Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH tư vấn và chuyển giao công nghệ tiên tiến

Báo cáo tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền, luận văn tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến sự hình thành và phát triển của một doanh nghiệp, đó là vốn. Nhưng điều quan trọng đó là việc sử dụng đồng vốn bằng cách nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp. Đó chính là vấn đề hiện nay các doanh nghiệp phải đương đầu. Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong quản lí và sử dụng vốn là yếu tố hết sức quan trọng có ý nghĩa quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp thông qua các kết quả và hiệu quả kinh tế đạt được trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy nền kinh tế chuyển từ cơ chế hạch toán tập trung sang cơ chế thị trường theo định hướng XHCN, cùng với sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế đòi hỏi các doanh nghiệp phải có các phương án sử dụng sao cho hợp lí, tiết kiệm và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất, từ đó chọn ra tiền đề vững chắc cho hoạt động trong tương lai của doanh nghiệp. Là một sinh viên sắp ra trường, em rất muốn vận dụng những kiến thức đã học ở nhà trường cùng với tình hình thực tế tại công ty để hạch toán, nghiên cứu và đề ra một số biện pháp nhằm làm cho hoạt động liên doanh của công ty ngày càng vững mạnh.

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chươ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ng I 1.1 Những vấn đề chung kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.1.2 Ý nghĩa vốn tiền 1.1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.2 Kế toán tiền mặt 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm thủ tục kế toán tiền mặt 1.2.1.1 Khái niệm, đặc điểm 1.2.1.2 Thủ tục kế toán 1.2.2 Chứng từ kế toán 1.2.3 Tài khoản kế toán 1.2.3.1 Tài khoản sử dụng 1.2.3.2 Phương pháp kế toán số giao dịch kinh té chủ yếu 1.2.4 Sổ sách kế toán sử dụng 1.3 Kế toán gửi Ngân hàng 1.3.1 Khái niệm, đặc điểm thủ tục kế toán ngân hàng 1.3.1.1 Khái niệm, đặc điểm 1.3.1.2 Thủ tục kế toán 1.3.2 Chứng từ kế toán 1.3.3 Tài khoản kế toán 1.3.3.1 Tài khoản sử dụng 1.3.3.2 Phương pháp kế toán số giao dịch kinh tế chủ yếu 1.3.4 Sổ sách kế toán sử dụng 1.4 Kế toán tiền chuyển 1.4.1 Khái niệm đặc điểm kế toán tiền chuyển 1.4.2 Chứng từ kế toán 1.4.3 Tài khoản kế toán 1.4.3.1 Tài khoản sử dụng 1.4.3.2 Phương pháp kế toán số giao dịch kinh tế chủ yếu Chươ TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN ng II TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VAD CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ TIÊN TIẾN 2.1 Đặc điểm tình hình chung cơng ty GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải 2.1.1 2.1.1.1 2.1.1.2 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.6 2.1.7 2.1.8 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.4.1 2.2.4.2 2.2.5 2.2.5.1 2.2.5.2 2.2.5.3 2.2.5.4 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 2.2.6.3 2.2.6.4 2.2.7 Chươ ng III Quá trình hình thành phát triển Thơng tin cơng ty Q trình hình thành phát triển cơng ty Chức năng, nhiệm vụ công ty……………………………… Cơ cấu tổ chức máy quản lý…………………………………… Cơ cấu tôt chức máy kế toán Chế độ kế toán áp dụng Hình thức kế tốn áp dụng Phương pháp kế tốn áp dụng Thực trạng sản xuất kinh doanh thời gian qua Thực tế công tác vốn tiền công ty Khái niệm vốn tiền Ý nghĩa vốn tiền Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Đặc điểm yêu cầu quản lý vốn bàng tiền cơng ty Đặc điểm u cầu quản lý Kế tốn tiền mặt Chứng từ kế tốn sử dụng cơng tác luân chuyển chứng từ Tài khoản kế toán sử dụng Sổ sách kế tốn sử dụng Một số ví dụ thực tế cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty Kế tốn tiền gửi ngân hàng Chứng từ kế tốn sử dụng cơng tác ln chuyển chứng từ Tài khoản kế toán sử dụng……………………………………… Sổ sách kế tốn sử dụng………………………………………… Một số ví dụ thực tế cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty Kế toán tiền chuyển ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TU VẤN VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ TIÊN TIẾN 3.1 Đánh giá tổng hợp cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tư vấn chuyển giao công nghệ Tiên Tiến 3.1.1 Ưu điểm 3.1.2 Nhược điểm 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tư vấn chuyển giao công nghệ Tiên Tiến KẾT LUẬN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, yếu tố quan trọng ảnh hưởng lớn đến hình thành phát triển doanh nghiệp, vốn Nhưng điều quan trọng việc sử dụng đồng vốn cách để mang lại hiệu kinh tế cao cho doanh nghiệp Đó vấn đề doanh nghiệp phải đương đầu Mục tiêu cuối cao doanh nghiệp vấn đề lợi nhuận tối đa, địi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt quản lí sử dụng vốn yếu tố quan trọng có ý nghĩa định đến sống cịn doanh nghiệp thơng qua kết hiệu kinh tế đạt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì kinh tế chuyển từ chế hạch toán tập trung sang chế thị trường theo định hướng XHCN, với cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế địi hỏi doanh nghiệp phải có phương án sử dụng cho hợp lí, tiết kiệm đạt hiệu kinh tế cao nhất, từ chọn tiền đề vững cho hoạt động tương lai doanh nghiệp Là sinh viên trường, em muốn vận dụng kiến thức học nhà trường với tình hình thực tế cơng ty để hạch tốn, nghiên cứu đề số biện pháp nhằm làm cho hoạt động liên doanh công ty ngày vững mạnh Nhận thức tầm quan trọng trên, trình thực tập công ty TNHH Tư vấn Chuyển giao công nghệ Tiên Tiến em chọn đề tài "Kế toán vốn tiền " để làm chuyên đề thực tập cho Trong trình nghiên cứu viết đề tài trình độ thời gian có hạn nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Do đó, mong ý kiến đóng góp thầy, cô, chú, anh (chị) công ty GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải Em xin chân thành cảm ơn! Nội dung chuyên đề gồm chương: Chương I : Cơ sở lí luận kế tốn vốn tiền Chương II : Tình hình thực tế công tác vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn chuyển giao công nghệ Tiên Tiến Chương III : Đánh giá số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn chuyển giao công nghệ Tiên Tiến GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Những vấn đề chung kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền phận tài sản cố định, hình thức tiền tệ tài sản chuyển thành tiền cho đơn vị sở hữu bao gồm: tiền đồng Việt Nam, ngoại tệ vàng bạc, đá quí, loại ngân phiếu , quản lí hình thức: tiền mặt, tiền gởi ngân hàng, tiền chuyển 1.1.1.2 Ý nghĩa vốn tiền Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền tài sản linh hoạt nhất, luân chuyển có liên quan đến hầu hết giai đoạn sản xuất kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp toán tiền mua hàng cho người bán trả khoản nợ phải trả… kết trình bán hàng hay thu hồi khoản nợ phải thu Như GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải qua luân chuyển vốn tiền người ta kiểm tra, đánh giá chất lượng hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Mặt khác số có vốn tiền phản ánh khả toán tức thời doanh nghiệp 1.1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bàng tiền - Theo dõi phản ánh cách xác, kịp thời số có tình hình biến động loại từ vốn tiền - Cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê lập báo cáo tài phân tích hoạt động kinh tế - Chấp hành qui định thủ tục việc quản lí vốn tiền doanh nghiệp - Thông qua việc ghi chép vốn tiền, kế toán thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát chênh lệch, xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý vốn tiền Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền * Các nguyên tắc kế toán vốn tiền: Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị giá ”đồng Việt Nam (VNĐ)” để tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi ”đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền Nguyên tắc cập nhật: Kế tốn phải phản ánh kịp thời, xác số tiền có tình hình thu chi tồn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng, bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước, Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi ”đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam cơng bố thức thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi đồng Việt Nam thống quy đổi thơng qua đồng la Mỹ (USD) GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải Với vàng, bạc, kim khí quý, đá q giá hập vào kỳ tính theo giá trị thực tế, giá xuất kỳ tính theo phương npháp sau: + Phương pháp giá thực tế bình quân bình quân gia quyền giá đầu kì giá lần nhập kì + Phương pháp thực tế nhập trước - xuất trước + Phương pháp thực tế nhập sau - xuất trước + Phương pháp thực tế đích danh + Phương pháp giá bình quân sau lần nhập Thực nguyên tắc việc hạch tốn vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lí tốt loại vốn tiền Đồng thời doanh nghiệp cịn chủ động kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu nguồn vốn đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục 1.2 Kế toán tiền mặt: 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm thủ tục kế toán tiền mặt 1.2.1.1 Khái niệm, đặc điểm Khái niệm: Tiền mặt doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý bảo quản quỹ tiền mặt thủ quỹ quản lý Hàng ngày định kỳ doanh nghiệp phải tổ chức kiểm kê tiền mặt để nắm số thực có, phát khoản chênh lệch để tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý Đặc điểm: – Công ty giữ lượng tiền định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày đảm bảo cho hoạt động công ty không bị gián đoạn Tại công ty, nghiệp vụ phát sinh khơng lớn tốn tiền mặt – Hạch toán vốn tiền thủ quỹ thực theo dõi ngày Tiền mặt công ty tồn chủ yếu dạng đồng nội tệ dạng đồng ngoại tệ 1.2.1.2 Thủ tục kế toán 1) Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu – chi Chứng từ kèm theo yêu cầu chi tiền (phiếu chi) là: Giấy đề nghị toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy tốn tiền tạm ứng, thơng báo nộp tiền, hố đơn, hợp đồng, … Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu) là: Giấy tốn tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên lý TSCĐ, biên góp vốn, … GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải 2) Kế tốn tiền mặt đối chiếu chứng từ đề nghị thu – chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt phụ trách phận liên quan tuân thủ quy định, quy chế tài Cơng ty) Sau chuyển cho kế tốn trưởng xem xét 3) Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị toán chứng từ liên quan 4) Phê duyệt Giám đốc Phó Giám đốc Căn vào quy định quy chế tài chính, quy định hạn mức phê duyệt Cơng ty, Giám đốc Phó Giám đốc ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu – chi Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ bị từ chối yêu cầu làm rõ bổ sung chứng từ liên quan 5) Lập chứng từ thu – chi: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi Sau lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt 6) Ký duyệt chứng từ thu – chi: Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu Phiếu chi 7) Thực thu – chi tiền: Khi nhận Phiếu thu Phiếu chi (do kế toán lập) kèm theo chứng từ gốc , Thủ quỹ phải: + Kiểm tra số tiền Phiếu thu (Phiếu chi) với chứng từ gốc + Kiểm tra nội dung ghi Phiếu thu (Phiếu chi) có phù hợp với chứng từ gốc + Kiểm tra ngày, tháng lập Phiếu thu (Phiếu chi) chữ ký người có thẩm quyền + Kiểm tra số tiền thu vào chi cho xác để nhập xuất quỹ tiền mặt + Cho người nộp tiền nhận tiền ký vào Phiếu thu Phiếu chi + Thủ quỹ ký vào Phiếu thu Phiếu chi giao cho khách hàng 01 liên + Sau thủ quỹ vào Phiếu thu Phiếu chi ghi vào Sổ Quỹ + Cuối cùng, thủ quỹ chuyển giao 02 liên lại Phiếu thu Phiếu chi cho kế toán 1.2.2 Chứng từ kế toán * Phiếu thu (mẫu 01-TT): kế tốn lập thành ba liên Trong đó: - Liên 1: lưu GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải - Liên 2: giao cho người nộp tiền - Liên 3: thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ chuyển cho kế toán để ghi vào sổ kế toán * Phiếu chi (mẫu 02-TT): kế toán lập thành ba liên Trong đó: - Liên 1: lưu - Liên 2: giao cho người nhận tiền Liên 3: Thủ quỹ kế toán trưởng dùng chung Đơn vị Địa Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày ……tháng…….năm…… Số: Ghi nợ: Ghi có: Họ tên người nộp tiền:…………………………………………………………………… Địa chỉ: Lý do: Số tiền: Viết chữ: Ngày… tháng… năm (kèm theo chứng từ gốc) … Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Đơn vị Địa Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày ……tháng…….năm…… Số: GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải Ghi nợ: Ghi có: Họ tên người nhận tiền: …………………………………………………………………………… Địa chỉ: Lý do: Số tiền: Viết chữ: (kèm theo chứng từ gốc) Ngày… tháng… năm … Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngồi chứng từ bắt buộc trên, kế tốn sử dụng số chứng từ hướng dẫn sau: * Bảng kiểm kê quỹ: (mẫu 08a-TT, mẫu 08b-TT) Dùng trường hợp kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Chứng từ ban kiểm kê lập thành hai liên Trong đó: - Liên 1: lưu thủ quỹ - Liên 2: lưu kế toán quỹ * Bảng kê chi tiền: (mẫu 09-TT) Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số 09-TT (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ CHI TIỀN Ngày …tháng…….năm…… Họ tên người chi: Bộ phận (địa chỉ): Chi cho công việc: Chứng từ Số tiền STT Nội dung chi Số hiệu Ngày tháng 10 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải Liên 1: lưu Liên 2: giao cho người nhận tiền Liên 3: thủ quỹ kế toán trưởng dùng chung Bảng kiểm kê quỹ (07-TT): Dùng trường hợp kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Chứng từ ban kiểm kê lập thành hai liên Trong đó: Liên 1: lưu thủ quỹ Liên 2: lưu kế toán quỹ Sổ chi tiết tiền mặt: Do kế tốn ghi tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt Ngồi cịn có chứng từ khác có liên quan như: giấy đề nghị thu, giấy đề nghị chi, bảng toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị toán, biên kiểm kê - Sổ phụ ngân hàng: Do ngân hàng lập in gởi cho công ty thể số tiền gởi vào rút công ty Sổ chi tiết TGNH: Do kế toán lập để theo dõi tài khoản tiền gởi ngân hàng công ty 2.2.5.4 Một số ví dụ thực tế cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty Các nghiệp vụ thực tế công ty vào thời điểm tháng 12/2018 Hạch toán tăng tiền mặt Nghiệp vụ 1: Ngày 03/12/2018 Rút tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt để chi lương Dựa vào bảng kê chi tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 111 Có TK 1121 530.000.000 530.000.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 22/12/2018 Rút tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Dựa vào bảng kê chi tiền mặt, kế tốn ghi: Nợ TK 111 20.000.000 Có TK 1121 20.000.000 Hạch toán giảm tiền mặt Nghiệp vụ 1: 40 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải Ngày 01/12/2018 Cơng ty tốn tiền cơm khách HĐ số 8070 ngày 13/11/2018 Dựa vào phiếu chi số PC01, kế toán ghi: Nợ TK 331 360.909 Nợ TK 1331 36.091 Có TK 1111 397.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 03/12/2018 Cơng ty toán tiền mua áo phản quang HĐ số 51755 ngày 03/12/2018 Dựa vào phiếu chi số PC02, kế tốn ghi: Nợ TK 642 256.000 Có TK 1111 256.000 Nghiệp vụ 3: Ngày 04/12/2018 Cơng ty tốn lương tháng 11-FT Dựa vào phiếu chi số CTK826, kế toán ghi: Nợ TK 334 378.498.004 Có TK 1111 378.498.004 Nghiệp vụ 4: Ngày 06/12/2018 Cơng ty tốn tiền mua áo phản quang HĐ số 7184 ngày 30/11/2018 Nợ TK 331 300.000 Nợ TK 1331 Có TK 1111 30.000 330.000 Nghiệp vụ 5: Ngày 06/12/2018 Cơng ty tốn tiền mua hàng hóa loại theo hố đơn số 66702 Dựa vào phiếu chi số PC04, kế toán ghi: Nợ TK 642 1.152.252 Nợ TK 1331 115.325 Có TK 1111 1.268.577 2.2.6 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 41 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải Nội dung hạch toán: Kế toán nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 Có 511, 512 Doanh thu bán hàng hố, dịch vụ Có 333 Thuế GTGT Có 515 Doanh thu hoạt động tài Có 711 Thu nhập hoạt động khác Có 131, 136, 141, 144, 338, 128, 228 Kế toán nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng Nợ (TK liên quan): 151,152,153,334,211,212,133,627,641, 331 Có 112 2.2.6.1 Chứng từ kế tốn sử dụng cơng tác luân chuyển chứng từ: * Chứng từ sử dụng: - Giấy báo nợ: phản ánh số tiền gởi ngân hàng cơng ty giảm xuống - Giấy báo có: phản ánh số tiền gởi ngân hàng công ty tăng lên * Phương pháp lập chứng từ: - Giấy báo nợ: ngân hàng lập - Giấy báo có: ngân hàng lập * Trình tự xử lý: Sơ đồ luân chuyển chứng từ: 42 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải - Khi nhận chứng từ ngân hàng chuyển đế kế toán kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, trường hợp có nhu cầu xác minh văn bên - Nếu khơng có chênh lệch kế tốn thu chi ghi vào sổ thu chi tiền gởi ngân hàng cơng ty lập, cịn thủ quỹ ghi vào sổ theo dõi gởi ngân hàng Sau chứng từ lưu phịng kế tốn để lập nhật kí sổ * Trình tự hoạch toán: - - Việc ghi chép vào tài khoản TGNH công ty sổ sách ngân hàng thực đồng thời ngược chiều Khi công ty nộp tiền mặt vào ngân hàng sổ sách cơng ty kế tốn ghi Nợ TK 112 đồng thời ngân hàng kế toán ngân hàng ghi có tài khoản cơng ty - Mỗi tháng thủ quỹ đối chiếu số liệu sổ theo dõi TGNH với số liệu sổ thu chi TGNH kế toán thu chi ghi Khi nhận giấy báo ngân hàng, kế toán yêu cầu ngân hàng in sổ phụ tiền gởi để đối chiếu số liệu công ty với ngân hàng thủ quỹ đối chiếu số liệu sổ theo dõi tiền gởi ngân hàng với số liệu sổ phụ, cịn kế tốn thu chi đối chiếu số liệu sổ thu chi tiền gởi ngân hàng với sổ phụ ngân hàng 2.2.6.2 Tài khoản kế toán sử dụng Kế toán sử dụng tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” để hạch tốn Tài khoản 112 có tài khoản cấp 2: 43 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải TK1121 - Tiền Việt Nam: phản ánh số tiền gửi vào, rút gửi ngân hàng đồng Việt Nam TK1122 - Ngoại tệ: phản ánh số tiền gửi vào, rút gửi ngân hàng Ngoại tệ loại quy đổi đồng Việt Nam TK1123 - Vàng bạc kim khí quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút gửi ngân hàng Mục đích: Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm khoản tiền gửi doanh nghiệp ngân hàng, kho bạc, công ty tài - Tính chất: Là tài khoản tài sản - 2.2.6.3 Sổ sách kế toán sử dụng Sổ kế toán gồm: – Sổ tiền gửi – Các sổ kế tốn tổng hợp tùy theo hình thức kế tốn thích hợp – Sổ TK 112 – Sơ đồ kế toán chi tiết: Sổ phụ ngân hàng Giấy báo nợ Giấy báo có Sổ thu chi tiền gửi 2.2.6.4 Một số ví dụ cơng tác kế tốn tiền gửi Ngân hàng cơng ty Hạch tốn tăng tiền gửi ngân hàng Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2018 Công ty huy động vốn Dựa vào phiếu thu số CTK822, kế toán ghi: Nợ TK 11212 600.000.000 Có TK 3386 600.000.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 03/12/2018 Cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng Đông Á khoản tiền mà Cty TNHH Perstima nợ, kế toán ghi: Nợ TK 11212 3.115.200 Có TK 131 3.115.200 44 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải Nghiệp vụ 3: Ngày Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền mà Công ty chuyển từ ngân hàng Vietcombank sang, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 3.000.000.000 Có TK 11211 3.000.000.000 Nghiệp vụ 4: Ngày 10/12/2018 Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền mà Công ty TNHH Synthomer nợ, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 51.381.688 Có TK 131 51.381.688 Nghiệp vụ 5: Ngày 11/12/2018, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền lãi TGNH, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 975.673 Có TK 515 975.673 Nghiệp vụ 6: Ngày 13/12/2018 Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền mà Công ty TNHH Unza nợ, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 185.448.248 Có TK 131 185.448.248 Nghiệp vụ 7: Ngày 13/12/2018 Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền mà Cơng ty TNHH AMSTD nợ, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 273.003.826 Có TK 131 273.003.826 Nghiệp vụ 8: Ngày 13/12/2018, Cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng Đông Á khoản tiền lãi TGNH, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 816.667 Có TK 515 816.667 Nghiệp vụ 9: Ngày 13/12/2018, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Đơng Á khoản tiền gửi có kỳ hạn, kế tốn ghi: Nợ TK 11212 350.000.000 2.2.7.4 45 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải CHƯƠNG III ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC VỐN ABWNGF TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ TIÊN TIẾN 3.1 Đánh giá tổng hợp công tác kế tốn vốn tiền cơng ty - Qua thời gian thực tập Công ty đề tài “ kế tốn vốn tiền” , em nhận thấy Cơng ty TNHH Tư vấn chuyển giao công nghệ Tiến Tiến quản lý Ban lãnh đạo tinh thần làm việc cán công nhân viên giúp cho Công ty gặt hái nhiều thành công ngày lên - Cơ cấu máy công ty: - Công ty tổ chức máy gọn nhẹ, hợp lý Các phịng ban có chức hỗ trợ có hiệu quả, cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho Ban lãnh đạo Công ty việc giám sát công nhân viên, thực chế độ sách chăm lo đời sống cho người lao động phù hợp với mức sống Đảm bảo mục tiêu Công ty có đội ngũ cơng nhân viên lành nghề, trung thực, nhiệt tình cơng việc giữ nhiều uy tín với đối tác Tình hình tổ chức kế tốn cơng ty: Bộ máy kế tốn tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý, phối hợp nhịp nhàng nhân viên, phù hợp với quy mô hoạt động Công ty, hạn chế việc sử dụng lãng phí nhân viên kế tốn, giúp Cơng ty tiết kiệm chi phí Các nhân viên phịng kế tốn xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với với phòng ban khác Điều nhiều thuận lợi cơng tác kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng có quyền hạn nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ kế toán viên đồng thời chịu trách nhiệm chung trước sai sót hạch tốn kế tốn Đến nay, máy kế tốn Cơng ty ln hồn thành tốt nhiệm vụ giao ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho quan Nhà nước có thẩm quyền cho Ban Giám đốc Vận dụng chứng từ kế tốn: Cơng ty xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủ 46 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải Ghi sổ kế tốn: Hình thức Nhật ký chung mà Cơng ty áp dụng phù hợp với khả Công ty, đảm bảo tính chun mơn hóa cáo, tính chất đối chiếu, kiểm tra cao Hằng ngày kế toán theo dõi, tập hợp phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng tứ gốc chứng từ ghi sổ quản lý chặt chẽ nên khó xảy mát, thất lạc 3.1.1 Ưu điểm 3.1.2 Nhược điểm 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Công ty bỏ qua việc theo dõi sổ sách nghiệp vụ kế toán thuộc dạng tiền chuyển mà hạch toán thẳng vào tài khoản 112 Đối với nghiệp vụ phát sinh cận cuối tháng cơng ty hạch tốn tăng giảm thẳng vào TK 112 ngân hàng chưa hoàn thành thủ tục báo Nợ/ Có (chưa ghi vào sổ phụ) lúc cơng ty khó đối chiếu với số dư cuối tháng a Về tài khoản sử dụng : - Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, đơn vị cần phải thống theo qui định Bộ tài nội dung phương pháp tài khoản - Tại công ty phải mở tài khoản kế toán để ghi chép, phản ánh theo qui định, hàng q phải lập bảng cân đối kế tốn để tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính b Về cơng tác kế tốn: * Tiền mặt: - Đối với tiền mặt, kế toán quỹ cần ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, khoản thu, chi, nhập , xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ tiền mặt thời điểm Riêng nhận ký cược, ký quỹ phải theo dõi riêng sổ phần sổ - Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số hiêụ sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác đinh nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch * Tiền gửi ngân hàng : 47 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra ,đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chưng từ gốc với số liệu Ngân hàng phải thơng báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời - Ở đơn vị có tổ chức, phận phụ thuộc, mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi mở tài khoản tốn phù hợp để thuận tiện cho cơng tác giao dịch, toán kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng loại tiền gửi nói - c Về hình thức sổ kế tốn: Doanh nghiệp sử dụng hình thức Nhật ký chung hợp lý.Tuy nhiên đội ngũ nhân viên kế tốn địi hỏi trình độ chun mơn kế tốn cao nên hàng năm cần tổ chức các lớp học nhằm nâng cao nghiệp vụ kế toán Việc tuyển nhân viên cần người nắm vững chuyên môn đạo đức nghề nghiệp để đảm đương trách nhiệm cơng việc Việc tổ chức cơng tác kiểm sốt, kiểm tra nội cần phải coi trọng, giúp nâng cao hiệu làm việc hiệu quản lý KẾT LUẬN: Để tồn phát triển kinh tế thị trường nước ta đòi hỏi hoạt động sản xuất kinh doanh ngành kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng có hiệu thu nhập doanh nghiệp phải bù đắp chi phí bỏ có lãi Muốn doanh nghiệp phải tiếp thu vận động cách có khoa học, hợp lí sáng tạo, khoa học kỹ thuật tiến bộ, q trình quản lí sử dụng vốn Chính quan trọng việc quản lí vốn, sử dụng vốn mà doanh nghiệp phải đối chiếu việc sử dụng cho hợp lí hiệu thấy khắc phục nhược điểm để từ phát huy hết khả nhằm đem lại hiệu kinh tế cao Trong điều kiện nay, doanh nghiệp cần chủ động vốn để đảm bảo sản xuất kinh doanh mở rộng Vì để vững vàng phát triển thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải cho lượng vốn ngày tăng để từ cải thiện đời sống cho cán công nhân viên tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà Nước 48 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải Qua số liệu hạch toán, kế toán vốn tiền công ty TNHH Tư vấn chuyển giao công nghệ Tiên Tiến cho thấy mức độ khả quan tài khơng sử dụng Nhưng cơng ty đà phát triển, đứng vững thị trường Điều cho thấy nổ lực toàn thể cán công nhân viên công ty, giúp cho công ty ngày phát triển hòa nhập với phát triển chung đất nước KẾT LUẬN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CUA GIÁO VIÊN 49 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải 50 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải 51 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải 52 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải 53 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải 54 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đổ SV: Đỗ Thị Hải ... TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ CHUYỂN GIAO CƠNG NGHỆ TIÊN TIẾN 2.1 Đặc điểm tình hình chung cơng ty 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Công Ty TNHH Tư vấn Chuyển giao công nghệ Tiên. .. cơng tác vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn chuyển giao công nghệ Tiên Tiến Chương III : Đánh giá số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn chuyển giao cơng nghệ Tiên Tiến GVHD:... tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tư vấn chuyển giao công nghệ Tiên Tiến 3.1.1 Ưu điểm 3.1.2 Nhược điểm 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tư vấn chuyển giao