Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần công nghệ và phân phối Toàn Cầu

Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ những vấn đề trên và sau thời gian học tập tại trường cũng như quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần công nghệ và phân phối Toàn Cầu, em đã được sự giúp đỡ rất nhiều từ phía cô giáo PGS.TS.Nguyễn Minh Phương cùng các anh, chị trong phòng Tài chính - Kế toán, em đã chọn đề tài: “Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần công nghệ và phân phối Toàn Cầu” để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo thực tập chuyên đề.

Báo cáo thực tập chuyên đề MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ iv LỜI NÓI ĐẦU vi PHẦN I 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN 1 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ PHÂN PHỐI TOÀN CẦU 1 1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền 1 1.2.Tổ chức quản lý vốn bằng tiền 3 PHẦN II 11 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ PHÂN PHỐI TOÀN CẦU 11 2.1.Thủ tục chứng từ 11 2.2.Kế toán chi tiết vốn bằng tiền 14 2.2.1 Tài khoản sử dụng 15 2.2.2 Chứng từ sử dụng 17 2.2.3 Trình tự hạch toán 20 2.3.Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền 30 2.3.1. Kế toán tiền mặt 30 2.3.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 41 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ PHÂN PHỐI TOÀN CẦU 42 3.1.Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty và phương hướng hoàn thiện 42 Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 -i- Báo cáo thực tập chuyên đề 3.1.1. Ưu điểm 42 3.1.2. Nhược điểm 43 3.1.3. Phương hướng hoàn thiện 43 3.2. Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty 45 3.2.1. Về công tác quản lý vốn bằng tiền 45 3.2.2. Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán 46 3.2.3. Về chứng từ và luân chuyển chứng từ 46 3.2.4. Về sổ kế toán chi tiết 47 3.2.5. Về sổ kế toán tổng hợp 47 3.2.6. Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn bằng tiền 47 3.3. Điều kiện thực hiện giải pháp 48 KẾT LUẬN viii DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ix NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP x NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN xi Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 -ii- Báo cáo thực tập chuyên đề DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BCTC Báo cáo tài chính CBCNV Cán bộ công nhân viên DN Doanh nghiệp DT Doanh thu GBN, GBC Giấy báo nợ, giấy báo có GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn KT Kế toán LN Lợi nhuận NH Ngân hàng NKC Nhật ký chung PC, PT Phiếu chi, Phiếu thu QĐ-BTC Quyết định-Bộ tài chính TC-KT Tài chính-Kế toán TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TM Tiền mặt TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TS Tài sản UNC Ủy nhiệm chi VCSH Vốn chủ sở hữu Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 -iii- Báo cáo thực tập chuyên đề DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ iv LỜI NÓI ĐẦU vi PHẦN I 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN 1 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ PHÂN PHỐI TOÀN CẦU 1 1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền 1 1.2.Tổ chức quản lý vốn bằng tiền 3 PHẦN II 11 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ PHÂN PHỐI TOÀN CẦU 11 2.1.Thủ tục chứng từ 11 2.2.Kế toán chi tiết vốn bằng tiền 14 2.2.1 Tài khoản sử dụng 15 2.2.2 Chứng từ sử dụng 17 2.2.3 Trình tự hạch toán 20 2.3.Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền 30 2.3.1. Kế toán tiền mặt 30 GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG 32 2.3.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 41 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ PHÂN PHỐI TOÀN CẦU 42 Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 -iv- Báo cáo thực tập chuyên đề 3.1.Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty và phương hướng hoàn thiện 42 3.1.1. Ưu điểm 42 3.1.2. Nhược điểm 43 3.1.3. Phương hướng hoàn thiện 43 3.2. Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty 45 3.2.1. Về công tác quản lý vốn bằng tiền 45 3.2.2. Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán 46 3.2.3. Về chứng từ và luân chuyển chứng từ 46 3.2.4. Về sổ kế toán chi tiết 47 3.2.5. Về sổ kế toán tổng hợp 47 3.2.6. Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn bằng tiền 47 3.3. Điều kiện thực hiện giải pháp 48 KẾT LUẬN viii DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ix NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP x NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN xi Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 -v- Báo cáo thực tập chuyên đề LỜI NÓI ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 -vi- Báo cáo thực tập chuyên đề Xuất phát từ những vấn đề trên và sau thời gian học tập tại trường cũng như quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần công nghệ và phân phối Toàn Cầu, em đã được sự giúp đỡ rất nhiều từ phía cô giáo PGS.TS.Nguyễn Minh Phương cùng các anh, chị trong phòng Tài chính - Kế toán, em đã chọn đề tài: “Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần công nghệ và phân phối Toàn Cầu” để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo thực tập chuyên đề. Báo cáo của em bao gồm các nội dung chính như sau: Phần I. Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần công nghệ và phân phối Toàn Cầu Phần II. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần công nghệ và phân phối Toàn Cầu Phần III. Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần công nghệ và phân phối Toàn Cầu Do giới hạn về mặt thời gian, hiểu biết còn hạn chế và các điều kiện khách quan khác nên bài viết này không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô giáo cùng các anh, chị hướng dẫn tại công ty để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 9 tháng 9 năm 2012 Sinh viên thực hiện Vũ Hoàng Giang Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 -vii- Báo cáo thực tập chuyên đề PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ PHÂN PHỐI TOÀN CẦU 1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu, tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng. Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, thuộc tài sản ngắn hạn được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành: - Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu. Đây là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu. Đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trưòng Việt nam như các đồng: đô là Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp ( FFr), yên Nhật ( JPY), đô là Hồng Kông ( HKD), mác Đức ( DM) - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là tiền thực chất, tuy nhiên được lưu trữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thường khác chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh. Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 -1- Báo cáo thực tập chuyên đề Nếu phân loại theo trạng thái tồn tại ,vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: - Tiền tại quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ ,bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu hiện đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. - Tiền gửi ngân hàng: là tiền Việt Nam, ngoại tệ , vàng, bạc, kim khí quý đá quý mà doanh nghiệp đang gửitại tài khoản của doanh nghiệp tại Ngân hàng. - Tiền đang chuyển: là tiền đang trong quá trình vận động để hoàn thành chức năng phương tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác. Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tượng của sự gian lận và ăn cắp. Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự ăn cắp hoặc lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước. Chẳng hạn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và Ngân hàng đã thoả thuận theo hợp đồng thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay cho Ngân hàng. Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, Công ty luôn phải có vốn nhất định. Ngoài vốn cố định Công ty còn phải có một số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh. Trong vốn lưu động thì vốn bằng tiền là rất quan trọng. Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 -2- Báo cáo thực tập chuyên đề Bởi vốn bằng tiền có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những khoản mua sắm, hay để trả lương cho cán bộ công nhân viên và các khoản chi phí khác bằng tiền. Vốn bằng tiền hiện có của Công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng. Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi các khoản tiền này. 1.2.Tổ chức quản lý vốn bằng tiền Trong điều kiện hiện nay của nền kinh tế nước ta chuyển sang cơ chế thi trường thì việc tổ chức công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng có ý nghĩa rất quan trọng. Nó quyết định đến kết quả sản xuất và sự tồn tại của công ty. Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền đến với các doanh nghiệp là loại vốn rất cần thiết không thể thiếu được, đặc biệt là trong điều kiện đổi mới cơ chế quản lý và tự chủ về tài chính thì vốn bằng tiền càng có vị trí quan trọng thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển và đạt hiệu quả kinh tế cao. Mỗi loại vốn bằng tiền đều sử dụng vào những mục đích khác nhau và có yêu cầu quản lý từng loại khác nhau. Trong điều kiện hiện nay doanh nghiệp càng phải có kế hoạch hoá cao việc thu chi tiền mặt, việc thanh toán qua ngân hàng nhằm đảm bảo tính chặt chẽ trong việc sử dụng vốn. Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục phải nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự lãng phí tham ô là rất quan trọng, việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc kế toán mà Nhà nước ban hành. Kế toán vốn bằng tiền là phần hành kế toán không thể thiếu được đối với tất cả các hoạt động kinh doanh của công ty. Nó là công cụ điều chỉnh, quản lý, và sử dụng vật te tài sản. Nó đảm bảo quyền tự chủ tài chính của công ty, kế toán vốn bằng tiền giúp công ty xác định mức vốn cần thiết quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn kinh doanh. Nó đảm bảo cho các nhu cầu chi Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 -3- [...]... liệu kế toán Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 Báo cáo thực tập chuyên đề -10- Chứng từ ban đầu Nhập dữ liệu vào máy tính Xử lý tự động theo chương trình Sổ kế toán Sổ kế toán Các báo tổng hợp chi tiết cáo kế toán Sơ đồ 1.2 – Trình tự ghi sổ trong kế toán máy Vũ Hoàng Giang KTTH21.01 Báo cáo thực tập chuyên đề -11- PHẦN II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ PHÂN PHỐI TOÀN CẦU 2.1.Thủ... nợ… Kế toán tiến hành vào sổ NKC Đồng thời căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán tiền mặt vào các sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt, còn kế toán tiền gửi ngân hàng vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và sổ tiền gửi ngân hàng Đến cuối kỳ từ sổ NKC đã lập kế toán vốn bằng tiền tiến hành vào sổ cái các TK 111, TK 112 từ đó vào bảng cân đối phát sinh và lập báo cáo tài chính Tổ chức quản lý kế toán vốn. .. toán trong nội bộ công ty và các khoản chi phí khác bằng tiền Nhiệm vụ cơ bản của kế toán các nghiệp vụ vốn bằng tiền phải phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ sự vận động của vốn bằng tiền thực hiện kiểm tra đối chiếu thường xuyên ssố liệu hiẹn có, tình hình thu chi các khoản vốn bằng tiền ở quỹ công ty, các tài khoản tiền gửi tại các ngân hàng Vốn Bằng tiền ở công ty bao gồm: - Tiền mặt tại quỹ công. .. và tiền gửi ngân hàng Tiền mặt là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản trong két sắt an toàn của công ty Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các hóa đơn, các giấy thanh toán tiền, kế toán tiền mặt lập phiếu thu tiền mặt, sau khi được kế toán trưởng kiểm duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quĩ để ghi tiền Sau đó thủ quỹ sẽ ghi số tiền thực phận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và lấy vào... ký của kế toán trưởng, của tổng giám đóc công ty Người nhận tiền sau khi đã nhận đủ tiền phải ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chi rồi thủ quỹ mới đóng dấu đã chi vào phiếu Căn cứ vào số tìen thực chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vào sổ NKC Phiếu thu, phiếu chi được ghi vào sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt... Sau khi được kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền, thủ quỹ sau khi thu tiền tiến hành ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và ký vào phiếu thu Phiếu thu được trả 1 liên cho người nộp tiền, 1 liên được giữ lại để ghi vào sổ quỹ và cuối ngày thì chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ vào sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt Vũ Hoàng Giang KTTH21.01... bảng kê các loại tiền nộp viết làm 3 liên Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng thì khi có các giấy báo có và báo nợ của Ngân hàng thì kế toán tiến hành định khoản và vào sổ nhật ký chung sau đó vào các sổ kế toán có liên quan Tài khoản tiền gửi ngân hàng được kế toán công ty mở tài khoản chi tiết cho từng ngân hàng cụ thể Các phiếu chi tiền nộp vào tài khoản ngân hàng thì phải có giấy nộp tiền kèm theo... hạch toán tiền mặt tại quỹ trên TK 111 - TM Trong công ty hàng ngày phát sinh rất nhiều các khoản thu, chi bằng tiền mặt nhưng trong khuôn khổ của báo cáo này em chỉ xin được trích một số các nghiệp vụ chủ yếu phát sinh trong tháng 2 năm 2012 cùng các chứng từ kế toán, cách hạch toán và các số liệu trong các sổ kế toán của kế toán tiền mặt mà em đã thu hoạch được trong quá trình thực tập tại Công ty. .. toán vốn bằng tiền trong điều kiện áp dụng kế toán máy Công ty đã áp dụng tin học trong kế toán và sử dụng máy vi tính cũng phần mềm kế toán Misa trong vấn đề nhập liệu và quản lý sổ sách kế toán, các báo cáo tài chính Bất kỳ một doanh nghiệp nào trước khi đưa một phần mềm vào sử dụng trước hết doanh nghiệp đó phải tiến hành tổ chức mã hoá các đối tượng quản lý, tổ chức hệ thống chứng từ kế toán phù... sinh phù hợp với yêu cầu ghi sổ kế toán + Lập định khoản và ghi sổ kế toán chứng từ đó - Bảo quản và sử dụng lại chứng từ trong kỳ hạch toán: trong kỳ hạch toán, chứng từ sau khi ghi sổ kế toán phải được bảo quản và có thể tái sử dụng để kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết - Lưu trữ chứng từ : Chứng từ vừa là căn cứ pháp lý để ghi sổ kế toán, vừa là tài liệu . sau: Phần I. Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần công nghệ và phân phối Toàn Cầu Phần II. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần công nghệ và phân phối Toàn. hạch toán 20 2.3 .Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền 30 2.3.1. Kế toán tiền mặt 30 2.3.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 41 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ PHÂN PHỐI TOÀN. ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN 1 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ PHÂN PHỐI TOÀN CẦU 1 1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền 1 1.2.Tổ chức quản lý vốn bằng tiền 3 PHẦN II 11 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN