KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS CHƯƠNG 1 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS 1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty 1 1.1.1Khái niệm về kế toán vốn bằng tiền 1 1.1.2Ý nghĩa của vốn bằng tiền 1 1.1.3Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 1 1.1.4Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 2 1.1.5Kiểm soát nội bộ đối với kế toán vốn bằng tiền 3 1.2. Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Công ty 4 1.2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Dịch vụ và Thương mại điện tử quốc tế EBIS 4 1.2.2. Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 4 CHƯƠNG 2: 10 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS 10 2.1.Thủ tục chứng từ 10 2.1.1.Các Tài khoản sử dụng vốn bằng tiền 10 2.2.Kế toán chi tiết vốn bằng tiền tại Công ty. 22 Trình tự luân chuyển chứng từ 22 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt 22 2.2.2.Tài khoản sử dụng 23 2.2.3.Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi cụ thể tại doanh nghiệ 23 2.2.4.Các chứng từ, sổ sách thực tế sử dụng tại công ty 28 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 38 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 38 CHƯƠNG 3 51 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS 51 3.1.Đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần dịch vụ và thương mại điện tử quốc tế EBIS 51 3.1.1Ưu điểm 51 3.1.2Nhược điểm 53 3.2.Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần dịch vụ và thương mại điện tử quốc tế EBIS 54
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP Đơn vị thực tập: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS Hà Nội, 2022 MỤC LỤC Đơn vị thực tập: i KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS .i MỤC LỤC .ii LỜI MỞ ĐẦU .iii CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS .1 Đặc điểm vốn tiền công ty .1 1.1.1Khái niệm kế toán vốn tiền 1.1.2Ý nghĩa vốn tiền 1.1.3Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.4Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .2 1.1.5Kiểm soát nội kế toán vốn tiền 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty 1.2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại điện tử quốc tế EBIS 1.2.2 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh công ty CHƯƠNG 2: 10 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS 10 2.1.Thủ tục chứng từ 10 2.1.1.Các Tài khoản sử dụng vốn tiền 10 2.2.Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty 22 Trình tự luân chuyển chứng từ .22 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt 22 2.2.2.Tài khoản sử dụng 23 2.2.3.Hạch toán số nghiệp vụ thu chi cụ thể doanh nghiệ 23 2.2.4.Các chứng từ, sổ sách thực tế sử dụng công ty .28 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 38 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 38 CHƯƠNG 51 HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS 51 3.1.Đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần dịch vụ thương mại điện tử quốc tế EBIS .51 3.1.1-Ưu điểm 51 3.1.2-Nhược điểm 53 3.2.Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần dịch vụ thương mại điện tử quốc tế EBIS 54 3.2.1-Về công tác quản lý vốn tiền 54 3.2.2-Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán .54 3.2.3-Về chứng từ luân chuyển chứng từ .56 3.2.4-Về sổ kế toán chi tiết 56 3.2.5-Về sổ kế toán tổng hợp 57 3.2.6-Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 57 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp 58 KẾT LUẬN 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 61 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường để đứng vững cạnh tranh thị trường, DN phải tạo uy tín hình ảnh cho sản phẩm, thể qua chất lượng, mẫu mã, giá chất lượng vấn đề then chốt Đầu tư cho chất lượng đồng nghĩa với việc đầu tư cho máy móc thiết bị, dây chuyền cơng nghệ, đầu tư vào nguồn nhân lực trọng yếu tố NVL đầu vào Do nguồn vốn ban đầu đóng vai trị to lớn khơng thể thiếu Doanh nghiệp Để sử dụng chi tiêu nguồn vốn mục đích , chế độ kế tốn tiền khoản phải thu, phải trả phận quan trọng thiếu ảnh hưởng lớn đến phát triển hoạt động sản xuất công ty điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Nhà nước Hiện nay, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan mà cơng tác kế tốn doanh nghiệp ln tồn điểm khơng hợp lý gây khó khăn cho công tác quản lý lãnh đạo doanh nghiệp quan chức Nhà nước Việc nghiên cứu nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu, phải trả cần thiết giúp cho công tác quản lý nói chung cơng tác xác định kết kinh doanh nói riêng phản ánh cách đầy đủ kịp thời Vì lý mà thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực trạng hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại điện tử quốc tế EBIS, em định sâu tìm hiểu đề tài “Kế toán vốn tiền ” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Trong trình thực tập viết luận văn, em nhận giúp đỡ nhiệt tình cán cơng nhân viên phịng Tài kế tốn, đặc biệt giúp đỡ tận tình thầy ThS Nguyễn Phi Long giúp em tìm hiểu thể cách xác, trung thực vấn đề lý luận thực tế Cơng ty Tuy nhiên trình độ lý luận, thời gian khảo sát thực tế có hạn nên luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong bảo đóng góp ý kiến cán nhân viên phịng Tài kế tốn thầy khoa Kinh tế để em hồn thiện chun đề cách tốt Ngoài phần mở đầu phần kết luận khoá luận em gồm ba chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại điện tử quốc tế EBIS Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại điện tử quốc tế EBIS Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại điện tử quốc tế EBI CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS Đặc điểm vốn tiền công ty 1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền - Vốn tiền Doanh nghiệp phận tài sản lưu động biểu hình thức tiền tệ bao gồm: Tiền mặt (111), TGNH (112), kho bạc cơng ty tài chính, tiền chuyển (113) Cả loại có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quí Vốn bằng tiền có tính lưu hoạt (thanh khoản) cao loại tài sản doanh nghiệp dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm chi phí - Mỗi loại vốn tiền sử dụng vào mục đích khác có yêu cầu quản lý loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi đảm bảo an tồn cho loại sử dụng có hiệu tiết kiệm mục đích 1.1.2 Ý nghĩa vốn tiền Các tài khoản có ý nghĩa quan trọng việc phát triển ngăn ngừa gian lận, sai sót, lạm dụng trình quản lý, hạch tốn tài khoản tiền Đồng thời tài khoản tiền có liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh khác như: Chu kỳ tiền lương nhân sự… Vì vậy, việc kiểm tra tài khoản tiền đặt mối quan hệ với kiểm tra chu kỳ liên quan dẫn đến sai sót, gian lận đến tài khoản tiền 1.1.3 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền - Phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam (VNĐ) để ghi sổ kế toán lập báo cáo tài DN có vốn đầu tư nước ngồi sử dụng đơn vị ngoại tệ để ghi sổ phải đồng ý văn bản của Bộ Tài - Các doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ hoạt động sản xuất kinh doanh phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá bình quân liên ngân hàng (gọi tắt tỷ giá ngân hàng bình quân) ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo loại nguyên tệ tài khoản 007 – Ngoại tệ loại (TK bảng cân đối kế tốn) Nếu có chênh lệch tỷ giá ghi vào TK 515 TK 635 - Số dư tài khoản vốn tiền ngoại tệ phải điều chỉnh theo tỷ giá thực tế thời điểm lập báo cáo - Hạch toán vàng, bạc, kim khí quý, đá quý (VBĐQ) phải quy đổi tiền theo giá thực tế ( giá hóa đơn giá toán) để ghi sổ theo dõi số lượng, trọng lượng, qui cách phẩm chất giá trị loại - Vàng, bạc, đá quý phản ánh tài khản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp khơng có chức kinh doanh vàng, bạc, đá quý - Vàng, bạc, đá quý phải theo dõi số lượng, quy cách, sản phẩm giá trị thứ, loại Giá vàng, bạc, đá quý tính theo giá thực tế (giá hóa đơn giá toán) - Khi giá xuất vàng, bạc, đá quý ngoại tệ áp dụng biện pháp sau: + Bình quân gia quyền + Nhập trước xuất trước + Nhập sau xuất trước + Giá thực tế đích danh 1.1.4 Nhiệm vụ kế tốn vốn tiền - Phản ánh xác kịp thời khoản thu, chi tình hình cịn lại tài khoản vốn tiền, kiểm tra quản lý nghiêm ngặt việc quản lý loại vốn tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát ngăn ngừa tượng tham ô lạm dụng tiền mặt kinh doanh - Giám sát tình hình thực kế tốn thu chi loại vốn tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu cao - Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng khoản tiền chuyển (kể nội tệ, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim khí quý, đá quý ) 1.1.5 Kiểm soát nội kế toán vốn tiền Vốn tiền loại tài sản dễ bị cấp, dễ bị biển thủ thủ đoạn mang tính chất chun mơn, kiểm sốt vốn tiền phải thực nhiều biện pháp khâu liên quan đến tiền: Lập chứng từ, duyệt chi, quản lý tiền, khâu bán hàng, khâu thu nợ,… Kiểm soát vốn tiền thực thông qua chứng từ quy định sau: - Nhân viên giữ tiền phải người có tính liêm tính cẩn thận - Tập trung tiền vào đầu mối, hạn chế số người giữ tiền - Quy định tách biệt chức duyệt khoản chi với chức chi tiền - Các khoản thu chi phải thể chứng từ, chứng từ phải có chữ ký người có liên quan đến nghiệp vụ thu, chi tiền (người lệnh, người thực người kiểm soát) - Thực việc chuyển đổi số liệu thủ quỹ kế toán định kỳ hàng ngày, hàng tuần hàng tháng, kiểm quỹ - Thực đối chiếu số liệu kế toán tiền gửi với sổ phụ ngân hàng theo định kỳ - Quy định tiêu phép dùng tiền mặt quy định mức tồn quỹ, nhằm hạn chế mức chi tiêu tiền mặt, khuyến khích việc tốn khơng dùng tiền mặt 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Cơng ty 1.2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại điện tử quốc tế EBIS Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS Tên quốc tế: EBIS INTERNATIONAL E-COMMERCE AND SERVICES JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: EBIS CO., JSC Địa trụ sở chính: Số 91 Trung Kính, Phường Trung Hoà, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại: 098686210 MST: 0102225186 Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại điện tử quốc tế EBIS thành lập vào ngày 18 tháng 04 năm 2007 Giám Đốc điều hành ông Nguyễn Mạnh Hà với 18 lao động toàn thời gian Giấy phép đăng kí kinh doanh cấp Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Quảng Ninh với số vốn điều lệ 15.800.000.000 đồng 1.2.2 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất-kinh doanh cơng ty 1.2.2.1 Mơ hình tổ chức máy Với cấu tổ chức dành cho công ty vừa nhỏ Công ty tổ chức máy nhân theo mơ hình trực tuyến – chức Trong Ban giám đốc giúp sức người lãnh đạo phòng ban để chuẩn bị định, hướng dẫn kiểm tra việc thực định Dó Ban giám đốc phải chịu trách nhiệm có tồn quyền định hoạt động công ty Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại điện tử quốc tế EBIS Error: Reference source not found Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Ban Giám đốc P Hành tổ chức P kế tốn tài P.điều hành P.thanh tra (Nguồn: Phịng hành tổ chức ) 1.2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phận công ty * Đại hội đồng cổ đông: Là quan định cao Cơng ty, có trách hiệm theo dõi giám sát hoạt động hội đồng quản trị ban kiểm soát, định mức cổ tức hàng năm Công ty, sửa đổi bổ sung điều lệ Cơng ty, thơng qua báo cáo tài hàng năm Công ty định hướng phát triển Công ty năm * Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị cấp có thẩm quyền cao Cơng ty cổ phần Hồng Hà hai kỳ đại hội Nhiệm kỳ hội đồng quản trị bốn năm, Hội đồng quản trị Công ty có người gồm: Một chủ tịch, phó chủ tịch thành viên hội ... mại điện tử quốc tế EBIS Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại điện tử quốc tế EBIS Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại điện. .. điện tử quốc tế EBI CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS Đặc điểm vốn tiền công ty 1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền - Vốn. .. hình thành phát triển Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại điện tử quốc tế EBIS Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ QUỐC TẾ EBIS Tên quốc tế: EBIS INTERNATIONAL E-COMMERCE AND