Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh khánh thành hưng yên DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN. 1 1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 1 1.1.1. Đặc điểm kế toán tiền mặt Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.: 2 1.1.2. Đặc điểm kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 3 1.1.3. Đặc điểm kế toán tiền đang chuyển Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 3 1.2. Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 5 1.2.1. Cơ sở vốn bằng tiền 5 1.2.2. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền của Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 10 1.2.3 Quy trình thu, chi tiền tại Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN 12 2.1. Kế toán tiền mặt Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 12 2.1.1. Chứng từ sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 12 2.1.2. Tài khoản sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 16 2.1.3. Quy trình ghi sổ Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 19 2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 28 2.2.1. Chứng từ sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 28 2.2.2. Tài khoản sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 33 2.2.3. Quy trình ghi sổ Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. 35
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN Hà Nội, tháng 08 năm 2022 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng n 1.1.1 Đặc điểm kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.: 1.1.2 Đặc điểm kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 1.1.3 Đặc điểm kế tốn tiền chuyển Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên .5 1.2.1 Cơ sở vốn tiền .5 1.2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 10 1.2.3 Quy trình thu, chi tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN 12 2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 12 2.1.1 Chứng từ sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên .12 2.1.2 Tài khoản sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 16 2.1.3 Quy trình ghi sổ Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 19 2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 28 2.2.1 Chứng từ sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên .28 2.2.2 Tài khoản sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng n 33 2.2.3 Quy trình ghi sổ Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 35 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN 47 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 47 3.1.1- Ưu điểm 47 3.1.2- Nhược điểm 47 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 48 KẾT LUẬN .50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 53 PHỤ LỤC 54 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Tên đầy đủ TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản VND Việt Nam Đồng TT Thơng tư GTGT Gía trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định SXKD DNN Sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp nhỏ TGNH Tiền gửi ngân hàng Vũ Hoàng kim anh i CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng tổng quan quy trình thu, chi tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 11 Bảng 2.1: Bảng mơ tả quy trình nhập quỹ tiền mặt 14 Bảng 2.2 Sổ quỹ tiền mặt 22 Bảng 2.3 Sổ chi tiết tài khoản 25 Bảng 2.4 Sổ TK 111 27 Bảng 2.5: Bảng mơ tả quy trình thu TGNH 30 Bảng 2.6 Bảng mô tả quy trình chi TGNH 32 Bảng 2.7 Sổ tiền gửi ngân hàng 38 Bảng 2.8 Sổ chi tiết tài khoản 1121 41 Bảng 2.9 Sổ TK 112 44 Bảng 2.10 Sổ nhật ký chung 46 Vũ Hoàng kim anh CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên .7 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ Nhập quỹ tiền mặt 12 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ chi tiền mặt 15 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ thu tiền gửi ngân hàng 29 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ chi tiền gửi ngân hàng 31 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 Phiếu thu 16 Hình 2.2 Hóa đơn GTGT 17 Hình 2.3 Phiếu chi 18 Hình 2.4 Hóa đơn GTGT 33 Hình 2.5 Giấy báo nợ .34 Hình 2.6 Giấy báo có .34 Vũ Hoàng kim anh CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong năm gần đây, Việt Nam mở rộng thương mại, hợp tác kinh tế với nhiều nước khu vực giới Việc tạo nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp nước, đồng thời đặt nhiều thử thách cần phải vượt qua Chính điều tạo thị trường ngày mở rộng, đầy tính cạnh tranh doanh nghiệp tham gia vào hoạt động kinh doanh Để tồn phát triển thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao tính tự chủ, động để để tìm phương thức kinh doanh vừa hiệu vừa tiết kiệm chi phí vừa đem lại lợi nhuận cao, từ tự tạo dựng cho sức cạnh tranh với doanh nghiệp khác Kế toán với tư cách công cụ quản lý kinh tế, gắn liền với hoạt động kinh tế, tài doanh nghiệp, phải đảm nhiệm việc tổ chức hệ thống thông tin có ích định kinh tế Vì vậy, kế tốn động lực thúc đẩy doanh nghiệp làm ăn ngày có hiệu Cùng với phát triển kinh tế đổi chế kinh tế, địi hỏi kế tốn phải khơng ngừng hoàn thiện đổi để đáp ứng yêu cầu quản lý Vốn tiền khoản mục quan trọng, quan tâm hàng đầu nhà quản trị, thể xác khả toán phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, khoản mục nhạy cảm, dễ gian lận, chiếm dụng cố tình bị làm sai lệch nhằm làm đẹp báo cáo tài doanh nghiệp Qua tìm hiểu kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên Em mong muốn đào sâu vấn đề thực tế doanh nghiệp Nhận đồng tình PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên hỗ trợ kế toán trưởng anh chị kế toán công ty em định chọn đề tài: “Kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên” để làm chuyên đề thực tập Vũ Hoàng kim anh CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên Dù cố gắng để hoàn thành luận cách tốt chắn không tránh khỏi sai sót kiến thức cịn hạn chế, em mong nhận góp ý Thầy, Cô Em xin chân thành cảm ơn Kết cấu chuyên đề thực tập: Ngoài phần Lời mở đầu Kết luận, chuyên đề thực tập em gồm có ba chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng n Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên Vũ Hoàng kim anh CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên Vốn tiền công ty bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng khơng kì hạn tiền gửi có kì hạn khoản tiền gửi tiết kiệm công ty thường có kì hạn tháng (Hiện cơng ty quan hệ với ngân hàng BIDV) Tiền mặt đơn vị bảo quản quỹ tiền mặt thủ quỹ quản lý, tồn chủ yếu dạng đồng nội tệ (Việt Nam đồng) khơng có ngoại tệ Tiền gửi ngân hàng đơn vị: khoản tiền đơn vị gửi Ngân hàng Phương thức toán chủ yếu đơn vị toán tiền mặt chuyển khoản qua ngân hàng Cơng ty có mở tài khoản ngân hàng bao gồm Tài khoản ngân hàng tiền Việt Nam Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền Cơng ty sử dụng để đáp ứng nhu cầu về: Thanh toán khoản nợ: Tiền lương nhân viên, chi phí mua hàng hóa dịch vụ, ,… Mua sắm loại vật tư: Đạo cụ, thiết bị … Đồng thời vốn tiền kết việc bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Việc sử dụng vốn tiền Công ty tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ Công ty dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại (cụ thể lượng tiền mặt công ty không vượt 500 triệu đồng) Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán sử dụng thống đơn vị giá “đồng Việt Nam (VND)” để tổng hợp loại vốn tiền Vũ Hoàng kim anh TRANG CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên 1.1.1 Đặc điểm kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng n.: Tiền mặt khoản tiền có quỹ, dùng để tốn ngay; bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ Trình tự kế tốn thu, chi tiền mặt: Quy trình thu tiền mặt Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.: Hàng ngày vào chứng từ gốc như: “Biên lai thu tiền”, “Hóa đơn bán hàng”, “Hóa đơn GTGT”, “giấy toán tiền tạm ứng ”, kế toán lập “Phiếu thu” thành liên chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau người nộp tiền nộp đủ cho thủ quỹ, thủ quỹ ghi số tiền thực nhập quỹ vào phiếu thu, đóng dấu “Đã thu tiền” yêu cầu người nộp tiền ký tên ghi rõ họ tên vào phiếu thu Thủ quỹ giữ lại liên để ghi vào sổ quỹ, liên giao cho người nộp tiền liên lưu nơi lập phiếu Sổ quỹ tiền mặt sổ chi tiết theo dõi tiền mặt dùng cho thủ quỹ, dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tiền Việt Nam đơn vị Cuối ngày toàn phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ Hàng ngày kế toán ghi vào sổ Nhật ký, sau vào sổ Nhật ký để ghi vào sổ theo dõi tài khoản kế toán phù hợp, đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết tiền mặt Quy trình chi tiền mặt Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.: Hàng ngày vào chứng từ gốc duyệt chi tiền mặt như: “giấy đề nghị tạm ứng”, “Hóa đơn bán hàng”, “Hóa đơn GTGT” địi tiền bên bán, kế tốn lập Phiếu chi Phiếu chi lập thành liên Chỉ sau có đủ chữ ký người có trách nhiệm, thủ quỹ chi Sau nhận đủ tiền, người nhận tiền ký tên ghi rõ họ tên vào Phiếu chi Liên lưu nơi lập phiếu, liên thủ quỹ dùng để ghi vào sổ quỹ, sau chuyển cho kế tốn với chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký sổ cái, đồng thời ghi vào Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Vũ Hoàng kim anh TRANG ... QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 1.1.1 Đặc điểm kế toán tiền mặt Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên. : 1.1.2... tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN 12 2.1 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 12... QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên Vốn tiền công ty bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng khơng kì hạn tiền gửi