THÔNG TIN TÀI LIỆU
MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ iv LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Ý nghĩa khoa học thực tiễn .3 Kết cấu đề tài .3 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1.1 Bản chất thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.2 Các vấn đề có tính chất pháp lý có liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.3 Một số nội dung Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP .11 1.2.1 Nội dung chuẩn mực kế toán Việt Nam số 17- Thuế thu nhập doanh nghiệp 11 1.2.2 Phương pháp hạch toán kế toán theo Chuẩn mực số 17 Thông tư hướng dẫn 15 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM 18 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM 20 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Công nghiệp Broad Bright Sakura Việt Nam 20 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Công nghiệp Broad Bright Sakura Việt Nam 22 2.1.3.Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH Công nghiệp Broad Bright Sakura Việt Nam .23 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Công nghiệp Bright sakura Việt Nam: 27 2.1.5 Đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam 28 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM 30 2.2.1 Chứng từ kế toán 30 2.2.2 Tài khoản kế toán 31 2.2.3 Sổ kế tốn sử dụng Cơng ty TNHH Cơng nghiệp Broad Bright Sakura Việt Nam .33 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM 35 3.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM 35 3.1.1 Những thành đạt lĩnh vực tài kế tốn thuế TNDN 35 3.1.2 Hạn chế nguyên nhân 36 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH CN BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM 38 3.2.1 Hoàn thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam 38 3.2.2 Hoàn thiện kế toán thuế TNDN 40 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY TNHH CN BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM 42 3.3.1 Về phía Nhà nước 42 3.3.2 Về phía cơng ty 42 KẾT LUẬN 44 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Tiếng Việt BTC Bộ Tài CMKT Chuẩn mực kế toán TNHH Trách nhiệm hữu hạn CN Công nghiệp DN Doanh nghiệp DT Doanh thu TK Tài khoản TN Thu nhập TNCT Thu nhập chịu thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định VAS 17 Chuẩn mực kế toán "Thuế thu nhập doanh nghiệp" TNCN Thu nhập cá nhân BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam 22 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam .24 Bảng 1.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 - 2017 27 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thơng tin kế tốn nguồn thơng tin quan trọng, cần thiết hữu ích cho nhiều đối tượng ngồi doanh nghiệp Để thơng tin kế tốn có chất lượng phù hợp với mục tiêu yêu cầu quản lý trình thu thập, xử lý, tổng hợp cung cấp thông tin cần phải nghiên cứu cải thiện thường xuyên nội dung, phương pháp lẫn công cụ hỗ trợ Việc định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên, kịp thời khoa học góp phần nâng cao lực cung cấp thơng tin kế tốn cơng tác kế tốn Trong thực tế nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều tình khác kế tốn chưa tìm cách hạch toán phù hợp với chế độ quy định nên lập báo cáo tài báo cáo thuế gặp nhiều khó khăn Cụ thể việc xác định kết kinh doanh doanh nghiệp chịu chi phối trực tiếp Luật thuế TNDN, doanh nghiệp chưa phân biệt rõ ràng việc xác định lợi nhuận theo mục tiêu tài việc xác định lợi nhuận theo mục tiêu tính thuế hay lợi nhuận chịu thuế lợi nhuận đối tượng sử dụng thông tin kế tốn bên ngồi doanh nghiệp chấp nhận, cịn lợi nhuận kế tốn thơng tin sử dụng nội doanh nghiệp Việc nghiên cứu nhằm hoàn thiện quy định hướng dẫn cho việc lập trình bày BCTC liên quan đến việc phân biệt kết kinh doanh theo mục tiêu tài mục tiêu tính thuế thực nhu cầu cấp thiết nhằm hoàn thiện hệ thống kế toán Việt Nam thời gian tới Hồn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp góp phần hồn thiện hệ thống kế tốn Việt Nam, để hướng tới thị trường tài tồn cầu sở để doanh nghiệp hiểu ứng xử phù hợp đối, với chênh lệch phát sinh số liệu ghi lợi nhuận theo sách kế tốn doanh nghiệp lựa chọn số - liệu theo quy định sách thuế hành Tuy nhiên, giai đoạn khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải làm để tuân thủ vận dụng có hiệu chuẩn mực kế tốn, với việc bổ sung số tài khoản phản ánh nội dung nghiệp vụ kinh tế nhiều thuật ngữ khó hiểu, đặc biệt chuẩn mực kế tốn "Thuế thu nhập doanh nghiệp", rào cản lớn đội ngũ kế toán doanh nghiệp Việt Nam Thuật ngữ "Thuế thu nhập doanh nghiệp" có từ lâu việc hiểu, áp dụng quy định thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp, chi phí thuế thu nhập hoãn lại phải trả, Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ” LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nói tương đối lạ gây khơng khó khăn cho doanh nghiệp việc hiểu vận dụng theo quy định chuẩn mực kế toán - Thuế thu nhập doanh nghiệp Xuất phát từ lý nêu tơi lựa chọn đề tài: “Hồn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty TNHH Công nghiệp Broad Bright Sakura Việt Nam” để nghiên cứu thực khóa luận tốt nghiệp đại học Mục đích nghiên cứu - Đề tài tập trung nghiên cứu, hệ thống hóa góp phần làm rõ vấn đề lý luận quy định Việt Nam thuế thu nhập doanh nghiệp - Đề tài tập trung nghiên cứu, hệ thống hóa góp phần làm rõ vấn đề lý luận quy định Việt Nam kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp - Qua khảo sát thực trạng kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam thời gian qua, khố luận phân tích, đánh giá thực trạng rút ưu điểm, nhược điểm nguyên nhân hạn chế, từ làm sở đề xuất giải pháp hồn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu + Nghiên cứu vấn đề liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp + Kế toán thuế TNDN theo chuẩn mực kế tốn quốc tế từ đưa nhận định xu hướng kế toán thuế TNDN giai đoạn giới rút học kinh nghiệm cho Việt Nam + Kế toán thuế TNDN công ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam bao gồm kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hành thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại b Phạm vi nghiên cứu - Địa điểm nghiên cứu: Công ty TNHH Công nghiệp Broad Bright Sakura Việt Nam - Thời gian nghiên cứu từ năm 2015 đến năm 2017 Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu sở phương pháp luận vật biện chứng để nghiên cứu vấn đề cách toàn diện, hệ thống cụ thể việc sử dụng phương pháp logic, tổng hợp, phân tích so sánh, diễn giải thông qua việc thực phương pháp nghiên cứu cụ thể: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Hệ thống luật thuế nói chung, luật thuế TNDN hệ thống khuôm khổ pháp lý kế toán thuế TNDN Việt Nam qua thời LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com kỳ, hệ thống tài liệu sách tham khảo, giáo trình, luận án, luận văn liên quan vấn đề nghiên cứu thu thập nghiên cứu trực tiếp - Phương pháp trục tiếp thu thập thông tin Đây phương pháp quan trọng trình thực đề tài, thực trực tiếp thông qua liệu phép tiếp cận liệu lưu trữ phòng kế tốn Cơng ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam; điều tra trực tiếp cán quản lý, cán nhân viên kế toán Công ty Ý nghĩa khoa học thực tiễn Đã hệ thống hóa phân tích làm rõ vấn đề lý luận thuế thu nhập doanh nghiệp; kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Nghiên cứu đặc điểm đặc thù hoạt động kinh doanh đối tượng nghiên cứu từ phân tích rõ ảnh hưởng điểm đặc thù tới kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối tượng nghiên cứu Thông qua kết khảo sát thực trạng đối tượng nghiên cứu, khóa luận đánh giá khách quan thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam Trên sở làm đề xuất giải pháp hoàn thiện lý luận thực tiễn quy định liên quan đến Luật thuế, quản lý thuế kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận phụ lục liên quan, nội dung kết cấu đề tài gồm chương sau: Chương 1: Những vấn đề lý luận thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1.1 Bản chất thuế thu nhập doanh nghiệp Nền kinh tế nước ta hoạt động theo chế thị trường điều tiết Nhà nước Vì doanh nghiệp tự cạnh tranh phát triển sở tn thủ pháp luật Nhưng tự cạnh tranh dẫn đến tình trạng phân hóa giàu nghèo xã hội cao nhà nước sử dụng thuế TNDN công cụ để điều tiết thu nhập chủ thể kinh tế, đảm bảo yêu cầu đóng góp chủ thể kinh tế vào ngân sách Nhà nước công hợp lý để Nhà nước thực chức tái phân phối thu nhập, đảm bảo công xã hội 1.1.1.1 Khái niệm Thuế thu nhập loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập thực tế cá nhân pháp nhân khơng phải tồn thu nhập thể nhân pháp nhân đối tượng đánh thuế thu nhập, mà thuế thu nhập điều chỉnh hay thu phần thu nhập chịu thuế tức khoản thu nhập sau miễn trừ chi phí hợp lý 1.1.1.2 Đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp Bản chất thuế TNDN thể thuộc tính bên vốn có Những thuộc tính có tính ổn định tương đối qua giai đoạn phát triển Nghiên cứu thuế TNDN người ta nhận thấy đặc điểm chung thuế có tính cưỡng chế tính pháp lý cao, khoản đóng góp khơng mang tính hồn trả trực tiếp; thuế TNDN cịn có số đặc điểm riêng, cụ thể là: - Thuế TNDN thuế trực thu, đối tượng nộp thuế TNDN DN, nhà đầu tư thuộc thành phần kinh tế khác đồng thời người chịu thuế - Thuế TNDN phụ thuộc vào kết hoạt động kinh doanh DN nhà đầu tư Thuế GTGT, thuế TTĐB số tiền cộng thêm vào giá bán hàng hố, dịch vụ, ngưịi bán hàng người cung cấp dịch vụ người tập hợp thuế nộp vào kho bạc, chủ yếu phụ thuộc vào mức độ tiêu thụ hàng hoá Thuế TNDN xác định sở thu nhập chịu thuế, nên DN, nhà đầu tư kinh doanh có lợi nhuận phải nộp thuế TNDN - Thuế TNDN thuế khấu trừ trước thuế thu nhập cá nhân Thu nhập mà cá nhân nhận từ hoạt động đầu tư như: Lợi tức cổ phần, lãi tiền gửi ngân hàng, lợi nhuận LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com góp vốn liên doanh, liên kết phần thu nhập chia sau nộp thuế TNDN Do vậy, thuế TNDN coi biện pháp quản lý thu nhập cá nhân - Tuy thuế trực thu song thuế thu nhập DN không gây phản ứng mạnh mẽ thuế thu nhập cá nhân 1.1.2 Các vấn đề có tính chất pháp lý có liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.2.1 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trước có chuẩn mực kế toán số 17 “ Thuế thu nhập doanh nghiệp” Trước có chuẩn mực kế tốn số 17 “Thuế thu nhập doanh nghiệp” kế toán thuế TNDN thực theo Thông tư số 100/1998/TT-BTC ngày 15/7/1998 Bộ Tài hướng dẫn kế tốn thuế GTGT kế tốn thuế TNDN Các chứng từ sử dụng chứng từ kế toán liên quan đến việc xác định TNCT Để hạch toán kế toán thuế TNDN, kế toán sử dụng tài khoản sau: tài khoản doanh thu, tài khoản thu nhập, tài khoản chi phí, tài khoản thuế, tài khoản xác định kết kinh doanh Hệ thống sổ kế toán thuế TNDN bao gồm sổ kế toán tổng hợp chi tiết tài khoản liên quan Báo cáo kế toán thuế TNDN bao gồm tờ khai tự toán thuế TNDN năm, biên Quyết toán thuế với quan thuế, Báo cáo kết sản xuất kinh doanh, Bảng cân đối kế toán, Thuyết minh báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.1.2.2 Kế tốn thuế TNDN sau có chuẩn mực kế toán số 17 “ Thuế thu nhập doanh nghiệp” Sau có chuẩn mực kế tốn số 17 “kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp” kế tốn thuế TNDN ban hành thơng tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính hướng dẫn kế tốn thuế TNDN Tại thơng tư 20/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006, Bợ Tài Chính đã ban hành tài khoản 243 và tài khoản 347 để hạch toán Tài sản thuế thu nhập hoãn lại phải trả tương ứng.Trong thông tư bổ sung thêm TK 821- chi phí thuế TNDN, với 02 tài khoản cấp hai: Tài khoản 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hành Tài khoản 8212 – chi phí thuế TNDN hoãn lại Theo thông tư này, chứng từ kế tốn sử dụng chứng từ có liên quan đến việc xác định thu nhập chịu thuế, chứng từ kế toán làm sở để xác định khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh, thu nhập từ hoạt động tài chính, thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nhập khác khoản chi phí hợp lý hợp lệ để xác định thu nhập chịu thuế Cụ thể sau: - Đối với khoản thu nhập chứng từ hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn bán hàng) biên giao nhận hàng hóa xác nhận chuyển quyền sở hữu - Đối với khoản chi phí chứng từ gốc hóa đơn GTGT (hóa đơn mua hàng) bảng định mức doanh nghiệp tự quy định, đăng ký từ đầu năm với quan chức chứng từ liên quan khác - Tờ khai thuế TNDN theo mẫu số 02A/TNDN tờ khai điều chỉnh thuế TNDN theo mẫu số 02B/TNDN làm để tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý Để hạch toán thuế TNDN kế toán sử dụng tài khoản sau: - TK 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp (đổi tên từ tài khoản 3334 “Thuế lợi tức”) tài khoản dùng để phản ánh số thuế TNDN phải nộp tình hình nộp thuế TNDN vào ngân sách nhà nước TK 3334 áp dụng cho tất doanh nghiệp thuộc ngành nghề, thành phần kinh tế - TK 421 Lợi nhuận chưa phân phối (đổi tên từ tài khoản 421 “Lãi chưa phân phối”) Hệ thống sổ sách kế toán thuế TNDN gồm sổ kế toán chi tiết sổ kế tốn tổng hợp tài khoản có liên quan Các báo cáo liên quan đến kế toán thuế TNDN bao gồm: - Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý; Tờ khai tự toán thuế TNDN năm Doanh nghiệp có tránh nhiệm nộp tờ khai thuế TNDN cho quan thuế Hàng quý doanh nghiệp tạm nộp số thuế quý đầy đủ, hạn vào ngân sách Nhà nước theo thông báo nộp thuế quan thuế - Tờ khai toán thuế với quan thuế - Các báo cáo tài gồm; báo cáo kết sản xuất kinh doanh, bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Hiện nay, kế toán thuế TNDN được theo Chuẩn mực kế toán số 17 “Thuế thu nhập doanh nghiệp”, Thông tư hướng dẫn thực VAS 17, sau hạch tốn theo Chế độ kế tốn ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 (Đến thay thơng tư 200 ban hành ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài ( Đến năm 2017 thay theo thơng tư 133/2016) Theo quy định này, kế toán sử dụng tài khoản doanh thu, thu nhập, tài khoản chi phí, tài khoản tốn thuế trên, ngồi sửa đổi bổ sung số tài khoản LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC 2.4 Tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu số: 03/TNDN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: 2016 từ 01/01/2017 đến 31/12/2017 [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ: Doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thông tin giao dịch liên kết [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: , [05] Tỷ lệ (%): % [06] Tên người nộp thuế : Công ty TNHH Công nghiệp Broad Bright Sakura Việt Nam [07] Mã số thuế: 0101447330 [08] Địa chỉ: Lô 40 - KCN Nội Bài - xã Quang Tiến [09] Quận/huyện: Sóc Sơn [10] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội [11] Điện thoại: 043.5821153 [12] Fax: 043.5820765 [13] Email: dao_thi_hong_hai@bbsvn.com [14] Tên đại lý thuế (nếu có): [15] Mã số thuế: [16] Địa chỉ: [17] Quận/huyện: .[18] Tỉnh/Thành phố: [19] Điện thoại: .[20] Fax: [21] LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Email: [22] Hợp đồng đại lý thuế: số: .ngày: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Mã STT Chỉ tiêu tiêu Số tiền (1) (2) (3) (4) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật B thuế thu nhập doanh nghiệp A A1 65,927,788,91 B Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp B1 (B1= B2+B3+B4+B5+B6 +B7) 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 Các khoản chi không trừ xác định 1.3 thu nhập chịu thuế Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập 1.4 nhận nước B4 1,810,544,488 1,810,544,488 B5 Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị 1.5 trường giao dịch liên kết Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận 1.6 trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế B6 thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11) Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế 2.1 năm trước 2.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng B7 B8 B9 B10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận 2.3 trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế B12 (B12=A1+B1-B8) Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất 3.1 kinh doanh Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển 3.2 B11 nhượng bất động sản (B14=B12-B13) B13 67,738,333,40 67,738,333,40 B14 Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp C ( TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất C kinh doanh C1 Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) Thu nhập miễn thuế C2 Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ C3 Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển 3.1 kỳ Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với 3.2 lãi hoạt động SXKD Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2- C3a-C3b) Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C3a C3b C4 67,738,333,40 C5 TNTT sau trích lập quỹ khoa học công 67,738,333,40 nghệ C6 (C6=C4-C5=C7+C8+C9) 67,738,333,40 Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập C7 6.1 áp dụng thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm thu nhập áp dụng C8 6.2 thuế suất ưu đãi) 6.3 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất C9 67,738,333,40 không ưu đãi khác LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + Thuế suất không ưu đãi khác (%) C9a Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi (C10 =(C7 x 22%) + C10 (C8 x 20%) + (C9 x C9a)) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi Thuế TNDN miễn, giảm kỳ giảm theo Hiệp định + Số thuế TNDN miễn, giảm không 9.2 theo Luật Thuế TNDN Số thuế thu nhập nộp nước 11 C11 trừ kỳ tính thuế C13 C14 C15 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh 12 D C16 (C16=C10-C11-C12-C15) Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) Số thuế TNDN tạm nộp năm (E E = E1+E2+E3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) C12 Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, 9.1 13,547,666,68 Tổng số thuế TNDN phải nộp (G = D D1 13,547,666,68 13,547,666,68 13,547,666,68 D2 D3 E E1 14,400,019,81 14,400,019,81 E2 E3 G G G1+G2+G3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh G1 (852,353,134) (852,353,134) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com doanh (G1 = D1-E1) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2 = D2-E2) Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3 = D3-E3) 20% số thuế TNDN phải nộp (H = H D*20%) G2 G3 H Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I = I I G-H) 2,709,533,336 (3,561,886,470 ) L Gia hạn nộp thuế (nếu có) [L1] Đối tượng gia hạn □ [L2] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo : L3] Thời hạn gia hạn: [L4] Số thuế TNDN gia hạn : [L5] Số thuế TNDN không gia hạn: M.Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ toán thuế TNDN (trường hợp kê khai toán nộp thuế theo toán trước thời hạn tính đến ngày nộp thuế) [M1] Số ngày chậm nộp……… ngày, từ ngày……… đến ngày …… [M2] Số tiền chậm nộp: I Ngoài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: STT Tên tài liệu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tôi cam đoan số liệu, tài liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu, tài liệu kê khai./ PHỤ LỤC 2.5 Sổ chi tiết TK 8211 – Chi phí thuế TNDN hành CƠNG NGHIỆP TY TNHH BROAD CÔNG BRIGHT SAKURA VIỆT NAM SỔ CÁI TÀI KHOẢN: TK 8211 Ngày ct Diễn giải Tk đối ứng Tên tài khoản đối Phát sinh nợ Phát sinh có ứng SỐ DƯ ĐẦU KỲ PHÁT SINH TRONG 14,400,019,81 14,400,019,81 KỲ 5 SỐ DƯ CUỐI KỲ 31-03- Thuế TNDN phải nộp 3334 Thuế thu 3,638,932,087 2016 quý I năm 2016 nhập doanh nghiệp 31-03- Thuế TNDN thừa 3334 Thuế thu 2016 toán năm 2015 nhập doanh 4,989,505 nghiệp 31-03- Kết chuyển chi phí thuế 911 Xác định kết 2016 TNDN hành - 911, 3,633,942,582 kinh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 8211 doanh 30-06- Thuế TNDN quý năm 3334 Thuế 2016 2016 nhập doanh thu 2,683,992,126 nghiệp 30-06- Kết chuyển chi phí thuế 911 Xác định kết 2016 TNDN hành - 911, 8211 doanh 30-09- Thuế thu nhập doanh 3334 Thuế 2016 nghiệp quý 3.2016 nhập doanh 2,683,992,126 kinh thu 5,014,456,414 nghiệp 30-09- Kết chuyển chi phí thuế 911 Xác định kết 2016 TNDN hành - 911, 8211 doanh 31-12- Thuế thu nhập doanh 3334 Thuế 2016 nghiệp quý 4.2016 nhập doanh 5,014,456,414 kinh thu 3,062,639,188 nghiệp 31-12- Điều chỉnh thuế TNDN 3334 Thuế thu 2016 năm 2016 nhập doanh 852,353,134 nghiệp 31-12- Kết chuyển chi phí thuế 911 Xác định kết 2016 TNDN hành - 911, 8211 doanh 2,210,286,054 kinh Ngày 31, tháng 12, năm 2017 NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC 2.6 Sổ chi tiết TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM SỔ CÁI TÀI KHOẢN: TK 3334 Ngày ct Diễn giải Tk đối Tên tài khoản đối Phát sinh nợ ứng ứng SỐ DƯ ĐẦU KỲ PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ 29-012016 31-032016 31-032016 04-052016 30-062016 27-072016 30-092016 28-102016 31-122016 31-122016 Nộp thuế TNDN quí 4.2015 Thuế TNDN phải nộp quý I năm 2016 Thuế TNDN thừa toán năm 2015 Thanh toán thuế TNDN quí 1.2016 Thuế TNDN quý năm 2016 Thanh tốn tiền thuế TNDN q 2.2016 Thuế thu nhập doanh nghiệp q 3.2016 Thanh tốn thuế TNDN q 3.2016 Thuế thu nhập doanh nghiệp quý 4.2016 Điều chỉnh thuế TNDN năm 2016 13,204,821,54 112113 Tiền VND gửi ngân hàng AGRIBANK 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8211 Chi phí thuế TNDN hành 112113 Tiền VND gửi ngân hàng AGRIBANK 8211 Chi phí thuế TNDN hành 112113 Tiền VND gửi ngân hàng AGRIBANK 8211 Chi phí thuế TNDN hành 112113 Tiền VND gửi ngân hàng AGRIBANK 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8211 Chi phí thuế TNDN hành Phát sinh có 1,015,087,783 14,400,019,81 2,210,286,054 1,276,937,608 3,638,932,087 4,989,505 3,542,283,421 2,683,992,126 2,513,801,462 5,014,456,414 5,014,456,414 3,062,639,188 852,353,134 Ngày 31, tháng 12, năm 2017 NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC 2.7 Bảng cân đối kế tốn CƠNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Mã số HẠN 100 A TÀI SẢN NGẮN (100=110+120+130+140+150) I TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Tiền - Tiền mặt - Tiền gởi ngân hàng - Tiền chuyển Các khoản tương đương tiền - Cổ phiếu (tương đương tiền) - Trái phiếu (tương đương tiền) II CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN Đầu tư ngắn hạn - Đầu tư ngắn hạn - Đầu tư ngắn hạn: CP (vì mục đích thương mại) - Đầu tư ngắn hạn: CP (vì mục đích đầu tư) - Đầu tư ngắn hạn: TP (vì mục đích đầu tư) - Đầu tư ngắn hạn: TP (vì mục đích thương mại) - Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn - Vốn KD đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác - Phải thu khác (13881) - Phải thu khác (33881) - Phải thu khác (1385) - Phải thu khác (334) Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV HÀNG TỒN KHO Hàng tồn kho - Hàng mua đường - Nguyên liệu, vật liệu tồn kho - Công cụ, dụng cụ kho - Chi phí SXKD dở dang - Thành phẩm tồn kho - Hàng hóa tồn kho Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 448,790,171,280 380,090,733,408 110 267,918,405,762 256,935,173,169 111 V.01 111A 111B 111C 112 112A 112B 120 V.02 267,918,405,762 266,996,856 267,651,408,906 256,935,173,169 274,097,967 256,661,075,202 121 121A 12A1 12A2 12A4 12A3 121B 129 130 131 132 133 133A 133B 134 110,983,900,427 106,401,191,638 107,180,000 3,227,666,219 3,227,666,219 78,140,152,807 72,638,563,408 13,074,394 4,347,618,552 4,347,618,552 135 V.03 13A 13B 13C 13D 139 140 141 V.04 141A 141B 141C 141D 141E 141F 1,247,862,570 1,247,862,570 69,747,906,341 70,992,766,196 17,600,714,095 26,633,540,480 3,917,227,462 20,488,144,094 2,353,140,065 1,140,896,453 1,140,896,453 44,837,725,592 45,266,718,865 5,916,683,271 22,029,797,966 2,367,922,402 12,649,204,659 2,303,110,567 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Hàng gửi bán - Hàng hố kho bảo thuế Dự phịng giảm giá hàng tồn kho (*) V TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3331) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3332) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3333) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3334) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3335) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3336) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3337) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3338) - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước (3339) Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác - Tài sản ngắn hạn khác (1381) - Tài sản ngắn hạn khác (141) - Tài sản ngắn hạn khác (144) B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác - Phải thu dài hạn khác (13882) - Phải thu dài hạn khác (33882) - Phải thu dài hạn khác (3312) Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TSCĐ hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TSCĐ vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ 141G 141H 149 150 151 152 154 V.05 15A -1,244,859,855 139,958,750 -428,993,273 177,681,840 69,442,340 15B 15C 69,442,340 15D 15E 15F 15G 15H 15I 157 158 158A 158B 158C 200 139,958,750 14,000,000 125,958,750 55,549,664,221 108,239,500 13,900,000 94,339,500 65,529,137,808 210 211 212 213 218 218A 218B 218C 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 49,195,904,093 42,375,566,507 197,183,683,593 -154,808,117,086 6,820,337,586 11,809,112,014 -4,988,774,428 62,431,369,291 52,197,747,588 194,790,987,610 -142,593,240,022 10,233,621,703 16,105,956,167 -5,872,334,464 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế IV CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - Đầu tư vào công ty liên doanh - Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I NỢ NGẮN HẠN Vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Vay dài hạn đến hạn trả - Nợ thuê tài đến hạn trả - Trái phiếu phát hành đến hạn trả Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3331) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3332) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3333) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3334) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3335) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3336) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3337) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3338) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3339) Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Phải trả & phải nộp khác (3381) - Phải trả & phải nộp khác (3382) - Phải trả & phải nộp khác (3383) - Phải trả & phải nộp khác (3384) - Phải trả & phải nộp khác (33881) - Phải trả & phải nộp khác (13881) - Phải trả & phải nộp khác (3385) - Phải trả & phải nộp khác (3386) - Phải trả & phải nộp khác (3389) 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II NỢ DÀI HẠN 241 242 250 251 252 252A 252B 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 311A 311B 311C 311D 312 313 314 314A 314B 314C 314D 314E 314F 314G 314H 314I 315 316 317 318 6,353,760,128 6,353,760,128 504,339,835,501 129,987,495,656 129,091,297,781 33,719,133,406 5,777,061,253 2,460,507,962 2,210,286,054 1,106,267,237 1,505,293,535 8,015,205,484 79,912,831,392 3,097,768,517 3,097,768,517 445,619,871,216 93,952,643,112 93,201,918,262 39,724,692,979 1,922,357,031 285,976,966 1,015,087,783 621,292,282 2,469,567,630 5,210,246,394 43,753,700,358 161,772,711 73,559,358 -21,359,916 109,573,269 896,197,875 121,353,870 55,555,406 -18,277,756 84,076,220 750,724,850 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 319 V.18 319A 319B 319C 319D 319E 319F 319G 319H 319I 320 323 327 330 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác - Phải trả dài hạn khác (344) - Phải trả dài hạn khác (33882) - Phải trả dài hạn khác (13882) - Phải trả dài hạn khác (1312) Vay nợ dài hạn - Vay dài hạn (341) - Nợ dài hạn (342) - Trái phiếu phát hành (343) Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC Nguồn kinh phí - Nguồn kinh phí - Chi nghiệp Nguồn kinh phí hình thành tscđ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hố giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án 331 332 333 333A 333B 333C 333D 334 334A 334B 334C 335 336 337 338 339 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 432A 432B 433 440 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 001 002 003 004 005 006 24 896,197,875 374,352,339,845 374,352,339,845 58,215,700,250 316,136,639,595 504,339,835,501 750,724,850 351,667,228,104 351,667,228,104 58,215,700,250 293,451,527,854 445,619,871,216 Ngày 31, tháng 12, năm 2017 NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC 2.8 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh CÔNG TY TNHH CN BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu BH c/c DV (10=01- 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH c/c DV (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 01 Thuyế t minh VI.25 02 10 Năm Năm trước 671,448,402,127 575,388,554,480 6,810,448,905 664,637,953,222 2,809,163,876 572,579,390,604 11 20 VI.27 552,512,449,843 112,125,503,379 483,608,172,468 88,971,218,136 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 9,599,717,000 3,235,691,826 7,507,647,738 2,275,394,587 854,986,796 51,843,180,856 65,791,360,901 650,500,953 44,136,629,125 49,416,341,209 136,447,039 19,023 136,428,016 65,927,788,917 1,020,378,118 870,758,138 149,619,980 49,565,961,189 13,542,677,176 4,772,259,626 52,385,111,741 44,793,701,563 31 32 40 50 51 52 60 VI.30 VI.30 70 Ngày 31, tháng 12, năm 2017 NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC 2.9 Bảng đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định Công ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ MST: 0101447330 NGHĨA VIỆT NAM Địa chỉ: Lô 40 – KCN Nội Bài – Sóc Sơn – Hà Nội Độc lập - Tự - Hạnh phúc -*** Hà Nội, ngày 01 tháng 01 năm 2010 ĐĂNG KÝ PHƯƠNG PHÁP KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Kính gửi : - CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI Thực theo quy định Khoản Điều 13 Thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 Bộ Tài Chính ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Nay Công ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định với Cục thuế Thành phố Hà Nội theo phương pháp khấu hao đường thẳng, nguyên giá tài sản cố định xác định theo giá gốc Thời gian khấu hao: Dựa thời gian hữu dụng thực tế tài sản cố định theo khung thời gian khấu hao quy định Thông tư số 203/2009/TT-BTC loại tài sản cố định Cụ thể sau: STT Tên tài sản cố định Thời gian trích khấu hao tài sản cố định Nhà cửa, vật kiến trúc 7-25 năm Máy móc, thiết bị năm Phương tiện vận tải năm Thiết bị văn phịng năm Khn năm Xin chân thành cảm ơn Chào trân trọng! Hà Nội, ngày 01 tháng 01 năm 2010 CÔNG TY TNHH CN BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM Giám đốc (Ký đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... HỒN THIỆN KẾ TỐN THU? ?? TNDN TẠI CÔNG TY TNHH CN BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM 3.2.1 Hoàn thiện quản lý thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam Hoàn thiện quản lý thu? ??. .. 2.1.5 Đặc điểm thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam 2.1.5.1 Cách tính thu? ?? TNDN Cơng ty TNHH CN Broad Bright Sakura Việt Nam Tại Công ty kế toán thu? ?? TNDN theo... CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP BROAD BRIGHT SAKURA VIỆT NAM 2.1.1 Quá trình
Ngày đăng: 20/10/2022, 05:49
Xem thêm:
