Kế toán vốn bằng tiền TẠI CÔNG TY TNHH Kiểm toán Tâm Việt – Chi nhánh Đồng Nai. Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại trực tiếp dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của Doanh nghiệp.
Báo cáo tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Nguyên Giáp SVTT: Võ Hoàng Thiên Ân LỜI CẢM ƠN Em xin dành những lời cảm ơn chân thành nhất đến Quý thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Lạc Hồng thành phố Biên Hòa, đặc biệt là thầy Lê Nguyên Giáp đã hướng dẫn và giúp đỡ em trong quá trình thực hiện và hoàn thành khóa luận tốt nghiệp. Sinh viên Võ Hoàng Thiên Ân Báo cáo tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Nguyên Giáp Chương 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN TÂM VIỆT – CHI NHÁNH ĐỒNG NAI 1.1. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển 1.1.1. Giới thiệu về Công ty: Tên công ty: Công ty TNHH Kiểm toán Tâm Việt – Chi nhánh Đồng Nai Mã số thuế: 0303524267-002 Địa chỉ: 11/5 KP2 – Tân Mai – Biên Hòa – Đồng Nai Điện thoại: 0613.816535 Fax: 0613.6290658 Email: huong@hangminh.com Công ty là đơn vị trực thuộc công ty TNHH Kiểm toán Tâm Việt có trụ sở chính tại địa chỉ: Phòng 303 – Tòa nhà Hoàng Anh Safomec – Số 7/1 Thành Thái – P.14 – Q.10 – TP.HCM Điện thoại: 08.8622654/8669562 Fax: 08.8634915 Email: tamviet-audit@hcm.fpt.vn Công ty là đơn vị hạch toán độc lập, có con dấu riêng, được mở tài khoản bằng tiền Việt Nam và ngoại tệ tại ngân hàng để giao dịch theo quy định của Nhà nước. Ngày đăng ký kinh doanh: 22-12-2008 Ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh: 01-01-2009 Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng (1 tỷ đồng) Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH 2 thành viên. 1.1.2 Quá trình phát triển : Công ty TNHH kiểm toán Tâm Việt – chi nhánh Đồng Nai được công ty kiểm toán Tâm Việt – Hồ Chi Minh giúp đỡ từ những ngày đầu thành lập.Đây là một công ty kiểm toán độc lập, được hình thành bởi một nhóm kiểm toán viên độc lập có trình độ nghiệp vụ cao và một số chuyên gia dày dạn kinh nghiệm trong các lĩnh vực tài chính , kế toán, ngân hàng , thuế và quản trị kinh doanh.Tâm Việt chuyên cung cấp các dịch vụ kiểm toán và kế toán , tư vấn và thuế cho các tổ chức kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế trên phạm vi cả nước. Sự thay đổi kinh tế theo chiều hướng đi lên kéo theo nhu cầu về một báo cao tài chính trung thực , hợp lý của doanh nghiệp đã dẫn đến việc ngày càng có nhiều công ty kiểm toán ra đời.Sau một thời gian đi vào hoạt động , vượt qua được những khó khăn ban đầu của một công ty mới thành lập trong ngành kiểm toán, Tâm Việt đã dần khẳng định vị thế của mình so với các doanh nghiệp khác trong nghành.Điều đó thể hiện ở chỗ khách hàng đến với Tâm Việt ngày càng nhiều. SVTT: Võ Hoàng Thiên Ân Báo cáo tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Nguyên Giáp Với sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế , cùng sự ra đời của hàng loạt các doanh nghiệp đã tạo ra một thị trường rộng lớn cho các công ty kiểm toán, trong đó có Tâm Việt. Sự tin tưởng vào dịch vụ mà Tâm Việt cung cấp ngày càng được nâng cao.Các dịch vụ do Tâm Việt cung cấp đa dạng, từ kiểm toán báo cáo tài chính, thẩm định giá trị tài sản, cho đến các dịch vụ tư vấn quản lý, tài chính đáp ứng được nhu cầu của các doanh nghiệp ở nhiều lĩnh vực khác nhau, giúp Tâm Việt có thể đa dạng hóa khách hàng. Tuy ra đời sau nhưng Tâm Việt đã tạo được sự tín nhiệm của các khách hàng trong cả nước.Thành quả đạt được xuất phát từ những nổ lực phấn đấu không ngừng nghỉ của tập thể nhân viên Tâm Việt, nhất là xây dựng được lòng tin và sự hài lòng, đáp ứng được nhu cầu ngày càng cao của thị trường kiểm toán. 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất và sơ đồ tổ chức 1.2.1 .Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Tham gia vào thị trường chưa lâu (từ năm 2009), trong thời gian đầu còn gặp không ít khó khăn nhưng tính đến thời điểm hiện tại, bằng sự nỗ lực cùng với chất lượng và uy tín của các dịch vụ cung cấp cho khách hàng, Công ty TNHH Kiểm toán Tâm Việt – Chi nhánh Đồng Nai đã chiếm được thị phần tương đối trong lĩnh vực này, gồm các ngành chủ yếu sau: 1. Dịch vụ kiểm toán: - Kiểm toán theo luật định và kiểm toán báo cáo tài chính; - Kiểm toán hoạt động; - Kiểm toán quyết toán vốn đầu tư; - Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ; - Báo cáo thẩm định; - Các đánh giá và xác nhận đặc biệt; - Kiểm tra báo cáo quý và các báo cáo giữa kỳ; 2. Dịch vụ tư vấn tài chính: - Xác định cơ cấu và chiến lược kinh doanh; - Tư vấn thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả cho doanh nghiệp; - Tư vấn quản lý tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp; - Tư vấn quản lý tiền lương và nhân sự; - Tư vấn lập dự án khả thi cho các doanh nghiệp trong giai đoạn đầu; - Tư vấn đầu tư, lực chọn phương án kinh doanh cho doanh nghiệp; SVTT: Võ Hoàng Thiên Ân Báo cáo tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Nguyên Giáp - Tư vấn thành lập doanh nghiệp; 3. Dịch vụ kế toán: - Tư vấn lưa chọn hình thức tổ chức ghi sổ và tổ chức bộ máy kế toán; - Tư vấn lập báo cáo tài chính; 4. Dịch vụ tài chính doanh nghiệp: Bao gồm các hoạt động như phân tích, đánh giá hoạt động của đơn vị, cơ cấu lại hệ thống, đàm phán, chu chuyển tài chính hay tư vấn về tái chính, pháp luật, tuyển dụng nhân viên… 5. Dịch vụ tư vấn thuế: - Đánh giá phân tích thuế: Công ty xem xét hồ sơ của khách hàng và đánh giá xem các giao dịch có tuân thủ theo pháp luật hiện hành không. Sau đó Công ty lập báo cáo nói rõ những điều đã phát hiện với kiến nghị kèm theo. - Đăng ký, tính toán và kê khai thuế phải nộp với cơ quan thuế, tư vấn tiết kiệm thuế và hoàn thuế nếu có. Tuy công tác kiểm toán tại Công ty mới chỉ được tiến hành từ năm 2009 nhưng dịch vụ Kiểm toán độc lập của Công ty đã hoạt động rất hiệu quả, đem lại nguồn doanh thu chính cho doanh nghiệp. Công ty đã được công nhận là Công ty Kiểm toán tư vấn chuyên nghiệp, hoạt động hợp pháp trong các lĩnh vực tư vấn thuế, tài chính hay tư vấn quản lý… phục vụ cho các doanh nghiệp trong và ngoài tỉnh. Có thể nhận thấy rõ hơn qua danh mục các khách hàng chính của Công ty trong thời gian qua, phạm vi khách hàng dần được mở rộng, từ các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đến các doanh nghiệp Nhà nước … 1.2.2.Sơ đồ tổ chức 1.2.2.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý SVTT: Võ Hoàng Thiên Ân Giám đốc kiêm nhóm trưởng kiểm toán Phó giám đốc Bộ phận phiên dịch Bộ phận kiểm toán Bộ phận kỹ thuật Bộ phận kế toán Báo cáo tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Nguyên Giáp Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ tổ chức các bộ phận Công ty (Nguồn : công ty cung cấp) Công ty có quy mô nhỏ, được tổ chức thành 3 bộ phận có chức năng khác nhau. o Bộ phận kiểm toán: gồm chủ nhiệm kiểm toán kiêm giám đốc Công ty, 01 kiểm toán viên chính và 03 trợ lý kiểm toán. Các trợ lý kiểm toán thực hiện phần kỹ thuật theo kế hoạch, chương trình kiểm toán mà cấp lãnh đạo đã soạn ra theo đặc điểm khách hàng, phạm vi, quy mô cuộc kiểm toán. Kiểm toán viên chính quản lý công việc của cấp dưới qua việc kiểm tra các số liệu mà họ đã thực hiện. Kiểm toán viên chính còn có trách nhiệm giải quyết các vấn đề nảy sinh trong quá trình kiểm toán đồng thời tạo dựng và phát triển mối quan hệ với khách hàng; thường xuyên cập nhật thông tin công việc đang thực hiện với chủ nhiệm kiểm toán. Chủ nhiệm kiểm toán kiêm giám đốc là người lập kế hoạch kiểm toán, kiểm tra, giám sát công việc đạt được đồng thời quản lý các mối quan hệ khách hàng. Chủ nhiệm kiểm toán kiêm giám đốc là người cuối cùng ký vào báo cáo kiểm toán và chịu trách nhiệm trước khách hàng về kết quả kiểm toán được thực hiện bởi các nhân viên dưới quyền. Bộ phận kiểm toán cũng thực hiện hoạt động tư vấn và những hoạt động khác trong phạm vi cho phép. o Bộ phận kế toán: gồm 02 kế toán viên thực hiện công việc kế toán hành chính của Công ty và các dịch vụ kế toán, tư vấn cho các khách hàng. Các nghiệp vụ thường xuyên của Công ty là thu, chi, thanh toán lương; kế toán tài sản cố định ít phát sinh. o Bộ phận phiên dịch: do 01 nhân viên đảm nhận, thực hiện phiên dịch các công văn, giấy tờ đến và đi; đồng thời, soạn thảo các hợp đồng, văn bản cho khách hàng bằng tiếng Anh và tiếng Hoa. o Bộ phận kỹ thuật: do một (01) nhân viên phụ trách, tiến hành bảo trì hệ thống máy tính, phần mềm kế toán – kiểm toán Sunysoft do Công ty thiết kế, đưa dữ liệu của các khách hàng vào phần mềm, cài đặt và hướng dẫn các khách hàng về phần mềm. o Giám đốc kiêm chủ nhiệm kiểm toán giữ vai trò điều hành chung, giám sát tất cả hoạt động của các bộ phận. Là người đại diện Công ty chịu trách nhiệm trực tiếp về chất lượng của SVTT: Võ Hoàng Thiên Ân Báo cáo tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Nguyên Giáp các cuộc kiểm toán do Công ty tiến hành. Phó giám đốc phụ trách giám đốc trong các hoạt động của Công ty. Công ty tổ chức theo mô hình tập trung, giám đốc quản lý trực tiếp hoạt động của Công ty. Các bộ phận đảm nhận chức năng khác nhau nhưng đều liên quan với nhau, phối hợp chặt chẽ với nhau để phát huy cao nhất mọi nguồn lực nội bộ nhằm hoàn thành công việc đảm bảo tiến độ, chất lượng công việc tuân thủ theo đúng các quy định của Công ty. Tuy nhiên, quy mô công ty nhỏ, các nhân viên đảm nhận nhiều vị trí trong Công ty, như các trợ lý kiểm toán đồng thời là các kế toán viên trong Công ty, nhân viên phiên dịch đảm nhận vai trò thư ký giám đốc, tiếp xúc các khách hàng. Các công việc còn chồng chéo hoặc một người còn kiêm nhiệm nhiều việc. 1.2.2.2 Sơ đồ tổ chức phòng ban nơi sinh viên thực tập Sơ đồ 1.2.2 : Sơ đồ tổ chức bộ phận Kế toán (Nguồn : công ty cung cấp) 1.2.3 Các quy định tại công ty Với sự am hiểu sâu sắc và kinh nghiệm thực tiễn về quản lý tài chính kế toán, kiểm toán và thuế đã giúp cho Tâm Việt phục vụ với chất lượng tốt nhất trong bất kỳ dịch vụ nào mà khách hàng yêu cầu.Tâm Việt luôn đảm bảo chất lượng hoạt động trong mọi lĩnh vực với phương châm hoạt động là : Độc lập, Minh bạch, Hiệu quả, Trung thực và Bảo mật tuân theo các quy định của Nhà nước Việt Nam , Chuẩn mực kiểm toán, kế toán Việt Nam, Chuẩn mực kiểm toán quốc tế và tiêu chí hàng đầu là vì lợi ích hợp pháp của khách hàng. Liên tục cải tiến chất lượng phục vụ khách hàng và tôn trọng triệt để các nguyên tắc về tính độc lập, khách quan và bảo mật phù hợp với các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, Chuẩn mực kiểm toán Quốc tế , và quy định kiểm toán độc lập hiện hành đang được chấp nhận tại Việt Nam. Cung cấp cho khách hàng những giải pháp thiết thực , sáng tạo nhằm nâng cao khả năng tạo lợi nhuận, cũng như dự đoán nhu cầu của khách hàng nhằm phục vụ khách hàng tốt nhất. Phát triển mối quan hệ tin tưởng với khách hàng , cho phép chúng tôi cung cấp những dịch vụ tư vấn và lập kế hoạch tài chính nhằm hỗ trợ khách hàng đạt được các mục tiêu trong kinh doanh và tài chính , cũng như tiếp bước trong sự thành công của khách hàng. Hoàn toàn chịu trách nhiệm nếu vi phạm pháp luật cò khả năng bồi thường cho khách hàng nếu gây thiệt hại cho khách hàng theo điều khoản ghi trong hợp đồng. SVTT: Võ Hoàng Thiên Ân Phó Giám đốc kiêm kế toán trưởng Kế toán hành chính Kế toán thu chi Báo cáo tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Nguyên Giáp Đạo đức nghề nghiệp, chất lượng dịch vụ và chữ tín là những chuẩn mực hàng đầu mà mọ nhân viên Tâm Việt luôn tuân thủ. 1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty: - Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12) - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VND - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính. - Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá mua thực tế ghi trên hóa đơn. Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp nhập trước xuất trước. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kiểm kê định kỳ. - Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Phương pháp khấu hao đường thẳng. 1.3.1. Đặc điểm về hệ thống hồ sơ kiểm toán 1.3.1.1 Những yêu cầu chung đặt ra cho hồ sơ kiểm toán Tất cả các tài liệu trong file kiểm toán phải được đục lỗ và cho vào trong file. Các tài liệu trong file cần được sắp xếp gọn gàng, ngay ngắn theo một trật tự đã được quy định. Nhóm kiểm toán cần phải lập hồ sơ kiểm toán để đảm bảo cung cấp đầy đủ những cơ sở cho kiểm toán viên đưa ra ý kiến nhận xét của mình, đảm bảo cho kiểm toán viên không tham gia kiểm toán và người soát xét hiểu được công việc kiểm toán và có cơ sở đưa ra ý kiến của mình. 1.3.1.1.1Các tài liệu được lưu trong hồ sơ kiểm toán như: Hợp đồng kiểm toán, kế hoạch kiểm toán đã có sự phê chuẩn của người quản lý phải được ghi đầy đủ các thông tin như tên, số liệu hồ sơ, ngày tháng lập và lưu trữ. Các thông tin liên quan đến môi trường kinh doanh, pháp luật có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, quá trình phát triển của khách hàng. SVTT: Võ Hoàng Thiên Ân Báo cáo tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Nguyên Giáp Các tài liệu về thuế: các văn bản, chế độ thuế áp dụng riêng trong lĩnh vực kinh doanh. Các thông tin chung về khách hàng đó là: Các ghi chép hoặc bản sao của các tài liệu hợp đồng, thoả thuận và các biên bản quan trọng (quyết định thành lập công ty, điều lệ công ty, giấy phép đầu tư, khách hàng được cơ quan thuế cho phép, các tài liệu về nghĩa vụ thuế hàng năm. Các tài liệu về nhân sự: Các thoả ước lao động, các quyết định riêng của khách hàng về nhân sự, quyết định về quản lí và sử dụng quỹ lương. Các tài liệu về kế toán, văn bản chấp thuận chế độ kế toán áp dụng, các nguyên tắc kế toán áp dụng và các tài liệu liên quan khác. Trên cơ sở những tài liệu thu thập được lưu trữ trong hồ sơ kiểm toán, kiểm toán viên sẽ đưa ra nhận định trên tài liệu làm việc là biểu tổng hợp. Biểu tổng hợp này sẽ ghi chép các vấn đề tồn tại của cuộc kiểm toán và hướng xử lý do nhóm trưởng tổng hợp và thống nhất với các kiểm toán viên khác từ các phần hành kiểm toán khác. 1.3.1.1.2 Thứ tự được sắp xếp trong hồ sơ kiểm toán Báo cáo kiểm toán phát hành (bản photo) Thư quản lí phát hành (bản photo) Các bản báo cáo, thư quản lí dự thảo đã được soát xét Hợp đồng kiểm toán Kế hoạch kiểm toán có sự phê chuẩn của Ban giám đốc Hồ sơ pháp lý của khách hàng Các chính sách tài chính kiểm toán, kiểm soát nội bộ của khách hàng. Bộ báo cáo tài chính của khách hàng trước kiểm toán và quyết toán thuế. 1.3.1.1.3 Yêu cầu đối với giấy làm việc Giấy tờ làm việc được sắp xếp theo chương trình kiểm toán của công ty theo số thứ tự tham chiếu từ nhỏ đến lớn. Kiểm toán viên phải ghi đầy đủ các thông tin trên giấy tờ làm việc như: tên khách hàng, nội dung, kỳ kinh doanh, người lập, người soát xét và ngày soát xét. Giấy tờ làm việc phải được đánh số ở góc trên bên phải bằng bút đỏ. Toàn bộ giấy tờ phải được tham chiếu liên kết với nhau và với các chương trình kiểm toán cũng như các bằng chứng kiểm toán thu thập được. Toàn bộ giấy tờ làm việc phải được trưởng nhóm và người soát SVTT: Võ Hoàng Thiên Ân Báo cáo tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Nguyên Giáp xét. Các yếu tố bổ sung về giấy tờ làm việc phải được ghi lại trên giấy soát xét có giải trình của ngưòi thực hiện. 1.3.1.2 Hệ thống kiểm soát chất lượng báo cáo Báo cáo kiểm toán là sản phẩm cuối cùng trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính của khách hàng. Báo cáo kiểm toán chứa đựng rủi ro kiểm toán hoặc những sai sót trong việc soạn thảo của công ty kiểm toán nên việc kiểm soát chất lượng báo cáo cần được chú trọng thực hiện. Sau khi nhóm kiểm toán hoàn thành kiểm toán, kiểm toán viên chính sẽ soát xét lại tất cả công việc kiểm toán cũng như hồ sơ, giấy tờ và báo cáo kiểm toán, tiếp đó giám đốc sẽ soát xét lại lần nữa trước khi phát hành báo cáo. Chương 2 Nội dung thực tập 2.1. Quy trình làm việc và công việc thực tế tại công ty TNHH Kiểm toán Tâm Việt – Chi nhánh Đồng Nai 2.1.1. Quy trình làm việc tại bộ phận Kế toán SVTT: Võ Hoàng Thiên Ân Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán Kiểm tra, ký chứng từ, trình giám đốc phê duyệt Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán Định khoản và ghi sổ kế toán có liên quan Báo cáo tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Nguyên Giáp Sơ đồ 2.1: Quy trình làm việc tại phòng kế toán công ty TNHH Kiểm toán Tâm Việt – Chi Nhánh Đồng Nai ( Nguồn: Công ty cung cấp) • Bước 1: Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán - Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đến hoạt đông của công ty đều phải lập chứng từ kế toán. Chứng từ phải được lập đầy đủ các chỉ tiêu, rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ phát sinh. - Chứng từ phải được lập đầy đủ số liên theo quy định của chứng từ. Chứng từ phải có đầy đủ chữ ký của các bên liên quan. • Bước 2: Kiểm tra, ký chứng từ, trình giám đốc phê duyệt - Kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ - Kiểm tra tính trung thực, đầy đủ, rõ ràng của các yếu tố, chỉ tiêu ghi nhận trên chứng từ. - Kiểm tra tính hợp pháp của các nghiệp vụ, tài chính phát sinh được ghi trên chứng từ, đối chiếu chứng từ với các tài liệu có liên quan - Kiểm tra tính chính xác, thông tin ghi trên chứng từ. • Bước 3: Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán -Phân loại và sắp xếp chứng từ theo từng loại tiên, tính chất, ngày tháng lập chứng từ phù hợp với quy trình ghi sổ của công ty. • Bước 4: Định khoản và ghi sổ kế toán có liên quan -Sau khi kiểm tra, phân loại và sắp xếp chứng từ kế toán viên thực hiện định khoản và ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh và sổ có liên quan theo quy định. SVTT: Võ Hoàng Thiên Ân Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán [...]... chun mơn Kế tốn vốn bằng tiền TẠI CƠNG TY TNHH Kiểm tốn Tâm Việt – Chi nhánh Đồng Nai 2.2.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền của cơng ty 2.2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền - Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại trực tiếp dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh tốn của Doanh nghiệp Vốn bằng tiền của... phát sinh tại cơng ty TNHH Kiểm tốn Tâm Việt – Chi nhánh Đồng Nai tháng 1/2014 Hạch tốn các nghiệp vụ thực tế phát sinh tại cơng ty TNHH Kiểm tốn Tâm Việt – Chi nhánh Đồng Nai 1) 06/01/2014: Mua văn phòng phẩm sử dụng tại bộ phận văn phòng 159.500đ , đã bao gồm thuế GTGT 10%, thanh tốn bằng tiền mặt Nợ 154A : 145.000đ Nợ 1331 : 14.500đ Có 1111: 159.500đ 2)09/01/2014:Mua văn phòng phẩm sử dụng tại bộ... do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố tại thời điểm khóa sổ lập báo cáo tài chính - Nhóm tài khoản 11- Vốn bằng tiền có 3 tài khoản: • Tài khoản 111- Tiền mặt • Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng • Tài khoản 113- Tiền đang chuyển 2.2.2 Kế tốn tiền mặt tại quỹ 2.2.2.1 Tài khồn sử dụng - Kế tốn sử dụng tài khoản “111”: Tiền mặt để hạch tốn về khoản thu, chi của tiền mặt tại quỹ - Kết cấu tài khoản “111”... liệu: cơng ty cung cấp ) CHƯƠNG 3: TỰ ĐÁNH GIÁ NỘI DUNG TRONG Q TRÌNH THỰC TẬP 3.1 Nhận xét 3.1.1 Cơng đoạn tham gia trong thời gian thực tập Trong thời gian làm việc tại Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tâm Việt – chi nhánh Đồng Nai em đảm nhận phần hành kế tốn vốn bằng tiền Để đảm nhiệm tốt vị trí này đòi hỏi em phải có SVTT: Võ Hồng Thiên Ân Báo cáo tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Ngun Giáp năng lực nghiệp vụ kế tốn,... tốn bằng tiền gửi ngân hàng Nợ 154A : 11.000đ Có 1121A : 11.000đ b) Lãi tiền gửi 1.810đ , thu bằng tiền gửi ngân hàng Nợ 1121A : 1.810đ Có 5151 : 1.810đ c) Cty TNHH Deuck Woo Việt Nam trả tiền phí Kiểm tốn 5.337.500đ qua tiền gửi ngân hàng tại tài khoản ngân hàng VietComBank Nợ 1121A : 5.337.500đ Có 131A01: 5.337.500đ 5) a) 29/01/2014 : Cước điện thoại VNPT đã bao gồm thuế GTGT, thanh tốn bằng tiền. .. Giáp Phí quản lý tài VCB/01-1 khoản 154A 1121A 1121A 5151 11,000 1,810 29/01/201 4 Lãi tiền gửi Cty TNHH Deuck Woo Việt Nam T/T VCB/01-3 tiền HĐ Kiểm Toán Cty TNHH Green Shoes Việt Nam T/T tiền phí Kiểm Toán VCB/01-4 BCTC 31/01/201 4 Nộp thuế Môn Bài VCB/01-5 Năm 2013 3338 1121A 1,000,000 31/01/201 4 Phí Chuyển tiền nộp VCB/01-6 thuế Môn Bài 6421 1121A 3,300 1111 1121A 26,000,000 25/01/201 4 31/01/201... mới duy trì được hoạt động của cơng ty đồng thời thực hiện quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với các đặc thù của cơng ty thì cần một lượng lớn vốn 2.2.1.3 Nhiệm vụ của kế tốn vốn bằng tiền - Phản ánh kịp thời các khoản thu chi hàng ngày về vốn của cơng ty, phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác các số liệu và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại ngân hàng SVTT: Võ Hồng Thiên Ân... -Trường hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh là ngoại tệ phải đồng thời theo dõi chi tiết theo ngun tệ và Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch tại thời điểm phát sinh - Trường hợp khơng có tỷ giá hối đối với Đồng Việt Nam thì phải quy đổi thong qua một ngoại tệ có tỷ giá hối đối với Đồng Việt Nam - Cuối niên độ kế tốn, số dư cuối kỳ của tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ phải được đánh giá lại theo tỷ giá... phòng 1331 1111 2,598 VCB/01-1 Phí quản lý tài khoản 154A 1121A VCB/01-2 5151 VCB/01-3 Lãi tiền gửi 1121A Cty TNHH Deuck Woo Việt Nam T/T tiền HĐ Kiểm Toán 1121A C-01/0005 Điện Thoại BSP VNPT 154A 1111 544,545 C-01/0005 1331 1111 54,455 VCB/01-4 Điện Thoại BSP VNPT Cty TNHH Green Shoes Việt Nam T/T tiền phí Kiểm Toán 1121A 131A01 C-01/0006 Xăng A92 T01/2013 154A 1111 8,523,407 C-01/0006 Xăng A92 T01/2013... “111” số tiền mặt thực tế nhập quỹ, xuất quỹ - Khi tiến hành nhập quỹ, xuất quỹ phải có phiếu thu, phiếu chi hoặc chứng từ nhập xuất có đủ chữ ký của người nhận, người chi 2.2.3 Kế tốn tiền gửi ngân hàng 2.2.3.1 Tài khoản sử dụng - Kế tốn sử dụng tài khoản “112”: Tiền gửi ngân hàng để phản ánh về số tiền hiện có và tình hình biến động tăng giảm các tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng của cơng ty - Kết cấu . Mã số thuế: 0303524267-002 Địa chỉ: 11/5 KP2 – Tân Mai – Biên Hòa – Đồng Nai Điện thoại: 0613. 8165 35 Fax: 0613.6290658 Email: huong@hangminh.com Công ty là đơn vị trực thuộc công ty TNHH Kiểm