Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh mtv chánh sâm

CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHÁNH SÂM Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 08 năm 2022 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp GBC : Giấy báo có GBN : Giấy báo nợ GTGT : Giá trị gia tăng HĐ : Hóa đơn HĐKD : Hoạt động kinh doanh KH : Khách hàng MST : Mã số thuế MTV : Một thành viên NCC : Nhà cung cấp NH : Ngân hàng NTTK : Nộp tiền tài khoản TGNH : Tiền gửi ngân hàng TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định UNC : Ủy nhiệm chi VBT : Vốn tiền MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu chuyên đề tài .3 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHÁNH SÂM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CHÁNH SÂM .9 2.1 Thủ tục chứng từ .9 2.1.1 Tiền mặt .9 2.1.1.1 Thủ tục thu tiền 2.1.1.2 Thủ tục chi tiền .11 2.1.2 Tiền gửi ngân hàng 12 2.1.2.1 Thủ tục thu tiền 12 2.1.2.2 Thủ tục chi tiền .14 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty 15 2.2.1 Kế toán tiền mặt 15 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .27 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty 42 2.3.1 Kế toán tiền mặt 42 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .49 CHƯƠNG HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CHÁNH SÂM .58 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm 58 3.1.1 Ưu điểm 58 3.1.2 Nhược điểm .58 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm 59 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 59 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán .60 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ .60 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết .60 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 61 3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến VBT 61 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp 61 KẾT LUẬN .62 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 DANH MỤC HÌNH, LƯU ĐỒ Hình 1.1 Cơ cấu nguồn tiền thu vào tiền mặt Công ty 04 Hình 1.2 Cơ cấu nguồn tiền chi tiền mặt Cơng ty .05 Hình 1.3 Cơ cấu nguồn tiền thu vào TGNH Công ty 06 Hình 1.4 Cơ cấu nguồn tiền chi TGNH Công ty .07 Hình 1.5 Sơ đồ máy kế tốn Công ty 07 Lưu đồ 2.1 Quy trình thu tiền mặt 10 Lưu đồ 2.2 Quy trình chi tiền mặt 12 Lưu đồ 2.3 Quy trình thu tiền gửi ngân hàng .13 Lưu đồ 2.4 Quy trình chi tiền gửi ngân hàng 14 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mọi DN hoạt động phải có nguồn vốn để đảm bảo HĐKD DN vận hành tốt, đảm bảo nguồn tài để mua sắm TSCĐ, mua sắm ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, hàng hóa, chi lương, tốn chi phí phát sinh DN Nhưng để DN sử dụng hiệu nguồn vốn DN nói chung vốn tiền DN cách hiệu mang lại lợi ích cao cho DN câu hỏi khó đặt cho DN Bộ phận kế tốn DN ngồi việc đảm bảo thực nghĩa vụ việc lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo yêu cầu lãnh đạo phận kế tốn DN cần phải giúp DN kiểm soát tốt nguồn VBT, bảo quản cất giữ tiền mặt DN an toàn, đảm bảo đủ tiền mặt để toán nghĩa vụ DN đến hạn toán Đồng thời phải hạch toán kế toán VBT theo quy định pháp luật tuân thủ theo quy định DN Công ty TNHH MTV Chánh Sâm DN tư nhân thành lập từ năm 2011, tham gia thị trường kinh doanh với 11 năm với ngành nghề kinh doanh kinh doanh mua bán băng tải, băng chuyền, dây đai, dây curoa…với nhóm đối tượng khách hàng DN chuyên về: Nuôi trồng thủy sản, sản xuất nước ngọt, bia rượu, nước giải khát, sản xuất bột giặt, dệt may, gốm sứ… Mặc dù DN tư nhân với quy mô không lớn, doanh thu Công ty tăng dần qua năm ngày mở rộng địa bàn hoạt động kinh doanh Tuy nhiên nhân viên kế tốn làm việc phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm cịn hạn chế với kế toán, gồm kế toán trưởng, kế tốn tổng hợp thủ quỹ phụ trách cơng việc phịng kế tốn Thủ quỹ kiêm ln kế toán toán nên hoạt động kiểm soát VBT Công ty TNHH MTV Chánh Sâm chưa tốt, công tác kiểm quỹ chưa thực thường xuyên, khoản chi chưa ký duyệt đầy đủ, tồn quỹ tối thiểu theo quy định Công ty TNHH MTV Chánh Sâm chưa đảm bảo, hạch toán kế tốn VBT chưa chi tiết…Do đó, dễ dẫn tới việc hạch toán sai kế toán VBT xảy thất quỹ khoản chi khơng kiểm soát Xuất phát từ lý nêu trên, tác giả định chọn đề tài “Kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm” làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề thực tập tác giả Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chuyên đề nhằm đạt mục tiêu sau: - Phân tích đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Cơng ty Chánh Sâm - Phân tích, đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền Cơng ty Chánh Sâm nhằm tìm hạn chế kế tốn vốn tiền Cơng ty - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Chánh Sâm Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm Không gian nghiên cứu: Nghiên cứu Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Số liệu sử dụng chuyên đề: Tháng 12/2021 Thời gian nghiên cứu: Từ tháng 06/2022-08/2022 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập liệu: Nguồn liệu sử dụng chuyên đề tác giả thu thập từ chứng từ kế toán, sổ sách kế toán, tài liệu, báo cáo, phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm Phương pháp xử lý liệu: Trong chuyên đề tác giả sử dụng tổng hợp phương pháp thu thập số liệu, phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh, phương pháp đánh giá, phương pháp đối chiếu kiểm tra nhằm đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm so với lý thuyết vốn tiền theo quy định Thông tư 200/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 để đánh giá, đối chiếu, kiểm tra đưa nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm so với quy định pháp luật Trên sở đánh giá, đối chiếu, kiểm tra tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện việc hạch tốn kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm thời gian tới Kết cấu chuyên đề tài Chuyên đề tốt nghiệp phần mở đầu kết luận chia thành chương có nội dung sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHÁNH SÂM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Theo quy định Giám đốc Công ty TNHH MTV Chánh Sâm lượng tiền mặt tồn quỹ tối thiểu Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm 20.000.000 đồng/ngày tiền gửi NH số dư tài khoản tối thiểu tài khoản Công ty TNHH MTV Chánh Sâm 30.000.000/ngày Khi tiền quỹ giảm thủ quỹ Cơng ty cần lập Sec trình Giám đốc ký rút tiền nhập quỹ Theo quy định lãnh đạo Cơng ty cần có nguồn tiền tồn quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng mức tối thiểu theo quy định Công ty để đảm bảo tốn khoản chi phí đột xuất phát sinh, tránh tình trạng thiếu tiền tốn khoản chi phí phát sinh bất thường doanh nghiệp * Đối với nguồn tiền thu vào tiền mặt Công ty thu vào từ nguồn sau: - Thu tiền bán hàng khách hàng - Rút TGNH nhập quỹ Hình 1.1 Cơ cấu nguồn tiền thu vào tiền mặt Cơng ty (Nguồn: Phịng kế tốn, 2022) Luồng tiền thu vào Công ty chủ yếu thu dạng rút TGNH nhập quỹ chiếm tỷ trọng cao với 94,64% thu tiền khách hàng với tỷ trọng nhỏ 5,36% Nhìn chung vấn đề mua bán hàng hóa chủ yếu thu tiền hình thức chuyển khoản, số lượng khách hàng mua hàng toán tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ Và khách hàng mua hàng Công ty chủ yếu DN sản xuất, mua hàng với sách tín dụng riêng với thời gian toán từ 30 – 60 ngày nên đa số tốn hình thức chuyển khoản Các tỉnh Bình Dương, Đồng Nai, Vũng Tàu tỉnh lân cận thành phố HCM đối tượng Cơng ty tập trung tìm kiếm tạo dựng mối quan hệ mua bán, bên cạnh vấn đề toán tiền hàng chủ yếu chuyển khoản nhanh tiện lợi sử dụng tiền mặt * Đối với nguồn tiền chi tiền mặt Công ty gồm khoản sau: - Thanh toán lương cho nhân viên - Thanh toán tiền mua hàng hóa cho nhà cung cấp - Thanh tốn chi phí dịch vụ mua ngồi gồm tiền tiếp khách, nhà nghỉ, vận chuyển, xăng dầu, điện thoại, nước, internet… - Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng - Chi khác 5.14 19.35 30.83 35.16 9.52 Chi lương Thanh toán dịch vụ Chi khác Thanh toán tiền hàng Nộp tiền vào tài khoản Hình 1.2 Cơ cấu nguồn tiền chi tiền mặt Cơng ty (Nguồn: Phịng kế toán, 2022) Chiếm tỷ trọng cao nguồn chi từ tiền mặt Cơng ty toán tiền hàng cho nhà cung cấp với tỷ trọng 35,16% Đứng thứ hai ... CÔNG TY TNHH MTV CHÁNH SÂM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm Theo quy định Giám đốc Công ty TNHH MTV Chánh Sâm lượng tiền mặt tồn quỹ tối thiểu Công ty TNHH MTV Chánh Sâm 20.000.000... Chánh Sâm Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV Chánh Sâm CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY. .. 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .49 CHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHÁNH SÂM .58 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Chánh Sâm