hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh mtv khai thác công trình thủy lợi nam khánh hòa

-i- LỜI CẢM ƠN Lời em xin bày tỏ lòng biết ơn Ban Giám Hiệu thầy trường Đại Học Nha Trang nói chung thầy khoa Kế tốn tài nói riêng tận tình truyền đạt dạy dỗ cho em kiến thức quý báu năm qua để em có tảng kiến thức để hành trang cho nghiệp Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn tới cô Mai Diễm Lan Hương, tận tình hướng dẫn cho em đợt thực tập tốt nghiệp Đồng thời em xin chân thành cảm ơn tới ban giám đốc, phòng chức năng, anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp thông tin cần thiết … để giúp em hoàn thành tốt trình thực tập Và cuối em xin chân thành cảm ơn tới gia đình bạn bè quan tâm động viên em trình học tập hồn thành đề tài cách tốt Em xin chân thành cảm ơn! Khánh Hòa, ngày 25 tháng năm 2012 Sinh viên Nguyễn Thị Huyền - ii - MỤC LỤC Lời Cảm Ơn i Mục Lục ii Danh Mục Chữ Viết Tắt v Danh Mục Sơ Đồ vi Danh Mục Lưu Đồ vii Danh Mục Bảng Biểu viii Lời Mở Đầu CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Những vấn đề chung quản lý vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vị trí vốn tiền 1.1.2 Quản lý vốn tiền 1.1.2.1 Mục đích 1.2 Hạch toán kế toán vốn tiền 1.2.1 Đối tượng ngiên cứu, nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền .3 1.2.1.1 Đối tượng hạch toán vốn bằn tiền 1.2.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2.1.3 Nguyên tắc hạch toán 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ .6 1.2.2.1 Khái niệm .6 1.2.2.2 Thủ tục chứng từ kế toán chi tiết 1.2.2.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt quỹ 1.2.2.4 Nguyên tắc hạch toán 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.2.3.1 Khái niệm .8 1.2.3.2 Thủ tục chứng từ kế toán chi tiết 1.2.3.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 1.2.3.4 Nguyên tắc hạch toán 1.2.4 Kế toán tiền chuyển 10 1.2.4.1 Khái niệm 10 1.2.4.2 Thủ tục chứng từ kế toán chi tiết 10 1.2.5 Kết cấu nội dung hạch toán vốn tiền 10 1.2.5.1 Hạch toán tiền mặt quỹ 10 - iii - 1.2.5.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng 13 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KTCT THỦY LỢI NAM KHÁNH HỊA 16 2.1 Giới thiệu khái qt Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy Lợi Nam Khánh Hòa 16 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy Lợi Nam Khánh Hòa 16 2.1.2 Chức nhiệm vụ 18 2.1.3 Tổ chức quản lý sản xuất Công ty TNHH MTV KTCT thủy lợi Nam Khánh Hòa 19 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý 19 2.1.3.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất 21 2.1.4 Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Của Công Ty 22 2.1.4.1 Các nhân tố bên 22 2.1.4.2 Các yếu tố bên 23 2.1.5 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài công ty thời gian (2009- 2011) 24 2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty cơng ty khai thác cơng trình thủy lợi Nam Khánh 29 2.2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 29 2.2.1.1 Sơ đồ máy kế toán 29 2.2.1.2 nhiệm vụ phận 29 2.2.1.3 Hình thức kế tốn áp dụng công ty 30 2.2.1.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán đơn vị 30 2.2.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới đến công tác vốn tiền công ty 32 2.2.2 Phần hành kế tốn vốn tiền cơng ty 32 2.2.2.1 Kế toán tiền mặt 32 2.2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 63 2.4 Đánh giá chung cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty khai thác cơng trình thủy lợi Nam Khánh Hòa 77 2.4.1 Những mặt đạt 77 2.4.2 Những mặt hạn chế 78 CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM KHÁNH HÒA 79 3.1 Biện pháp Trả lương cho nhân viên công ty qua tài khoản tiền gửi 79 3.2.1 Thực trạng 79 - iv - 3.2.2 Giải pháp 79 3.2 Biện pháp Nâng cao khả quản lý vốn tiền công ty 80 3.2.1 Hiện trạng: 80 3.2.2 Giải pháp 80 3.3 Biện pháp Hồn thiện tổ chức máy kế tốn 80 3.3.1 Hiện trạng 80 3.3.2 Giải pháp 81 3.4 Biện pháp Bổ sung nhân phịng kế tốn 82 3.4.1 Hiện trạng 82 3.4.2 Giải pháp 82 3.5 Biện pháp Một số giải pháp làm giảm chi phí để tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 82 KẾT LUẬN 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 -v- DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TSCD : Tài sản cố định TNHH MTV KTCT : Trách nhiệm hữu hạn thành viên khai thác cơng trình VNĐ : Việt Nam đồng XDCB : Xây dựng BQLNH : Bình quân liên ngân hàng 01-TT : 01- tiền tệ UBND : Ủy ban nhân dân PGĐ : Phó giám đốc - vi - DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ Đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tiền mặt Việt Nam (VNĐ) 11 Sơ Đồ1.2: Sơ đồ hạch toán tiền mặt ngoại tệ 12 Sơ Đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng (VNĐ) 14 Sơ Đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng ( ngoại tệ) 15 Sơ Đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty 19 Sơ Đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức sản xuất 21 Sơ đồ 2.3 Cơ cấu tổ chức nhân phịng kế tốn cơng ty 29 Sơ đồ 2.4: Tổ chức máy kế toán tập trung 30 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 31 - vii - DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 2.1 Thu tiền tốn cơng trình 34 Lưu đồ 2.2 Thu tiền hồn ứng cơng nhân viên 37 Lưu đồ 2.3 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 40 Lưu đồ 2.4 Thu nợ khách hàng 43 Lưu đồ 2.5 Thanh lý tài sản cố định 46 Lưu đồ 2.6 Chi tạm ứng cho công nhân viên 49 Lưu đồ 2.7 Chi tạm ứng cho nhà cung cấp, trạm cung cấp 52 Lưu đồ 2.8 Chi trả nợ cho nhà cung cấp 54 Lưu đồ 2.9 Chi trả lương, thưởng cho cán nhân viên 57 Lưu đồ 2.10 Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng 59 Lưu đồ 11 Chi tiền mặt mua dịch vụ 62 Lưu đồ 2.12 Thu nợ khách hàng chuyển khoản 65 Lưu đồ 2.13 Nộp tiền măt vào tài khoản ngân hàng 68 Lưu đồ 2.14 Thu lãi tiền gửi 70 Lưu đồ 2.15 Nộp khoản phải nộp TGNH 73 Lưu đồ 2.16 Chi trả nợ cho nhà cung cấp 75 - viii - DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG BẢNG TỔNG HỢP MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA THỜI GIAN QUA……………… ……………….………………25 BẢNG BẢNG CHỈ SỐ KHẢ NĂNG THANH TOÁN………….………27 BẢNG BẢNG CÁC CHỈ SỐ VỀ CHỈ SUẤT SINH LỜI………… ……28 -1- LỜI MỞ ĐẦU 1: Sự cần thiết đề tài Một doanh nghiệp để phát triển đứng vững thị trường cần có nhiều yếu tố định thành Và điều chắn để phát triển tốt điều khơng phải nói nội lực thân doanh nghiệp Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành phục vụ qua trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện doanh nghiệp ngày mở rộng phạm vi hoạt động,do quy mô kết cấu vốn tiền ngày nhiều phức tạp Việc sử dụng quản lý phức tạp có ảnh hưởng nhiều tới trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản,sử dụng vốn nhằm đảm bảo chủ động trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ gắn bó tạo thành hệ thống có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin có tính hai mặt trình: vốn nguồn, tăng giảm… Mỗi thông tin thu kết trình có tính mặt: thơng tin kiểm tra Do việc tổ chức hạch tốn kế tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để nhà quản lý biết lực doanh nghiệp Bên cạnh việc kiểm tra báo cáo biêt hiệu kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ vấn đề nghiên cứu em xin chọn đề tài:”Hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Nam Khánh Hịa” -2- CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Những vấn đề chung quản lý vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vị trí vốn tiền Vốn tiền tài sản tồn trực tiếp hình thức giá trị bao gồm tất loại tiền ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành loại vàng bạc,ngoại tệ, đá quý Như qua luân chuyển vốn tiền người ta kiểm tra đánh giá chất lượng hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp mặt khác số có vốn tiền phản ánh khả toán tức thời doanh nghiệp 1.1.2 Quản lý vốn tiền 1.1.2.1 Mục đích Như biết doanh nghiệp lưu trữ tiền nhằm mục đích - Mục đích tiêu dùng: chủ yếu toán tiền hàng, trả lương cho cơng nhân viên,… - Mục đích đầu cơ: dùng để lợi dụng hội tạm thời sụt giá tức thời nguyên vật liệu… để gia tăng lợi nhuận cho - Mục đích dự phịng: q trình hoạt động tiền có điểm ln chuyển khơng theo quy luật định, doanh ngiệp phải trì vùng đệm an tồn để thỏa mãn nhu cầu sử dụng bất ngờ vậy, dù lưu trữ với mục đích quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng Quản lý vốn tiền giúp cho doanh nghiệp biết lượng tiền cần lưu trưc bao lâu?và phương thức nào? Thực tốt công tác giúp làm tăng hiệu sử dụng vốn tránh rủi ro xảy doanh nghiệp., 1.1.2.2 Ý nghĩa Khi doanh nghiệp tiến hành sản xuất, kinh doanh, ngồi chi phí bỏ cho việc xây dựng nhà xưởng, mua nguyên vật liệu, trả lãi vay, mua sắm trang thiết bị sản - 73 - Lưu đồ 2.15 Nộp khoản phải nộp TGNH - 74 - Trình tự hạch tốn (số liệu mang tính chất minh họa) - Chứng từ số 23 ngày 28/1/2011 nộp tiền thuế môn số tiền 2.000.000đ Nợ 3338 2.000.000 Có 1121 2.000.000 Sơ đồ hạch tốn 1121 2.000.000 3338 2.000.000 (5)Chi tiền gửi ngân hàng trả nợ cho nhà cung cấp Chứng từ, sổ sách sử dụng Chứng từ: bảng kê ngun vật liệu khơng có hóa đơn, hóa đơn GTGT (liên 2) đính kèm với chứng từ hạch tốn cơng nợ, phiếu chi liên Sổ sách: sổ 111, 331 Sổ chi tiết 1111,331(chi tiết cho đối tượng) Sổ quỹ tiền mặt, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tài khoản sử dụng 1121: tiền mặt việt nam 331: phải trả cho người bán(chi tiết cho đối tượng) Quy trình hạch tốn - 75 - Lưu đồ 2.16 Chi trả nợ cho nhà cung cấp - 76 - Giải thích: Kế tốn xây dựng :đến hạn toán, nhà cung cấp thơng báo cho cơng ty trả nợ, kế tốn xây dựng lập chứng từ đối chiếu công nợ gửi cho nhà cung cấp Kế toán toán vào chứng từ ghi nhận nợ, phiếu nhập kho, HDGTGT bảng kê mua hàng, kiểm tra đối chiếu lại lần tiến hành cập nhật phân hệ để phản ánh nội dung nghiệp vụ lập ủy nhiệm chi liên tất chứng từ chuyển cho giám đốc kế toán trưởng ký duyệt Kế toán trưởng giám đốc ký chuyển ủy nhiệm chi liên cho thủ quỹ Thủ quỹ tiến hành tới ngân hàng để yêu cầu ngân hàng cho thủ quỹ, thủ quỹ tiến hành ghi vào sổ phụ ngân hàng chuyển GBN cho kế toán toán , kế toán toán nhập liệu lưu trữ thông tin vào sổ cần thiết Trình tự hạch tốn (số liệu minh họa) - Ngày 8/10/2011 ngân hàng Sacombank chuyển GBN số 35 ,chi việc toán tiền vật tư cho nhà cung cấp Hoa Hồng 21.000.000đ Nợ 331 Có 1121 21.000.000 21.000.000 Sơ đồ hạch toán 1121 21.000.000 331 21.000.000 - 77 - 2.4: Đánh giá chung cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty khai thác cơng trình thủy lợi Nam Khánh Hịa: Qua thời gian thực tập xem cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty khai thác cơng trình thủy lợi Nam Khánh Hịa, em có số nhận xét mặt cần phát huy mặt tồn cần khắc phục công ty sau: 2.4.1: mặt đạt Tổ chức kế toán đơn vị: - Với nhân lực kế toán gồm người: trẻ, nhiệt tình, động, ham học hỏi nên thực tương đối tốt cơng tác hạch tốn kế tốn đơn vị - Bên cạnh áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch tốn kế toán đơn vị giúp giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm thời gian, giảm thiểu sai sót mà kế tốn thủ cơng hay gặp - Trang thiết bị phục vụ kế toán tương đối đầy đủ: gồm máy tính, máy in, máy phô tô coppy Công ty thực việc nối mạng internet cho hệ thống máy tính cơng ty nên tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên cập nhật thông tin trực tiếp cách nhanh từ hạn chế sai phạm khơng đáng có Tổ chức hệ thống tài khoản cơng ty Hệ thống tài khoản công ty áp dụng theo định 15 tài tương đối đầy đủ phù hợp với quy mơ, tính chất, đặc điểm kinh doanh sản xuất Mặt khác đặc thù việc lý cho dễ dàng cơng ty cịn mở thêm tài khoản cấp cấp tạo điều kiện thuận lợi cho việc hạch toán đơn vị, hoàn toàn phù hợp với quy định hành Hệ thống chứng từ, sổ sách Hệ thống chứng từ, sổ sách công ty áp dụng cho việc hạch tốn kế tốn đơn vị nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng tương đối đầy đủ theo quy chế Bộ tài ban hành Các chứng từ lập lưu hành có giám sát kế tốn trưởng giám đốc cơng ty Tình hình quản lý vốn tiền cơng ty Tình hình quản lý vốn tiền cơng ty thực tương đối tốt, thể hiện: - 78 - - Trong kỳ nghiệp vụ thu,chi tiền có giám sát, xét duyệt kế toán trưởng, giám đốc, bên cạnh cịn có xác nhận kế toán toán, thủ quỹ,chữ ký người nhận tiền, người nộp tiền… Chứng từ ghi chép sổ sách đối chiếu , kiểm tra định kỳ kế toán thủ quỹ - Công tác kiểm kê tiền mặt quỹ công ty trọng thường xuyên thực hiện, qua giảm thiểu rủi ro thất tiền , hay lạm dụng tiền cơng ty để sử dụng sai mục đích… 2.4.2: mặt cịn hạn chế Nhìn chung kế tốn vốn tiền công ty thực tương đối tốt, nhiên vận động không ngừng kinh tế biến động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp địi hỏi cơng tác vốn tiền phải đáp ứng tốt thời gian,hiệu công việc Nhu cầu chi tiêu công ty sử dụng tiền mặt nhiều nên ẩn chứa nhiều rủi ro, cơng tác lập dự tốn tiền chưa trù hết nhu cầu chi tiêu đơn vị nên dẫn tới hiệu sử dụng vốn chưa cao Công ty cịn sử dụng nhiều tiền mặt cơng tác hoạt động sản xuất kinh doanh, cụ thể chi lương, thưởng, việc mua sắm nguyên vật liệu phục vụ cho cơng trình xây dựng Số lượng nhân viên kế tốn cịn hạn chế nên người phải làm nhiều phần việc khác địi hỏi kế tốn phải có trình độ cao nhiều kinh nghiệm Trong việc tổ chức quản lý thi cơng đội tổ chức quản lý thi công tiến hành chấm cơng nên phản ánh sai lệch so với thực tế phát sinh Công ty gặp nhiều khó khăn việc kiểm sốt chi phí tính tốn cơng trình, hạng mục cơng trình, làm gia tăng đáng kể giá thành thực tế cơng trình Điều dẫn đến việc phản ánh khơng xác lợi nhuận cơng trình khoản nợ cơng ty Kế tốn đội cơng trình trạm thường gửi chứng từ phịng kế tốn vào cuối tháng nên cơng việc kế tốn thường bị dồn nhiều vào cuối tháng Điều khiến cho nhân viên phịng kế tốn khó chủ động cơng việc mình, đồng thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng dễ nhầm lẫn, sai sót cơng việc - 79 - CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM KHÁNH HỊA Doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh bên cạnh thành tựu đạt không tránh khỏi khó khăn, thiếu sót cịn tồn tại, điều quan trọng có nhận lỗ hổng doanh nghiệp sửa chữa hay khơng Do địi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng học hỏi, hồn thiện nâng cao tổ chức quản lý sản xuất, từ nâng cao việc kinh doanh doanh nghiệp thị trường Đối với cơng tác kế tốn cơng ty tốt, với mong muốn góp phần vào hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty , em xin mạnh dạn đưa vài biện pháp nhằm hoàn thiện cơng tác quản lý, cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền công ty TNHH khai thác công trình thủy lợi Nam Khánh Hịa sau: 3.1 Biện pháp 1:Trả lương cho nhân viên công ty qua tài khoản tiền gửi 3.2.1 Thực trạng Hiện tiền lương công nhân viên công ty trả tiền mặt, có thực trạng tiền mặt sử dụng công ty q nhiều, gây rủi ro lúc cơng ty không đảm bảo an ninh Và việc sử dụng nhiều tiền mặt gây tăng lạm phát xã hội 3.2.2 Giải pháp Hạch toán tiền lương vào thẻ ATM cho người Nợ 334 số tiền lương nhận Có 1121 số tiền lương cho nhân viên Qua việc trả lương cho cán công nhân viên qua tài khoản tiền gửi giảm thiểu mức độ sử dụng tiền mặt công ty Bên cạnh giúp phần việc kế tốn việc tính tốn tiền mặt Và góp phần làm giảm lạm phát xã hội - 80 - 3.2 Biện pháp 2: Nâng cao khả quản lý vốn tiền công ty 3.2.1 Hiện trạng: - Như biết tiền quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, để tận dụng tối đa lượng tiền cơng ty mức độ thu chi,lập kế hoạch chi tiêu cần thiết Nhưng việc lập kế hoạch chi tiêu công ty sơ sài, dẫn đến nhiều rủi ro xảy với cơng ty tới hạn tốn cho nhà cung cấp mà chưa có tiền chưa giám đốc ký duyệt ảnh hưởng tới uy tín cơng ty nhà cung cấp - Hiện công ty đa phần thực toán trực tiếp tiền mặt nên chứng từ luân chuyển phục vụ hạch toán quản lý tương đối phức tạp, nhiều thời gian ẩn chứa rủi ro cao 3.2.2 Giải pháp Thứ nhất, việc lập dự toán tiền phải thực hiên thường xuyên phải dựa sở : - Lên kế hoạch sản xuất tháng, quý… từ liệt kê nhu cầu phát sinh mua sắm yếu tố sản xuất - Kế toán toán phải lập danh sách công nợ đến hạn phải thu, phải trả kỳ - Giám đốc, kế toán trưởng thảo luận để đề phương án dự phịng khơng đủ cho q trình hoạt động sản xuất Thứ hai, cơng ty đa phần toán liên quan tới tiền tệ đa số thực thông qua ngân hàng, tổ chức trung gian tài chính, thủ tục đơn giản, độ an toàn cao, thuận tiện dễ thực Vì thời gian tới cơng ty nên thực chuyển khoản với khoản tốn có giá trị lớn, hạn chế việc sử dụng tiền mặt để hạn chế rủi ro,tiết kiệm thời gian, dễ dàng việc hạch toán lưu trữ chứng từ 3.3 Biện pháp Hoàn thiện tổ chức máy kế tốn 3.3.1 Hiện trạng Hiện cơng ty hoạt động lúc hai lĩnh vực vừa khai thác cơng trình thủy lợi vừa tham gia hoạt động xây lắp địa bàn hoạt động - 81 - rộng Mơ hình kế tốn cơng ty mơ hình kế tốn tập trung, đạo khơng cịn mang tính nhanh nhạy mà việc quản lý chi phí cần có quản lý chặt chẽ, điều làm cho máy kế tốn cơng ty có chậm trễ cơng tác chứng từ kế tốn Do đặc điểm cơng ty cịn thường phát sinh nhiều chi phí nhỏ lẻ khó cập nhật lên trên, với kế tốn trạm, kế tốn đội cơng trình việc phân bổ trách nhiệm không dồn lên máy kế tốn Cơng ty kế tốn tạp trung văn phòng Nha Trang,như thủ tục chứng từ, việc chi tiêu tập trung đây,như khó kiểm sốt mức độ xác việc chi tiêu, hoạt động chỗ hoạt động khác công ty địa bàn tỉnh.Chính việc có kế tốn chỗ hoạt động cần thiết 3.3.2 Giải pháp Đó việc để kế tốn trạm, đội cơng trình làm cơng việc tập hợp chứng từ ghi chép ban đầu không thực bút tốn kết chuyển,tiến hành chấm cơng, tính lương đem lên phịng kế tốn để tiến hành tổng hợp tính giá thành kết chuyển lỗ lãi Kế toán địa điểm tiến hành phát lương trực tiếp cho người lao động Kế toán trạm, đội cơng trình có chức xem kế tốn chi tiết chưa thực việc tính giá thành kết chuyển lãi lỗ Cơng việc tính giá thành kết chuyển lãi lỗ kế toán văn phịng cơng ty thực hiên Kế tốn sau xem xét tập hợp chứng từ chi phí trạm,từng đội cơng trình tiến hành tính giá thành cho hoạt động thủy nông trạm thủy lợi xác định lãi lỗ tính giá thành cơng trình Việc chuyển đổi mơ hình từ kế tốn tập trung sang mơ hình kế tốn kết hợp thể nhanh nhạy máy kế toán, chi tiết cụ thể hóa trạm, đội cơng trình việc chịu trách nhiệm hoạt động lại vừa chịu đạo cấp Từ làm cho khoản thu chi minh bạch rõ ràng - 82 - 3.4 Biện pháp Bổ sung nhân phịng kế tốn 3.4.1 Hiện trạng Hiện máy kế tốn cơng ty gồm người , kế tốn tổng hợp kiêm kế tốn tốn, gây cho cơng việc dễ tồn đọng vào cuối tháng, quỹ, năm 3.4.2 Giải pháp Công ty nên bổ sung nhân cho phịng kế tốn để giảm bớt khối lượng cơng việc cho kế tốn tổng hợp ,như giúp cho hệ thống kiểm soát nội tốt Khi áp dụng đề xuất cơng việc diễn nhanh chóng, kịp thời đặc biệt thời điểm cuối tháng, cuối quý,cuối năm Đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm hệ thống kiểm soát nội công ty Khi áp dụng biện pháp tăng nhân cơng ty số tiền bỏ trả lương cho người lao động so với số tiền mà công ty phải chịu tổn thất Cụ thể làm khơng kịp để lập báo cáo, nộp tiền bảo hiểm chậm, tiền phạt phải bỏ khơng nên có tạo điều kiện cho thêm lao động có công ăn việc làm 3.5 Biện pháp Một số giải pháp làm giảm chi phí để tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh  Tiết kiệm chi phí Cơng ty hoạt động lĩnh vực khai thác vừa bảo vệ cơng trình thủy lơi, việc hoạt động chủ yếu dựa yếu tố lấy thu nhập bù với chi phí bỏ Một hoạt động mà phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên Mặc dù doanh thu hàng năm tăng chi phí bỏ hàng năm tăng theo it Chính góp phần làm giảm chi phí tốt cho doanh nghiệp tốt việc sử dụng vốn tiền Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý công ty thường phát sinh nhiều công ty tiến hành mở chi tiết tài khỏa theo dõi khoản mục chi phí quản lý Nhưng cơng ty chưa tiến hành lập dự tốn chi phí quản lý hàng năm, việc lập dự tốn - 83 - chi phí giúp cơng ty quản lý kiểm sốt chi phí tốt Để thực điều cơng ty nên  Hàng năm cơng ty phải tiến hành lập dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp  Kiểm tra chi phí hoạt động thường xuyên để cắt giảm giãn tiến độ dự án cơng trình xây dựng cow  Giảm tối đa đợt công tác, hội nghị, hội thảo không cần thiết, tập trung sản xuất xây dựng tốt cơng trình Giảm chi phí tưới tiêu Tập trung bơm nước vào thấp điểm để hoạt động hết công suất, tránh sử dụng trạm bơm trung gian không cần thiết, tuyệt đối khơng vận hành tránh lãng phí  Nâng cao trình độ cán cơng nhân viên, lãnh đạo công ty Xây dựng quy chế đào tạo nhằm đảm bảo cán lãnh,cán quản lý công ty cập nhật kiến thức tổng hợp, kinh nghiệp tốt lĩnh vực đảm nhận Đào tạo thường xuyên cho tất cán kiến thức kỹ nghề nghiệp vai trò phận Chú trọng đào tạo bồi dưỡng cán trình độ quản lý, khai thác nguồn nước trình độ tay nghề cơng nhân trực tiếp sản xuất, bố trí lao động hợp lý trạm bơm phù hợp với yêu cầu thực tế Dùng hình thức thưởng phạt kịp thời để gắn trách nhiệm theo người lao động với chất lượng công việc để nâng cao suất lao động - 84 - KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập,kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính chất lý luận,vừa mang tính chất thực tế cao Để kế toán phát huy vai trị quản lý kinh tế thơng qua việc phản ánh với giám đốc cạch chặt chẽ,toàn vẹn tài sản tiền vốn công ty khâu cảu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo sản xuất kinh doanh Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty tất yếu,nhất trình chuyển đổi kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền phải kiện toàn Do hạn chế hiểu biết nên trình thực tập nhu trình nghiên cứu trình bày đề tài có sai sót Em mong đóng góp thầy cô khoa anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH NN MTV Khai Thác Cơng Trình Thủy Lợi Nam Khánh Hịa Cuối em xin cảm ơn tới cô Mai Diễm Lan Hương anh chị phịng kế tốn cơng ty tận tình hướng dẫn em trình làm đề tài tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Thị Huyền TÀI LIỆU THAM KHẢO Mơn tổ chức hạch tốn kế tốn trường đại học Nha Trang Phan Thị Dung biên soạn Môn hệ thống thông tin kế toán trường đại học Nha Trang Tài liệu anh chị khóa trước Tài liệu trang web mạng internet như(tài liệu.VN …) Tài liệu công ty TNHH NN MTV Khai Thác Cơng Trình Thủy Lợi Nam Khánh Hịa Phụ lục 1: Các chứng từ, phần mềm Phần mềm kế toán Việt Nam phiên 909+ Bảng cân đối kế tốn cơng ty Bảng báo cáo kết quar hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Chứng từ ghi sổ, số 76/12, tháng 12 năm 2011 Chứng từ phiếu chi (ngày tháng 12 năm 2011) Hóa đơn giá trị gia tăng (liên 3) ngày 30 tháng 12 năm 2011 Phụ lục 2: Sổ sách minh họa Sổ tài khoản 008,111,112,131,133,… ,811,911 Sổ chi tiết TK 1121: tiền gửi VND Sổ quỹ tiền mặt 1111: tiền mặt VPCT Sổ 111 tiền mặt Sổ 112 tiền gửi ngân hàng Sổ 131 phải thu khách hàng Sổ 141 tạm ứng Sổ 511 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Sổ 711 thu nhập khác 11 Sổ 811 chi phí khác 10 Sổ 911 xác định kết kinh doanh ... CÔNG TÁC KẾ TỐN HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KTCT THỦY LỢI NAM KHÁNH HÒA 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH MTV KTCT Thủy Lợi Nam Khánh Hịa - Tên giao dịch: Cơng ty TNHH. .. em xin chọn đề tài:? ?Hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Nam Khánh Hịa” -2- CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Những vấn... 1.2.5.1 Hạch toán tiền mặt quỹ 10 - iii - 1.2.5.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng 13 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KTCT THỦY