% lương đóng bảo hiểm: Nợ TK 6421,6422, 154( Chi phí bán hàng/Chi phí QLDN/Chi phí SXKDDD) Có TK 3383 (BHXH, BHYT, BHTN) - Trích bảo hiểm loại theo quy định trừ vào tiền lương người lao động Nợ TK 334 (10,5%) Có TK 3383 (BHXH, BHYT, BHTN) - Nộp khoản bảo hiểm theo quy định: Nợ TK 3383 (BHXH, BHYT, BHTN) Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) - Tính thuế thu nhập cá nhân (nếu có) Nợ TK 334: Phải trả người lao động Có TK 3335:Thuế TNCN; - Thanh tốn tiền lương cho cơng nhân viên Số tiền lương phải trả cho người lao động sau trừ thuế, bảo hiểm khoản khác Nợ TK 334: Phải trả người lao động Có TK 111, 112 (Cơng ty tốn cho nhân viên thức tiền gửi ngân hàng, công nhân thời vụ chi trả tiền mặt) - Nộp thuế Thu nhập cá nhân: Nợ TK 3335: Thuế TNCN 20 Có TK 111, 112: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Nộp BHXH lên quan bảo hiểm chuyên quản: Nợ TK 3383 Có TK 112 Kế tốn doanh thu, chi phí vá xác định kết kinh doanh Phân loại doanh thu, chi phí: - Doanh thu bán hàng hóa: bán sản phẩm nội thất, nguyên liệu dùng để sản xuất gỗ … - Doanh thu cung cấp dịch vụ: sản phẩm nội thất theo mẫu mã đặt sẵn có thiết kế - Chi phí sản xuất: chủ yếu chi phí sản xuất chung liên quan đến sản xuất mặt hàng thiết bị nội thất, bảo dưỡng trang thiết bị vật tư cần thiết - Chi phí ngồi sản xuất: chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp (6421, 6422) Tài khoản sử dụng: Kế tốn cơng ty sử dụng tài khoản: - Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (chi tiết) - Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài - Tài khoản 154 – Chi phí SX KD dở dang - Tài khoản 641,6422 – Chi phí quản lý kinh doanh - Tài khoản 811– Chi phí khác - Tài khoản 635 – Chi phí tài Chứng từ sử dụng: - Hóa đơn bán hàng - Phiếu xuất kho - Phiếu nhập kho - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Hợp đồng mua bán - Biên lý hợp đồng Phương pháp kế toán: - Bán hàng hóa,sản phẩm nội thất; nguyên vật liệu q trình sản xuất cơng nghệ sản xuất nội thất 21 Nợ TK 111,112,131( Tiền mặt/ tiền gửi ngân hàng/ phải thu khách hàng) Có TK 511: Doanh thu bán hàng CCDV Có TK 333: Thuế khoản phải nộp Nhà nước Đồng thời ghi nhận giá vốn hàng bán: Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán Có TK 156: Hàng hóa - Các chi phí phát sinh cơng ty Nợ TK 6421,6422 (Chi phí bán hàng/ chi phí QLDN) Nợ TK 133: Thuế GTGT khấu trừ Có TK 111,112,331: Tiền mặt/ tiền gửi ngân hàng/ phải trả người bán - Nhận báo nợ ngân hàng khoản phí quản lý tài khoản: Nợ TK 6422: Chi phí QLDN Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng - Nhận báo nợ ngân hàng việc trích lãi tiền vay doanh nghiệp tháng: Nợ TK 635: Chi phí tài Có TK 112:Tiền gửi ngân hàng - Nhận báo có ngân hàng khoản lãi tiền gửi không kỳ hạn: Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng Có TK 515: Doanh thu tài - Nộp khoản chậm nộp thuế GTGT: Nợ TK 811: Chi phí khác Có TK 112:Tiền gửi ngân hàng 22 PHẦN KẾT LUẬN Đánh giá nhận xét tình hình tổ chức máy kế tốn nói chung phần hành kế tốn Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C 3.1.1 Ưu điểm: Về tổ chức máy kế toán: Qua thời gian máy kế toán phần hành kế tốn Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C, em có số nhận xét máy kế tốn sau: Về Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C chấp hành tương đối tốt nguyên tắc, chế độ sách Bộ Tài ban hành, chấp hành hoàn thành nghĩa vụ với Nhà Nước  Cung cấp thông tin cần thiết cho lãnh đạo Công ty phận quan tâm Số liệu kế toán phản ánh thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Các nghiệp vụ phát sinh Công ty cập nhật cách đầy đủ, kịp thời theo dõi đối tượng dụng, sở bảo đảm cho việc phát triển thị trường tiêu thụ, tăng cao lợi nhuận  Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức tập trung, nhân viên kế toán phụ trách chịu trách nhiệm phần hành kế toán giao chịu đạo, giám sát toàn diện, tập trung, thống Kế toán trưởng Các nhân viên phối hợp nhịp nhàng phân đoạn công việc  Kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm sai sót xảy máy kế tốn, thơng tin trình bày sổ sách, báo cáo kế tốn Chính cơng tác kế tốn cơng ty giảm thiểu gian lận, sai sót  Khối lượng cơng việc giao cho nhân viên rõ ràng, hợp lý, phù hợp với trình độ chun mơn người Nhân viên phịng kế tốn ln có tinh thần nhiệt tình, tâm huyết, cẩn thận cơng việc nên cơng tác kế tốn xảy sai sót  Bộ phận kế tốn ln cập nhật kịp thời thay đối sách thuế, quy định công tác kế tốn, nên ln đảm bảo thực cơng tác xác định kết kinh doanh theo quy định nhà nước Việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán luân chuyển chứng từ trình tiêu thụ hợp lý, phù hợp với khả trình độ đội ngũ kế toán, phù hợp với quy mơ Cơng ty Việc ghi sổ kế tốn, kiểm tra đối chiếu số liệu chặt chẽ đảm bảo tính xác cao cơng tác kế tốn Về phần hành kế tốn: 23 Các ban lãnh đạo Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C quan tâm sát đến công tác tổ chức phần hành kế toán, đảm bảo tính chun mơn hóa cao trì liên hệ chặt chẽ phần hành kế toán Trong phần hành kế tốn tiền lương, cơng ty xây dựng bảng biểu theo dõi chi tiết công thực tế làm công ty, công làm điểm tập kết tổ chức cá nhân thuê khoán, đảm bảo không để thừa thiếu lương theo ngày công làm việc, thưởng chuyên cần hàng tháng cán công nhân viên công ty Công ty sử dụng phần mềm Misa hạch toán kế toán, để lên chứng từ sổ sách kế toán, việc sử dụng phần mềm kế toán giúp giảm thiểu khối lượng cơng việc cho kế tốn viên, giúp hệ thống hóa thơng tin, tự động kiểm tra đối chiếu số liệu kế tốn, hạn chế sai sót cơng tác hạch toán kế toán 3.1.2 Hạn chế: Bên cạnh kết đạt cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C cịn có hạn chế, tồn sau: - Việc luân chuyển chứng từ phận có liên quan cịn khơng nhanh, phận lái xe thường giữ hóa đơn xăng dầu tháng tới đầu tháng sau tổng hợp phịng kế tốn, việc vào sổ sách lên báo cáo nhiều lúc chưa đáp ứng yêu cầu - Kế toán nhiều chưa hạch tốn chi phí phát sinh, như: hóa đơn tiếp khách để thực ký kết hợp đồng bán hàng, kế tốn đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp mà khơng hạch tốn vào chi phí bán hàng, chi phí xăng xe xe phục vụ cho việc bán hàng cho phận quản lý không phân loại rõ ràng - Hiện nay, cơng ty chưa có sách chiết khấu tốn, việc khơng khuyến khích khách hàng toán sớm tiền nợ, làm giảm khả quay vòng tiền 3.1.3 Một số giải pháp cụ thể cho công ty: - Xác định mục tiêu chiến lược đề Xây dựng chiến lược cách cụ thể, rõ ràng chi tiết - Tổ chức chặt chẽ, thường xuyên theo dõi, rút kinh nghiệm điều chỉnh phù hợp với thực tiễn - Đảm bảo lợi ích hợp lý bên khách hàng, cơng ty người lao động 24 - Luôn coi trọng công tác đào tạo nghiên cứu, công việc tiến hành thường xuyên, liên tục nhằm phát huy tối đa sáng tạo - Có chế khuyến khích người tài, có tâm huyết, có chế độ khen thưởng hợp lý , xứng đáng với công sức cống hiến cán công nhân viên Kết luận Trong trình chuyển đổi kinh tế với hội thách thức cho phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải ln tìm tịi, sáng tạo, hoàn thiện phương thức kinh doanh nhằm đạt mục tiêu lớn doanh nghiệp tồn phát triển thu nhiều lợi nhuận Trong điều kiện sản xuất – kinh doanh theo chế thị trường nay, vấn đề quản lý tốt tình hình tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng, địi hỏi doanh nghiệp phải thận trọng, nhạy bén 25 định tài Trong chiến lược quản lý, kế tốn ln giữ vai trị quan trọng Nó cơng cụ quản lý hiệu lực với chức phản ánh giám đốc toàn trình kinh doanh Vì việc tổ chức hoạch toán khoa học, hợp lý ảnh hưởng lớn tới hiệu sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp, giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin doanh nghiệp xác, kịp thời Kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh phần cơng tác kế tốn nói chung doanh nghiệp Song, phần hành quan trọng ảnh hưởng khơng nhỏ đến tồn kết kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C, bước đầu em tìm hiểu tổ chức máy kế toán phương pháp hạch tốn Cơng ty Có thể nói thành tựu mà Công ty đạt khơng nhỏ, Cơng ty có chỗ đứng ngành sản xuất đồ nội thất thị trường nước nước Tuy nhiên kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt nay, việc tổ chức hợp lý q trình hạch tốn tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh đóng vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giúp doanh nghiệp quản lý tốt hoạt động tiêu thụ hàng hóa mình, đảm bảo chu kỳ tiêu thụ hàng hóa diễn đặn, khơng bị ứ đọng vốn, sản xuất tiêu thụ hàng hóa mạng lại hiệu cao cho doanh nghiệp, nâng cao đời sống cho người lao động Nhằm mục đích thực nhiệm vụ kết tiêu thụ hàng hóa điều kiện chế nay, Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C cần phải tích cực phát huy thành tựu đạt hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn, cơng tác hạch tốn tiêu thụ hàng hóa.Với mục tiêu phương hướng đề em tin tưởng Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C ngày phát triển gặt hái nhiều thành công tương lai Vì thời gian thực tập có hạn nên tiểu luận em khơng tránh khỏi sai sót Kính mong đóng góp ý kiến thầy cô Cuối em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo “Nguyễn Hoản” cán phịng kế tốn Cơng ty TNHH tư vấn đầu tư xây dựng sản xuất nội thất N.C.C hết lòng tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành tiểu luận 26 PHỤ LỤC Hội Đồng Quản Trị Tổng Giám Đốc Phó Tổng Giám Đốc Khối phòng ban chức Phòng tổ chức hành Phịng kế tốn Phịng kỹ thuật Phịng kế hoạch xuất nhập Sơ đồ 1.1: Sơ đồ my quản lí ca cơng ty 27 Phịng kiểm tra chất lượng Xưởng sản xuất Sơ đồ 1.2: Sơ đồ my kế ton ca công ty 28 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế ton 29