CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP MINH CHÂU Hà Nội, Tháng 08 năm 2022 Chuyên đề thực tập Sinh viên Trần Thị Thu Trangv MỤC LỤC DANH MỤC CÁ.
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP MINH CHÂU Hà Nội, Tháng 08 năm 2022 Chuyên đề thực tập MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP MINH CHÂU 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Minh Châu 1.2 Tổ chức quản lý tiền Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Minh Châu CHƯƠNG 10 THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP MINH CHÂU 10 2.1 Thủ tục chứng từ 10 2.2 Kế tốn chi tiết vốn tiền Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Minh Châu 35 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt 35 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 40 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Minh Châu .44 2.3.1 Tài khoản sử dụng .44 2.3.2 Quy trình ghi sổ kế tốn tổng hợp 44 CHƯƠNG 49 HỒN THIỆN KẾ TỐN TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP MINH CHÂU 49 Sinh viên: Trần Thị Thu Trangi Chuyên đề thực tập 3.1 Đánh giá kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Minh Châu .49 3.1.1 Ưu điểm .49 3.1.2 Nhược điểm 52 3.2 Các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Minh Châu 52 3.2.1 Công tác quản lý vốn tiền 52 3.3.2 Tài khoản sử dụng phương pháp kế toán .55 3.3.3 Áp dụng công nghệ thông tin .56 3.2.4 Báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 56 KẾT LUẬN 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 Sinh viên: Trần Thị Thu Trangii Chuyên đề thực tập DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải thích chữ viết tắt BTC Bộ Tài CC Chung cư CP Chi phí GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐ Hóa đơn HĐTC Hóa đơn tài HH Hàng hóa PT Phiếu thu PC Phiếu chi PTKH Phải thu khách hàng TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần TP Thành phố Sinh viên: Trần Thị Thu Trangiii Chuyên đề thực tập DANH MỤC BẢNG, BIỂU Biểu 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng Biểu 2.2: Phiếu thu Biểu 2.3: Hóa đơn giá trị gia tăng Biểu 2.4: Phiếu thu Biểu 2.5: Hóa đơn GTGT số 0000384 Biểu 2.6: Phiếu chi Biểu 2.7: Hóa đơn GTGT số 00000233 Biểu 2.8: Phiếu chi Biểu 2.9: Phiếu thu Biểu 2.10: Phiếu chi Biểu 2.11: Hóa đơn giá trị gia tăng Biểu 2.13: Ủy nhiệm chi Biểu 2.14: Giấy báo Nợ Biểu 2.15: Giấy báo Có Biểu 2.16: Séc Cheque Biểu 2.17: Chứng từ giao dịch Biểu 2.18: Chứng từ giao dịch Biểu 2.19: Sổ quỹ tiền mặt Biểu 2.20: Sổ chi tiết TK 1111 Biểu 2.22: Sổ nhật ký chi tiền Biểu 2.23: Sổ tiền gửi ngân hàng – VietcomBank Biểu 2.24: Sổ tiền gửi ngân hàng – TP Bank Biểu 2.25: Bảng tổng hợp tài khoản ngân hàng Biểu 2.27: Sổ TK111 Biểu 2.28: Sổ TK112 Biểu 3.1: Bảng kiêm kê quỹ Biểu 3.2: Báo cáo dịng tiền Biểu 3.3: Dự tốn thu chi tiền mặt Sinh viên: Trần Thị Thu Trangiv Chuyên đề thực tập DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển nghiệp vụ thu tiền Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển nghiệp vụ chi tiền Sơ đồ 2.3: Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính Sinh viên: Trần Thị Thu Trangv Chuyên đề thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU kc kc Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vị kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc toán doanh nghiệp chia nhiều khâu, nhiều phần hành chúng kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc tượng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm…… Mỗi thông tin thu kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kết trình có tính hai mặt: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kinh tế đơn vị kc kc kc kc kc Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán tiền vân dụng lý kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc luận học tập trường kết hợp với thực tế thu nhận từ công tác kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kế tốn Cơng ty TNHH Thiết bị Xây lắp Minh Châu, em chọn đề tài kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc “Kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Minh Châu” cho kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Chuyên đề thực tập kc kc kc Ngoài lời mở đầu kết luận Chuyên đề bao gồm ba chương: kc kc kc kc kc kc Sinh viên: Trần Thị Thu Trang kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Chuyên đề thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Thiết bị Xây lắp Minh Châu kc kc kc kc kc kc Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thiết bị kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Xây lắp Minh Châu kc kc kc kc Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thiết bị kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Xây lắp Minh Châu kc kc kc kc Vì thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm thực tế chưa nhiều kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc nên Chuyên đề em khó tránh khỏi sai sót Em mong nhận kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc đóng góp Thầy giáo PGS.TS Trần Văn Thuận, cô chú, anh chị kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Minh Châu để Chuyên đề em kc kc kc kc kc kc kc kc kc hoàn thiện kc kc Em xin chân thành cảm ơn! kc kc kc kc kc Sinh viên: Trần Thị Thu Trang kc kc kc kc kc kc kc Chuyên đề thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán CHƯƠNG kc ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc TY TNHH THIẾT BỊ VÀ XÂY LẮP MINH CHÂU kc kc kc kc kc kc kc kc 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Minh Châu kc 1.1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty kc kc kc kc kc kc kc kc Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Minh Châu hoạt động lĩnh kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc vực thương mại, dịch vụ Công ty chuyên mua bán, cho thuê, lắp đặt, bảo trì kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc bão dưỡng thiết bị nâng hạ (Cẩu tháp, vận thăng lồng) Tiền Công ty kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc thu giao dịch chủ yếu qua tài khoản ngân hàng Vì Cơng kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc ty mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng khác nhằm phục vụ tốt cho kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc việc quản lý tiền gửi Đồng thời Cơng ty ln giữ lượng tiền kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc định để phục vụ chi tiêu hàng ngày đảm bảo cho hoạt động Công kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc ty không bị gián đoạn Tại Công ty, nghiệp vụ phát sinh kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc 20.000.000 đồng (Hai mươi triệu đồng) toán tiền mặt Hạch kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc toán tiền thủ quỹ thực theo dõi hàng ngày Tiền mặt kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Công ty tồn chủ yếu dạng đồng nội tệ kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Để hạch tốn xác tiền mặt tiền mặt doanh nghiệp phải kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc tập trung quỹ, nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc quản lý bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Thủ kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc quỹ không nhờ người khác làm thay Trong trường hợp cần thiết kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc phải làm thủ tục ủy quyền cho người khác làm thay phải đồng ý kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Giám đốc kc kc kc Tiền sử dụng Công ty bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc hàng Công ty không sử dụng tiền chuyển Trong tiền mặt quỹ kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc tiền gửi ngân hàng Công ty theo dõi chi tiết theo tiền Việt Nam kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Với tiền gửi ngân hàng Công ty theo dõi khoản tiền gửi 02 ngân kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc hàng nước Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - CN Tây kc kc kc kc kc kc Sinh viên: Trần Thị Thu Trang kc kc kc kc kc kc kc kc kc Chuyên đề thực tập Viện Kế toán – Kiểm toán Hà Nội Ngân hàng TMCP Tiên Phong (VP bank) – Chi nhánh Hà Đông kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Mỗi loại tiền sử dụng vào mục đích khác có yêu cầu quản kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc lý loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi đảm bảo an tồn cho kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc loại sử dụng có hiệu tiết kiệm mục đích Công ty sử dụng kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam (VND) kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Công ty TNHH Thiết bị Xây lắp Minh Châu kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc doanh nghiệp chuyên mua bán, cho thuê, lắp đặt, bảo trì bão dưỡng thiết bị kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc nâng hạ Do đó, hoạt động thu tiền Cơng ty chủ yếu thu tiền bán hàng, kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc ngồi cịn số khoản thu khác thu từ hoạt động tài chính, thu từ kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc tiền lãi cho vay, thu từ việc bán, lý số tài sản, thu góp vốn kinh kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc doanh Vì đặc thù Công ty thương mại nên hoạt động chi chủ yếu kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc chi mua hàng hóa ngồi cịn có khoản chi chi lương nhân viên, chi kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc quảng cáo, giới thiệu sản phẩm, chi tiếp khách kc kc kc kc kc kc kc kc Hoạt động thu chi tiền Công ty diễn thường xuyên, phức tạp kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc việc sử dụng tiền cần phải đảm bảo tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc lý chặt chẽ khoa học để tránh tình trạng sử dụng sai mục đích đạt hiệu kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc khơng cao Vì thế, hạch tốn tiền Cơng ty phải thực nhiệm kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc vụ sau: kc - Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình lại kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc loại tiền, hàng ngày đối chiếu lượng tiền lại thực tế với sổ kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc sách, báo cáo số dư với kế toán trưởng, đảm bảo phát kịp thời sai sót kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc việc quản lý sử dụng khoản vốn tiền kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc - Giám sát việc chấp hành chế độ quy định sử dụng tiền theo kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc quy định pháp luật hành Công ty kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc Nhằm làm công tác sử dụng tiền hiệu quả, tránh xảy vấn đề kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc gian lận, tham ơ, móc ngoặc nhân viên Cơng ty, việc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc theo dõi khoản tăng, giảm tiền quỹ, tiền gửi ngân hàng giám sát việc kc kc kc kc kc kc Sinh viên: Trần Thị Thu Trang kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc kc