HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NHẬT HIẾU

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NHẬT HIẾU

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NHẬT HIẾU Họ tên sinh viên Lớp MSSV Giảng viên hướng dẫn : : : : Lê Thị Phương AUM12 - KT12C 19200206 ThS Nguyễn Phương Thảo Hà Nội, 2022 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm toán MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG, BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NHẬT HIẾU 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu 1.1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty .3 1.1.2 Cơ cấu vốn tiền Công ty 1.1.3 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty 1.2 Tổ chức quản lý tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu .5 1.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý vốn tiền 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận quản lý vốn tiền CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NHẬT HIẾU 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ tiền mặt 2.1.2 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 21 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu 31 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt 36 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng .38 Sinh viên: Lê Thị Phương i Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm toán CHƯƠNG 46 HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NHẬT HIẾU 46 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn vốn Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu 46 3.1.1 Ưu điểm 47 3.1.2 Nhược điểm 47 3.2 Các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu 48 3.2.1 Công tác quản lý vốn tiền 48 3.2.2 Tài khoản sử dụng phương pháp kế toán .50 3.2.3 Báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền .51 KẾT LUẬN 54 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .55 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 56 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 57 Sinh viên: Lê Thị Phương ii Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Chữ viết tắt BTC Giải thích chữ viết tắt Bộ Tài CP Cổ phần CN Chi nhánh CC Chung cư CP Chi phí GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐ Hóa đơn HĐTC Hóa đơn tài HH Hàng hóa PT Phiếu thu PC Phiếu chi PTKH Phải thu khách hàng TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần TP Thành phố Sinh viên: Lê Thị Phương iii Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm tốn DANH MỤC BẢNG, BIỂU Biểu 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng 16 Biểu 2.2: Phiếu thu 13 Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT số 0000384 18 Biểu 2.4: Phiếu chi 19 Biểu 2.5: Phiếu thu 20 Biểu 2.6: Phiếu thu 21 Biểu 2.7: Phiếu chi 22 Biểu 2.8: Phiếu thu 23 Biểu 2.9: Phiếu chi 24 Biểu 2.10: Séc 30 Biểu 2.11: Chứng từ rút tiền 31 Biểu 2.12: Chứng từ giao dịch 31 Biểu 2.13: Hóa đơn giá trị gia tăng 28 Biểu 2.14: Giấy đề nghị toán 28 Biểu 2.15: Giấy báo Có 29 Biểu 2.16: Hợp đồng mua bán 30 Biểu 2.17: Hóa đơn GTGT 33 Biểu 2.18: Ủy nhiệm chi 35 Biểu 2.19: Sổ quỹ tiền mặt 37 Biểu 2.20: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 41 Biểu 2.21: Sổ nhật ký chung 44 Biểu 2.22: Sổ TK111 46 Biểu 2.23: Sổ TK112 46 Biểu 3.1: Bảng kiêm kê quỹ 50 Sinh viên: Lê Thị Phương iv Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty 10 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển nghiệp vụ thu tiền 14 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển nghiệp vụ chi tiền 15 Sơ đồ 2.3: Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng 26 Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng 28 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ kế toán ghi sổ tổng hợp tiền 43 Sinh viên: Lê Thị Phương v Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vị hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm…… Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai mặt: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn tiền vân dụng lý luận học tập trường kết hợp với thực tế thu nhận từ cơng tác kế tốn Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu, em chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu ” chuyên đề thực tập Ngoài lời mở đầu kết luận chuyên đề bao gồm ba chương: Sinh viên: Lê Thị Phương vi Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm toán Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu Vì thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên chuyên đề em khó tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp Cơ giáo ThS Nguyễn Phương Thảo, cô chú, anh chị Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Lê Thị Phương vii CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NHẬT HIẾU 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu 1.1.1 Đặc điểm vốn tiền Cơng ty Trong q trình kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để phục vụ cho việc mua sắm vật tư hàng hóa tốn khoản nợ doanh nghiệp, vừa kết mua thu hồi khoản nợ Vì vậy, vốn tiền tài sản phản ánh tình hình khả toán doanh nghiệp Đồng thời vốn tiền tài sản có tính ln chuyển cao nên dễ xảy tình trạng lạm dụng, gian lận, sử dụng lãng phí, gây mát, thâm hụt Vì vốn tiền địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ khoa học Trong trình hoạt động kinh doanh Công ty thường phát sinh nghiệp vụ toán doanh nghiệp với tổ chức, cá nhân, cung ứng vật tư, hàng hoá, quan hệ kinh tế vốn ngân hàng đối tượng khác ngân hàng tổ chức kinh tế quốc doanh tập thể khoản tiền vay toán tiền vay Tất quan hệ tốn nói thực chủ yếu tiền Do liên quan đến nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên hạch toán vốn tiền phần hành trọng doanh nghiệp Do đặc thù Công ty TNHH TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu hoạt động lĩnh vực thương mại hoạt động kinh doanh chủ yếu Công ty phân phối, bán buôn, bán lẻ sản phẩm tin học, máy tính, máy in, thiết bị linh kiện điện tử viễn thơng, thiết bị văn phịng … dạng nguyên liệu thành phẩm đến sở hay mạng lưới bán lẻ để phục vụ nhu cầu nhân dân Tỉnh Hưng Yên nói riêng nhân dân nước nói chung, nghiệp vụ mua bán hàng hóa xảy thường xun mang tính điển hình Cơng ty, mật độ nghiệp vụ thu chi tiền mặt diễn với tính chất thường xuyên Bên cạnh hoạt động Cơng ty nhiều nghiệp vụ liên quan đến thu chi tiền mặt, chẳng hạn chi tạm ứng mua hàng phát sinh nhiều khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Một số khoản chi mang tính thường xuyên nhỏ lẻ chi tiếp khách tiền mặt Vốn tiền phận cấu thành nên tài sản lưu động, cần thiết khơng thể thiếu Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu nói riêng doanh nghiệp nói chung hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán 1.1.2 Cơ cấu vốn tiền Công ty Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu có số vốn 5.000.000.000 đồng (Năm tỷ đồng chẵn) Hiện nay, vốn tiền Công ty bao gồm tiền mặt tồn quỹ tiền gửi ngân hàng Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản két sắt an tồn Cơng ty Tiền mặt quỹ: Cơng ty sử dụng chủ yếu tiền Việt Nam đồng để phục vụ chủ yếu cho nhu cầu sản xuất kinh doanh mặt hàng Công ty Tiền gửi ngân hàng: gồm có tiền Việt Nam đồng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Huyện Văn Lâm Ngân hàng vào ủy nhiệm chi để chuyển tiền cho người hưởng Đồng thời, ngân hàng gửi giấy báo nợ cho Công ty thông báo số dư tài khoản Công ty 1.1.3 Các luồng tiền thu vào, chi Cơng ty Hạch tốn vốn tiền Công ty phản ánh kịp thời, đầy đủ xác số liệu tăng giảm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng - Các luồng tiền thu vào: + Từ hoạt động kinh doanh bao gồm: thu từ hoạt động bán hàng Công ty, nguồn thu chủ yếu Công ty 19/03/2022 N03.05 19/03/2022 N02.11 - - 10% Rút tiền gửi NH Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Doanh thu bán 111 112 25.000.000 1121 88.000.000 25.000.000 hàng 511 Thuế GTGT đầu - - 10% … … … Thu lý 3331 … 1111 … điều hòa nhiệt 711 1.000.000 100.000 17.600.000 30/03/2022 PT03.50 độ Khách hàng 3331 111 30/03/2022 PT03.51 toán tiền Chi tạm ứng 131 141 PC03.60 cơng tác phí Cộng chuyển 111 30/03/2022 trang sau - - 80.000.000 8.000.000 … 1.100.000 17.600.000 10.000.000 15.550.22 10.000.000 15.550.22 4.672 4.672 Ngày 31 tháng 03 năm 2022 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.22: Sổ TK111 Đơn vị: Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu Địa chỉ: Thôn Hùng Trì, Xã Lạc Đạo, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam SỔ CÁI Tháng 03 năm 2022 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 CT SH PC03.01 PC03.02 NT Diễn giải Số dư đầu kỳ Chi nộp tiền vào tài 05/03 khoản ngân hàng Chi nộp tiền tài 05/03 khoản ngân hàng TK ĐƯ Số tiền Nợ 417.468.375 112 112 180.000.000 50.000.000 Có … … PC03.30 15/03 PC03.31 15/03 PC03.32 PT03.21 PT03.22 PT03.23 … PT03.50 PT03.51 PC03.60 … 15/03 18/03 18/03 19/03 … 30/03 30/03 30/03 … … Thanh toán tiếp khách HĐTC 384 Thanh toán chi phí tiếp khách HĐTC 3033 Thanh tốn chi phí tiếp khách HĐTC 3033 Thu tiền bán hàng HĐTC 585 Thu tiền bán hàng HĐTC 586 Thu tiền ngân hàng quỹ … Thu lý Thu tiền khách Chi tạm ứng … … … … 3.388.000 3.636.363 363.637 15.308.978 18.380.045 … 711,3331 131 141 … 25.000.000 … 1.100.000 17.600.000 257.000.000 2.500.000.000 … 10.000.000 … … 2.747.589.02 Cộng phát sinh 2.889.976.091 Dư cuối kỳ 275.181.307 - Sổ có … trang, đánh số từ trang … đến trang … - Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 03 năm 2022 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.23: Sổ TK112 Đơn vị: Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu Địa chỉ: Thơn Hùng Trì, Xã Lạc Đạo, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam SỔ CÁI Tháng 03 năm 2022 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 CT SH N03.01 NT Diễn giải Số dư đầu kỳ 05/03 Thanh toán tiền hàng TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 165.104.565 331 149.600.000 N03.02 05/03 CP khác tiền 642 C03.01 05/03 Nộp tiền mặt vào TGNH 111 180.000.000 C03.02 14/03 Thu tiền hàng 131 523.264.000 N03.03 C03.03 18/03 Thanh tốn phí 19/03 Thu tiền bán hàng 642 131 1.157.715.885 C03.04 19/03 Thu tiền hàng 131 88.000.000 C03.05 19/03 Rút TGNH 1111 25.000.000 N03.04 20/03 TT BHXH 3383 8.356.750 N03.05 20/03 TT BHYT 3384 1.639.803 … … … … 58.960 22.000 … … - Cộng phát sinh 5.052.066.510 Dư cuối kỳ 164.122.187 Sổ có … trang, đánh số từ trang … đến trang … - Ngày mở sổ:… 5.053.048.888 Ngày 31 tháng 03 năm 2022 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) CHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NHẬT HIẾU 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn vốn Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu 3.1.1 Ưu điểm  Cơng tác kế tốn nói chung Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu từ thành lập đến nay, Công ty phải đối mặt với nhiều khó khắn thử thách Lựa chọn cho hướng tập trung kinh doanh vật liệu xây dựng, Công ty phải đối mặt với nhiều đối thủ cạnh tranh khác trình kinh doanh Tuy vậy, khó khăn thách thức, Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu không ngừng đổi học hỏi để khẳng định thị trường Trong trình tham gia vào chế thị trường, Cơng ty nhận thấy vai trị quan trọng chế quản lý doanh nghiệp Công ty xây dựng cho máy quản lý linh hoạt, phòng ban nhân viên xếp hợp lý nhằm phát huy khả Đối với cơng tác kế tốn nói chung, Công ty tạo điều kiện tốt để kế toán trưởng kế toán viên làm việc tốt mơi trường Thường cử kế tốn viên có lực tốt học thêm nghiệp vụ Cơng ty kế tốn uy tín tổ chức hay khóa kế tốn thuế nhằm hướng dẫn bổ sung kiến thức hiểu biết quy định, thong tư ra… Công tác kế tốn linh hoạt sử dụng hình thức kế tốn nhật ký chung hình thức kế tốn tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, theo dõi nghiệp vụ phát sinh theo dõi cơng nợ, góp phần giúp cho cơng tác quản lý tập trung thống kế toán tồn hoạt động quản lý tồn Cơng ty Bên cạnh đó, Cơng ty cịn sử dụng phần mềm kế toán để hỗ trợ kế toán viên việc định khoản nghiệp vụ kế toán phát sinh nhằm góp phần giảm gánh nặng cơng việc cho kế tốn viên lưu giữ thơng tin kế tốn xác, nhanh, gọn  Cơng tác kế tốn vốn tiền + Cơng ty có đội ngũ cán cơng nhân viên đào tạo quy, Phịng Kế tốn phân chia nội dụng cơng việc rõ ràng, khơng dẫn đến tình trạng phần việc nhiều người làm hay ngược lại + Về sổ sách kế toán Kế toán mở sổ sách cần thiết để theo dõi thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng như: sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền mặt, sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, sổ nhật ký chung sổ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ tiền gửi ngân hàng Các số liệu sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn kế toán vốn tiền + Về hệ thống tài khoản sử dụng Công ty áp dụng hệ thống tài khoản thống kế toán vốn tiền Các tài khoản chi tiết theo tài khoản cấp 2, cấp để tiện theo dõi Điều góp phần giúp cho cơng việc kế toán trở tiết thuận tiện nhiều Đảm bảo tính xác sát đối tượng tài khoản kế toán vốn tiền 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm đó, kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu có hạn chế + Về việc luân chuyển chứng từ : Chứng từ kế tốn quan trọng cơng tác quản lý tài chính, việc tập hợp luân chuyển chứng từ cơng ty khơng có quy định cụ thể thời gian nộp chứng từ phận nên dẫn đến tính trạng q trình đưa chứng từ đến phịng kế tốn thường chậm trễ, làm cho việc hạch tốn nghiệp vụ phát sinh công nợ vốn tiền bị chậm trễ theo Kế tốn tiền mặt: Cơng ty khơng tiến hành kiểm kê quỹ theo định kỳ việc dẫn đến việc quỹ bị lệch so với sổ sách mà khơng phát kịp thời gây khó khăn để tìm nguyên nhân thời gian sau phát quỹ tiền mặt bị lệch Kế tốn tiền gửi ngân hàng: Cơng ty mở tài khoản ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Thành phố Cao Bằng, điều gây bất tiện cho kế tốn vốn cơng ty Cơng ty mở tài khoản chun thu, chun chi mở tài khoản toán phù hợp để thuận tiện cho cơng tác giao dịch, tốn Báo cáo kế toán: Đối với phần hành kế toán vốn tiền, Phịng Kế tốn Cơng ty khơng lập báo cáo kế tốn quản trị Như vậy, cơng tác kế toán quản trị phần hành kế toán vốn tiền chưa quan tâm mực phận kế toán quan trọng giúp nhà quản trị nắm bắt vấn đề thực trạng, đặc biệt thực trạng tài cơng ty; qua phục vụ cơng tác quản trị nội định quản trị Cơng ty chưa lập báo cáo dịng tiền định kỳ điều Công ty không nhận thấy tổng quát dịng tiền, thu, chi Cơng ty 3.2 Các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu 3.2.1 Công tác quản lý vốn tiền  Tiền mặt: Kế toán vốn tiền hàng ngày phải kiểm kê số tồn chi tiết tiền mặt TK 1111, TK 1112 thực tế hàng tháng tiến hành đối chiếu với số hiêụ sổ tổng hợp tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác đinh nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch  Tiền gửi ngân hàng : Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra ,đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán với số liệu Ngân hàng phải thơng báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Ở đại lý xuyên mua hàng công ty mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi mở tài khoản toán phù hợp để thuận tiện cho cơng tác giao dịch, tốn Kế tốn phải mở sổ theo dõi chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng loại tiền gửi nói Biểu 3.1: Bảng kiêm kê quỹ Đơn vi: …… Bộ phận: …… Mẫu số: 08a-TT (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ Số: Hôm nay, vào ngày tháng .năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn:………………… Ơng/Bà: .Đại diện thủ quỹ:………………… Ông/Bà Đại diện:…………………………… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: X II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) X - Lý do: + Thừa:……………………………………………………………… +Thiếu:……………………………………………………………… - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sau kiểm kê, có số trường hợp thường xảy số tiền quỹ đúng, thừa hoăc thiếu so với tài khoản Trong trường hơp thừa thiếu, kế toán thực xử lý sau: + Nếu phát chênh lệch thiếu tiền mặt chưa xác định nguyên nhân: Dựa vào biên kiểm kê kế toán điều chỉnh số liệu sổ sách với số liệu thực tế kiểm kê (điều chỉnh số liệu tiền mặt sổ sách giảm xuống số liệu tiền mặt tồn thực tế quỹ), kế toán ghi sổ sau: Nợ TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý Có TK 1111 – Tiền mặt + Nếu phát chênh lệch thừa tiền mặt chưa xác định nguyên nhân: Dựa vào biên kiểm kê kế toán điều chỉnh số liệu sổ sách với số liệu thực tế kiểm kê (điều chỉnh số liệu tiền mặt sổ sách tăng lên số liệu tiền mặt tồn thực tế quỹ), kế toán ghi sổ sau: Nợ TK 1111 – Tiền mặt Có TK 3381 – Tài sản thừa chờ xử lý + Xử lý chênh lệch thừa thiếu, sau xác định nguyên nhân chênh lệch (chênh lệch thiếu tiền thủ quỹ mượn tiền mà khơng thơng báo có phiếu chi bỏ sót mà kế tốn qn ghi sổ Hoặc chênh lệch thừa thủ quỹ có nhập quỹ mà Kế toán ko ghi sổ…) Dựa vào lý trên, ban giám đốc đưa biện pháp xử lý phù hợp Kế toán vào định để tiến hành hạch tốn 3.2.2 Tài khoản sử dụng phương pháp kế toán Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế tốn, Cơng ty cần phải thống theo quy định Bộ Tài nội dung phương pháp tài khoản cụ thể tài khoản tiền mặt tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam, tài khoản 1112 – Ngoại tệ nhiên Công ty không phát sinh giao dịch ngoại tệ tiền mặt Cơng ty tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam, tài khoản tiền gửi ngân hàng tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam, tài khoản 1122 – Ngoại tệ, với tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam chi tiết theo tài khoản cấp tiện theo dõi TK 1121-01: Tiền gửi ngân hàng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Thành phố Cao Bằng Tại Công ty phải mở tài khoản kế toán để ghi chép, phản ánh theo quy định, hàng quý phải lập bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán phản ánh tài sản, nguồn vốn Công ty Căn hệ thống tài khoản Công ty, đại lý xác định cụ thể tài khoản kế toán áp dụng đại lý cụ thể hố chi tiết thêm từ tài khoản cấp 3, cấp 4…nhưng không trái với hệ thống TK Công ty hệ thống TK kế tốn Cơng ty chung Nếu có quy định cụ thể thêm phải báo cáo vể Công ty theo dõi kiểm tra 3.2.3 Báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền Để giảm bớt công việc cho kế toán cuối quý lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, kế tốn lập Báo cáo dòng tiền định kỳ theo tuần tháng sau: Hàng tuần hàng tháng Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng dựa vào thông tin Sổ chi tiết TK 111, TK 112 tiến hành phân loại hoạt động theo hoạt động sau lập Báo cáo dòng tiền nhằm tạo thuận lợi cho việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cuối quý theo mẫu sau: Biểu 3.2: Báo cáo dịng tiền BÁO CÁO DỊNG TIỀN Quý … Từ ngày đến ngày…… Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Dịng tiền thu Dịng tiền chi Lưu chuyển vào tiền … … … I Tổng lưu chuyển tiền II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư … III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài … III Lưu chuyển tiền từ … … … hoạt động kinh doanh (I- II- III) Nguồn: Phịng Kế tốn Đối với phần hành kế tốn vốn tiền, Kế toán tiền mặt tiền gửi nên lập thêm Báo cáo kế toán quản trị Dự toán thu - chi tiền cho quý để nâng cao tính hiệu việc quản lý sử dụng vốn Cơng ty Dự tốn thu - chi tiền kế hoạch ngắn hạn dùng để xác định nhu cầu chi tiêu nguồn thu tiền mặt Kế hoạch thường xây dựng dựa sở quý, tháng hay tuần Yếu tố quan trọng để thiết lập kế hoạch thu chi có ý nghĩa dựa kế hoạch bán hàng, nhu cầu chi tiêu thường xuyên Cơng ty Định kỳ, phịng ban có liên quan lập kế hoạch chi tiêu theo kỳ phịng mình, dự tốn chi phí thu nhập thu gửi lên Phịng Kế tốn Phịng Kế toán tổng hợp xây dựng kế hoạch thu - chi kỳ cho tồn Cơng ty theo mẫu sau: Biểu 3.3: Dự tốn thu chi tiền mặt DỰ TỐN THU CHI TIỀN MẶT Quý… Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu I Các khoản thu tiền Tiền bán hàng - Thu tháng - Thu tháng sau Thu khác Tổng thu II Các khoản chi tiền Chi mua hàng hóa - Trả tháng - Trả tháng sau Tháng Quý I Tháng Tháng Chi dịch vụ mua ngồi Chi lương Nộp thuế Chi phí khác Tổng chi III.Chênh lệch thu chi IV.Tiền đầu tháng V.Tiền cuối tháng VI.Định mức tồn quỹ Nguồn: Phòng Kế toán KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tiễn cao Để kế tốn phát huy vai trị quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc cách chặt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn Công ty khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý, phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải kiện tồn Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập Công ty có hạn nên q trình nghiên cứu trình bày chun đề khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận đóng góp ý kiến giúp đỡ Cô giáo ThS Nguyễn Phương Thảo cán Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo ThS Nguyễn Phương Thảo cô chú, anh chị Công ty tận tình giúp đỡ em hồn thành chun đề thực tập chuyên ngành Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Đặng Thị Loan (2015), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài Tài liệu Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Ngày tháng năm 2022 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Ngày tháng năm 2022 ... CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NHẬT HIẾU 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu 1.1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty .3... Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu Chương 3: Hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu Vì thời... Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng (Ký, họ tên) 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu  Tài khoản sử dụng Tại Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu kế