Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần cơ điện thủy lực và thương mại

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI MỤC LỤC i DANH MỤC BẢNG, MẪU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 3 1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực và Thương Mại 3 1.2. Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực và Thương Mại 3 1.2.1. Tầm quan trọng và nhiệm vụ của phần hành kế toán vốn bằng tiền 4 1.2.2. Những quy định chung của công tác kế toán và quản lý vốn bằng tiền 5 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 7 2.1. Thủ tục chứng từ 7 2.1.1. Chứng từ sử dụng trong các nghiệp vụ thu, chi: 7 2.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ thu, chi tiền 7 2.2. Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Cơ điện thủy lực và Thương mại 9 2.2.1. Kế toán chi tiết tiền mặt là Việt Nam Đồng 9 2.2.2. Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng 21 2.3. Kế toán tổng hợp Vốn bằng tiền tại Công ty CP Cơ điện Thủy lực và Thương mại 30 2.3.1. Kế toán tổng hợp tiền mặt 30 2.3.2. Kiểm kê tiền mặt 32 2.3.3. Đối chiếu và điều chỉnh sổ sách. 33 2.3.4. Kế toán tổng hợp Tiền gửi Ngân hàng 35 CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 39

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI Hà Nội - 2022 Chuyên đề thực tập tổng hợp GVHD ThS Trần Quang Trung MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC BẢNG, MẪU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại 1.2.1 Tầm quan trọng nhiệm vụ phần hành kế toán vốn tiền 1.2.2 Những quy định chung cơng tác kế tốn quản lý vốn tiền CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Chứng từ sử dụng nghiệp vụ thu, chi: 2.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ thu, chi tiền 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền công ty Cổ phần Cơ điện thủy lực Thương mại 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt Việt Nam Đồng 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng 21 2.3 Kế tốn tổng hợp Vốn tiền Cơng ty CP Cơ điện Thủy lực Thương mại 30 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt 30 2.3.2 Kiểm kê tiền mặt .32 2.3.3 Đối chiếu điều chỉnh sổ sách 33 2.3.4 Kế toán tổng hợp Tiền gửi Ngân hàng 35 CHƯƠNG III: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 39 Vũ Thị Hồng Yến i Kế tốn B AUM14 Chuyên đề thực tập tổng hợp GVHD ThS Trần Quang Trung 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại phương hướng hoàn thiện 39 3.1.1 Ưu điểm .39 3.1.2 Nhược điểm .39 3.2 Các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại 43 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 43 3.2.2 Về tài khoản sử dụng 43 3.2.3 Về chứng từ, luân chuyển cập nhật chứng từ .45 3.2.4 Hoàn thiện mặt nhân 46 3.2.5 Hồn thiện hạch tốn chi tiết .46 KẾT LUẬN 48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 49 Vũ Thị Hồng Yến ii Kế tốn B AUM14 Chuyên đề thực tập tổng hợp GVHD ThS Trần Quang Trung DANH MỤC BẢNG, MẪU Bảng 3.1: Bảng đánh giá chênh lệch tỉ giá hối đoái 45 Mẫu số 2.1: Phiếu thu tiền mặt 12 Mẫu số 2.2: Phiếu chi tiền mặt 14 Mẫu số 2.3: Giấy đề nghị tạm ứng 15 Mẫu số 2.4: Sổ quỹ tiền mặt (Kiêm báo cáo quỹ) .18 Mẫu số 2.5: Sổ chi tiết tài khoản 111 19 Mẫu số 2.6: Phiếu báo có 23 Mẫu số 2.7 Giấy báo nợ kiêm hóa đơn thu phí 26 Mẫu số 2.8 Ủy nhiệm chi 27 Mẫu số 2.9 Sổ chi tiết tài khoản 28 Mẫu số 2.10 Sổ TK 111 31 Mẫu số 2.11 Biên kiểm kê tiền mặt .32 Mẫu số 2.12 Sổ tài khoản 112 37 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền Sơ đồ 2.2 Quy trình kế tốn chi tiết tiền mặt 10 Sơ đồ 2.3 Quy trình hạch tốn vốn tiền mặt Cơng ty 30 Sơ đồ 2.4 Quy trình hạch tốn vốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty 36 Vũ Thị Hồng Yến iii Kế toán B AUM14 Chuyên đề thực tập tổng hợp GVHD ThS Trần Quang Trung LỜI MỞ ĐẦU Vốn lbằng ltiền llà lcơ lsở, llà ltiền lđề lcho lmột ldoanh lnghiệp lhình lthành lvà ltồn ltại lvà llà lđiều lkiện lcơ lbản lđể ldoanh lnghiệp lhoàn lthành lcũng lnhư lthực lhiện lquá ltrình lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa lmình lTrong lđiều lkiện lhiện lnay lphạm lvi lhoạt lđộng lcủa ldoanh lnghiệp lkhơng lcịn lbị lgiới lhạn lở ltrong lnước lmà lđã lđược lmở lrộng, ltăng lcường lhợp ltác lvới lnhiều lnước ltrên lthế lgiới lDo lđó, lquy lmơ lvà lkết lcấu lcủa lvốn lbằng ltiền lrất llớn lvà lphức ltạp, lviệc lsử ldụng lvà lquản llý lchúng lcó lảnh lhưởng llớn lđến lhiệu lquả lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa ldoanh lnghiệp lBên lcạnh lđó, lviệc lhạch ltốn lvốn lbằng ltiền lcũng llà lcơ lsở lđể ldoanh lnghiệp lđưa lra lquyết lđịnh lđúng lđắn lphục lvụ lcho lcông ltác lkinh ldoanh lvà lđịnh lhướng lsản lphẩm lđể lđạt lhiệu lquả lcao lnhất, llàm lnền ltảng lcho lviệc lduy ltrì lvà lphát ltriển lcủa ldoanh lnghiệp ltrong lcơ lchế lthị ltrường l lll Mặt lkhác, lcơng ltác lkế ltốn lcủa ldoanh lnghiệp lchia lra llàm lnhiều lkhâu, lnhiều lphần lhành lnhưng lgiữa lchúng lcó lmối lquan lhệ lhữu lcơ lgắn lbó ltạo lthành lmột lhệ lthống lquản llý lthực lsự lcó lhiệu lquả lcao lThơng ltin lkế ltốn llà lnhững lthơng ltin lvề ltính lhai lmặt lcủa lmỗi lhiện ltượng, lmỗi lquá ltrình l: lVốn lvà lnguồn, ltăng lvà lgiảm l lDo lđó, lviệc ltổ lchức lhạch ltốn lvốn lbằng ltiền llà lnhằm lđưa lra lnhững lthông ltin lđầy lđủ lnhất, lchính lxác lnhất lvề lthực ltrạng lvà lcơ lcấu lcủa lvốn lbằng ltiền, lvề lcác lnguồn lthu lvà lsự lchi ltiêu lcủa lchúng ltrong lquá ltrình lkinh ldoanh lđể lnhà lquản llý lcó lthể lnắm lbắt lđược lnhững lthơng ltin lkinh ltế lcần lthiết, lđưa lra lnhững lquyết lđịnh ltối lưu lnhất lvề lđầu ltư, lchi ltiêu ltrong ltương llai lnhư lthế lnào lBên lcạnh lnhiệm lvụ lkiểm ltra lcác lchứng ltừ, lsổ lsách lvề ltình lhình llưu lchuyển ltiền ltệ, lqua lđó lchúng lta lbiết lđươc lhiệu lquả lkinh ltế lcủa lđơn lvị lmình Nhận thức vấn đề trên, với ý muốn học hỏi để nâng cao trình độ chun mơn, q trình thực tập Công ty Cổ Phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại với hướng dẫn tận tình Thầy giáo ThS Trần Quang Chung anh chị phòng kế tốn Cơng ty, giúp em tìm hiểu chọn chun đề: "Hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền" làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp gồm 03 phần chính: Chương I: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ Phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại Chương II: Thực trạng Kế Toán vốn tiền Công ty Cổ Phần Cơ điện Vũ Thị Hồng Yến Kế tốn B AUM14 Chun đề thực tập tổng hợp GVHD ThS Trần Quang Trung Thủy lực Thương Mại Chương III: Hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ Phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại Do lthời lgian lthực ltập lcó lhạn lcùng lvới lkiến lthức lcịn lnhiều lbỡ lngỡ lkhi lvận ldụng lgiữa llý lthuyết lvà lthực ltiễn lnên lchun lđề lkhơng ltránh lkhỏi lthiếu lsót lcả lvề lhình lthức llẫn lnội ldung lEm lrất lmong lsự lđóng lgóp lý lkiến lcủa lq lthầy, lq lcơ, lcùng lcác lanh, lchị ltrong lCơng lty lvà lphịng lkế ltốn lnói lriêng, lđể lchuyên lđề lthực ltập lđược lhoàn lthiện lhơn lEm lxin lchân lthành lcảm lơn! Sinh Viên Vũ Thị Hồng Yến Vũ Thị Hồng Yến Kế tốn B AUM14 Chuyên đề thực tập tổng hợp GVHD ThS Trần Quang Trung CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại Vốn lbằng ltiền llà lmột lloại ltài lsản lmà ldoanh lnghiệp lnào lcũng lcó lvà lđang lsử ldụng lTại lCông lty lcổ lphần lCơ lđiện lThủy llực lvà lThương lMại, lvốn lbằng ltiền llà ltoàn lbộ lhình lthức ltiền ltệ lhiện lthực ldo lđơn lvị lsở lhữu, ltồn ltại ldưới lhình lthức lgiá ltrị lvà lhiện lthực, lthực lhiện lchức lnăng lphương ltiện lthanh ltoán ltrong lq ltrình lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa lCơng lty Theo lhình lthức ltồn ltại, lvốn lbằng ltiền lcủa lcơng lty lđược lchia lthành lhai lloại: lViệt lNam lĐồng lvà lNgoại ltê - Việt lNam lĐồng: lLà lloại ltiền lphù lhiệu lĐây llà lcác lloại lgiấy lbạc ldo lNgân lhàng lNhà lnước lViệt lNam lphát lhành, lđược lsử ldụng llàm lphương ltiện lgiao ldịch lchính lthức lđối lvới ltồn lbộ lq ltrình lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa lcơng lty - Ngoại ltệ: lLà lloại ltiền lphù lhiệu lĐây llà lcác lloại lgiấy lbạc lkhông lphải ldo lNgân lhàng lNhà lnước lViệt lNam lphát lhành lnhưng lđược llưu lhành ltrên lthị ltrường lViệt lNam lNgoại ltệ lcủa lcông lty lchủ lyếu llà lĐôla lMĩ lvà lmột llượng lnhỏ llà lđồng lEURO Theo ltrạng lthái ltồn ltại, lvốn lbằng ltiền lcủa lcông lty lđược lchia lthành lhai lloại: lTiền lmặt lvà lTiền lgửi lngân lhàng - Tiền lmặt: lGồm lcó ltiền lViệt lNam lđược lgiữ ltại lkét lcủa lCông lty, lnhà lmáy lnhằm lđáp lứng lnhu lcầu lchi ltrả ltrực ltiếp lhàng lngày ltrong lq ltrình lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa lCơng lty - Tiền lgửi lngân lhàng: lGồm lchủ lyếu llà ltiền lViệt lNam, lhiện lnay, lCơng lty lcó ltài lkhoản ltại lNgân lhàng lVIB: Vốn lBằng ltiền lở lcông lty lbao lgồm: + Tiền lmặt ltại lquỹ lcông lty( lTK111) + Các lkhoản ltiền lgửi lngân lhàng l( lTK112) - Dòng ltiền lvào lcủa lcơng lty: + Các lkhoản lthanh ltốn lcủa lkhách lhàng Vũ Thị Hồng Yến Kế tốn B AUM14 Chuyên đề thực tập tổng hợp GVHD ThS Trần Quang Trung + Lãi ltiền lgửi ltừ lngân lhàng - Dòng ltiền lra: + Chi lmua lnguyên lnhiên lvật lliệu lhoặc lcác lcông lcụ + Chi ltrả llương, ltiền lthuê lvà lcác lchi lphí lhoạt lđộng lhàng lngày + Chi lmua ltài lsản lcố lđịnh l- lmáy ltính lcá lnhân, lmáy lmóc, lthiết lbị lvăn lphịng,… + Chi ltrả lthuế lthu lnhập, lthuế ldoanh lnghiệp, lthuế lgiá ltrị lgia ltăng lvà lcác lthuế lkhác 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại 1.2.1 Tầm quan trọng nhiệm vụ phần hành kế toán vốn tiền 1.2.1.1 Tầm quan trọng Vốn lbằng ltiền ltại lCông lty lcổ lphần lCơ lđiện lThủy llực lvà lThương lMại llà lloại lvốn lrất lcần lthiết lkhông lthể lthiếu lđược, lđặc lbiệt ltrong lđiều lkiện lđổi lmới lcơ lchế lquản llý lvà ltự lchủ lvề ltài lchính lVốn lbằng ltiền lcó ltính llưu lđộng, lnhanh lchóng lvào lmọi lkhâu lcủa lq ltrình lsản lxuất lTrong lquá ltrình lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa lCông lty, lthường lxuyên lphát lsinh lcác lnghiệp lvụ lthanh ltoán lgiữa lcác ltổ lchức, lcá lnhân, lquan lhệ lkinh ltế lvới lcác lngân lhàng lvà lcác lđối ltượng lkhác lngoài lngân lhàng lnhư lcác ltổ lchức lkinh ltế lquốc ldoanh lvà ltập lthể, lcác lkhoản ltiền lvay lvà lthanh ltoán ltiền lvay; lphải lthường lxuyên lsử ldụng lcác lloại lvốn lbằng ltiền lđáp lứng lcác lnhu lcầu lthanh ltốn lgiữa lcơng lty lvới lcác lđối ltượng ltrong lmối lquan lhệ lmua lbán lvật ltư, lhàng lhoá, lcung lcấp llao lvụ, ldịch lvụ, lcác lkhoản lthuế lphải lnộp, ltiền llương, lbảo lhiểm lxã lhội, lvề lthanh ltoán ltrong lnội lbộ lcơng lty lvà lcác lkhoản lchi lphí lkhác.Tất lcả lcác lquan lhệ lthanh ltốn lnói ltrên ltại lcơng lty lđều lthực lhiện lchủ lyếu lbằng ltiền lDo lliên lquan lđến lnhiều lnghiệp lvụ lkinh ltế lphát lsinh lnên lhạch ltoán lvốn lbằng ltiền llà lphần lhành lrất lđược lchú ltrọng lđối lvới lđơn lvị lcó lcác lnghiệp lvụ lthu- lchi lphức ltạp lnhư lCông lty lcổ lphần lCơ lđiện lThủy llực lvà lThương lMại Trong lquá ltrình lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa lcông lty, lvốn lbằng ltiền lvừa lđược lsử ldụng lđể lđáp lứng lnhu lcầu lthanh ltoán lcác lkhoản lnợ lcủa lcông lty, lmua lsắm lvật ltư lhàng lhóa lphục lvụ lcho lq ltrình lsản lxuất lkinh ldoanh, lđồng lthời lnó lcũng llà lkết lquả lcủa lviệc lmua lbán lvà lthu lhồi lcác lkhoản lnợ ltừ lphía lkhách lhàng lĐối lvới lhầu lhết lcác ldoanh lnghiệp lnói lchung, lvà lđối lvới lCông lty lcổ lphần lCơ lđiện lThủy llực lvà lThương lMại lnói lriêng, lquy lmơ lvốn lbằng ltiền lphản lánh lkhả lnăng lthanh ltoán ltức lthời lcủa lCơng lty lvà llà Vũ Thị Hồng Yến Kế toán B AUM14 Chuyên đề thực tập tổng hợp GVHD ThS Trần Quang Trung lmột lbộ lphận lcủa lvốn llưu lđộng lDo lđó, lvốn lbằng ltiền llà lloại lvốn lđịi lhỏi lcông lty lphải lquản llý lhết lsức lchặt lchẽ lvì lvốn lbằng ltiền lcó ltính lln lchuyển lcao lnên lnó llà lđối ltượng lcủa lviệc lgian llận lvà lăn lcắp lVì lthế, ltrong lq ltrình lhạch ltốn lvốn lbằng ltiền, lcác lthủ ltục lnhằm lbảo lvệ lvồn lbằng ltiền lkhỏi lsự lăn lcắp lhoặc llạm ldụng llà lrất lquan ltrọng, lvì lthế lkhi lsử ldụng lvốn lbằng ltiền lcơng lty lđã ltuân lthủ lcác lnguyên ltắc, lchế lđộ lquản llý ltiền ltệ lthống lnhất lcủa lNhà lnước l 1.2.1.2 Nhiệm vụ Xuất lphát ltừ lnhững lđặc lđiểm ltrên, lhạch ltốn lvốn lbằng ltiền ltại lCơng lty lcổ lphần lCơ lđiện lThủy llực lvà lThương lMại lcó lnhững lnhiệm lvụ lcơ lbản llà lphải lphản lánh lkịp lthời, lchính lxác, lđầy lđủ lsự lvận lđộng lcủa lvốn lbằng ltiền lthực lhiện lkiểm ltra lđối lchiếu lthường lxuyên lsố lliệu lhiện lcó, ltình lhình lthu lchi lcác lkhoản lvốn lbằng ltiền lở lquỹ lcông lty, lcác ltài lkhoản ltiền lgửi ltại lcác lngân lhàng lbằng lcách: - Theo ldõi ltình lhình lthu, lchi, ltăng, lgiảm, lthừa, lthiếu lvà lsố lhiện lcó lcủa ltừng lloại lvốn lbằng ltiền l( lTiền lmặt lvà lTiền lgửi lNgân lhàng) - Giám lđốc lthường lxuyên ltình lhình lthực lhiện lchế lđộ lquản llý ltiền lmặt, lkỷ lluật lthanh ltốn, lkỷ lluật ltín ldụng - Hướng ldẫn lviệc lkiểm ltra, lghi lchép lcủa lthủ lquỹ, lthường lxuyên lkiểm ltra lsố lliệu lgiữa lthủ lquỹ lvà lkế ltoán ltiền lmặt - Tham lgia lvào lcông ltác lkiểm lkê lquỹ ltiền lmặt, lphản lánh lkết lquả lkiểm lkê lkịp lthời 1.2.2 Những quy định chung công tác kế toán quản lý vốn tiền Như lđã lnêu lở lphần ltrên, ltại lCông lty lcổ lphần lCơ lđiện lThủy llực lvà lThương lMại lcác lnghiệp lvụ lsử ldụng lvốn lbằng ltiền ldiễn lra lthường lxuyên lliên ltục lDo lđó, lđể lđảm lbảo lcho lhoạt lđộng lkinh ldoanh lcủa lcông lty lđược ltiến lhành lthuận llợi, lcần lphải lquản llý lvốn lbằng ltiền lmột lcách lhiệu lquả lnhất lCâu lhỏi lđược lđặt lra lở lđây llà: lThủ lquỹ lphải lgiữ lmột llượng ltiền lmặt lnhư lthế lnào llà lhợp llý, lvừa lđảm lbảo lkhả lnăng lthanh ltốn, lvừa lkhơng lgây lứ lđọng lvốn, lmặt lkhác lcũng lphải lđảm lbảo lan lninh lvà lđo llường lđược lcác lrủi lro? lBên lcạnh lđó, lviệc llưu lgiữ ltiền lgửi lhoặc ltiền ltại lquỹ lcó lquan lhệ lmật lthiết lvới lnhau lbởi lviệc lgiữ ltiền ltại lcác lngân lhàng lcũng lđồng lnghĩa lvới lviệc lhàng lkỳ lcông lty lphải ltrả lmột lkhoản llãi lnhất lđịnh lcho lngân lhàng, lhay lnói lcách lkhác, lnó lliên lquan lđến lchi lphí lPhải lcân lbằng lmột llượng ltiền lmặt lvà ltiền lgửi lngân lhàng lphù lhợp lthì lmới lcó lthể lđáp lứng Vũ Thị Hồng Yến Kế toán B AUM14 Chuyên đề thực tập tổng hợp GVHD ThS Trần Quang Trung lnhu lcầu lphục lvụ lcho lhoạt lđộng lsản lxuất lkinh ldoanh lcủa lcông lty Những lquy lđịnh lchung lvề lcơng ltác lkế ltốn lvốn lbằng ltiền ltại lcơng lty: - Hạch ltốn lvốn lbằng ltiền lphải lsử ldụng lmột lđơn lvị ltiền ltệ lthống lnhất llà lĐồng lViệt lNam lđể lphản lánh ltổng lhợp lcác lloại lvốn lbằng ltiền - Nghiệp lvụ lkinh ltế lphát lsinh lbằng lngoại ltệ lphải lquy lđổi lra lViệt lNam lĐồng lđể lghi lsổ lkế ltoán, lđồng lthời lcũng lphải ltheo ldõi lcả lnguyên ltệ lcủa lcác lngoại ltệ lđó lNếu lcó lchênh llệch ltỷ lgiá lhối lđối lthì lphản lánh lsố lchênh llệch lnày ltrên lcác ltài lkhoản ldoanh lthu, lchi lphí ltài lchính Số ldư lcuối lkỳ lcủa lcác ltài lkhoản lvốn lbằng ltiền lcó lgốc lngoại ltệ lphải lđược lđánh lgiá llại ltheo ltỷ lgiá lgiao ldịch lbình lquân ltrên lthị ltrường lngoại ltệ lliên lngân lhàng ldo lNgân lhàng lNhà lnước lViệt lNam lcông lbố lvào lthời lđiểm llập lbáo lcáo ltài lchính lnăm lDo lCty lrất lít lgiao ldịch lbằng lngoại ltệ lnên lnghiệp lvụ lnày lcũng lrất lhạn lchế lvà lcó lnhững lnăm lgần lnhư lkhơng lcó - Cơng lty lkhơng lsử ldụng lvốn lbằng ltiền llà lvàng lbạc, lđá lquý Vốn lbằng ltiền llà lloại lvốn lđược lxác lđịnh lcó lnhiều lưu lđiểm lnhưng lđây lcũng llà llĩnh lvực lmà lkế ltoán lthường lmắc lthiếu lsót lvà ldễ lxảy lra ltiêu lcực lcho lnên lcần lphải ltổ lchức lquản llý lchặt lchẽ lvà lcó lhiệu lquả lloại lvốn lnày lChính lvì lvậy lmà llãnh lđạo lcông lty lđã lđề lra lcác lquy lchế lquy lđịnh lcông ltác lquản llý lvốn lbằng ltiền lcụ lthể lnhư lsau: - Tách lbiệt lnhiệm lvụ lgiữ ltiền lmặt lvới lviệc lgiữ lcác lsổ lsách lkế ltoán, lnhững lnhân lviên lgiữ ltiền lmặt lkhông lđược ltiếp lcận lvới lsổ lsách lkế ltốn, lcác lnhân lviên lkế ltốn lkhơng lđược lgiữ ltiền lmặt, lban lhành lchế lđộ lkiểm lkê lquỹ, lquy lđịnh lrõ lràng ltrách lnhiệm lcá lnhân ltrong lviệc lquản llý ltiền ltại lquỹ - Lập lbản ldanh lsách lghi lhóa lđơn lthu ltiền lmặt ltại lthời lđiểm lvà lnơi lnhận ltiền lmặt - Thực lhiện lthanh ltoán lchủ lyếu lqua lngân lhàng, lchỉ ldùng ltiền lmặt lcho lcác lkhoản lchi ltiêu lnhỏ, lkhông lđáng lkể - Các lkhoản lthu lchi ltiền lmặt lqua lquỹ lcủa lcông lty lđều lphải lđược lchứng lminh lbằng lcác lchứng ltừ lphê lduyệt lCác lchứng ltừ lbao lgồm: lPhiếu lthu, lPhiếu lchi lThủ lquỹ lcó ltrách lnhiệm llưu lgiữ lmột lbản lchính lcủa lcác lchứng ltừ lnêu ltrên - Sổ lquỹ ltiền lmặt ldo lthủ lquỹ lquản llý, lphải lcập lnhật lvà ltính lsố ltồn lquỹ lhàng lngày lMọi lkhoản lthu, lchi ltiền lmặt lđều lphải lđược lghi ltrong lsổ lquỹ ltiền lmặt lSổ lquỹ lđược lthủ lquỹ llập lbằng ltay - Phiếu lchi ltiền lmặt lphải lđược lkế ltoán ltrưởng lkiểm ltra, lký lxác lnhận lvà lđược Vũ Thị Hoàng Yến Kế toán B AUM14 ... CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại Vốn lbằng ltiền llà lmột lloại... ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC VÀ THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty cổ phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại 1.2 Tổ chức quản lý vốn. .. gồm 03 phần chính: Chương I: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ Phần Cơ điện Thủy lực Thương Mại Chương II: Thực trạng Kế Toán vốn tiền Công ty Cổ Phần Cơ điện Vũ Thị Hồng Yến Kế tốn