Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh mtv cà phê 734

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM MAI THỊ THU NGA BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 734 Kon Tum, tháng 04 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 734 GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : ĐẶNG THỊ LY : MAI THỊ THU NGA : K814KT : 141401043 MỤC LỤC Kon Tum, tháng 04 năm 2018 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ii DANH MỤC CÁC BẢNG ii LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 734 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ 1.2.1 Chức .4 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA ĐƠN VỊ 1.4 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐƠN VỊ 1.4.1 Tổ chức máy kế toán .6 1.4.2 Chế độ kế tốn sách kế tốn áp dụng .7 1.5 CƠ CẤU VỐN CỦA CÔNG TY 1.6 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ GIAI ĐOẠN 2015-2017 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 734 11 2.1 KHÁI NIỆM 11 2.2 NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VÀ NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 11 2.3 PHƢƠNG PHÁP HẠCH TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 12 2.3.1 Hạch toán thu tiền mặt 13 2.3.2 Hạch toán chi tiền mặt 15 2.4 HẠCH TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG .23 2.4.1 Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng .24 2.4.2 Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng 26 CHƢƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 30 3.1 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 734 30 3.2 MỘT SỐ ĐỊNH HƢỚNG NHẰM GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 31 KẾT LUẬN 32 i STT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Tên sơ đồ Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy phịng kế tốn Sơ đồ 2.1:Kế tốn tiền mặt quỹ Sơ đồ 2.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng DANH MỤC CÁC BẢNG Tên bảng STT Bảng 1.1: Cơ cấu vốn công ty Bảng 1.2: Kết kinh doanh công ty qua năm Bảng 2.3:Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty năm 2016 – 2017 ii Trang 13 23 Trang 28 LỜI NÓI ĐẦU Trong năm gần nước ta dần mở rộng mối quan hệ với nước khu vực giới, kinh tế đất nước có chuyển biến rõ rệt năm 2007 nước ta trở thành thành viên thứ 150 tổ chức thương mại giới Từ mang lại nhiều thuận lợi để phát triển mặt đặc biệt lĩnh vực kinh tế Chúng ta học hỏi kinh nghiệm, phương pháp quản lý thành cơng nước phát triển giới Vì vậy, nhà nước doanh nghiệp phải sử dụng nhiều cơng cụ để quản lý, kế tốn cơng cụ quan trọng nằm Cũng điều kiện nhiều doanh nghiệp trẻ triển vọng đời với nhiều ngành nghề đa dạng khắp đất nước Tuy nhiên hồn cảnh đặt nhiều thách thức doanh nghiệp Việt Nam, nhiều doanh nghiệp đời cạnh tranh trở lên gay gắt, trình độ quản lý doanh nghiệp nước ta nói chung yếu phải cạnh tranh với doanh nghiệp mạnh nước ngồi Vì u cầu cấp thiết dặt doanh nghiệp Việt Nam để có phương pháp quản lý phù hợp với ngành nghề kinh doanh Muốn quản lý tốt trước hết phải có cơng cụ quản lý hữu hiệu Một công cụ hữu hiệu phải kể đến vai trị hạch tốn kế toán Bởi kế toán giúp giám sát chặt chẽ, cung cấp thơng tin xác cho hoạt động kinh tế, từ giúp nhà quản lý nhanh chóng định kịp thời hoạt động doanh nghiệp Vốn tiền doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh điều kiện phạm vi rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thông tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm,… Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Tại Công Ty TNHH MTV Cà Phê 734, đơn vị trực thuộc tổng công ty cà phê Việt Nam Nhiệm vụ cơng ty kinh doanh cà phê nên vai trò vốn tiền Công ty quan trọng Các nguồn vốn sử dụng hiệu nhằm làm giảm nguy ứ đọng vốn, vốn luân chuyển Đảm bảo cho công tác sản xuất kinh doanh Công ty Như vốn tiền điều kiện doanh nghiệp tồn phát triển Chính tầm quan trọng vốn tiền doanh nghiệp nói riêng tồn kinh tế nói chung mà em chọn đề tài “Kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Cà Phê 734– Xã ĐắkMar - Huyện Đắk Hà –Tỉnh KonTum” làm đề tài cho đợt thực tập tốt nghiệp CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 734 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN -Tên viết đầy đủ tiếng Việt: Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Cà phê 734 - Tên giao dịch: Công ty Cà phê 734 - Tên giao dịch quốc tế tiếng Anh: 734 Coffee Company Limited - Tên viết tắt: Vinacafe 734 - Địa trụ sở chính: thơn 3, xã Đăk Mar, huyện Đăk Hà, tỉnh Kon Tum - Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Cà phê 734 Nhà nước nắm giữ 100% vốn Điều lệ; có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng, kho bạc theo quy định pháp luật; hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Điều lệ Công ty - Điện thoại: 0603.822.135 Fax: 0603.822.015 - Ngành nghề kinh doanh: + Trồng cà phê, lúa nước loại công nghiệp khác + Chế biến, kinh doanh cà phê hàng hố nơng sản Cơng Ty TNHH MTV Cà Phê 734 thuộc Tổng Công ty cà phê Việt Nam, tiền thân cơng ty Trung Đồn 704 thuộc Sư Đoàn 331 Nhiệm vụ sản xuất lương thực kết hợp giữ gìn an ninh Quốc phịng khu vự Tỉnh KonTum Ngày 17/01/1983 Bộ Nơng nghiệp có định thành lập Xí nghiệp cà phê 333 Với nhiệm vụ xây dựng vùng chuyên canh cà phê Ngày 5/3/1983 Bộ Nông nghiệp định số 64 – NN/TCCB/QĐ thành lập Nông trường Đắk Uy III Ngày 4/10/1988 Tổng Giám đốc Liên hiệp Xí nghiệp ( Tổng Cơng ty cà phê Việt Nam) định số 363/ LHTC/QĐ tách Nông trường Đắk Uy III thành hai Nông trường: Nông trường Đắk Uy III Nông trường Đắk Uy IV (Hiện Công ty TNHH MTV cà phê 734) quản lý 1.674 đất tự nhiên Năm 2006 Nông trường Đắk Uy IV đổi tên thành Công ty cà phê Đắk Uy IV theo định Năm 2008 Công ty cà phê Đắk Uy IV sát nhập với Nông trường 701 Ngày 18/06/2010 theo định 1684/QĐ-BNN-ĐMDN năm 2010 công ty cà phê đăk uy thuộc tổng công ty cà phê Việt Nam chuyển công ty TNHH MTV Cà Phê 734 Nằm vùng khí hậu Bắc Tây Nguyên mang sắc thái nhiệt đới gió mùa Do độ cao so với mặt biển nên nhiệt độ thấp thành vùng có khí hậu mát mẻ có mùa mưa khô rõ rệt Từ tháng 11 đến tháng mùa khô trùng với thời kỳ thu hoạch hoa kết trái cà phê Từ tháng đến tháng 10 mùa mưa trùng với thời kỳ chăm sóc cà phê Vào mùa khơ mưa ít, lượng mưa trung bình tháng đạt 30mm tháng đầu mùa khơ khơng có mưa, mùa gió mạnh ( 7,5h/ngày), độ ẩm khơng khí thấp (80%) mức khô hạn lớn Đất đai công ty chủ yếu đất Granit Tổng diện tích cà phê có 850ha, cà phê xây dựng 130ha Từ ngày thành lập công ty trải qua bao thăng trầm thời kỳ chuyển đổi từ chế tập trung sang chế thị trường Khi nhận bàn giao chia tách, cơng ty có 621ha cà phê sau phải lý 221ha trước trồng khơng kỹ thuật, thiếu nước, thiếu đầu tư chăm sóc nên chết hàng loạt Cơ sở vật chất nghèo nàn, đời sống nhân dân thấp Từ vùng đất hoang sơ đến công ty trở thành khu kinh tế trù phú sau 20 năm xây dựng phát triển công ty hiên có 814,31 cà phê 200,86 lúa nước vụ năm địa bàn xã thị huyên Đăk Hà Đăk Tô tỉnh Kon Tum Đến tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ổn định phát triển phát triển bền vững hàng năm sản xuất kinh doanh có lãi, giải viêc làm cho 1000 lao động Khuyến nông cho làng dân tộc thiểu số biết trông cà phê, biết sống làm giàu với cà phê Góp phần huyện Đăk Hà vận đông nhân dân định canh định cư Hàng năm cơng ty hồn thành tiêu giao nộp ngân sách nhà nước,cùng với địa phương xây dựng vùng dân cư trù phú có đời sống ổn đinh, an ninh trị trật tự an tồn xã hội đảm bảo, sở hạ tầng xây dựng khang trang, đường xá nhựa hoá Các cơng trình phúc lợi xây dựng như: Trường học, nhà văn hoá thiếu nhi, bệnh xá, bưu điện,…khang trang, đẹp 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ 1.2.1 Chức - Trồng thâm canh chế biến cà phê nhân xô đạt chất lượng - Tổ chức thu mua, tổ chức vận chuyển từ tổ chức, cá nhân để chế biến sản phẩm cà phê nhân xô bán theo hợp đồng với đơn vị khác - Tận dụng đất đai trồng rừng, hoa màu kinh doanh tổng hợp 1.2.2 Nhiệm vụ Là đơn vị hạch tốn độc lập, trực thuộc Tổng Cơng ty cà phê Việt Nam Vì đóng nơi vùng sâu, vùng xa, kinh tế cịn phát triển Cơng ty cịn có nhiệm vụ thực sách Đảng, Nhà Nước Tỉnh giao cho Đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên Công ty, giải công ăn việc làm, đầu tư xây dựng sở hạ tầng, phủ xanh đất trống đồi trọc, cải thiện mơi trường Góp phần đảm bảo an ninh trật tự địa phương 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA ĐƠN VỊ Chủ tịch hội đồng quản trị Tổng công ty cà phê Việt Nam Công ty cà phê 734 (Giám Đốc) Cơng đồn Phịng tổ chức Đội Đội Đội Phó Giám Đốc Phòng kế hoạch Đội Đội Đội Phòng kế toán Đội Đội Đội Đội 10 Đội 11 Đội 12 Cơng nhân nhận khốn Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy quản lý công ty Trích nguồn: Phịng kế tốn Ghi chú: - Quan hệ phối hợp: - Quan hệ đạo : Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty tinh gọn, để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Cơng ty Từ mang lại hiệu kinh tế cao, hạn chế chi phí quản lý Công ty Cơ cấu quản lý gồm: Ban Giám đốc:  Chủ tịch hội đồng quản trị: Thay mặt đơn vị chịu trách nhiệm trước tổng Công ty cà phê Việt Nam nhà nước quản lý điều hành Công ty  Giám đốc: Thay mặt chủ tịch đạo chung tồn q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty  Phó giám đốc: Giúp giám đốc điều hành hoạt động Công ty theo phân công, phân cấp nhiệm vụ khác Giám đốc giao Các phòng chức  Phòng tổ chức – Lao động – Hành chính: Chức tham mưu cho Ban Giám đốc Công ty thực chức quản lý, điều hành tổ chức sản xuất, tổ chức cán bộ, quản lý lao động, bảo vệ công tác nội bộ, khen thưởng, kỷ luật, cơng tác văn phịng xây dựng trình duyệt đơn giá, quỹ lương, thực chế độ sách lao động  Phịng tài kế toán: Tham mưu giúp việc cho ban Giám đốc Cơng ty lập kế hoạch tài chính, kế hoạch cung ứng vốn sản xuất, quản lý tiền vốn tài sản, thực chế độ hạch tốn tài chính, báo cáo tài chính, kiểm tốn nội bộ, tốn tài theo quy định pháp luật  Phịng kế hoạch: Tham mưu cho ban Giám đốc Công ty lập kế hoạch điều hành sản xuất, kế hoạch, xây dựng bản, quản lý đất đai, khoa học kỹ thuật, quản lý sản phẩm, cung ứng vật tư, lập kế hoạch tu bổ nạo vét kênh mương giao thông nội đồng  Các đội sản xuất: Thực chức trồng, chăm sóc, thu hoạch, giao nộp sản phẩm ngồi khốn, quản lý tồn đất đai vườn cà phê giao, …Quản lý lao động chăm lo đời sống vật chất, tinh thần công nhân thuộc quyền quản lý Quản lý vật tư kỹ thuật tài sản đơn vị 1.4 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐƠN VỊ 1.4.1 Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế tốn cơng nợ BHXH Kế tốn TSCĐ Thủ quỹ Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy phịng kế tốn Trích nguồn: Phịng kế tốn Ghi chú: Quan hệ chức năng: Quan hệ trực tuyến: + Kế tốn trưởng: có trách nhiệm trước giám đốc vấn đề có liên quan đến hạch toán kinh tế + Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp đối chiếu số liệu phần hành với đồng thời lên tất mẫu biểu kế tốn để có bảng báo cáo tài trung thực, xác Mẫu giấy tốn tạm ứng: Đơn vị:Cơng ty Cà Phê 734 Bộ phận: Thủ Quỹ Mã đơn vị SDNS: Mẫu số C33 - BB (Ban hành theo QĐ 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ Tài Chính) GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày 06 tháng 10 năm 2017 Nợ: 141 Có: 111 - Họ tên người tốn: Hồng Thị Thúy - Bộ phận (hoặc địa chỉ): thôn Đăk Mar - Số tiền tạm ứng toán theo bảng đây: ĐVT: Đồng Diễn giải A I Số tiền tạm ứng: Số tiền tạm ứng kỳ trước chưa hết: Số tiền tạm ứng kỳ này: Phiếu chi số: II Số tiền chi: Chứng từ số Chứng từ số III Chênh lệch: Số tạm ứng chi không hết ( I - II) Chi số tạm ứng ( II - I) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán Số tiền 1.500.000 03 1.500.000 Ngƣời đề nghị toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Từ Chứng từ ghi sổ kế toán lại tiến hành phản ánh vào Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổ Các nghiệp vụ chi tiền mặt Công ty Thủ quỹ tiến hành chi tiền bảo quản tiền mặt.Cuối ngày Kế tốn khóa sổ đối chiếu với Sổ quỹ tiền mặt Thủ quỹ Một nghiệp vụ kết thúc 18 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 10 năm 2017 Trích yếu Hồng Thị Th Thơn Đắk Mar nộp tiền cho Công ty vay Trần Thị Tung Thuý Thôn Đắk Mar nộp tiền cho Công ty vay Trần Văn Chương TTTM Đắk Hà nộp tiền cho Công ty vay Trịnh Đình Thi quan nộp cho Cơng ty vay Đình Thị Phương Thơn Đắk Mar nộp tiền cho Công ty vay Nguyễn Văn Thành đội nộp trả nợ Cơng ty Nguyễn Đình Thức quan nộp mua cân bàn hỏng Đình Thị Phương Thơn Đắk Mar nộp cho Cơng ty vay Đình Thị Phương Thơn Đắk Mar nộp cho Cơng ty vay Hồng Ngợi Thơn Đắk Mar nộp cho Công ty vay Tổng 19 Số hiệu TK Nợ Có 1111 311 Số:01 ĐVT: đồng Số tiền 75.000.000 1111 311 200.000.000 1111 311 322.000.000 1111 1111 311 311 300.000.000 100.000.000 1111 1111 138 711 5.000.000 300.000 1111 311 120.000.000 1111 311 2.500.000.000 1111 311 110.000.000 3.732.300.000 Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:02 Ngày 31 tháng 10 năm 2017 ĐVT: đồng Số tiền Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Đặng Ngọc Thăng Báo NNVN toán 642 1111 10.000.000 HĐ Quảng cáo Nguyễn Ninh Tuệ Cơng ty Kiểm tốn HN 642 1111 44.000.000 nhận tiền HĐKT Nguyễn Văn Ký Thủ quỹ toán mua két 642 1111 2.500.000 sắt Cao Thị Tú TCHC toán mua đồ tiếp 642 1111 1.080.000 khách Kiểm tốn Hồng Thị Th Thơn Đắk Mar nhận tiền 311 1111 75.000.000 cho Công ty vay Thanh tốn tiền tạm ứng cho Hồng Thị 141 1111 1.500.000 Thuý Cao Trọng Tuân quan cho vay HĐ bán sản phẩm 138 1111 90.000.000 Đặng Xuân Tuyến phịng Kế hoạch 642 1111 470.000 tốn sửa máy vi tính Trần Văn Chương TTTM Đắk Hà nhận tiền 635 1111 22.000.000 lãi Công ty vay …………………………………… …… …… …………… Tổng 2.002.725.400 Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ 20 SỔ QUỸ TIỀN MẶT Ngày tháng SỐ PHIẾU Thu Diễn giải SỐ TIỀN Chi Thu Chi Số dƣ đầu kỳ ĐVT: Triệu đồng Ghi Tồn 12.338 01/01 01 Công ty vay 300 12.338 01/01 02 Công ty vay 50 12.388 01/01 03 Thu hợp đồng xe 0,35 12.388,35 01/01 04 Công ty vay 300 12.688,35 …… … … …………… ……… 03/10 500 30/10 30/10 … … …… ……… Thanh toán HĐQC 10 11,579 501 Chi tiền HĐKT 44 21,579 502 Mua két sắt 2,5 65,579 … ……………… Tổng ……… Số dƣ cuối kỳ …… ……… … 97.437.308 97.437.308 Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ 21 SỔ CÁI Tài khoản: 111 CHỨNG TỪ SH Ngày Tháng 01 01/01 02 01/01 03 01/01 04 01/01 05 01/01 06 01/01 07 04/01 08 07/01 … …… 761 31/12 Diễn giải ĐVT: Đồng SỐ TIỀN TKĐƢ Nợ Số dƣ đầu năm 2017 Phạm Văn Núi Đội nộp cho Công ty vay Bùi Đình Thái Đội nộp cho Cơng ty vay Nguyễn Văn Hạp Thôn nộp HĐ xe Nguyễn Văn Ký Thủ quỹ nộp cho Công ty vay Trịnh Đình Thi quan nộp cho Cơng ty vay Phạm Huy Nước Đội nộp mua muồng Đoàn Văn Đoài Đội nộp mua muồng Trần Văn Lưu Đội nộp mua muồng ……………………… Nguyễn Đức Hồng TCHC chi trả lương gián tiếp tháng 12/08 Số dƣ cuối năm 2017 22 311 12.337.806.134 300.000.000 311 50.000.000 338 350.000 311 300.000.000 311 600.000.000 311 290.000.000 131 280.000 131 420.000 …… 344 Có ……………… ……… 207.868.363 97.437.308 Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ 2.4 HẠCH TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Sơ đồ 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 111,113 112 111 Tiền chuyển tiền mặt Rút tiền gửi ngân hàng nhập gửi vào ngân hàng quĩ tiền mặt 152,153,156,… 131 Khách hàng trả nợ tiền Mua hàng hoá vật tư trả gửi Ngân hàng tiền gửi ngân hàng 144,244 627,641,642,635 Nhận lại tiền ký cược, ký quỹ Thanh toán khoản chi khác Tiền gửi ngân hàng tiền gửi ngân hàng 121,128,221,… 411 Nhận góp vốn liên doanh Chi TGNH để đầu tư tài tiền gửi ngân hàng ngắn dài hạn 338,344 144,244 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn Chi tiền mặt ký quỹ, ký dài hạn cược ngắn hạn dài hạn 311,315,333,… 511,515,711 Doanh thu bán hàng khác Thanh toán khoản nợ trả chuyển khoản chuyển khoản 515 341,342 Lãi tiền gửi định kì tính Chi tiền gửi ngân hàng vào tài khoản toán vay dài hạn 3381 144,244 Số liệu báo cáo thừa so Chuyển khoản, ký cược, ký với ngân hàng quỹ ngắn hạn dài hạn 1381 Số liệu báo cáo thiếu so với ngân hàng 23 2.4.1 Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng Khi khách hàng tốn tiền nợ cho cơng ty, Ngân hàng gửi lập Giấy báo có gửi cho phận kế toán Khi nhận chứng từ Ngân hàng, kế toán tổng hợp phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế tốn cơng ty, số liệu chứng từ gốc với chứng từ Ngân hàng kế tốn phải thơng báo cho Ngân hàng để đối chiếu giải kịp thời VD1: 13/01/2017 Nguyễn Văn Ký thủ quỹ nộp vào tài khoản NHNN & PTNT Gia Lai Nợ TK 112: 1.000.000.000 đ Có TK 1111: 1.000.000.000 đ VD2: 30/06/2017 CNNHNo & PTNT Kon Tum báo có tiền lãi Nợ TK 112: 121.239 đ Có TK 515: 121.239 đ VD3: 01/11/2017 Sáp nhập Nông trường 701 theo quy định 3233 ngày 22/10/2017 Nợ TK 112: 1.750.898.00đ Có TK 338: 1.750.898.001đ 24  Mẫu giấy nộp tiền vào Ngân hàng NGÂN HÀNG GIẤY NỘP TIỀN Số: …… NN & PTNT NỘP ĐỂ GHI VÀO TÀI KHOẢN Ngày … tháng… năm … LIÊN I Chứng từ thu tiền Loại N.V…KHTK…… Ngƣời nộp: Nguyễn Văn Ký Địa chỉ:Công ty cà phê 734 – Đắk Hà – Kon Tum Tài khoản: CÓ Ngƣời nhận:CNNHNN & PTNT Gia Lai Số:1940 201 005528 Địa chỉ: 289 Phạm Văn Đồng, Hoa Lƣ Pleiku, Gia Lai NỘI DUNG NỘP TIỀN (Khi nộp tiền phải ghi chi tiết khoản) Nộp vào tài khoản 1.000.000.000 ………………………………………………………………………………………… TỔNG SỐ TIỀN BẰNG CHỮ: Một tỷ đồng chẵn NGƯỜI NỘP TIỀN (Ký, họ tên) Cộng: 1.000.000.000 THỦ QUỸ SỔ PHỤ KIỂM SOÁT (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 10 năm 2017 GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên,đóng dấu) |Số:01 ĐVT: đồng Số tiền Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Nguyễn Văn Ký Thủ quỹ nộp vào TK NHĐT 112 1111 1.000.000.000 & PT Gia Lai CNNHNo & PTNT Kon Tum báo có tiền lãi 112 515 93.996 NHĐT & PT Gia Lai báo có tiền lãi gửi 112 515 121.239 NH báo có tiền BHXH 112 338 2.713.292 ………………………………… …… …… ……………… NHNNo & PTNT Kon tum báo có tiền lãi gửi 112 515 49.400 TK Nơng trường 701 Tổng 3.456.258.351 Nguồn: Phịng Kế toán – Tài vụ 25 2.4.2 Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng VD1: 31/01/2017 Chuyển tiền CNNHNN & PTNT Gia Lai trả nợ gốc vay Nợ TK 314 500.000.000 đ Có TK 112 500.000.000 đ VD2: 15/02/2017 Chuyển tiền vào CNNHNN & PTNT Gia Lai trả nợ gốc vay Nợ TK 314 1.000.000.000 đ Có TK 112 1.000.000 đ VD3: 30/06/2017 Chuyển tiền vào CNNHNN & PTNT Gia Lai trả nợ gốc vay Nợ TK 314 1.000.000.000 đ Có TK 112 1.000.000.000 đ Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng kế toán ghi vào bên có tài khoản 1121 chứng từ ghi sổ, sau kế tốn phản ánh vào sổ sách kế toán Để phản ánh nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng vào chứng từ ghi sổ Trích mẫu Chứng từ ghi sổ TK 1121 tháng 10 năm 2017 Công ty Từ Chứng từ ghi sổ kế toán tiếp tục phản ánh vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản 1121 Trích mẫu sổ tài khoản 1121 Công ty năm 2017 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 10 năm 2017 Số hiệu TK Nợ Có Chuyển tiền CNNHĐT & PT Gia Lai trả nợ 341 112 gốc vay Chuyển tiền CNNHĐT & PT Gia Lai trả nợ gốc 341 112 vay Chuyển tiền CNNHĐT & PT Gia Lai trả nợ 341 112 gốc vay …………………………………………… …… …… Tổng Trích yếu Số:02 ĐVT: đồng Số tiền 500.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 ………………… 2.408.117.626 Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ 26 SỔ CÁI Tài khoản: 112 CHỨNG TỪ SH Diễn giải TK ĐƢ Ngày Tháng Số dƣ đầu năm 2017 Nợ Có 512.810.602 Chuyển tiền CNNHĐT 341 & PT Gia Lai trả nợ gốc vay Nguyễn Văn Ký Thủ 1111 quỹ nộp vào TK NHĐT & PT Gia Lai Chuyển tiền CNNHĐT & 341 PT Gia Lai trả nợ gốc vay 10/01 31/01 100 13/02 01/02 15/02 331 25/06 Nguyễn Văn Ký Thủ quỹ nộp 1111 tiền vào TK NHĐT & PT Gia Lai 01/06 30/06 01/03 30/06 02/03 30/06 Chuyển tiền CNNHĐT 341 & PT Gia Lai trả nợ gốc vay CNNHNo & PTNT Kon 515 Tum báo có tiền lãi NHĐT & PT Gia Lai báo có 515 tiền lãi gửi 01/08 05/08 NH báo có tiền BHXH 500.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 93.996 121.239 338 …… …… ………………………… …… 09/12 NHNNo & PTNT Kon 515 tum báo có tiền lãi gửi TK Nơng trường 701 Số dƣ cuối năm 2017 31/12 ĐVT: Đồng SỐ TIỀN 27 2.713.292 …………… …………… 49.400 1.048.140.725 Nguồn: Phòng Kế toán – Tài vụ Bảng 2.3 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ công ty năm 2016 – 2017 BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2016 – 2017 2017/2016 Chỉ tiêu I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động sxkd Tiền thu từ BH&CCDV, doanh thu khác Tiền chi trả cho người CCDV, hàng hóa Tiền chi trả cho người lao động Tìên chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 2016 2017 Số lượng 88.831.376.157 57.636.506.325 31.194.869.832 71.547.545.767 50.675.689.098 20.871.856.669 3.626.728.200 952.231.636 2.674.496.564 1.857.138.536 1.183.095.600 - 674.042.936 Tỷ lệ(%) - 35,12 - 29,17 - 73,74 - 36,29 278.831.134 280.865.291 2.034.157 0,73 2.851.769.607 2.409.720.656 - 442.048.951 - 15,50 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 2.851.769.607 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh 8.669.317.913 doanh II.Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác 177.977.600 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị 5.519.222.839 Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 15.926.402.300 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 10.229.201.861 III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 12.674.500.000 Tiền chi trả nợ gốc vay 20.577.500.000 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài - 7.903.000.000 Lƣu chuyển tiền kỳ 10.995.519.774 Tiền tồn đầu kỳ 1.855.096.962 Tiền tồn cuối kỳ 12.850.616.736 2.409.720.656 2.134.904.044 - 442.048.951 6.534.413.869 - 15,50 - 75,37 - 109.977.600 - 61,79 5.519.222.839 15.926.402.300 - 68.000.000 10.297.201.861 - 100,00 32.462.500.000 256,12 4.047.500.000 28.415.000.000 11.583.384.270 10.995.519.774 22.578.904.044 19,67 - 359,55 105,35 592,72 175,70 68.000.000 45.137.000.000 24.625.000.000 20.512.000.000 22.578.904.044 12.850.616.736 35.429.520.780 - 100,00 - 100,66 Nguồn: Phòng Kế toán – Tài vụ Cuối năm Kế toán trưởng tiến hành lập báo cáo tài bao gồm: Bản cân đối kế toán mẫu B 01a – DN, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh mẫu B 02a – DN, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mẫu B 03a – DN, Bản thuyết minh báo cáo tài mẫu B09 28 – DN Các nghiệp vụ thu, chi tiền phản ánh vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể lưu lượng tiền vào lưu lượng tiền doanh nghiệp Kết phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ điều phối lượng tiền mặt( Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng) cách cân đối lĩnh vực: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động đầu tư tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ lĩnh vực tạo nguồn tiền, lĩnh vực sử dụng tiền, khả toán lượng tiền thừa thiếu vào thời điểm cần sử dụng để đạt hiệu cao nhất, tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công cụ quan trọng nhà quản trị việc hạch toán ngân sách – kế hoạch tiền mặt cho tương lai 29 CHƢƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 734 Bộ máy kế toán: Để đáp ứng yêu cầu quản lý cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn Vốn tiền nói riêng Công ty quan tâm trọng mức độ định với biện pháp quản lý kinh tế nói chung Với máy kế tốn tổ chức theo hình thức kết hợp tập trung phân tán tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo bảo đảm lãnh đạo tập trung kế toán trưởng đạo kịp thời ban lãnh đạo Cơng ty tồn hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt Công ty có đội ngũ kế tốn có lực, trình độ, kinh nghiệm, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, tiếp cận kịp thời vận dụng cách linh hoạt sáng tạo chế độ kế toán hành, tác phong làm việc khoa học, có tinh thần tương trợ giúp đỡ lẫn Hình thức kế tốn: Với hệ thống kế tốn ban hành Cơng ty vận dụng vào thực tế cách linh hoạt, hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ áp dụng công tác kế tốn hồn tồn hợp lý phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Chứng từ kế toán tổ chức luân chuyển chứng từ: Các thủ tục chứng từ liên quan đến hạch toán Vốn tiền thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn bán đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý rõ ràng dễ hiểu Trong cơng tác theo dõi Vốn tiền, kế tốn Vốn tiền tiến hành chặt chẽ theo quy định luân chuyển chứng từ Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra Tổ chức hệ thống BCTC Báo cáo thống kê nội đầy đủ kịp thời để lãnh đạo Cơng ty nắm bắt tình hình nhanh chóng Về sổ sách kế toán: Kế toán tổng hợp mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi tình hình thu chi Tiền mặt (TK 111), Tiền gửi Ngân hàng (TK112) như: Sổ quỹ tiền mặt; Sổ tiền gửi Ngân hàng; Sổ TK111, 112 Điều thể cơng việc tổ chức hạch toán tiền mặt tiền gửi Ngân hàng Các số liệu sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đày đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Trong hạch toán kế toán: Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian nên thuận tiện cho việc theo dõi Hạch toán tiền mặt: Việc lập Sổ quỹ tiền mặt đƣợc trực tiếp vào Phiếu thu, Phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt đƣợc hiệu Kế tốn tiền mặt đối chiếu số liệu với Sổ quỹ nhanh chóng, thuận tiện dễ dàng, xác Giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời Hạch toán tiền gửi Ngân hàng: Việc lập Sổ tiền gửi Ngân hàng vào Giấy báo Nợ, Giấy báo Có giúp cho kế toán theo dõi, quản lý lượng tiền gửi tốt Cập nhật thơng tin: Kế tốn thường xun nắm vững vận dụng thông tư, 30 định Bộ tài cơng tác hạch toán Vốn tiền Hơn thế, trước thay đổi số quy định phương pháp hạch toán kế tốn số phần hành kế tốn Cơng ty kịp thời cập nhật để thay đổi cho phù hợp với chuẩn mực kế toán Đào tạo nhân lực: Công ty quan tâm đến việc nâng cao trình độ cán cơng nhân viên tồn Cơng ty nói chung với phịng kế tốn nói riêng cách gửi nhân viên học lớp để nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, mở rộng tầm hiểu biết, đáp ứng kịp thời thay đổi chế độ kế toán hành 3.2 MỘT SỐ ĐỊNH HƢỚNG NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY Hồn thiện bảng kế chi tiền: Kế toán Vốn tiền nên mở Bảng kê chi tiền nhằm mục đích liệt kê khoản tiền chi, để làm toán khoản tiền chi ghi sổ kế tốn Cơng ty nên hạch tốn tiền chuyển: Hiện Công ty không sử dụng TK 113 – Tiền chuyển để hạch toán Đây số tiền doanh nghiệp trình xử lý chuyển tiền gửi vào Ngân hàng kho bạc nhà nước, chuyển trả cho khách hàng qua đường bưu điện chưa nhận thông báo khách hàng khoản chuyển trả đó, làm thủ tục chuyển tiền Ngân hàng để toán nhƣng chưa nhận Giấy báo Nợ Giấy báo Có từ Ngân hàng Thường doanh nghiệp khơng dùng tài khoản mà chờ nghiệp vụ chuyển tiền hoàn tất hạch tốn tiền chuyển qua Ngân hàng phải chờ vài ngày đơn vị thụ hưởng nhận tiền Nhưng bị ảnh hưởng nghiệp vụ rơi vào cuối kì kế toán hàng tháng hàng năm Trường hợp cuối tháng lên BCTC mà có phát sinh tiền khách hàng chuyển (nhưng chưa tới, nhận vào ngày đầu tháng sau) Nếu trường hợp không sử dụng TK 113 số dư cơng nợ cuối năm BCTC khơng xác gặp khó khăn xác nhận cơng nợ với khách hàng có kiểm tốn cơng ty nên sử dụng TK 113 để hạch tốn nhằm đảm bảo tính xác cập nhật tiền Về hình thức tốn: Xu chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, khoản tiền lớn doanh nghiệp nên toán qua hệ thống ngân hàng Bởi hệ thống Ngân hàng phát triển toàn quốc quốc tế, không Ngân hàng Nhà nước mà hệ thống Ngân hàng tư nhân ngày nhiều với nhiều dịch vụ tiện ích Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền Ngân hàng diễn nhanh chóng thuận lợi Hơn toán qua ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, hạn chế tiêu cực xảy q trình tốn Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt: Kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm đột xuất theo yêu cầu quản lý bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch (nếu có) lượng tiền tồn quỹ thực tế với Sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán 31 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường công tác kế toán Vốn tiền biện pháp tất yếu thiếu doanh nghiệp Thơng qua số liệu phận kế tốn tập hợp cung cấp giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp dễ dàng đưa định kinh doanh hợp lý mang lại hiệu kinh tế cao Qua trình rèn luyện nhà trường thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Cà phê 734 giúp em nhận thức sâu sắc cơng tác hạch tốn kinh tế quản lý kinh doanh Với thời gian thực tập không dài, nguồn nhân lực kinh nghiệm thực tế thân hạn chế em xin phép trình bày hiểu biết hạn hẹp số ý kiến nhỏ góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Vốn tiền Công ty TNHH MTV Cà phê 734 Em mong nhận đóng góp ý kiến nhận xét ban lãnh đạo công ty, cán phịng kế tốn tồn thể thầy khoa Kế toán để giúp em nâng cao kiến thức hiểu biết chuyên môn ngày vững vàng Qua em xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành đến giáo viên hướng dẫn em cô: Đặng Thị Ly người bảo giúp đỡ em nhiều việc hoàn thành khóa luận Em xin cảm ơn ban lãnh đạo phịng kế tốn Công TNHH MTV Cà phê 734 tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập vừa qua Em xin chân thành cảm ơn! 32 ... lỏng kéo dài Tại Công Ty TNHH MTV Cà Phê 734, đơn vị trực thuộc tổng công ty cà phê Việt Nam Nhiệm vụ cơng ty kinh doanh cà phê nên vai trò vốn tiền Công ty quan trọng Các nguồn vốn sử dụng hiệu... THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 734 11 2.1 KHÁI NIỆM 11 2.2 NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VÀ NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ... chọn đề tài ? ?Kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Cà Phê 734? ?? Xã ĐắkMar - Huyện Đắk Hà –Tỉnh KonTum” làm đề tài cho đợt thực tập tốt nghiệp CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV CÀ PHÊ 734 1.1 QUÁ