Tăng cường quản lý ngân quỹ tại Công ty Thông tin di động

Báo cáo thực tập: Tăng cường quản lý ngân quỹ tại Công ty Thông tin di động

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆPLỜI MỞ ĐẦUHoạt động tài chính, trong đó có quản lý ngân quỹ, đóng một vai trò hết sức quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp với mục đích tối đa hóa giá trị doanh nghiệp. Trên thực tế, quản lý ngân quỹ vẫn còn là một vấn đề tương đối mới mẻ đối với các doanh nghiệp Việt Nam. Số lượng sách báo và nghiên cứu về vấn đề này không nhiều. Việc quản lý ngân quỹ chưa được chú trọng và hoàn thiện đã làm giảm hiệu quả kinh doanh của chính các doanh nghiệp này. Trong quá trình thực tập tại Công ty Thông tin di động, em đã có cơ hội tìm hiểu về quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là công tác quản lý ngân quỹ. Em nhận thấy rằng đây là hoạt động có vai trò hết sức quan trọng đối với sự ổn định và phát triển của công ty. Hoạt động quản lý ngân quỹ tại đây, tuy đã từng bước được thực hiện và chuẩn hóa để đảm bảo tình trạng tài chính lành mạnh, song vẫn còn bộc lộ nhiều hạn chế. Chính vì vậy, đề tài “Tăng cường quản lý ngân quỹ tại Công ty Thông tin di động” đã được lựa chọn nghiên cứu, nhằm làm rõ thực trạng quản lý ngân quỹ tại công ty, đồng thời, đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này.Chuyên đề tốt nghiệp, ngoài phần mở đầu và kết luận, được kết cấu thành 3 chương:- Chương I: Những vấn đề lý luận cơ bản về quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp- Chương II: Thực trạng quản lý ngân quỹ tại Công ty Thông tin di động- Chương III: Giải pháp hoàn thiện quản lý ngân quỹ tại Công ty Thông tin di động1 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆPLỜI CẢM ƠNEm xin chân thành cảm ơn các Thầy, Cô giáo trường Đại học Kinh tế Quốc dân đã truyền đạt những kiến thức đa dạng và vô cùng quý báu trong suốt những học kỳ vừa qua, đặc biệt là những kiến thức chuyên sâu về chuyên ngành Tài chính doanh nghiệp. Nhờ đó, em mới có được nền tảng cơ bản cho công việc thực tập cũng như hoàn thành báo cáo chuyên đề. Những gợi mở mà các thầy cô đề cập đến trong thời gian học tập trên giảng đường đã giúp cho em có được sự lựa chọn về hướng đi và cách tiếp cận đề tài nghiên cứu. Em xin trân trọng cảm ơn PGS. TS. Lưu Thị Hương đã hướng dẫn em hoàn thiện bản báo cáo thực tập này.Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty Thông tin di động (VMS Mobifone), đặc biệt là phòng Kế toán – Thống kê – Tài chính đã nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình thực tập tại công ty, khiến cho những buổi thực tập tại công ty vô cùng bổ ích và hứng thú. Em xin cảm ơn các cán bộ phòng Kế toán – Thống kê – Tài chính đã cho em những gợi ý về hướng chọn đề tài cho chuyên đề tốt nghiệp, cũng như hướng dẫn em trong việc thu thập và phân tích số liệu tại Công ty. Mặt khác, em cũng xin bày tỏ lòng biết ơn đối với cha mẹ và gia đình về sự hỗ trợ về mặt vật chất và tinh thần trong suốt những năm tháng qua. Sự quan tâm và động viên của gia đình đã tạo điều kiện để em tập trung vào việc học tập, nghiên cứu, thực tập và theo đuổi mơ ước của mình.2 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆPCHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ NGÂN QUỸ CỦA DOANH NGHIỆP1.1. Khái quát về hoạt động tài chính của doanh nghiệp1.1.1. Khái niệm và phân loại doanh nghiệpDoanh nghiệp đóng vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế. Theo Luật doanh nghiệp, doanh nghiệp được hiểu là một tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định và được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh.Trên thực tế, các doanh nghiệp tồn tại rất đa dạng. Có rất nhiều cách phân loại doanh nghiệp theo những tiêu chí khác nhau. Có thể phân loại theo hình thức sở hữu doanh nghiệp, theo tính chịu trách nhiệm, hay theo tư cách pháp lý của doanh nghiệp. Tuy nhiên, ở Việt Nam, các doanh nghiệp thường được phân loại một cách cụ thể theo sở hữu và mô hình hoạt động. Theo cách này, các loại hình doanh nghiệp bao gồm doanh nghiệp Nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, công ty liên doanh, công ty 100% vốn nước ngoài, và doanh nghiệp tư nhân. 1.1.2. Hoạt động tài chính của doanh nghiệpTrong quá trình hoạt động, các doanh nghiệp phải đưa ra các quyết định về tổ chức hoạt động sản xuất và vận hành trao đổi. Tất cả cả các quyết định đó đều đặt trong mối quan hệ với môi trường xung quanh và chịu tác động của môi trường kinh tế xã hội. 3 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆPSự tác động qua lại này tạo nên các mối quan hệ, và những mối quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể của nên kinh tế được gọi là tài chính doanh nghiệp. Các quan hệ của tài chính doanh nghiệp bao gồm:• Quan hệ giữa doanh nghiệp và nhà nước: Mối quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ với Nhà nước như nộp thuế, phí, lệ phí, và khi Nhà nước góp vốn vào doanh nghiêp.• Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ này xuất hiện khi doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ cho hoạt động sản xuất – kinh doanh của mình và đầu tư các khoản tiền nhàn rỗi để tìm kiếm lợi nhuận.• Quan hệ giữa doanh nghiệp và các thị trường khác: Đó là các thị trường lao động, thị trường hàng hóa – dịch vụ, thị trường công nghệ …• Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: Đây là quan hệ giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp, giữa cổ đông và người quản lý, giữa cổ đông và chủ nợ, phát sinh khi doanh nghiệp chi trả cổ tức, trả lương hay khen thưởng.Như vậy, tài chính doanh nghiệp là những quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể trong nền kinh tế. Các quan hệ tài chính được thể hiện trong cả quá trình sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp. Một doanh nghiệp phải xử lý các quan hệ tài chính thông qua phương thức giải quyết ba vấn đề quan trọng sau đây:Thứ nhất: Tìm nơi đầu tư và xác định mức đầu tư phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đây chính là tìm kiếm sự án khả thi và quyết định đầu tư dài hạn.Thứ hai: Tìm kiếm nguồn tài trợ mà doanh nghiệp có thể huy động.Thứ ba: Quyết định tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp, bao gồm quản lý ngân quỹ, quản lý hàng tồn kho, quản lý các khoản phải thu – phải trả, quản lý doanh thu – chi phí của doanh nghiệp…Việc giải quyết ba vấn đề cơ bản trên của doanh nghiệp chính là quá trình nghiên 4 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆPcứu tài chính doanh nghiệp. Quản lý tài chính doanh nghiệp nhằm đạt đến mục tiêu quan trọng nhất, đó là tối đa hóa giá trị tài sản cho các chủ sở hữu bởi tất cả các chủ sở hữu đều muốn thấy sự tăng lên trong giá trị đầu tư của họ. 1.1.3. Cơ sở của tài chính doanh nghiệp và các dòng tiềnCơ sở của tài chính doanh nghiệp là dòng và dự trữ. Dòng chỉ sự xuất hiện của hàng hóa, dịch vụ hoặc tiền mà sự xuất hiện của chúng làm thay đổi khối lượng tài sản của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Dự trữ chỉ khối lượng hàng hóa, dịch vụ hoặc tiền của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.Để tiến hành sản xuất – kinh doanh, doanh nghiệp cần có một lượng tài sản nhất định, trong đó có tiền. Mọi quá trình trao đổi đều được thực hiện thông qua trung gian là tiền và khái niệm dòng vật chất và dòng tiền phát sinh từ đó. Dòng chỉ sự xuất hiện của hàng hóa, dịch vụ và tiền mà sự xuất hiện của nó làm thay đổi khối lượng tài sản của doanh nghiệp. Tương ứng với dòng vật chất đi vào (hàng hóa dịch vụ đầu vào) là dòng tiền đi ra và ngược lại, tương ứng với dòng vật chất đi ra (hàng hóa dịch vụ đầu ra) là dòng tiền đi vào. Sự vận động của các dòng tiền đã làm thay đổi lượng dự trữ tiền (hay ngân quỹ) trong doanh nghiệp.Dòng tiền của doanh nghiệp thường được phân chia thành hai loại là dòng tiền đối trọng và dòng tiền độc lập.  Dòng tiền đối trọng của doanh nghiệp được chia thành ba loại nhỏ là:- Dòng tiền đối trọng trực tiếp là dòng tiền xuất hiện đồng thời với dòng hàng hóa, dịch vụ phát sinh. Đó là khi doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng và được thanh toán ngay toàn bộ số tiền tương ứng.5 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP- Dòng tiền đối trọng có kỳ hạn xuất hiện không cùng thời điểm với dòng hàng hóa, dịch vụ. Đó là khi doanh nghiệp bán hàng nhưng chấp nhận cho khách hàng thanh toán chậm.- Dòng tiền đối trọng đa dạng phát sinh khi doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ trước và chấp nhận cho khách hàng thanh toán sau. Trong khoảng thời gian từ khi giao hàng đến lúc nhận tiền, doanh nghiệp có một trái quyền đối với khách hàng. Quan hệ tín dụng thương mại này phát sinh một công cụ vay nợ có giá trị là thương phiếu. Doanh nghiệp có thể sử dụng thương phiếu để chiết khấu, cầm cố cho khoản vay ở ngân hàng, bán cho các công ty mua bán nợ hay thực hiện bao thanh toán. Dòng tiền độc lập là dòng tiền phát sinh từ các nghiệp vụ tài chính thuần túy như kinh doanh tiền tệ và kinh doanh chứng khoán. 1.2. Quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp1.2.1. Khái niệm quản lý ngân quỹ của doanh nghiệpNgân quỹ là khái niệm được sử dụng để chỉ tiền và các khoản tương đương tiền, như các chứng khoán dễ bán của doanh nghiệp, tại một thời điểm nhất định. Cũng có thể hiểu ngân quỹ là khoản chênh lệch giữa thực thu và thực chi của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Thu của doanh nghiệp là những khoản doanh nghiệp thu được trong kỳ bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản, không bao gồm các mục: phải trả nhà cung cấp, khấu hao tài sản cố định, chênh lệch do đánh giá lại tài sản. Chi của doanh nghiệp là những khoản doanh nghiệp chi ra trong kỳ, có thể bằng tiền hoặc chuyển khoản, không bao gồm các khoản mục: phải thu của khách hàng, chênh lệch đánh giá lại tài sản và các khoản khác mà doanh nghiệp không thực sự phải chi ra.6 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆPQuản lý ngân quỹ là sự tác động của nhà quản lý tài chính trong doanh nghiệp lên các khoản thực thu và thực chi nhằm thay đổi mức tồn quỹ thực tế sao cho ngân quỹ doanh nghiệp đạt mức tối ưu. Nhờ vậy, tối đa hóa giá trị tài sản của doanh nghiệp và đảm bảo khả năng chi trả của doanh nghiệp trong từng thời kỳ và trong điều kiện biến động của môi trường. Quản lý ngân quỹ giúp trả lời các câu hỏi:• Doanh nghiệp có bao nhiêu tiền?• Doanh nghiệp cần bao nhiêu tiền để duy trì hoạt động và cần vào thời điểm nào?• Doanh nghiệp có thể tìm kiếm những nguồn tài trợ nào và đầu tư phần tiền mặt dư thừa vào những đâu?• Thu nhập và chi phí của doanh nghiệp có ảnh hưởng như thế nào đến lượng tiền cần sử dụng để mở rộng kinh doanh?Ở đây cần phải phân biệt lợi nhuận và tiền. Lợi nhuận là lượng tiền mà doanh nghiệp hy vọng có thể kiếm được nếu tất cả khách hàng thanh toán đúng hạn và chi phí của doanh nghiệp được phân bố trải đều qua các thời kỳ. Tuy nhiên, bởi sự lệch nhau giữa thời điểm chấp nhận thanh toán và thời điểm thanh toán thực tế, lợi nhuận kế toán và tiền của doanh nghiệp có thể không bằng nhau. Doanh nghiệp không thể chi tiêu bằng lợi nhuận mà chỉ có thể chi tiêu bằng tiền. Do vậy, một doanh nghiệp làm ăn có lãi những vẫn có thể bị phá sản, vì nếu doanh nghiệp rơi vào tình trạng thiếu tiền thì có thể dẫn đến mất khả năng chi trả các yếu tố đầu vào, dẫn đến phá sản doanh nghiệp.Từ đây, có thể thấy được vai trò quan trọng của quản lý ngân quỹ đối với doanh nghiệp. Quản lý ngân quỹ giúp công ty có được tình trạng tài chính lành mạnh, khả năng thanh toán tốt, tác động tích cực đến uy tín của doanh nghiệp, đến mối quan hệ của doanh nghiệp với khách hàng và các nhà cung cấp. Quản lý ngân quỹ hiệu quả cũng đảm 7 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆPbảo cho hoạt động của doanh nghiệp diễn ra liên tục, đảm bảo cân bằng tài chính ngắn hạn – tức là sự cân bằng giữa khả năng và nhu cầu tài trợ thường xuyên.1.2.2. Nội dung quản lý ngân quỹ của doanh nghiệpQuản lý ngân quỹ của doanh nghiệp bao gồm các nội dung chủ yếu như sau:- Xây dựng ngân quỹ tối ưu cho doanh nghiệp- Dự báo dòng tiền doanh nghiệp- Lập kế hoạch đầu tư và tìm nguồn tài trợ ngắn hạn cho doanh nghiệp1.2.3.1. Xây dựng ngân quỹ tối ưu cho doanh nghiệpMức tồn quỹ tối ưu là mức tiền mặt cho phép ngân quỹ của doanh nghiệp đạt được tính lỏng cao và khả năng sinh lợi lớn. Đây là lượng tiền mặt mà doanh nghiệp muốn duy trì, được xác định trên cơ sở so sánh chi phí giao dịch và chi phí cơ hội nhằm tối thiểu hóa tổng chi phí giữ tiền. Chi phí giao dịch là chi phí liên quan đến chuyển đổi từ tài sản đầu tư thành tiền mặt sẵn sàng cho chi tiêu. Chi phí cơ hội là tiền lãi mất đi do giữ tiền mặt khiến cho tiền không được đầu tư vào mục đích sinh lợi.Nếu doanh nghiệp giữ ngân quỹ ở mức thấp, chi phí cơ hội nhỏ do tiền nhàn rỗi được sử dụng vào muc đích sinh lời, nhưng chi phí giao dịch sẽ lớn. Bởi lẽ khi nhu cầu thanh toán vượt quá lượng tiền có tại quỹ, doanh nghiệp buộc phải chuyển các tài sản tài chính thành tiền. Lúc này, chi phí của việc giữ quá ít tiền chính là chi phí giao dịch liên quan đến việc bán chứng khoán thanh khoản. Ngược lại, với việc giữ quá nhiều tiền mặt, doanh nghiệp gặp phải chi phí cơ hội của việc giữ tiền, bởi doanh nghiệp đã mất đi nhiều khoản tiền kỳ vọng nếu dùng các khoản tiền đó vào việc khác. 8 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆPXây dựng mức ngân quỹ tối ưu liên quan đến việc cân nhắc sự đánh đổi giữa chi phí cơ hội do giữ quá nhiều tiền mặt và chi phí giao dịch do giữ quá ít tiền mặt. Từ đó, xác định lượng tiền cần giữ tại một thời điểm để đảm bảo nhu cầu thanh toán sao cho tổng chi phí của việc giữ tiền (gồm chi phí giao dịch và chi phí cơ hội) là nhỏ nhất. Điều này xảy ra khi khi chi phí giao dịch và chi phí cơ hội bằng nhau và tại mức ngân quỹ tối ưu. Trên hình 1.1, tổng chi phí giữ tiền mặt nhỏ nhất tại điểm C*, đây cũng là điểm mà ở đó, tiền mặt đạt mức tối ưu. 9 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆPHình 1.1: Tổng chi phí của việc giữ tiền mặtTrên cơ sở tối thiểu hóa chi phí của việc giữ tiền, có rất nhiều mô hình xác định mức ngân quỹ tối ưu được xây dụng. Mô hình tối ưu hóa tồn quỹ tiền mặt thực chất là sự cân bằng giữa tồn quỹ tiền mặt và chứng khoán ngắn hạn theo thời gian. Các mô hình đều xem tiền mặt như một loại hàng hóa tồn kho và mỗi hoạt động giao dịch sẽ làm thay đổi nguồn tiền mặt đang nắm giữ. Trong đó, các mô hình quản lý tiền mặt được sử dụng phổ biến nhất là mô hình Bamol và mô hình Merton Miller - Daniel Orr.a) Mô hình BaumolĐây là mô hình ra đời sớm nhất, do William Baumol phát triển từ mô hình lượng đặt hàng tối ưu nhằm giúp nhà quản lý tối thiểu hóa các chi phí liên quan đến việc chuyển đổi qua lại tiền mặt - chứng khoán trong một thời gian xác định. Mô hình quyết định số dư tiền mặt kết hợp với chi phí cơ hội và chi phí giao dịch, được ứng dụng nhằm thiết lập số dư tiền mặt mục tiêu. Tổng chi phí của việc giữ tiềnLượng dự trữ tối ưuLượng tiền dự trữChi phí giao dịchChi phí cơ hội của việc thiếu tiềnChi phí cơ hội của việc giữ tiền10 [...]... nguyên tắc về quản lý tài sản, huy động vốn, quản lý doanh thu – chi phí - lợi nhuận, quản lý vốn lưu động và ngân quỹ, kiểm soát tài chính doanh nghiệp 1.3.1.5 Bộ máy tổ chức quản lý và trình độ cán bộ quản lý ngân quỹ Trình độ của cán bộ quản lý ngân quỹ sẽ tác động đến hoạt động quản lý ngân quỹ theo hướng: • Thiết lập được bộ máy quản lý ngân quỹ hợp lý • Áp dụng mô hình quản lý ngân quỹ phù hợp... tiếp đến dòng thu chi ngân quỹ của doanh nghiệp Bên cạnh đó, hệ thống quy phạm pháp luật cũng ảnh hưởng đến công tác quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp bởi đây là cơ sở để doanh nghiệp tiến hành mọi hoạt động quản lý tài chính nói chung và quản lý ngân quỹ nói riêng Các quy phạm này vừa mang tính chất hướng dẫn các doanh nghiệp quản lý ngân quỹ thông qua các yêu cầu về quản lý ngân quỹ đã được quy định... am hiểu của cán bộ quản lý ngân quỹ về sự vận động của các luồng tiền và tình hình kinh doanh của doanh nghiệp 1.3.1.6 Hệ thống thông tin phục vụ cho công tác quản lý ngân quỹ Tốc độ của quá trình xử lý ngân quỹ phụ thuộc vào tốc độ của quá trình xử lý thông tin và đưa ra các quyết định nhanh chóng, chính xác Công nghệ hỗ trợ được ứng dụng sâu rộng, kết hợp với một hệ thống thông tin kế toán đầy đủ... nhà quản lý về tầm quan trọng của quản lý ngân quỹ là một trong những nhân tố quan trọng nhất tác động đến việc thực thi và thực thi có hiệu quả công tác này Trên cơ sở nhận thức được vai trò của quản lý ngân quỹ, các nhà quản 31 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP lý mới có thể lựa chọn mô hình và phương pháp quản lý phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp Ngoài ra, quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp cũng chịu tác động. .. trả của mình thông qua các nguồn tự phát và dồn tích như tiền lương còn phải trả cho người lao động, các khoản thuế còn phải nộp, tín dụng thương mại… 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý ngân quỹ 1.3.1 Nhóm nhân tố chủ quan 1.3.1.1 Các chính sách và quan điểm về quản lý ngân quỹ của nhà quản lý doanh nghiệp Quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp bị chi phối sâu sắc bởi các nhà quản lý doanh nghiệp... lập ngân quỹ tối ưu và dự báo dòng tiền nhanh, chính xác hơn, từ đó, đề ra được các quyết định kinh doanh có hiệu quả cao và đem lại thắng lợi trong cạnh tranh Các thông tin phục vụ cho quản lý ngân quỹ bao gồm thông tin nội bộ về chính doanh nghiệp và các thông tin liên quan đến lĩnh vực kinh doanh của mình như tỷ giá, lãi suất, đối thủ cạnh tranh Đặc biệt, công tác quản lý nói chung và công tác quản. .. lập mức ngân quỹ tối ưu • Đưa ra các chính sách quản lý tài chính ngắn hạn hợp lý liên quan chặt chẽ đến ngân quỹ như chính sách tín dụng thương mại, chính sách dự trữ, đầu tư, tài trợ • Kết hợp giữa mục tiêu của quản lý ngân quỹ với các mục tiêu khác như tối đa giá trị tài sản cho chủ sở hữu và các chiến lược sản xuất – kinh doanh 34 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Tính hiệu quả của công tác quản lý ngân quỹ phụ... thời và chính xác sẽ gây khó khăn cho việc quản lý và ra quyết định, thậm chí có thể dẫn đến những quyết định sai lầm Tóm lại, trong các nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến công tác quản lý của doanh nghiệp, nhận thức của chủ thể quản lý doanh nghiệp về vai trò của quản lý ngân quỹ là nhân tố quyết định Khi lãnh đạo doanh nghiệp hiểu được vai trò của quản lý ngân quỹ, công tác này sẽ được chú trọng và thực... cao thì mức ngân quỹ tối ưu cũng càng cao Đồng thời, có thêm biến số phương sai ngân quỹ Tuy nhiên, mô hình Miller – Orr đã xem xét tới ảnh hưởng của mức biến động ngân quỹ thông qua việc tính phương sai ngân quỹ, trong khi mô hình Baumol giả định mức biến động này bằng 0 Mô hình Miller – Orr chỉ ra rằng mức biến động của luồng tiền ròng hay phương sai ngân quỹ càng lớn thì khả năng ngân quỹ giảm xuống... hoạt động thông thường bao gồm giai đoạn mua nguyên liệu đầu vào, chế biến thành các sản phẩm hoặc dịch vụ, và bán thành 32 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP phẩm cuối cùng Công tác quản lý ngân quỹ đơn giản hơn ở những doanh nghiệp mà dòng tiền vào và ra tương đối cân đối về mặt thời gian và khối lượng, đồng thời, nhu cầu vốn lưu động giữa các thời kỳ trong năm thường không có biến động lớn Công tác quản lý ngân quỹ . II: Thực trạng quản lý ngân quỹ tại Công ty Thông tin di động- Chương III: Giải pháp hoàn thiện quản lý ngân quỹ tại Công ty Thông tin di động1 LUẬN VĂN. đề tài Tăng cường quản lý ngân quỹ tại Công ty Thông tin di động đã được lựa chọn nghiên cứu, nhằm làm rõ thực trạng quản lý ngân quỹ tại công ty, đồng