LỜI MỞ ĐẦU Cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới bùng nổ tại Mỹ, năm 2009 đã ảnh hưởng sâu rộng đến nền kinh tế thế giới nói chung và kinh tế Việt Nam nói riêng. Chính trong thời điểm khó khăn này đòi hỏi các doanh nghiệp phải tìm được giải pháp phù hợp và chiến lược tối ưu để tiếp tục đứng vững trên thị trường trong nước cũng như thị trường quốc tế. Khi mà lãi suất ngân hàng tăng cao, trong khi một số doanh nghiệp sản xuất đóng cửa vì thiếu vốn thì bên cạnh đó, các doanh nghiệp thương mại cũng phải chịu nhiều áp lực từ việc giá cả leo thang tiêu dùng cắt giảm,…Việc quản lý vốn trong các doanh nghiệp vì thế cũng trở lên vô cùng cấp thiết.Vốn được quản lý tốt sẽ mang lại cho doanh nghiệp những cơ hội đầu tư hiệu quả, có khả năng sinh lời cao. Trải qua 7 năm thăng trầm của sự phát triển, Công ty TNHH Phân phối FPT đã không ngừng nỗ lực tìm tới hướng đi riêng cho mình và đã khẳng định được chỗ đứng vững chắc cho mình trong nền kinh tế quốc dân. Để đạt được thành tựu ấy, Công ty đã không ngừng hoàn thiện và nâng cao chất lượng dịch vụ, luôn tìm hiểu mở rộng thị trường, đồng thời từng bước đổi mới công nghệ, nâng cao hiệu quả tổ chức quản lý. Sau một thời gian thực tập tại Công ty TNHH Phân phối FPT , nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán Vốn bằng tiền , và để liên hệ giữa những vấn đề lý luận đã được học trên ghế nhà trường với thực tế tại công ty, được sự hướng dẫn của cô giáo, tiến sĩ Đặng Thị Loan , em đi sâu nghiên cứu đề tài “ Kế toán vốn bằng tiền” để hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình. Ngoài lời mở đầu và kết luận, chuyên đề của em gồm 3 chương: Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH phân phối FPT Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH phân phối FPT Chương 3: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phân phối FPT Do trình độ và khả năng nghiên cứu thực tiễn còn hạn chế nên phần trình bày của em chắc chắn không khỏi thiếu sót nhất định. Em rất mong được sự góp ý, sửa chữa của các thầy cô giáo, cán bộ và nhân viên phòng kế toán của Công ty TNHH phân phối FPT để bài viết được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn!
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÂN PHỐI FPT 1.1 Đặc điểm kế toán Vốn tiền Công ty TNHH Phân phối FPT 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền .7 1.1.1.1 Tiền mặt 1.1.1.2 Tiền gửi ngân hàng 1.1.2 Các luồng tiền thu vào, chi 1.2 Tổ chức quản lý Vốn tiền Công ty TNHH Phân phối FPT 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH PHÂN PHỐI FPT .24 2.2 Kế toán chi tiết Vốn tiền Công ty 26 3.1 Đối chiếu, kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiền mặt quỹ 34 3.2.Đối chiếu, kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh TGNH 36 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH PHÂN PHỐI FPT .42 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Phân phối FPT 42 3.1.1 Ưu điểm .42 3.1.2 Nhược điểm 44 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH44 phân phối FPT .44 3.2.1 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 44 KẾT LUẬN 45 Chuyên đề thực tập DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TMCP Thương mại cổ phần CN Chi nhánh TGNH Tiền gửi ngân hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU TT Tên bảng Báo cáo kết kinh doanh năm 2008- 2009 Danh sách Tài khoản ngân hàng Phiếu thu Phiếu chi Phiếu kế toán Bảng kê chi tiết tài khoản tiền Sổ chi tiết tài khoản tiền Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối số phát sinh tài khoản chi tiết Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 Trang Chuyên đề thực tập DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Quy trình tổ chức quản lý cơng ty Sơ đồ Trình tự ghi sổ Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 Chuyên đề thực tập LỜI MỞ ĐẦU Cuộc khủng hoảng kinh tế giới bùng nổ Mỹ, năm 2009 ảnh hưởng sâu rộng đến kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng Chính thời điểm khó khăn đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm giải pháp phù hợp chiến lược tối ưu để tiếp tục đứng vững thị trường nước thị trường quốc tế Khi mà lãi suất ngân hàng tăng cao, số doanh nghiệp sản xuất đóng cửa thiếu vốn bên cạnh đó, doanh nghiệp thương mại phải chịu nhiều áp lực từ việc giá leo thang tiêu dùng cắt giảm,… Việc quản lý vốn doanh nghiệp trở lên vơ cấp thiết.Vốn quản lý tốt mang lại cho doanh nghiệp hội đầu tư hiệu quả, có khả sinh lời cao Trải qua năm thăng trầm phát triển, Công ty TNHH Phân phối FPT khơng ngừng nỗ lực tìm tới hướng riêng cho khẳng định chỗ đứng vững cho kinh tế quốc dân Để đạt thành tựu ấy, Công ty khơng ngừng hồn thiện nâng cao chất lượng dịch vụ, ln tìm hiểu mở rộng thị trường, đồng thời bước đổi công nghệ, nâng cao hiệu tổ chức quản lý Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Phân phối FPT , nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn Vốn tiền , để liên hệ vấn đề lý luận học ghế nhà trường với thực tế công ty, hướng dẫn cô giáo, tiến sĩ Đặng Thị Loan , em sâu nghiên cứu đề tài “ Kế toán vốn tiền” để hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp Ngồi lời mở đầu kết luận, chuyên đề em gồm chương: Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 Chuyên đề thực tập Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH phân phối FPT Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH phân phối FPT Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Phân phối FPT Do trình độ khả nghiên cứu thực tiễn hạn chế nên phần trình bày em chắn khơng khỏi thiếu sót định Em mong góp ý, sửa chữa thầy cô giáo, cán nhân viên phòng kế tốn Cơng ty TNHH phân phối FPT để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 Chuyên đề thực tập CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÂN PHỐI FPT Là công ty thành viên Tập đồn FPT, thức thành lập từ ngày 13/4/2003 với trụ sở đặt Hà Nội chi nhánh TP Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Cần Thơ, công ty tự hào đơn vị có thành tích kinh doanh bật tập đồn, với doanh thu năm 2009 vượt mức 1040 triệu USD tốc độ tăng trưởng hàng năm đạt 59% Hiệu hoạt động Công ty Phân Phối FPT khẳng định chứng hệ thống quản lý chất lượng đạt tiêu chuẩn ISO9001:2000 Công ty Phân phối FPT chứng minh vị số lĩnh vực phân phối sản phẩm CNTT Viễn thơng Cơng ty Phân phối FPT có mạng lưới phân phối lớn Việt Nam, với 400 đại lý 53/64 tỉnh thành tồn quốc Cơng ty đối tác tin cậy 60 hãng tiếng giới IBM, Lenovo, Microsoft, HP, Toshiba, Oracle, Cisco, Veritas, Computer Associates, Apple, Intel…, …, Công ty Phân phối FPT có cấu tổ chức chặt chẽ thống toàn quốc với đội ngũ nhân viên đơng đảo, nhiệt tình, động, sáng tạo, có trình độ chun mơn suất lao động cao, 92% số nhân viên có kinh nghiệm hoạt động lĩnh vực CNTT, viễn thông phân phối Hệ thống thơng tin đóng vai trò quan trọng thành công Công ty, phải kể đến hệ thống thơng tin tài thơng tin quản lý: phần mềm kế tốn Oracle, FIFA (FPT Information Finance Architecture), MIS (Management Information System), SCM (Supply Chain Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 Chuyên đề thực tập Management), CRM (Customer Relationship Management), HRM (Human Resource Management), FDC Inside Công ty TNHH Phân phối FPT thành lập dựa luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm tất hoạt động kinh doanh số vốn cơng ty quản lý, có dấu riêng, có tài sản riêng, mở tài khoản ngân hàng theo quy định Nhà nước.Trải qua gần năm xây dựng phát triển đến công ty đứng vững thị trường, tự trang trải chi phí kinh doanh có lãi Doanh thu ngày lớn, đời sống công nhân viên ngày cải thiện, thu nhập bình quân đầu người ngày tăng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Lợp nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận hoạt đông kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế Năm 2008 2009 18.422.051.089.298 16.429.737.389.964 18.404.026.239.626 16.381.839.784.482 3.685.353.419.279 2.978.436.041.469 1.594.487.126.299 1.190.746.378.547 33.367.845.414 89.298.066.612 1.697.522.452.018 1.240.085.369.808 1.405.874.243.186 1.511.51.47.17 1.1 Đặc điểm kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH Phân phối FPT 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 Chuyên đề thực tập 1.1.1.1 Tiền mặt Để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu hàng ngày, két bạc doanh nghiệp ln có lượng tiền mặt, lượng tiền không phụ thuộc vào tiêu chuẩn, định mức tiền mặt tồn quỹ mà tuỳ thuộc vào thời kỳ phát sinh để trả lương, thưởng cho cán công nhân viên, mua văn phòng phẩm, tạm ứng tuỳ thuộc vào kế hoạch chi tiêu tuần tới, tháng tới mà công ty xác định lượng tiền mặt quỹ Khi có nhu cầu phát sinh lớn, kế tốn rút tiền mặt tài khoản ngân hàng Tuy nhiên tất nguồn thu từ tiền mặt quỹ phát sinh từ ngân hàng mà có nghiệp vụ phát sinh tiền mặt khác công ty tiền bán lẻ Bản quyền phần mềm, phần cứng( máy tính xách tay, ổ cứng DVD, máy in, chuột ) khách hàng trực tiếp đến công ty lấy hàng tiền đặt cọc trước cho hợp đồng ký Để theo dõi tình hình biến động tiền mặt (Việt Nam đồng) quỹ kế toán sử dụng tài khoản 111 Hàng ngày vào kế hoạch thu ,chi, lệnh chi, hợp đồng kế toán tiền mặt viết phiếu thu phiếu chi tiền mặt tương ứng 1.1.1.2 Tiền gửi ngân hàng Theo quy định chế độ kế toán hành, mặt khác, phạm vi hoạt động Công ty rộng, bao gồm nước ( Thanh tốn tiền mua hàng, bán hàng…) ngồi nước( Nhập hàng phần mềm, máy tính, phần cứng ) với số tiền lên đến hàng trăm tỷ đồng nên hình thức tốn khơng thể thực trực tiếp tiền mặt mà phải thông qua hệ thống Ngân hàng vừa đáp ứng yêu cầu tốn nhanh , an tồn đảm bảo thực nghiêm chỉnh quy định chế độ quản lý Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 Chuyên đề thực tập Hiện nay, cơng ty trì tài khoản tiền gửi Ngân hàng TMCP Tiên Phong Ngồi cơng ty mở tài khoản Ngân hàng Nơng nghiệp Việt nam, Ngoại thương Việt Nam, TMCP Á Châu, Dưới danh sách ngân hàng mà công ty mở tài khoản STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Tên ngân hàng Sở Giao Dịch Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Sở Giao Dịch Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Ngân hàng Nông Nghiệp Láng Hạ Ngân hàng Techcombank,CN Ba Đình Ngân hàng Techcombank,CN Ba Đình Ngân hàng Quân Đội, PGD Thành Công Ngân hàng Quân Đội, PGD Thành Công Ngân Hàng HSBC Ngân Hàng HSBC Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB)- PGD Định Công Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB)- PGD Định Công Ngân hàng Đầu Tư Phát Triển, CN Hà Thành Ngân hàng Đầu Tư Phát Triển, CN Hà Thành Ngân hàng TMCP Tiên Phong Ngân hàng TMCP Tiên Phong Standard Chartered Bank Hanoi Branch Standard Chartered Bank Hanoi Branch Ngân hàng TMCP Công thương VN - CN Hai Bà Trưng Loại TK SỐ TK VND 001.1.00.022424.5 USD VND USD VND VND USD VND USD 001.1.37.050619.5 1400.311.010.549 115.20103887.033 115.20103887.017 058.1100.062006 058.1100.121002 002-000149-001 002-000149-101 VND 49536609 USD 56702449 VND 122.100.001.61385 USD VND USD VND USD 122.10.37.00.24631 001.0000.6669.004 001.0000.6669.005 VND88104534268 USD88104534286 USD 10202-0000-105928 Để thuận lợi cho việc ghi chép, theo dõi phản ánh, với nhu cầu quản lý nắm bắt lượng tiền có tài khoản, kế tốn hạch tốn tiền gửi ngân hàng vào Tài khoản 112 chi tiết thành tiểu khoản sau: Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 Chuyên đề thực tập Tk 112.1 : Tiền gửi Ngân hàng Việt nam đồng TK 112.2: Tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ Bên cạnh đó, doanh nghiệp sử dụng tài khoản 007 để theo dõi ngoại tệ theo đơn vị nguyên tệ Để hạch toán số dư tài khoản số phát sinh ngoại tệ kỳ kế toán sử dụng tỷ giá hạch toán, đến cuối kỳ điều chỉnh lại số dư số phát sinh theo tỷ giá thực tế lúc cuối kỳ Hàng ngày phát sinh nghiệp vụ chuyển tiền qua tài khoản công ty Ngân hàng, Ngân hàng gửi cho doanh nghiệp “báo cáo số dư khách hàng” Kế toán dựa vào giấy báo số dư để phân loại kiểm tra sai sót có Từ nhanh chóng phản ánh với Ngân hàng để tìm biện pháp giải 1.1.2 Các luồng tiền thu vào, chi - Đối với nghiệp vụ phát sinh tăng tiền mặt: Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền( Khách hàng toán tiền hàng, đặt cọc theo hợp đồng, thu tiền mua cổ phần ) kế tốn phần hành lập phiếu thu trình giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt chuyển cho thủ quỹ thu tiền sau kế tốn phần hành tiến hành định khoản cập nhật số liệu vào hệ thống Oracle đính kèm chứng từ gốc có liên quan(phiếu thu, giấy tốn tiền tạm ứng) Khi hệ thống định khoản: Nợ TK 111: Số tiền nhập quỹ Có TK 112.1: Rút tiền gửi Ngân hàng quỹ Có TK 141: Thanh tốn tiền tạm ứng Có TK 511: Doanh thu bán hàng Có TK 131: Thu khoản nợ phải thu - Đối với nghiệp vụ phát sinh giảm tiền mặt Khi nhận văn đề nghị toán( toán lương, toán tạm ứng, trả cổ tức cho nhân viên ) kế toán tiền mặt viết phiếu Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 10 Chuyên đề thực tập Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 41 Chuyên đề thực tập Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 42 Chuyên đề thực tập Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 43 Chuyên đề thực tập ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 03 Năm 2010 Thuyết Tài sản TÀI SẢN A - Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Mã số Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 44 minh Số cuối kỳ Số đầu kỳ 1,122,535,277,102 117,057,360,932 117,057,360,932 1,298,650,751 1,298,650,751 854,531,662,90 88,955,433,16 88,955,433,16 2,128,647,51 2,128,647,51 692,375,574,143 223,524,763,382 237,988,881,761 204,179,448,012 447,022,259,34 218,211,679,75 122,801,436,92 85,436,050,53 26,713,986,706 20,604,597,85 Chuyên đề thực tập Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - Tài sản dài hạn (200=210+220+230+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 -31,505,718 274,442,895,259 275,813,446,892 -1,370,551,633 37,360,796,017 1,070,391,477 28,419,904,540 7,870,500,000 -31,505,71 252,800,341,51 254,170,893,15 -1,370,551,63 63,624,981,36 805,957,57 27,318,523,78 63,556,124,950 0 0 0 1,438,112,158 1,413,775,577 2,467,945,851 ( 1,054,170,274) 0 24,336,581 260,287,595 ( 235,951,014) 0 0 60,110,000,000 60,110,000,000 0 63,667,961,95 45 35,500,500,00 1,491,685,84 1,466,458,92 2,467,945,85 -1,001,486,92 25,226,91 260,287,59 -235,060,67 60,110,000,00 60,110,000,00 Chuyên đề thực tập V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) NGUỒN VỐN A - Nợ phải trả (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 12 Doanh thu chưa thực 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B - Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 2,008,012,792 319,237,432 1,688,775,360 1,186,091,402,052 1,051,615,219,829 1,051,611,843,965 624,037,400,251 355,138,254,472 14,385,381,314 51,963,007,544 43,004,533 1,336,446,586 2,736,804,306 2,066,276,10 377,500,74 1,688,775,36 918,199,624,85 779,860,220,38 779,856,844,51 520,640,735,83 217,483,463,83 8,569,740,63 29,156,630,57 43,004,53 284,724,03 2,439,283,31 1,554,522,298 417,022,661 0 3,375,864 0 0 3,375,864 134,476,182,223 134,476,182,223 110,000,000,000 0 46 822,239,09 417,022,66 3,375,86 3,375,86 138,339,404,47 138,733,724,26 110,000,000,00 Chuyên đề thực tập Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ C - LỢI ÍCH CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án 0 0 24,476,182,223 0 0 0 1,186,091,402,052 28,733,724,26 -394,319,78 -394,319,78 918,199,624,85 0 0 Hà Nội, ngày 31 tháng năm 201 Người lập biểu Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 Kế toán trưởng 47 Giám đốc Chuyên đề thực tập CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH PHÂN PHỐI FPT 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Phân phối FPT 3.1.1 Ưu điểm Là doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh rộng lớn cơng ty TNHH Phân phối FPT phải tìm cho máy quản lý, phương thức kinh doanh cho có hiệu Song, bên cạnh yếu tố trên, tình thần đồn kết đóng vai trò quan trọng bước đường tự khẳng định Ban lãnh đạo cơng ty ln quan tâm động viên cán công ty rèn luyện đạo đức, tinh thần kỹ nghiệp vụ, khuyến khích họ đồn kết phấn đấu lên Cơng tác quản lý hạch tốn kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hoàn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho q trình quản lý sản xuất kinh doanh công ty Bên cạnh trình độ , lực nhân viên không ngừng nâng cao thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng lý thuyết thực tế công ty, biết áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 48 Chuyên đề thực tập thực tế phát sinh đồng thời giảm khối lượng cơng việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao Mỗi nhân viên kế tốn sử dụng máy vi tính nên cơng việc kế tốn thực nhanh chóng, số liệu ln xác Do địa bàn kinh doanh rộng lớn nên công ty áp dụng kiểu vừa tập trung vừa phân tán để thực công tác kế tốn Đây lựa chọn phù hợp, đảm bảo tính thống nhất, tổng hợp việc cung cấp thong tin cho lãnh đạo cơng ty Với việc tổ chức máy kế tốn hợp lý lựa chọn hình thức sổ kế tốn phù hợp góp phần nâng cao suất hiệu cơng tác kế tốn cơng tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Nhiệm vụ chủ yếu công ty nhập phân phối thiết bị phần cứng, phần mềm từ hãng mua từ cơng ty nước ngồi phân phối cho hệ thống đại lý bán lẻ đến tay người tiêu dùng Do đó, cơng ty phải không ngừng cố gắng để mở rộng phạm vi kinh doanh tồn quốc việc tìm kiếm thêm bạn hàng quốc tế Những vấn đề tác động không nhỏ đến công tác hạch tốn vốn tiền ln cung cấp đáp ứng nhu cầu thông tin đầy đủ, kịp thời xác cho người quản lý đồng thời giảm bớt công việc trùng phận có liên quan Với cố gắng nhanh nhạy mình, kế tốn vốn tiền ln hồn thành cơng việc giao Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo tính an toàn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 49 Chuyên đề thực tập Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền , từ định cách xác hợp lý Trên số nhận xét ưu điểm cơng ty kim khí Hà nội nói chung phòng kế tốn nói riêng việc tìm đường có tính hiệu cho kinh doanh 3.1.2 Nhược điểm Tuy nhiên, Hệ thống Oracle mà cơng ty sử dụng cơng tác kế tốn hệ thống phần mềm tương đối phức tạp, nên vào ngày cuối tháng, cuối quý hay bị treo, làm gián đoạn thời gian làm báo cáo Nếu khắc phục nhược điểm Cơng ty có máy kế tốn hoạt động hiệu 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH phân phối FPT 3.2.1 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán Hiện nay, Công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không với tổ chức nước mà với tổ chức quốc tế Do yêu cầu toán ngoại tệ quan trọng Trong cơng ty có tài khoản 112.2: “Tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ” dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ đơn vị Ngân hàng mà không đăng ký sử dụng TK 111.1 “Tiền măt quỹ ngoại tệ” Điều gây nên khơng khó khăn Giả sử khách hàng đến mua hàng toán ngoại tệ đơn vị lại khơng thể nhập quỹ mà phải cử người đổi lấy đồng Việt Nam đem gửi vào tài khoản tiền gửi Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 50 Chuyên đề thực tập ngoại tệ Ngân hàng Đây lãng phí thời gian nhân cơng cách vơ lý Vì theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 111.2 “Tiền mặt quỹ ngoại tệ” để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh thuận lợi KẾT LUẬN Qua thời gian ngắn thực tập, qua tìm hiểu quan tâm giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo, Phòng kế tốn tài giúp em hiểu lịch sử đời phát triển, cách thức điều hành, cách thức tổ chức quản lý, sản xuất, lao động nhiệt thành tồn cán cơng nhân viên Cơng ty Bản thân em nhận thấy số thuận lợi khó khăn cơng ty Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức hợp lý, vừa phát huy lực nhân viên tạo điều kiện để quản lý thông tin hiệu Các phần hành kế tốn tổ chức phù hợp, phân cơng nhiệm vụ rõ ràng có quan hệ mật thiết với làm luồng thông tin lưu chyển dễ dàng, tạo hiệu tốt công việc Công ty áp dụng sách kế tốn hợp lý, áp dụng mẫu chứng từ sổ kế toán theo theo quy định hành, lựa chọn phương pháp tính giá hàng tồn kho, phương pháp tiêu thụ thành phẩm hợp lý, phản ánh đắn tình hình sản xuất kinh doanh Công ty, xác định lợi nhuận hoạt động kinh doanh Công ty sử dụng hinh thức sổ Nhật ký chung phù hợp với tính hình kinh doanh Cơng ty, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi lại sổ để đối chiếu lẫn Em xin chân thành cảm ơn thầy hướng dẫn nhiệt tình giúp em hoàn thành giai đoạn thực tập tổng quan Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn GS.TS Đặng Thị Loan hướng dẫn nhiệt tình giúp em hồn thiện báo cáo Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 51 Chuyên đề thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Trần Thị Hưng Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 52 Chuyên đề thực tập DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Chế độ chứng từ kế toán Nhà xuất tài 30/03/2005 Kế tốn doanh nghiệp kinh tế thị trường Nhà xuất tài 30/03/2005 Lý thuyết hạch tốn kế tốn Phó Tiến sỹ Nguyễn Thị Đông - Nhà xuất Giáo dục Những quan điểm sách Vốn tiền Chuẩn mực kế toán Việt Nam – Bộ tài Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 53 Chuyên đề thực tập NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Hà Nội, ngày…….tháng…… năm 2010 Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 54 Chuyên đề thực tập NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Hà Nội, ngày…….tháng…… năm 2010 Trần Thị Hưng-Lớp KT4-K9 55