Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với người bán tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ

Chuyên đề được kết cấu gồm 3 Chương: Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền và thanh toánvới người bán tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ Chương 2: Thực trạng kế t

Trang 1

LỜI MỞ ĐẦU

Trong một lần tìm tài liệu cho bài Báo cáo tổng hợp của mình, em đãđọc được câu: “ Thật vô ích khi bảo dòng sông dừng chảy, tốt nhất là hãy họccách bơi theo dòng chảy đó” – câu nói này chắc hẳn có từ lâu và không chỉ

em mà rất nhiều người đều thấm nhuần ý nghĩa của nó không chỉ riêng về mộtphương diện nào cả

Là một sinh viên theo học khối ngành kinh tế, em xin được hiểu ýnghĩa của câu nói đó gắn với những hiểu biết của em về chuyên ngành mìnhtheo học lâu nay và đặc biệt là với nền kinh tế hiện nay

Đúng thế, khi mà xu hướng hội nhập kinh tế thế giới đã trở thành mụctiêu chung cho nhiều nước Để hòa mình vào nền kinh tế mở toàn cầu hóa đòihỏi các nước phải có sự nhạy bén, linh hoạt, có điều kiện tốt để có khả năngtheo kịp tiến độ phát triển đó Và để “ học cách bơi theo dòng chảy đó” Việtnam cũng đang từng bước vươn lên hòa mình vào dòng chảy cùng khu vực vàthế giới Đặc biêt sau khi ra nhập APEC cuối năm 1998, ký Hiệp đinh thươngmại song phương với Mỹ năm 2000, tham gia vào tổ chức thương mại thếgiới WTO năm 2007… thì đòi hỏi các doanh nghiệp trong nước phải cố gắnghơn nữa mới có thể đứng vững trên thị trường kinh tế thế giới, dần khẳng định

vị trí của mình cũng như góp phần thúc đẩy nền kinh tế trong nước

Vì vậy, vấn đề quan trọng đối với những người làm công tác kế toán vànhững nhà quản trị, đó là không chỉ dừng lại ở sự hiểu biết công việc kinhdoanh thuần túy mà phải biết vận dụng sự hiểu biết đó vào kinh doanh thực tếmột cách có hiệu quả Và góp phần không nhỏ để tạo ra hiệu quả kinh doanh

đó chính là việc tổ chức thực hiện tốt công tác kế toán tại đơn vị, trong đóphải kể đến kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với người bán: vốn bằng tiền

là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái

Trang 2

toán của doanh nghiệp Vì thế mà em lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện kế toán

vốn bằng tiền và thanh toán với người bán tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ” cho Chuyên đề thực tập của mình.

Chuyên đề được kết cấu gồm 3 Chương:

Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền và thanh toánvới người bán tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ

Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với ngườibán tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ

Chương 3: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với ngườibán tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ

Trang 3

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ

DANH MỤC BẢNG BIỂU

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN

TẠI CÔNG TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 1

Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý 6

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 8

Bảng 2.1: Hợp đồng giao nhận 9

Bảng 2.2: Hóa đơn GTGT số 0001319 13

Bảng 2.5: Hóa đớn GTGT số 0001322 17

Bảng 2.6: Phiếu thu số 16 19

Bảng 2.7: Giấy đề nghị tạm ứng 21

Bảng 2.8: Phiếu chi số 13 21

Bảng 2.11: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 25

Bảng 2.12: Trích Sổ Nhật Ký Chung về thu- chi tiền mặt 28

Bảng 2.13: Sổ Cái TK 111 29

Bảng 2.15: Giấy nộp tiền 31

Bảng 2.16: Giấy báo có số 455 33

Bảng 2.17: Ủy nhiệm chi số 17 35

Bảng 2.18: Giấy báo nợ số 1911 36

Bảng 2.19: Giấy rút tiền số 1356 37

Bảng 2.21: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 40

Bảng 2.22: Trích Sổ Nhật Ký Chung về TGNH 42

Bảng 2.24: Hợp đồng vận chuyển hàng hóa 45

Trang 4

Bảng 2.29: Sổ chi tiết thanh toán với người bán 54

Bảng 2.30: Trích Sổ Nhật Ký Chung về thanh toán với người bán 55

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 57

KẾT LUẬN

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN

Trang 6

TNHH : Trách nhiệm hữu hạn

Trang 7

Trang 8

Bảng 2.29: Sổ chi tiết thanh toán với người bán 54 Bảng 2.30: Trích Sổ Nhật Ký Chung về thanh toán với người bán 55 Bảng 2.31: Sổ Cái TK 331 55 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG

TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 57

Trang 10

Trang 11

Bảng 2.29: Sổ chi tiết thanh toán với người bán 54 Bảng 2.30: Trích Sổ Nhật Ký Chung về thanh toán với người bán 55 Bảng 2.31: Sổ Cái TK 331 55 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG

TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 57

Trang 12

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN

VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH

LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền và nghiệp vụ thanh toán với người bán tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ

1.1.1 Các loại tiền của doanh nghiệp

Các loại tiền của Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ bao gồm:

 Tiền Việt Nam: là loại tiền giấy do Ngân hàng Nhà nước Việt Namphát hành hay còn gọi là ngân hàng trung ương và chỉ có ngân hàng trungương độc quyền phát hành Tiền Việt Nam được sử dụng làm phương tiệngiao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải củacủa Công ty

 Tiền ngoại tệ: là loại tiền giấy không phải do ngân hàng trung ươngViệt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trườngViệt Nam như đồng đôla Mỹ, Bảng Anh, Franc Pháp,Yên Nhật… Tiền ngoại

tệ được sử dụng làm phương thức giao dịch đối với các khách hàng nướcngoài của Công ty

Căn cứ vào trạng thái tồn tại vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ gồm:

 Tiền mặt tại quỹ Công ty: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ,ngân phiếu…đang được lưu giữ tại két bạc của Công ty để phục vụ cho chitiêu trực tiếp hàng ngày của Công ty

 Tiền gửi ngân hàng: Tài khoản Ngân hàng của công ty TNHHLacco Thương mại và dịch vụ: Ngân hàng Vietcombank, bao gồm tiền ViệtNam, tiền ngoại tệ, ngân phiếu…mà Công ty đã mở tài khoản tại ngân hàng

để phục vụ cho việc giao dịch, thanh toán trong quá trình kinh doanh dịch vụ

Trang 13

vận tải.

 Tiền đang chuyển: là số tiền mà công ty đã nộp vào ngân hàng, khobạc Nhà nước hoặc chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay đã làmthủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngân hàng để trả cho các đơn vị khácnhưng chưa nhận được giấy báo hoặc sao kê của ngân hàng Tiền đangchuyển bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ

1.1.2 Các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền

 Phản ánh các nghiệp vụ thu tiền mặt vào quỹ là sản phẩm thu tiềncủa khách hàng từ dịch vụ vận tải đường không hoặc đường biển, thu từ dịch

vụ hậu cần vận tải và dịch vụ khách hàng

o Thu từ dịch vụ vận tải Quốc tế đường không và đường biển

- Thu từ hàng xuất FCL ( Full container load) – hàng nguyên cont;LCL ( Less container load) – hàng lẻ từ Viêt Nam đi các nước (Japan, Singapore, Thailand, EU, Korea, India, Malaysia, China,Pakistan, Russia…)

- Thu từ hàng nhập từ các nước ( Japan, Singapore, Thailand, EU,Korea, India, Malaysia, China, Pakistan, Rusaia….) về Việt Nam

o Thu từ dịch vụ hậu cần vận tải gồm:

- Khai báo hải quan

- Vận tải nội địa hàng FCL và LCL

- Kiểm, đếm, đóng gói và cho thuê kho bãi

o Thu từ dịch vụ khách hàng gồm:

- Xin giấy phép các Bộ Ngành liên quan

- Hun trùng, kiểm dịch, C/O ( Certificate of Original)- chứng chỉ xuất

xứ hàng hóa

- Xin dấu xác nhận của Quán sứ lên C/O

- Hợp quy, hợp chuẩn, phân tích, phân loại

- Công bố tiêu chuẩn chất lượng

 Phản ánh các khoản, các nghiệp vụ chi tiền mặt khác phát sinhtrong kỳ kế toán gồm:

o Chi lương, thưởng cho nhân viên

Trang 14

o Chi thuê văn phòng, chi thuê kho bãi

o Chi tiếp khách, dụng cụ văn phòng, điện nước

o Chi nộp Ngân hàng

o Chi tạm ứng cho nhân viên

o Chi thanh toán với hóng tàu, đội xe kéo container, đội xe tải

o Chi thanh toán với bên chuyển phát nhanh về thư từ, chứng từchuyển trong nước cho khách hàng và chứng từ, hàng hóa (gốm sứ, bánhkẹo, linh kiện… ) cho khách hàng Quốc tế

1.1.3 Nghiệp vụ thanh toán với người bán

Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ là một trong những doanhnghiệp kinh doanh trong lĩnh vực giao nhận vận tải quốc tế và nội địa Đểthuận lợi cho việc kinh doanh Công ty có tiến hành thuê xe tải, đội container,hãng tàu cùng với đó cũng kết hợp với bên chuyển phát nhanh để vận chuyểnhàng hóa Vì thế, nghiệp vụ thánh toán với người bán của công ty bao gồm:

o Thanh toán với đội xe tải

o Thanh toán với đội container

o Thanh toán với hãng tàu

o Thanh toán với bên chuyển phát nhanh

1.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền và nghiệp vụ thanh toán với người bán tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ

1.2.1 Tổ chức quản lý chung tại công ty

 Vốn bằng tiền được cấu thành trên tài sản lưu động nhằm phục vụnhu cầu kinh doanh của công ty Để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, công tyluôn cần một lượng tiền mặt Số tiền mặt được ổn định ở một mức hợp lýnhất Tiền mặt tại quỹ công ty luôn được đảm bảo an toàn và thực hiện mộtcách triệt để đúng theo chế độ thu,chi quản lý tiền mặt

 Hiện tại, Công ty sử dụng cả tiền Việt Nam và ngoại tệ cho việcthanh toán Nhằm quản lý và hạch toán chính xác vốn bằng tiền không để xảy

ra tình trạng mất mát, thiếu hụt thì công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty

Trang 15

TNHH đều tuân theo những nguyên tắc sau:

o Niên độ kế toán: 1 năm từ 1/1 đến 31/12

o Đơn vị tiền sử dụng: VNĐ ; tất cả tiền ngoại tệ của Công ty đềuđược quy đổi ra VNĐ

o Tài khoản kế toán và phương pháp hạch toán được áp dụng tạiCông ty được thực hiện theo chế độ hiện hành và theo sự hướng dẫn của kếtoán trưởng một cách thống nhất

o Việc hạch toán tổng hợp được áp dụng cho từng nghiệp vụ phátsinh

o Hạch toán kết quả kinh doanh được tiến hành chung cho toànCông ty định kỳ theo tháng, quý, năm

o Mọi khoản thu chi đều phải có chứng từ hợp lý, hợp pháp (phiếuthu, phiếu chi, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi….)

o Công ty tiến hành mở tài khoản Công ty tại Ngân hàngVietcombank để gửi tạm thời các khoản tiền chưa dựng đến vào đó

o Việc kiểm tra quỹ không chỉ được tiến hành định kỳ mà còn phảithường xuyên kiểm tra đột xuất nhằm ngăn chặn tình trạng vay mượn gâythất thoát công quỹ

 Công ty đã hình thành các biện pháp quản lý vốn như:

o Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý: Tiền mặtluôn cần thiết trong hoạt động kinh doanh của Công ty Dự trữ thừa, thiếuhay không dự trữ tiền mặt sẽ khiến doanh nghiệp phải đối mặt với các chiphí rủi ro lớn như: rủi ro lãi suất, chi phí chuyển đổi, mất giá do lạm phát,rủi ro không dự trữ hoặc dự trữ quá ít… Vì thế, nghiệp cần phải xác địnhmức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý, điều này giúp Công ty có thểtránh được rủi ro không có khả năng thanh toán ngay, phải gia hạn thanhtoán và rủi ro không có khả năng tận dụng các cơ hội kinh doanh tốt Cóthể thấy, việc xác định mức tồn dự trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quantrọng giúp Công ty đảm bảo khả năng thanh toán bằng tiền mặt cần thiết

Trang 16

trong kì, tránh được rủi ro không có khả năng thanh toán, giữ được uy tínvới các nhà cung cấp và tạo điều kiện cho Công ty chớp được thời cơ kinhdoanh tốt, tạo khả năng thu được lợi nhuận cao.

o Tăng tốc độ thu hồi tiền, giảm chi tiêu

- Biện pháp tăng tốc thu hồi tiền mặt nhanh (tăng tốc độ luân chuyểncác khoản phải thu): có chính sách bán hàng hợp lý như áp dụngchiết khấu tặng hàng khuyến mại khi khách hàng trả tiền sớm

- Biện pháp giảm tốc độ chi tiêu (tăng thời hạn chiếm dụng vốn):cùng với việc tăng tốc thu hồi tiền mặt doanh nghiệp còn có thể thulợi bằng cách giảm tốc độ chi tiêu để có thêm tiền đầu tư sinh lời.Thay vì dựng tiền thanh toán sớm các hóa đơn mua hàng, ngườiquản lý tài chính nên trì hoãn việc thanh toán trong phạm vi thờigian cho phép Tuy nhiên để thực hiện được chiếm dụng vốn, doanhnghiệp phải là một doanh nghiệp lớn có uy tín Vì vậy để có thểtăng thời gian chiếm dụng vốn doanh nghiệp cần phải xây dựngthương hiệu và uy tín của mình

o Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt

- Việc kiểm tra thường xuyên hệ thống quản lý tiền mặt cho phépcông ty tìm ra những phương thức, biện pháp cải thiện hệ thống,đồng thời đưa ra được sự đảm bảo về tính tin cậy của dữ liệu tàichính công ty

- Cách kiểm tra: Thực hiện công việc kiểm toán, đối chiếu sổ sáchchứng từ, đối chiếu với sổ phụ ngân hàng xem có khớp với các hóađơn chứng từ không, kiểm tra phần mềm dữ liệu xem có bị lỗikhông

 Tổ chức trong công tác quản lý của Công ty nhằm thu thập tập hợpthông tin, xử lý thông tin Do đó việc quản lý, tổ chức bộ máy kế toán luônđược coi trọng Căn cứ vào quy mô và đặc điểm của công tác tổ chức quản lý,

tổ chức sản xuất kinh doanh cũng như yêu cầu của công tác quản lý tài chính

Trang 17

của đơn vị Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức kế toántập trung và bố trí thành phòng kế toán tài vụ chịu sự quản lý và chỉ đạo trựctiếp của Giám đốc Công ty như sau:

Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban liên quan đến kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với người bán

 Giám đốc:

Là người có trách nhiệm và quyền lực cao nhất trong công ty, chịutrách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty; là người ký duyệtcác khoản thu- chi, đặc biệt là các khoản chi với số tiền lớn

Phòng

kế toán

Phòng chứng từ

Phòng giao vận

Trang 18

giám đốc và Pháp luật về mọi quyết định của mình Vì thế, khi Giám đốcvắng mặt, nếu phát sinh các khoản thu chi lớn thì Phó giám đốc sẽ là người kýduyệt thay cho Giám đốc.

 Phòng kế toán:

Phòng kế toán đứng đầu là kế toán trưởng cú nhiệm vụ quản lý cáchoạt động tài chính của công ty, duyệt quỹ lương và trả lương cho cán bộnhân viên, thanh toán nợ tồn đọng của những năm cũ, theo dõi công nợ củakhách hàng và nhà cung cấp, đại lý đồng thời kịp thời thông báo thông tincông nợ cho phòng kinh doanh.Có nhiệm vụ quản lý các hoạt động tài chínhcủa công ty, duyệt quỹ lương và trả lương cho cán bộ nhân viên, thanh toán

nợ tồn đọng của những năm cũ, theo dõi công nợ của khách hàng và nhà cungcấp, đại lý đồng thời kịp thời thông báo thông tin công nợ cho phòng kinhdoanh Tổng hợp các thông tin, số liệu từ các chứng từ để lập báo cáo tàichính và giúp cung cấp thông tin giúp cho ban Giám đốc ra quyết đinh kinh

doanh đúng đắn Trong phòng kế toán Thủ quỹ là người trực tiếp quản lý quỹ

tiền của công ty, vì thế vai trò nhiệm vụ của thủ quỹ rất quan trọng gồm:

o Có nhiệm vụ thu-chi tiền mặt theo chỉ thị của Giám đốc, kế toántrưởng Mọi khoản thu- chi phải có chứng từ hợp lý, hợp pháp để chứngminh tính xác thực của các nghiệp vụ phát sinh như: phiếu thu, phiếu chi,

ủy nhiệm thu- chi… Sau khi kiểm tra chứng từ hợp lệ thủ quỹ tiến hànhthu hoặc chi tiền và giữ lại các chứng từ đã có chữ ký cảu người nộp tiềnhoặc người nhận tiền

o Khi thủ quỹ có việc đột xuất phải vắng mặt ở nơi làm việc hoặc có sựthay đổi thủ quỹ thì phải có văn bản chính thức của Công ty Khi bàn giaoquỹ, thủ quỹ dứt khoát phải tiến hành kiểm kê lại tiền

o Tiến hành kiểm tra quỹ không chỉ được tiến hành định kỳ mà cònphải thường xuyên kiểm tra đột xuất nhằm ngăn chặn tình trạng vay mượngây thất thoát công quỹ

o Phòng chứng từ:

Trang 19

Có nhiệm vụ giao dịch với các đại lý của công ty trong nước và trêntoàn thế giới, cập nhật thông tin lịch trình của hàng hóa Chuẩn bị các chứng

từ liên quan đến thủ tục xuất nhập khẩu hàng hóa Có mối liên hệ mật thiếtvới phòng kinh doanh nhằm đáp ứng kịp thời yêu cầu của khách hàng mộtcách tốt nhất Vì thế đây là phòng cung cấp các chứng từ cần thiết làm căn cứcho các hoạt động thu chi quỹ tiền của Công ty ; bảo quản và lưu trữ cácchứng từ đó

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH LACCO

THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ

2.1 Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Lacco thương mại và dịch vụ

2.1.1 Thủ tục chứng từ

2.2.1.1 Các nghiệp vụ thu tiền mặt

 Thu tiền từ nghiệp vụ khách hàng thanh toán: khách hàng ở đây cóthể là khách hàng nước ngoài hoặc trong nước

o Khi có yêu cầu vận chuyển hàng hóa từ khách hàng, phòng kinhdoanh sẽ kết hợp cùng phòng kế toán báo giá, và ký hợp đồng nếu kháchhang chấp nhận các điều khoản trong hợp đồng và ưng giá báo Hợp đồngcủa Công ty là Hợp đồng giao nhận

Dưới đây là Hợp đồng giao nhận của Công ty với Công ty Cổ Phần ThựcPhẩm Quốc Tế ALPHA

Trang 20

Số : 010113/LIFF-ALPH Ngày 05 tháng 11 năm 2012

- Căn cứ Bộ luật Dân sự nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 14/6/2005 và có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2006.

- Căn cứ Luật Thương mại nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 14/6/2005 và có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2006.

Hợp đồng này được lập tại Hà Nội, ngày 05/11/2012, bởi và giữa các bên:

Bên A: CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM QUỐC TẾ ALPHA

Địa chỉ : Lô E13, E14, cụm CN Đa Nghề Đông Thọ, xã Đông Thọ, Huyện Yên Phong, Bắc Ninh.

Điện thoại: +84 4 85820869/ Fax : (84) 2413883852

Mã số thuế : 2300614653

Đại diện: Ông Tạ Nguyên Hải Chức vụ: Tổng Giám Đốc

Trang 21

Bên B : CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN VẬN TẢI QUỐC TẾ LACCO

Địa chỉ : Số 19 Nguyễn Trãi, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội, Việt Nam ( Tầng 6 tòa nhà FAFIM)

Điện thoại : +844 62754383 / Fax : +844 62754385

Mã số thuế : 0105951958

Đại diện: Ông Nguyễn Chiến Thắng Chức vụ: Giám đốc

Hai bên cùng thoả thuận ký kết và thực hiện hợp đồng vận chuyển và giao nhận hàng hoá theo các điều khoản sau:

ĐIỀU 1: NỘI DUNG CÔNG VIỆC

* Bên A đồng ý cho Bên B làm đại diện thực hiện việc làm: dịch vụ hải quan, vận tải nội địa, vận chuyển hàng hoá bằng đường biển xuất khẩu từ Cảng Hải Phòng, Việt Nam đến các cảng quốc tế theo yêu cầu và chỉ định của Bên A.

* Điều kiện vận chuyển:

Từ Nhà máy đến Cảng đích Hàng đúng nguyên Container: CY-CY Hàng đúng thiếu Container: CFS-CF

ĐIỂU 2: HÀNG HOÁ CHUYÊN CHỞ

Tên hàng: Hàng thông thường và tùy theo từng lô hàng.

ĐIỂU 3: TRÁCH NHIỆM CỦA MỖI BÊN

3.1 Trách nhiệm của Bên A:

- Cung cấp kế hoạch xuất hàng cho bên B trước khi hàng lên tàu ít nhất 3 ngày làm việc

- Chuẩn bị hàng đủ điều kiện về số lượng, phẩm chất và quy cách đóng gói theo yêu cầu của hợp đồng xuất khẩu.

- Hướng dẫn chi tiết đầy đủ để làm vận đơn, chứng từ vận tải.

- Chịu trách nhiệm đối với chi phí phát sinh ( lưu kho lưu bãi, lưu Container và các chi phí khác) do sự chậm trễ của bên A trong việc giao hàng.

- Thanh toán toàn bộ cước phí của lô hàng theo quy định tại điều 4 của Hợp Đồng này.

3.2 Trách nhiệm của Bên B

- Chuẩn bị chỗ trên tàu biển theo kế hoạch giao hàng được Bên A thông báo.

- Thông báo Bên A về tuyến đường vận chuyển, ngày tàu đi dự kiến, ngày tàu đến dự kiên

để Bên A xác nhận và biết thông tin.

- Thông báo kịp thời nếu có sự thay đổi lịch trình vận chuyển.

Trang 22

- Bên B sẽ phát hành vận đơn bằng đường biển theo hướng dẫn của bên A; Bên B sẽ phát hành hóa đơn cho tiền cước biển, dịch vụ Hải quan xuất khẩu, vận tải nội địa và các chi phí liên quan khi giao chứng từ cho bên A.

- Bên B sẽ hỗ trợ bên A các chứng từ vận tải để bên A có thể đòi được bảo hiểm trong trường hợp xảy ra tổn thất trong phạm vi công việc kể trên không phải do lỗi của bên B.

Trang 23

ĐIỀU 4: PHÍ DỊCH VỤ VÀ ĐIỀU KHOẢN THANH TOÁN

4.1 Phí dịch vụ:

Dựa trên giá đã thỏa thuận giữa 2 bên mỗi tháng và sẽ được lập thành phụ lục đính kèm hợp đồng này; không bao gồm chi phí phát sinh do trường hợp bất khả kháng, tình trạng khẩn cấp hoặc các sự kiện ngoài sự kiểm soát của bên B.

4.2 Điều khoản thanh toán:

- Bên A thanh toán 100% trị giá hóa đơn cho Bên B khi Bên A nhận được Bộ Vận đơn gốc

và Hóa đơn thanh toán Thanh toán bằng chuyển khoản vào tài khoản dưới đây:

Bên thụ hưởng: Công ty cổ phần giao nhận vận tải quốc tế LACCO

ĐIỀU 5: ĐIỀU KHOẢN CHUNG

- Hai bên cam kết thực hiện tất cả các điều khoản trong hợp đồng Trong trường hợp có vướng mắc phát sinh, hai bên sẽ thương lượng và lập phụ lục hợp đồng Trong điều kiện sự thương lượng không thành thì sẽ đưa ra Trung tâm Trọng tài quốc tế trực thuộc Phòng Thương Mại và Công Nghiệp Việt Nam giải quyết Quyết định của trọng tài là cuối cùng

và ràng buộc cả hai bên.

- Hợp đồng được lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01bản có giá trị pháp lý như nhau và có hiệu lực kể từ ngày ký.

Trang 24

cho phòng kế toán Phòng kế toán sẽ làm kế toán chi tiết để gửi tới kháchhàng

o Khách hàng nhận được debit note từ Công ty, họ tiến hành kiểm tracác thông tin trên debit, nếu khách hàng đồng ý các điều khoản trong Hợpđồng kế toán sẽ xuất Hóa đơn gửi cho khách

Bảng 2.2: Hóa đơn GTGT số 0001319

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001

Trang 25

GIÁ TRỊ GIA TĂNG (VAT IN VOICE) Liên 1: Lưu ( for Save)

Địa chỉ (Address): Lô E13 và E14 cụm CN đa nghề Đông Thọ, xã Đông thọ, H Yên Phong, Bắc Ninh

MS thuế ( Tax code): 2300614653 Hình thức thanh toán (PM): TM/CK

Số lượng (Quantity)

Đơn giá (UnitPrice)

Thành tiền (Amount)

1 Cước vận tải Quốc tế Hải Phòng

– Xingang China BL: HPHXIN

12113A

Cont’4 0

Giám đốc

( Director) ( Ký, ghi rõ họ tên) (Signature,stamp&full name)

Trang 26

Bảng 2.3: Hóa đơn GTGT số 0001321

HÓA ĐƠN

1 Dịch vụ hải quan hàng xuất Bộ 1 1.800.000 1.800.000

3 Cước vận chuyển nội địa Cont’40 2 5.250.000 10.500.000

Tỷ giá quy đổi:

Giám đốc

o Khi khách hàng thanh toán bằng tiền mặt, kế toán lập Phiếu thu

Bảng 2.4: Phiếu Thu số 15

Trang 27

Đơn vị: CT TNHH Lacco

Thương mại và dịch vụ

Địa chỉ: 19 Nguyễn Trãi,

Phường Khương Trung, Quận

Thanh Xuân, TP Hà Nội PHIẾU THU

Liên 1

Ngày 15 tháng 11 năm

2012

Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số 48 /2006/QĐ-

BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)

Quyển số: 11 Số… : 15

………

Nợ: 111 Có: 511

Họ tên người nộp tiền: Trần Thị Thủy

Địa chỉ: Công ty Cổ phần thực phẩm Quốc tế ALPHA

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) : +Tỷ giá ngoài tệ (vàng, bạc, đá quý): +Số tiền quy đổi : (liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

 Thu từ rút tiền gửi ngân hàng

Trang 28

Khi phát sinh nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, kếtoán căn cứ vào Giấy báo Nợ của Ngân hàng để lập phiếu thu

 Thu khác: ngoài các khoản thu từ dịch vụ vận tải, từ rút tiền gửingân hàng Công ty còn có các khoản thu về dịch vụ hậu cần, và các khoản phíphát sinh trong quá trình vận chuyển hàng hóa như : phí chứng từ, phí seal,phí telex release, phí EBS

Các khoản phí khác này đều có Hóa đơn

Bảng 2.5: Hóa đớn GTGT số 0001322

Trang 29

HÓA ĐƠN

Giám đốc

Khi khách hàng thanh toán, kế toán căn cứ vào hóa đơn lập phiếu thu

Trang 30

Bảng 2.6: Phiếu thu số 16

Đơn vị: CT TNHH Lacco

Địa chỉ: 19 Nguyễn Trãi,

Thanh Xuân, TP Hà Nội

Họ tên người nộp tiền: Ngô Thị Thu

Địa chỉ: Công ty Cổ phần thực phẩm Quốc tế ALPHA

Lý do nộp: Thu tiền phí dịch vụ chứng từ

Số tiền: 11.392.290 Viết bằng chữ: Mười một triệu ba trăm chín mươi hai nghìn

hai trăm chín mươi đồng./.

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) : +Tỷ giá ngoài tệ (vàng, bạc, đá quý): +Số tiền quy đổi : (liên gửi ra ngoài phải đóng dấu

Tất cả Phiếu thu đều được lập thành 3 liên, sau đó chuyển cho kế toán

trưởng và Giám đốc xét duyệt mới chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ

Trang 31

Sau khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền nhập quỹ thực tế (bằngchữ) trước khi ký và ghi rõ họ tên

Trong 3 liên: liên 1 lưu tại cuống- nơi lập phiếu, liên 2 giao cho kháchhàng, liên 3 thủ quỹ lưu để ghi sổ quỹ

2.2.1.2 Các nghiệp vụ chi tiền mặt

 Chi tạm ứng: khi phát sinh các khoản tạm ứng cho nhân viên kếtoán căn cứ vào Giấy đề nghị tạm ứng có đầy đủ chữ ký của các phòng banliên quan, kế toán trưởng, giám đốc ( nếu là khoản chi lớn) để lập phiếu chi

Trang 32

Bảng 2.7: Giấy đề nghị tạm ứng

Thanh Xuân, TP Hà Nội

………

………sốss…sơ…

Số: 13 Kính gửi : Ban Giám đốc

Tên tôi là: Hồng Thị Hường

Địa chỉ: Phòng kinh doanh

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 1.700.000 Viết bằng chữ: Một triệu bảy trăm

(Ký, họ tên)

Căn cứ và giấy đề nghị tạm ứng có đầy đủ chứ kỹ của các bên liên quan kế

toán lập Phiếu chi

Bảng 2.8: Phiếu chi số 13

Trang 33

Thanh Xuân, TP Hà Nội PHIẾU CHI

Liên 1

2012

………

………Nôn……

Nợ: 141 Có: 111 Người nhận tiền: Hồng Thị Hường

Địa chỉ: Phòng kinh doanh

Lý do chi: chi tạm ứng cho nhân viên

Số tiền: 1.700.000 Viết bằng chữ: Một triệu bảy trăm nghìn chẵn /.

( Ký, họ tên)

 Chi thanh toán với hãng tàu:

Khi nhận được Hóa đơn từ phía hãng tàu – chi nhánh công ty Cổ phần

hàng hải MACS mà công ty thuê để vận chuyển hàng hóa, kế toán lấy đó làm

căn cứ để lập phiếu chi

Trang 34

(VAT IN VOICE) Liên 2: Giao người mua ( Customer) Số hóa đơn (invoice No): 0001507

Ngày (Date) 12 tháng (month) 11 năm (year) 2012

Họ tên người mua hàng ( Buyer): Tên đơn vị (Name of Company) : CTY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ Địa chỉ (Address): Số 19 Nguyễn Trãi, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội

Người bán hàng

( Seller) ( Ký, ghi rõ họ tên) (Sign,stamp & full name)

Kế toán căn cứ vào hóa đơn hãng tàu gửi tới, xác nhận đầy đủ chữ kýcủa các bên liên quan, sau đó tiến hành lập phiếu chi

Bảng 2.10: Phiếu chi số 12

Trang 35

Thanh Xuân, TP Hà Nội PHIẾU CHI

Liên 1

2012

………

………Nôn……

Nợ: 331 Có: 111 Người nhận tiền: Nguyễn Thu Hương

Địa chỉ: Tầng 4, số 9 Nguyên Hồng, Phường Thành Công, Ba Đình, Hà Nội

Lý do chi: thánh tốn tiền cho hãng tàu

Số tiền: 12.519.000 Viết bằng chữ: Mười hai triệu năm trăm mười chin nghìn

( Ký, họ tên)

Tất cả Phiếu chi được lập thành 3 liên, sau đó được chuyển cho kế toán

trưởng và Giám đốc xét duyệt mơi chuyển cho thủ quỹ là thủ tục xuất quỹ

Sau khi nhận đử tiền, người nhận tiền phải trực tiếp ghi số tiền đã nhận

bằng chữ rồi ký, ghi rõ họ tên vào phiếu chi

Trang 36

Trong 3 liên phiếu chi: liên 1 lưu tại cuống – nơi lập phiếu, liên 2 giaocho người nhận tiền (khách hàng), liên 3 thủ quỹ lưu để ghi sổ.

2.1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt

 Kế toán chi tiết tiền mặt sử dụng sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt căn

cứ để ghi sổ là các phiếu thu, phiếu chi đã thực hiện xuất nhập quỹ đã nêu ởtrên

 Kế toán khi nhận được phiếu thu, phiếu chi kèm theo chứng từ gốc

do thủ quỹ chuyển đến tiến hành kiểm tra chứng từ và cách ghi chép trênchứng từ và tiến hành đinh khoản Sau đó mới ghi vào sổ “ Sổ kế toán chitiết quỹ tiền mặt” theo trình tự phát sinh các khoản thu chi và tính ra số tồnquỹ vào cuối ngày

Dưới đây là minh họa sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt tại công ty

Bảng 2.11: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Trang 37

Tài khoản: 111 Loại tiền: VNĐ

Năm: 2012

ĐVT: 1000 đồng NTGS Chứng từ Diến giải TKĐ

Trang 38

2.1.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt

 Hình thức ghi sổ Công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung.Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra để ghi sổ Trước hết ghicác nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghitrên sổ Nhật ký chung để ghi và Sổ cái theo các tài khoản phù hợp.( Việc ápdụng các loại sổ nhật ký chuyên dùng của Công ty vẫn còn hạn chế)

 Cuối tháng, quý, năm kế toán cộng số liệu trên Sổ Cái, lập bảngCân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghitrên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập BCTC

Định dạng
Số trang	77
Dung lượng	779,5 KB

Tài liệu tham khảo	Loại	Chi tiết
1. Tổ chức hạch toán kế toán – PSG. TS. Nguyễn Thị Đông – Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân	Khác
2. Giáo trình kế toán tài chính – PGS.TS . Đặng Thị Loan – Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân	Khác
3. Lý thuyết thực hành kế toán tài chính – TS. Nguyễn Văn Công – Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân	Khác
4. Chứng từ sổ sách báo cáo kế toán – TS. Bùi Văn Dương – Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân	Khác
5. Giáo trình kế toán tài chính – Học viện tài chính	Khác
6. Báo Cáo Tài Chính của Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ năm 2010, 2011, 2012 và các chứng từ sổ sách liên quan tại phòng kế toán	Khác