Kế toán vốn bằng tiền và hoạt động kiểm soát nội bộ đối với vốn bằng tiền tại công ty tnhh mtv chế biến thủy sản hoàng long

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHẾ BIẾN THỦY SẢN HOÀNG LONG GVHD: ThS NGUYỄN HỒ TRÚC MAI SVTH: NGUYỄN THỊ BẢO YẾN LỚP: KẾ TOÁN - K17 MSSV: 1711044018 Vĩnh Long, năm 2020 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN  Vĩnh Long, ngày…tháng…năm 2020 Giáo viên hƣớng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  Đồng Tháp, ngày…tháng…năm 2020 Giám Đốc (Đóng dấu, ký tên) LỜI CẢM ƠN  Khóa luận tốt nghiệp bƣớc cuối đánh dấu trƣởng thành sinh viên giảng đƣờng Đại học Để trở thành cử nhân hay kỹ sƣ đóng góp học đƣợc cho phát triển đất nƣớc Qua trình học tập, tiếp thu kiến thức từ quý Thầy, Cô Trƣờng Đại học Cửu Long trang bị cho em kiến thức để em thực Báo cáo khóa luận tốt nghiệp “Kế tốn vốn tiền hoạt động kiểm soát nội vốn tiền Công ty TNHH MTV Chế Biến Thủy Sản Hoàng Long” Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo cơng ty, chị Phan Thị Bích Hợp Kế tốn trƣởng anh chị phịng Tài - Kế toán tạo điều kiện thuận lợi, hƣớng dẫn tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc đến Nguyễn Hồ Trúc Mai tận tình hƣớng dẫn em suốt thời gian thực báo cáo Do thời gian thực tập ngắn, việc thu thập số liệu cịn hạn chế nên chƣa trình bày hết đặc trƣng trọn vẹn ngành Bên cạnh khả hệ thống trình bày cịn giới hạn mức độ định nên “Khóa luận tốt nghiệp” có sai sót hạn chế Kính mong Thầy cô Trƣờng Đại học Cửu Long với anh chị Ban lãnh đạo Công ty nhận xét đóng góp ý kiến để giúp em có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức để phục vụ tốt cơng tác kế tốn sau Cuối em kính chúc q Thầy/Cơ nhiều sức khỏe Chúc Công ty hoạt động ngày thuận lợi phát triển Em xin chân thành cảm ơn.! Vĩnh Long, ngày… tháng….năm 2020 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Bảo Yến i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG  BCTC : Báo cáo tài BĐSĐT : Bất động sản đầu tƣ BTC : Bộ Tài Chính CBTS : Chế biến thủy sản CCDC : Công cụ dụng cụ DT : Doanh thu GTGT : Giá trị gia tăng GVHB : Giá vốn hàng bán GVHD : Giáo viên hƣớng dẫn KSNB : Kiểm soát nội LN : Lợi nhuận MTV : Một thành viên MTV : Một thành viên NH : Ngân hàng NSNN : Ngân sách nhà nƣớc PS : Phát sinh QĐ : Quyết định SXKD : Sản xuất kinh doanh TGNH : Tiền gửi ngân hàng TK : Tài khoản TM : Tiền mặt TN : Thu nhập TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định UBND : Ủy ban nhân dân UNC : Uỷ nhiệm chi UNT : Ủy nhiệm thu VTNL : Vật tƣ nguyên liệu XDCB : Xây dựng ii DANH MỤC BẢNG BIỂU  Trang Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh năm 2018 – 2019 47 iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH  Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt (Ngoại tệ) Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán kế toán đánh giá lại vàng tiền tệ Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng 13 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng (Ngoại tệ) 14 Sơ đồ 16: Sơ đồ hạch toán kế toán đánh giá lại vàng tiền tệ 14 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền chuyển 16 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH MTV CBTS Hoàng Long 35 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH MTV CBTS Hoàng Long 40 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế toán Nhật ký chung 45 iv MỤC LỤC  LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH iv MỤC LỤC v LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn dề tài Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi đối tƣợng nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.3 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.4 Phương pháp kế toán vốn tiền 1.1.4.1 Kế toán tiền mặt quỹ 1.1.4.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng .10 1.1.4.3 Kế toán tiền chuyển 15 1.2 Cơ sở lý luận hoạt động kiểm soát nội vốn tiền 17 1.2.1 Sự cần thiết hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty 17 1.2.2 Khái niệm 17 1.2.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 19 1.2.3.1 Môi trường kiểm soát 19 1.2.3.2 Đánh giá rủi ro 22 1.2.3.3 Các hoạt động kiểm soát 23 v 1.2.3.4 Thông tin truyền thông 23 1.2.3.5 Giám sát 24 1.2.4 Những hạn chế vốn có hệ thống kiểm sốt nội 24 1.3 Kiểm soát nội vốn tiền 25 1.3.1 Yêu cầu kiểm soát nội 25 1.3.2 Các nguyên tắc kiểm soát nội 26 1.3.3 Kiểm soát nội thu tiền 27 1.3.3.1 Trường hợp thu trực tiếp từ bán hàng, cung cấp dịch vụ 27 1.3.3.2 Trường hợp thu nợ khách hàng 28 1.3.4 Kiểm soát nội chi tiền 29 1.3.4.1 Sử dụng hình thức tốn qua ngân hàng, hạn chế tối đa việc sử dụng tiền mặt toán 29 1.3.4.2 Các thủ tục xét duyệt khoản chi 29 1.3.4.3 Đối chiếu hàng tháng với sổ phụ ngân hàng 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CBTS HỒNG LONG 32 2.1 Giới thiệu tổng quát cơng ty TNHH MTV CBTS Hồng Long 32 2.1.1 Tên, địa chỉ, tư cách pháp nhân, hình thức tổ chức kinh doanh 32 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 32 2.1.3 Quy mô lực, lĩnh vực hoạt động mục tiêu Công ty 33 2.1.3.1 Quy mô lực 33 2.1.3.2 Lĩnh vực hoạt động 34 2.1.3.3 Mục tiêu công ty .34 2.1.4 Bộ máy tổ chức quản lý Cơng ty TNHH MTV CBTS Hồng Long 34 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 40 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 40 2.1.5.2 Hình thức sổ kế tốn 44 2.1.6 Tổ chức vận dụng chế độ, phương pháp kế toán 45 vi 2.1.7 Ứng dụng tin học cơng tác kế tốn 46 2.1.8 Kết kinh doanh số năm gần 47 2.1.9 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 48 2.1.9.1 Thuận lợi Công ty 48 2.1.9.2 Khó khăn Cơng ty 49 2.1.9.3 Phương hướng phát triển Công ty 49 2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền hoạt động kiểm sốt nội cơng ty TNHH MTV CBTS Hoàng Long 50 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 50 2.2.1.1 Nội dung 50 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 50 2.2.1.3 Chứng từ kế tốn trình tự ln chuyển chứng từ 50 2.2.1.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 51 2.2.1.5 Sổ sách kế toán 52 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 57 2.2.2.1 Nội dung 57 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 57 2.2.2.3 Chứng từ kế toán trình tự luân chuyển chứng từ 57 2.2.2.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 58 2.2.2.5 Sổ sách kế toán 59 2.2.3 Hoạt động kiểm soát nội vốn tiền cơng ty TNHH MTV CBTS Hồng Long 64 2.2.3.1 Các hoạt động chủ yếu chu trình kế tốn vốn tiền 64 2.2.3.2 Sổ sách, báo cáo sử dụng chu trình 65 2.2.3.3 Kiểm soát nội kế toán vốn tiền 65 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 69 3.1 Nhận xét 69 3.1.1 Tình hình hoạt động chung Cơng ty 69 3.1.2 Cơng tác kế tốn vốn tiền 71 vii PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Đặng Thị Ngọc Lan, Lê Thị Ngọc Phƣớc (2016), Giáo trình Sổ sách kế tốn báo cáo tài chính, khoa Kế tốn – Tài ngân hàng trƣờng Đại học Cửu Long TS Đặng Thị Ngọc Lan, ThS Nguyễn Hoàng Thanh Trúc, ThS Đặng Thị Diệu Huyền, Giáo trình kế tốn tài 1, khoa Kế tốn – Tài ngân hàng trƣờng Đại học Cửu Long Sách Kiểm toán – Trƣờng Đại Học Cửu Long Tài liệu anh chị khóa trƣớc https://www.hoanglongseafood.com/ http://luanvan.net.vn/ http://tailieu.vn/ ĐỀ CƢƠNG CHI TIẾT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CHẾ BIẾN THỦY SẢN HỒNG LONG LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi đối tƣợng nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI VỐN BẰNG TIỀN 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.3 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.4 Phƣơng pháp kế toán vốn tiền 1.1.4.1 Kế toán tiền mặt quỹ 1.1.4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.1.4.3 Kế toán tiền chuyển 1.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.2.1 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội Cơng ty 1.2.2 Khái niệm kiểm sốt nội 1.2.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 1.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 1.2.3.2 Đánh giá rủi ro 1.2.3.3 Các hoạt động kiểm sốt 1.2.3.4 Thơng tin truyền thông 1.2.3.5 Giám sát 1.2.4 Những hạn chế vốn có hệ thống kiểm sốt nội 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI VỐN BẰNG TIỀN 1.3.1 Yêu cầu kiểm soát nội 1.3.2 Các nguyên tác kiểm soát nội 1.3.3 Kiểm soát nội thu tiền 1.3.4 Kiểm soát nội chi tiền CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CBTS HOÀNG LONG 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH MTV CBTS HỒNG LONG 2.1.1 Tên, địa chỉ, tƣ cách pháp nhân, hình thức tổ chức kinh doanh 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 2.1.3 Quy mô lực, lĩnh vực hoạt động mục tiêu công ty 2.1.3.1 Quy mô lực công ty 2.1.3.2 Lĩnh vực hoạt động công ty 2.1.3.3 Mục tiêu công ty 2.1.4 Bộ máy tổ chức quản lý Công ty TNHH MTV CBTS Hồng Long 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 2.1.5.1 Tổ chức máy kế tốn 2.1.5.2 Hình thức sổ kế tốn 2.1.6 Tổ chức vận dụng chế độ, phƣơng pháp kế toán 2.1.7 Ứng dụng tin học cơng tác kế tốn 2.1.8 Kết kinh doanh số năm gần 2.1.9 Thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng phát triển 2.1.9.1 Thuận lơi Cơng ty 2.1.9.2 Khó khăn Cơng ty 2.1.9.3 Phương hướng phát triển Công ty 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH MTV CBTS HOANG LONG 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 2.2.1.1 Nội dung 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 2.2.1.3 Chứng từ kế toán trình tự luân chuyển chứng từ 2.2.1.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.2.1.5 Sổ sách kế toán 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.2.1 Nội dung 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 2.2.2.3 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 2.2.2.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.2.2.5 Sổ sách kế toán 2.2.3 Hoạt động kiểm soát nội vốn tiền cơng ty TNHH MTV CBTS Hồng Long 2.2.3.1 Các hoạt động chủ yếu chu trình kế toán vốn tiền 2.2.3.2 Sổ sách, báo cáo sử dụng chu trình 2.2.3.3 Kiểm sốt nội kế toán vốn tiền 2.2.3.3.1 Kiểm soát nội thu tiền 2.2.3.3.2 Kiểm soát nội chi tiền CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT 3.1.1 Tình hình hoạt động chung Cơng ty 3.1.2 Cơng tác kế tốn vốn tiền * Ưu điểm * Nhược điểm 3.1.3 Kiểm soát nội vốn tiền 3.2 KIẾN NGHỊ 3.2.1 Tình hình hoạt động chung Cơng ty 3.2.2 Cơng tác kế tốn vốn tiền 3.2.3 Kiểm sốt nội vốn tiền KẾT LUẬN PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬT KÝ THỰC TẬP  GVHD: ThS Nguyễn Hồ Trúc Mai Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Bảo Yến MSSV: 1711044018 Lớp Kế Toán - K17 Khoa Kế tốn – Tài ngân hàng Đề tài: Kế toán vốn tiền hoạt động kiểm sốt nội cơng ty TNHH MTV CBTS Hồng Long STT Ngày, tháng, năm Nội dung Kết đạt 28/2/2020 Gửi đề cƣơng chi tiết Hồn thành đề cƣơng chi tiết 2/3/2020 Gửi giấy giới thiệu đến công ty Công ty nhận đƣợc giấy giới thiệu 4/3/2020 Đến công ty, làm quen với anh chị phịng kế tốn, lƣu chứng từ Hiểu đƣợc cách lƣu chứng từ 13/3/2020 Gửi chƣơng cho GVHD Hồn thành chƣơng 16/3/2020 Đến cơng ty xếp chứng từ, lấy tài liệu cho luận văn Hiểu đƣợc cách xếp chứng từ 18/3/2020 Đến công ty tham khảo số nghiệp vụ kế toán thƣờng dùng Hiểu đƣợc cách sử dụng nghiệp vụ công ty 20/3/2020 Đến công ty để anh chị hƣớng dẫn photo chứng từ Hiểu đƣợc cách photo chứng từ 23/3/2020 Đến công ty xin tài liệu nhà làm Có đầy đủ số liệu để hoàn thiện chƣơng Xác nhận GVHD Gửi chƣơng cho GVHD GVHD sửa giúp hoàn thiện chƣơng 13/4/2020 Gửi chƣơng cho GVHD GVHD sửa giúp hồn thiện chƣơng 21/4/2020 Nộp khóa luận hồn chỉnh cho Giám đốc ký đóng dấu Hồn thiện khóa luận 31/3/2020 10 11 ... Công ty TNHH MTV Chế Biến Thủy Sản Hoàng Long - Đối tƣợng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu kế toán vốn tiền hoạt động kiểm soát nội vốn tiền Công ty TNHH MTV Chế Biến Thủy Sản Hoàng Long. .. LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền Vốn tiền phận tài sản lƣu động doanh nghiệp... 1.3.4.3 Đối chiếu hàng tháng với sổ phụ ngân hàng 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CBTS HOÀNG LONG