Khủng hoảng kinh tế năm 2008 đã khiến cho nền kinh tế thế giới rơi vào thời kì khó khăn kéo dài. Nằm trong tổng thể đó, kinh tế Việt Nam cũng không tránh khỏi những tác động tiêu cực. Thêm vào đó, việc tham gia các sân chơi quốc tế đã tạo ra cho các doanh nghiệp trong nước những thị trường rộng lớn để phát triển nhưng cũng đồng thời tạo ra sự cạnh tranh gay gắt giữa thị trường trong và ngoài nước. Chính vì vậy, để tồn tại và phát triển trong giai đoạn này, càng yêu cầu các doanh nghiệp phải có bước đi đúng đắn, đưa ra và thực hiện được những quyết định chính xác trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.Với chức năng thu thập, xử lý và cung cấp thông tin đã được phân tích về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, trong giai đoạn hiện nay, kế toán ngày càng khẳng định được vai trò của mình trong việc quyết định tới sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Việc cung cấp các thông tin một cách chính xác, kịp thời giúp cho nhà quản trị có những quyết định đúng đắn và phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp. Đặc biệt đối với mỗi công ty, vốn bằng tiền là tài sản lưu động, tồn tại trực tiếp dưới hình thái tiền tệ và phản ánh khả năng thanh toán những khoản nợ tức thời của doanh nghiệp. Mặt khác, vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì trong quá trình luân chuyển vốn bằng tiền rất dễ bị tham ô, lợi dụng, mất mát. Do vậy việc theo dõi, quản lý và hạch toán vốn bằng tiền không chỉ là phần hành quan trọng đối với kế toán mà còn là mối quan tâm lớn của nhà quản trị và toàn thể công ty.Từ ý nghĩa thực tiễn và tầm quan trọng to lớn như vậy, trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV, em đã đi sâu tìm hiểu về phần hành kế vốn bằng tiền. Sau thời gian nghiên cứu, em đã quyết định lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp chuyên ngành của mình.
Chuyên đề thực tập GVHD:TS. Phạm Xuân Kiên MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 2 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 3 LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KTV 1 1.1. c i m v n b ng ti n t i Công ty TNHH Ki m toán KTVĐặ để ố ằ ề ạ ể 1 1.2. Ý ngh a, nhi m v c a k toán V n b ng ti n t i Công ty TNHH Ki m ĩ ệ ụ ủ ế ố ằ ề ạ ể toán KTV 3 1.3. Yêu c u qu n lý v n b ng ti n t i Công ty TNHH Ki m toán KTVầ ả ố ằ ề ạ ể 4 1.4. T ch c qu n lý v n b ng ti n c a Công ty TNHH Ki m toán KTVổ ứ ả ố ằ ề ủ ể 5 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KTV 8 2.1. K toán ti n m t t i qu c a Công ty TNHH Ki m toán KTVế ề ặ ạ ỹ ủ ể 8 2.1.1. Ch ng t s d ngứ ừ ử ụ 8 2.1.2. K toán chi ti t ti n m tế ế ề ặ 9 2.1.2.1. K toán thu ti n m tế ề ặ 9 2.1.2.2. K toán chi ti n m tế ề ặ 13 2.1.3. K toán t ng h p ti n m tế ổ ợ ề ặ 19 2.2. K toán ti n g i ngân h ng t i Công ty TNHH Ki m toán KTVế ề ử à ạ ể 26 2.2.1. Ch ng t s d ngứ ừ ử ụ 26 2.2.2. K toán chi ti t ti n g i ngân h ngế ế ề ử à 27 2.2.3. K toán t ng h p ti n g i ngân h ngế ổ ợ ề ử à 34 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KTV 36 3.1. ánh giá chung v th c tr ng k toán v n b ng ti n t i Công ty TNHHĐ ề ự ạ ế ố ằ ề ạ Ki m toán KTVể 36 3.1.1. u i mƯ để 36 3.1.2. Nh c i mượ để 39 3.1.3. Ph ng h ng ho n thi nươ ướ à ệ 41 3.2. Các gi i pháp ho n thi n k toán v n b ng ti n t i Công ty TNHH ả à ệ ế ố ằ ề ạ Ki m toán KTVể 42 3.2.1. Xây d ng nh m c t n qu ti n m tự đị ứ ồ ỹ ề ặ 42 3.2.2. Ho n thi n công tác luân chuy n ch ng tà ệ ể ứ ừ 43 3.2.3. Ho n thi n s sách k toánà ệ ổ ế 45 3.2.4. Ho n thi n k toán ti n ang chuy nà ệ ế ề đ ể 49 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 SV:Phạm Thị Hằng Lớp: KT14A Chuyên đề thực tập GVHD:TS. Phạm Xuân Kiên DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Biểu 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra 11 Biểu 2.2: Mẫu phiếu thu 13 Biểu 2.3: Hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào 15 Biểu 2.4: Bảng kê xuất VAT do người bán cung cấp 16 Biểu 2.5: Mẫu giấy đề nghị thanh toán 17 Biểu 2.6: Mẫu phiếu chi 18 Biểu 2.7: Sổ quỹ tiền mặt 22 Biểu 2.8: Mẫu sổ Cái tài khoản 111 23 Mẫu 2.9: Biên bản kiểm kê quỹ 24 Biểu 2.10: Mẫu phiếu hạch toán 28 Biểu 2.11: Mẫu sổ tiền gửi ngân hàng Vietcombank 30 Biểu 2.12: Mẫu giấy nộp tiền vào tài khoản ngân hàng 32 Biểu 2.13: Mẫu sổ tiền gửi ngân hàng VIB 33 Biểu 2.14 : Trích mẫu sổ Cái tài khoản 112 35 Biểu 3.1: Mẫu sổ giao nhận chứng từ giữa các bộ phận 45 Biểu 3.2: Mẫu sổ nhật ký thu tiền 47 Biểu 3.3: Mẫu sổ nhật ký chi tiền 48 SV:Phạm Thị Hằng Lớp: KT14A Chuyên đề thực tập GVHD:TS. Phạm Xuân Kiên DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Giải thích GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn TDND Tín dụng nhân dân TK Tài khoản TKĐƯ Tài khoản đối ứng TMCP Thương mại cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp VNĐ Việt Nam đồng SV:Phạm Thị Hằng Lớp: KT14A Chuyên đề thực tập GVHD:TS. Phạm Xuân Kiên LỜI MỞ ĐẦU Khủng hoảng kinh tế năm 2008 đã khiến cho nền kinh tế thế giới rơi vào thời kì khó khăn kéo dài. Nằm trong tổng thể đó, kinh tế Việt Nam cũng không tránh khỏi những tác động tiêu cực. Thêm vào đó, việc tham gia các sân chơi quốc tế đã tạo ra cho các doanh nghiệp trong nước những thị trường rộng lớn để phát triển nhưng cũng đồng thời tạo ra sự cạnh tranh gay gắt giữa thị trường trong và ngoài nước. Chính vì vậy, để tồn tại và phát triển trong giai đoạn này, càng yêu cầu các doanh nghiệp phải có bước đi đúng đắn, đưa ra và thực hiện được những quyết định chính xác trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Với chức năng thu thập, xử lý và cung cấp thông tin đã được phân tích về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, trong giai đoạn hiện nay, kế toán ngày càng khẳng định được vai trò của mình trong việc quyết định tới sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Việc cung cấp các thông tin một cách chính xác, kịp thời giúp cho nhà quản trị có những quyết định đúng đắn và phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp. Đặc biệt đối với mỗi công ty, vốn bằng tiền là tài sản lưu động, tồn tại trực tiếp dưới hình thái tiền tệ và phản ánh khả năng thanh toán những khoản nợ tức thời của doanh nghiệp. Mặt khác, vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì trong quá trình luân chuyển vốn bằng tiền rất dễ bị tham ô, lợi dụng, mất mát. Do vậy việc theo dõi, quản lý và hạch toán vốn bằng tiền không chỉ là phần hành quan trọng đối với kế toán mà còn là mối quan tâm lớn của nhà quản trị và toàn thể công ty. Từ ý nghĩa thực tiễn và tầm quan trọng to lớn như vậy, trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV, em đã đi sâu tìm hiểu về phần hành kế vốn bằng tiền. Sau thời gian nghiên cứu, em đã quyết định lựa chọn SV:Phạm Thị Hằng Lớp: KT14A Chuyên đề thực tập GVHD:TS. Phạm Xuân Kiên đề tài: “Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp chuyên ngành của mình. Kết cấu của chuyên đề gồm 3 phần: Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền của công ty TNHH Kiểm toán KTV. Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV. Chương 3: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV. Do thời gian thực tập còn ngắn, kiến thức cũng như kinh nghiệp thực tế còn nhiều hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vây, kính mong các thầy cô nhận xét, đóng góp ý kiến để chuyên đề của em thực sự có ý nghĩa về mặt lý luận cũng như thực tiễn. Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của TS. Phạm Xuân Kiên cũng như của các nhân viên Phòng Hành chính – Kế toán Công ty TNHH Kiểm toán KTV đã giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp chuyên ngành của mình một cách tốt nhất. Sinh viên thực hiện SV:Phạm Thị Hằng Lớp: KT14A Chuyên đề thực tập GVHD:TS. Phạm Xuân Kiên CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KTV 1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh có vai trò thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển và đạt hiệu quả kinh tế cao. Vốn bằng tiền có đặc điểm tồn tại trực tiếp dưới hình thái tiền tệ nên có tính thanh khoản cao nhất trong các loại tài sản, do đó nó ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp. Một doanh nghiệp dù có hoạt động hiệu quả, doanh thu hàng năm cao đến đâu mà lượng vốn bằng tiền không đủ đáp ứng nhu cầu thanh toán thì doanh nghiệp vẫn có thể phải đối mặt với những khó khăn về mặt tài chính trong việc thanh toán các khoản nợ, thậm chí có thể dẫn công ty đến tình thế buộc phải giải thế do doanh nghiệp không quay vòng được vốn, không thực hiện được nghĩa vụ nợ với các bên liên quan. Vì vậy, trong điều kiện hiện nay, doanh nghiệp cần phải có kế hoạch và xây dựng định mức hợp lý trong việc thu chi tiền mặt, thanh toán qua ngân hàng, không chỉ nhằm mục đích đáp ứng được nhu cầu thanh toán trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mà còn phải đảm bảo tiết kiệm được vốn lưu động, tăng hiệu quả hoạt động tài chính và góp phần thúc đẩy việc quay vòng vốn nhanh. Đối với công ty TNHH Kiểm toán KTV, do đặc thù hoạt động kinh doanh của công ty thường xuyên phát sinh chi phí liên quan đến các dịch vụ mua ngoài nên mật độ các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, tiền gửi thường diễn ra với tần suất lớn. Đặc biệt, do những đặc thù riêng của loại hình dịch vụ kiểm toán, khách hàng của công ty phân tán trong một không gian rộng trên nhiều tỉnh thành và thường phát sinh chi phí bằng tiền gắn liền với mỗi cuộc kiểm toán. Về tổng thể, mỗi loại chi phí phát sinh với số tiền thường không lớn song trong mỗi cuộc kiểm toán lại có rất nhiều các đầu mục chi phí nhỏ làm SV:Phạm Thị Hằng 1 Lớp: KT14A Chuyên đề thực tập GVHD:TS. Phạm Xuân Kiên cho nghiệp vụ trở nên khá phức tạp mà muốn theo dõi, quản lý một cách chặt chẽ vốn bằng tiền thì đòi hỏi kế toán phải ghi chép, phân loại chi phí một cách chi tiết, tỉ mỉ. Các nghiệp vụ làm tăng vốn bằng tiền của công ty bao gồm: - Thu phí từ cung cấp dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn, đào tạo - Thu hoàn ứng công tác phí - Thu khác: thu tiền bồi thường hợp đồng, thu từ thanh lý nhượng bán… Các nghiệp vụ làm giảm vốn bằng tiền tại công ty bao gồm: - Thanh toán các khoản lương nhân viên và các khoản phải trả, phải nộp nhà nước - Chi lệ phí đào tạo nghiệp vụ, cập nhật và nâng cao kiến thức cho nhân viên - Tạm ứng công tác phí - Chi thanh toán văn phòng phẩm - Chi thanh toán dịch vụ mua ngoài: tiền điện thoại, nước uống, chi phí đi lại… - Chi tiền thuê trụ sở và kho lưu trữ tài liệu - Chi khác: tiền gửi xe nhân viên, phạt nộp chậm thuế, tiền thuê vệ sinh văn phòng… Công ty TNHH Kiển toán KTV sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam (VNĐ). Vốn bằng tiền tại công ty bao gồm: - Tiền mặt tại quỹ - Tiền gửi ngân hàng Trong đó, tiền gửi ngân hàng được chi tiết theo từng ngân hàng mà công ty thường xuyên giao dịch là: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Vietcombank, Ngân hàng TMCP Sài Gòn thương tín – Sacombank và Ngân hàng Quốc tế - VIB. SV:Phạm Thị Hằng 2 Lớp: KT14A Chuyên đề thực tập GVHD:TS. Phạm Xuân Kiên 1.2. Ý nghĩa, nhiệm vụ của kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV Vốn bằng tiền có ý nghĩa rất lớn trong hoạt động kinh doanh của công ty, nó vừa được sử dụng để thanh toán các chi phí phát sinh hàng ngày vừa để thanh toán các khoản nợ, tạm ứng công tác cho nhân viên…, đồng thời cũng là kết quả của hoạt động kinh doanh, quá trình đầu tư và thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền sẽ phản ánh khả năng thanh toán tức thời và tình hình sử dụng vốn lưu động của Công ty. Thông quan việc quản lý, theo dõi việc sử dụng vốn bằng tiền, Ban giám đốc công ty có thể nắm bắt được quá trình luân chuyển vốn cũng như công tác sử dụng vốn để từ đó đưa ra các chính sách quản lý phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong từng giai đoạn, từng lĩnh vực cụ thể. Việc sử dụng vốn bằng tiền phải đảm bảo các nguyên tắc, chế độ quản lý chặt chẽ, khoa học tránh tình trạng sử dụng không hiệu quả hoặc sử dụng sai mục đích. Vì vậy, kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Kiểm toán KTV phải đảm bảo thực hiện được các nhiệm vụ sau: - Kiểm soát hóa đơn, chứng từ đầu ra và đầu vào sao cho hợp pháp, hợp lý và hợp lệ để đảm bảo các khoản chi phí phát sinh là hợp lý và được trừ khi tính thuế TNDN. - Phản ánh chính xác, kịp thời các khoản thu, chi và tình hình tồn quỹ của từng loại vốn bằng tiền, thường xuyên đối chiếu số dư trên sổ sách với số lượng tồn thực tế, báo cáo với kế toán trưởng , đảm bảo phát hiện và có hướng giải quyết kịp thời, phù hợp những sai sót trong việc quản lý và sử dụng các khoản vốn bằng tiền. - Giám sát việc chấp hành các chế độ và quy định hiện của nhà mước cũng như của công ty về sử dụng vốn bằng tiền. Hướng dẫn cho các phòng ban khác về việc lập các hóa đơn chứng từ cũng như các biểu mẫu để đảm SV:Phạm Thị Hằng 3 Lớp: KT14A Chuyên đề thực tập GVHD:TS. Phạm Xuân Kiên bảo các chi phí phát sinh liên quan đến các phòng ban đều có đầy đủ chứng từ hợp lệ. - Lập báo cáo thu chi và báo cáo tiền gửi ngân hàng hàng ngày hoặc định kì theo yêu cầu quản lý của cấp trên. 1.3. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV Nhằm giúp cho công tác sử dụng vốn bằng tiền đạt hiệu quả cao, tránh xảy ra các vấn đề như gian lận, tham ô, móc ngoặc giữa các nhân viên trong công ty, bên cạnh việc theo dõi các khoản tăng, giảm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng, giám sát việc chấp nhành chế độ và quy định sử dụng vốn bằng tiền, KTV đặt ra các yêu cầu cụ thể nhằm quản lý hiệu quả vốn bằng tiền: - Có sự tách biệt giữa người giữ tiền mặt tại quỹ với người hạch toán, ghi chép sổ sách kế toán, tức là kế toán tiền mặt không đồng thời làm nhiệm vụ giữ tiền mặt và ngược lại. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ, đối chiếu với sổ quỹ đồng thời đối chiếu với số dư trên sổ kế toán xem có trùng khớp hay không. Nếu có sự chênh lệch thì thủ quỹ và kế toán phải cùng nhau đối chiếu lại sổ sách để tìm ra nguyên nhân và hướng giải quyết đồng thời báo cho Kế toán trưởng nếu có sự sai khác lớn mà không tìm ra nguyên nhân. Định kì hàng quý, công ty tiến hành thực hiện kiểm kê quỹ một lần, trong đó phải có sự chứng kiến của kế toán trưởng, kế toán tiền mặt và thủ quỹ. - Tách chức năng phê duyệt thu, chi tiền với chức năng giữ tiền và ghi sổ kế toán. Thông thường trong công ty Giám đốc là người có chức năng phê duyệt thu chi, trong trường hợp Giám đốc đi vắng, để không ảnh hưởng đến tiến độ hoạt động kinh doanh của công ty, trong những tình huống đặc biệt, Kế toán có thể xử lý linh hoạt bằng cách trình yêu cầu thu chi để Kế toán trưởng thay mặt Giám đốc phê duyệt trước. SV:Phạm Thị Hằng 4 Lớp: KT14A Chuyên đề thực tập GVHD:TS. Phạm Xuân Kiên - Thủ quỹ phải ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ thu chi vào sổ quỹ riêng do thủ quỹ quản lý. - Thực hiện thanh toán chủ yếu qua ngân hàng, chỉ dùng tiền mặt cho các khoản chi tiêu lặt vặt hoặc trong trường hợp cần thiết tại công ty. 1.4. Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Công ty TNHH Kiểm toán KTV Xuất phát từ đặc điểm, ý nghĩa cũng như yêu cầu của việc quản lý vốn bằng tiền, Công ty TNHH Kiểm toán KTV tổ chức quản lý vốn bằng tiền theo hai loại lớn là tiền mặt và tiền gửi ngân hàng; theo dõi, phản ánh trên hai tài khoản riêng là: TK 11111: Tiền mặt tại quỹ TK 1121: Tiền gửi ngân hàng Trong đó: Tiền gửi ngân hàng được chi tiết thành các tài khoản con là: + TK 11211: Tiền gửi tại ngân hàng Vietcombank + TK 11213: Tiền gửi tại ngân hàng Sacombank + TK 11214: Tiền gửi ngân hàng VIB Để công việc kế toán vốn bằng tiền được minh bạch, chính xác, KTV áp dụng triệt để nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong công tác kế toán. Người quản lý tiền (Thủ quỹ) tách biệt hẳn so với người ghi chép hạch toán tiền (Kế toán tiền mặt và tiền gửi) và người phê duyệt yêu cầu thu chi (Giám đốc hoặc kế toán trưởng). Song song với việc nhân viên kế toán hạch toán vốn bằng tiền, kế toán tổng hợp trong công ty cũng thường xuyên kiểm tra, theo dõi sổ sách các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bao gồm cả các nghiệp vụ về vốn bằng tiền để đảm bảo kế toán các phần hành đã ghi chép, phản ánh đúng với thực tế phát sinh và kịp thời phát hiện, sửa chữa những sai sót nếu có. Đặc biệt, do đặc thù loại hình dịch vụ kinh doanh của công ty thường phát sinh nhiều chi phí mua ngoài bằng tiền trong quá trình hoạt động cung cấp dịch vụ, hơn nữa những chi phí ấy thường khó kiểm soát nên để đảm bảo SV:Phạm Thị Hằng 5 Lớp: KT14A [...]... toán chi phí và bù trừ tiền tạm ứng SV:Phạm Thị Hằng 7 Lớp: KT14A Chuyên đề thực tập GVHD:TS Phạm Xuân Kiên CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KTV 2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ của Công ty TNHH Kiểm toán KTV Vốn bằng tiền của công ty TNHH Kiểm toán KTV chủ yếu được gửi trong tài khoản ngân hàng, công ty chỉ giữ lại một số tiền mặt nhất định tại quỹ để chi tiêu cho... ngân hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV Các nghiệp vụ kinh tế về vốn bằng tiền phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng thường có giá trị tương đối lớn (như thu phí của các cuộc kiểm toán xây dựng công trình có quy mô vốn đầu tư lớn, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ, trả tiền thuê mặt bằng, trụ sở, thanh toán tiền thuê/ mua tài sản có giá trị lớn…) hoặc là những khoản bắt buộc phải thanh toán qua... Minh thanh toán phi kiểm toán cho công ty TNHH Kiểm toán KTV theo hợp đồng số 1195 /KTV- HĐKT (lần 1)_Quỹ tín dụng nhân dân Quang Minh tại Ngân hàng Vietcombank chi nhánh Hà Nội, số tiền thanh toán là 14.000.000 đồng Sau khi khách hàng mang số tiền 14.000.000 đồng tới ngân hàng và yêu cầu nộp tiền để thanh toán cho công ty theo số tài khoản của KTV tại ngân hàng, Ngân hàng sẽ tiến hành thu tiền, làm các... tiến hành thu tiền nhập quỹ (4) Kế toán tiền mặt tiến hành ghi sổ dựa trên phiếu thu đã lập rồi chuyển cho kế toán trưởng ký (5) Kế toán trưởng ký phiếu thu rồi chuyển cho giám đốc ký (6) Giám đốc ký phiếu thu rồi chuyển cho bộ phận kế toán quản lý, lưu trữ Ví dụ 1: Căn cứ theo hợp đồng số 1048 /KTV- HĐKT về việc cung cấp dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính giữa công ty TNHH Kiểm toán KTV và Quỹ TDND... sau đó chuyển phiếu chi cho kế toán trưởng ký (6) Kế toán trưởng ký phiếu chi rồi chuyển lại cho giám đốc (7) Giám đốc ký phiếu chi rồi chuyển cho bộ phận kế toán lưu trữ, bảo quản Ví dụ 2: Ngày 05/01/2015, Công ty TNHH Kiểm toán KTV nhận được hóa đơn GTGT của công ty TNHH Lê Gia Computer kèm theo bảng kê các hàng hóa, dịch vụ mà KTV đã mua của Lê Gia để yêu cầu công ty thanh toán Khi nhận được bộ hóa... viên tháng 2/2015 do kế toán tiền lương đã tính toán và cung cấp, kế toán phần hành vốn bằng tiền chịu trách nhiệm nộp tiền mặt vào tài khoản để thanh toán lương cho nhân viên Sau khi kế toán nộp tiền mặt vào tài khoản, sẽ có mẫu giấy nộp tiền như biểu 2.12 Kế toán sẽ căn cứ vào giấy nộp tiền và bảng thanh toán tiền lương nhân viên để tiến hành ghi sổ tiền gửi ngân hàng VIB như sau: SV:Phạm Thị Hằng... dư trên sổ của kế toán, nếu có chênh lệch thì thủ quỹ và kế toán phải tự kiểm tra đối chiếu lại để xác định nguyên nhân và có kiến nghị biện pháp giải quyết 2.1.1 Chứng từ sử dụng Các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền của công ty thường phát sinh với số tiền không lớn nhưng khá thường xuyên Các nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến tiền mặt tại quỹ thường là thu phí dịch vụ kế toán – kiểm toán và tư vấn,... trị trên 20 triệu đồng thì doanh nghiệp bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế và tính là chi phí hợp lý trừ vào thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp Tại công ty TNHH Kiểm toán KTV, kế toán tiền mặt đồng thời đảm nhận công việc kế toán tiền gửi ngân hàng Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ do Ngân hàng chuyển đến, kế toán đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo để ghi sổ chi... hoàn tất việc nhập dữ liệu từ các chứng từ vào phần mềm, kế toán tiến hành lưu trữ dữ liệu Từ đó, máy tính sẽ tự động xử lý thông tin và chuyển dữ liệu đến các sổ có liên quan như sổ theo dõi công nợ khách hàng, sổ chi tiết thanh toán với người bán, sổ Cái TK 111 Đối với kế toán tổng hợp tiền mặt, Công ty TNHH Kiểm toán KTV sử dụng sổ Quỹ tiền mặt và sổ Cái TK 111 để phản ánh và theo dõi tiền mặt tại. .. vào ngày kết thúc quý với sự tham gia của Kế toán trưởng, Thủ quỹ, kế toán tiền mặt và có thể có sự giám sát của Giám đốc công ty Biên bản kiểm kê quỹ được lập vào ngày 31 tháng 3 năm 2015 như sau: Mẫu 2.9: Biên bản kiểm kê quỹ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KTV Tầng 4, số 41 Thi Sách, Hai Bà Trưng, Hà Nội Mẫu số C34-HD (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng BTC BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ . 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KTV 2.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ của Công ty TNHH Kiểm toán KTV Vốn bằng tiền của công ty TNHH Kiểm toán KTV chủ yếu được gửi trong. công ty TNHH Kiểm toán KTV. Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV. Chương 3: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV. Do thời gian thực. ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KTV 1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Kiểm toán KTV Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh có vai