HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ĐÔNG DƯƠNG 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần tư vấn đầu tư và thẩm định giá Đông Dương 62
CHUN ĐỀ THỰC TẬP Đề tài: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ĐÔNG DƯƠNG Hà Nội – 2022 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ĐÔNG DƯƠNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương .3 1.1.1 Phân loại vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương 1.1.2 Đặc điểm luồng tiền thu, chi thường xuyên doanh nghiệp 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương 1.2.1 Nguyên tắc quản lý vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương .6 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương .8 1.2.3 Yêu cầu quản lý vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương .9 CHƯƠNG 11 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ĐONG DƯƠNG 11 2.1 Thủ tục chứng từ 11 2.1.1 Chứng từ sử dụng nghệp vụ thu, chi .11 2.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ thu, chi tiền 13 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương 30 2.2.1 Kế tốn chi tiết tiền mặt Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương 31 2.2.2 Kế toán chi tiết TGNH Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương 36 ii 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương 41 2.3.1 Kế toán tăng, giảm vốn tiền mặt Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương 41 2.3.2 Kế toán tăng, giảm vốn tiền tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương 50 CHƯƠNG 58 HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ĐÔNG DƯƠNG 58 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương .58 3.1.1 Ưu điểm 58 3.1.2 Hạn chế 60 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 61 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương .62 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 62 3.2.2 Về chứng từ luân chuyển chứng từ .62 3.2.3 Về sổ sách kế toán 62 3.2.4 Về báo cáo kế toán .66 3.2.5 Điều kiện thực giải pháp 66 KẾT LUẬN 68 iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt GTGT NH TNDN TGNH TMCP PGS.TS UNC TK TSCD Nguyên nghĩa Gía trị gia tăng Ngân hàng Thuế nhập doanh nghiệp Tiền gửi ngân hàng Thương mại cổ phần Phó giáo sư Tiến sĩ Ủy nhiệm chi Tài khoản Tài sản cố định iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Tên sơ đồ Sơ đồ 2.1 Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền Sơ đồ 2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền Sơ đồ 2.3 Quá trình hạch toán tăng, giảm vốn tiền mặt Sơ đồ 2.4 Q trình hạch tốn tăng, giảm vốn TGNH Trang 11 16 42 54 v LỜI MỞ ĐẦU Sự cạnh tranh thiếu doanh nghiệp Với việc hội nhập kinh tế ngày phát triển cạnh tranh thiếu Cạnh tranh giúp đào thải doanh nghiệp non động lực để thúc đẩy doanh nghiệp phát triển Để phát triển tốt doanh nghiệp ngồi yếu tố ảnh hưởng bên ngồi cơng tác quản lý hạch tốn doanh nghiệp cần làm tốt Đây tiền đề để doanh nghiệp thành cơng sau Trong cơng tác kế tốn cơng ty, khơng thể khơng kể đến cơng tác kế tốn vốn tiền Vốn tiền phần quan trọng công ty, việc cân đối, sử dụng dự trữ vốn doanh nghiệp định nhiều đến thành cơng cơng ty Một cơng ty có nguồn vốn tiền dẫn tới khả tốn, cịn để vốn nhàn rỗi nhiều làm cho vốn luân chuyển lâu dẫn tới hiệu kinh doanh khơng cao Chính nhận thức tầm quan trọng kế toán vốn tiền công ty nên thời gian thực tập Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương em chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương” để nghiên cứu thực tế viết chuyên đề Với hiểu biết hạn chế thời gian thực tế chưa dài, với giúp đỡ lãnh đạo Công ty anh chị phịng kế tốn Cơng ty, em hy vọng nắm bắt phần hiểu biết lĩnh vực kế tốn tiền lương Cơng ty Chuyên đề em chia làm chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý kế toán vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đơng Dương Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương Em xin chân thành cảm ơn giảng viên hướng dẫn em - Thạc sĩ Trần Quý Long anh chị trước Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương giúp đỡ em q trình thực tập hồn thiện đề tài chun đề thực tập tốt nghiệp Vì kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế, bên cạnh đó, thời gian thực tập chưa nhiều nên khó tránh khỏi thiếu sót viết em, em mong nhận ý kiến góp ý thầy anh chị Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương để giúp em hoàn thiện chuyên đề thực tập mở rộng kiến thức Em xin chân thành cảm ơn! Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 27 tháng năm 2022 Sinh viên thực tập Trần Tuấn Nhã CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ĐÔNG DƯƠNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương 1.1.1 Phân loại vốn tiền Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương Như ta biết khái niệm Vốn tiền “ phận tài sản ngắn hạn doanh nghiệp, có tính khoản cao nhất, tồn trực tiếp hình thức giá trị” Nếu phân loại theo địa điểm quản lý, vốn tiền bao gồm loại: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng (TGNH), tiền chuyển Trong Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương, thời điểm đầu năm 2022: Vốn góp cơng ty: 1.680.000.000 huy động phát hành cổ phiếu phổ thông Vốn tiền công ty bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng (TGNH) Với giá trị vốn tiền đầu năm 2022: 1.266.335.635 đồng Trong : Tiền mặt: 250.000.000 đ Và TGNH : 1.016.335.635 đồng Tiền mặt công ty “các khoản tiền có quỹ dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ doanh nghệp” Trong công ty có lượng tiền mặt định quỹ để phục vụ nhu cầu chi tiêu hàng ngày cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hiện tại, tiền mặt công ty quỹ có tiền Việt Nam đồng Bên cạnh đó, loại vàng, bạc đá quý thuộc vốn tiền công ty Tuy nhiên, Công ty khơng có các loại vàng, bạc, đá q giao dịch khơng có loại vàng, bạc, đá quý tài sản Bên cạnh việc có tiền mặt TGNH loại tiền khơng thể thiếu Ngày công nghệ số ngày phá triển, việc tốn tiền mặt khơng khuyến khích TGNH phương thức toán hợp lý Tiền gửi ngân hàng phản ánh số có tình hình biến động khoản tiền gửi cơng ty ngân hàng Hiện công ty mở tài khoản ngân hàng: - Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống Việt Nam đồng để hạch tốn kế tốn Nếu có ngoại tệ phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty hạch tốn theo u cầu hạch tốn ngoại tệ cuối kỳ có thực đánh giá lại khoản mục có gốc ngoại tệ Chênh lệch cuối kỳ đánh giá lại hạch toán vào TK 413” Chênh lệch đánh giá ngoại tệ” Tiền chuyển “ khoản tiền mặt, tiền séc xuất khỏi quĩ doanh nghiệp, nộp vào ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, gửi vào bưu điện để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo ngân hàng” Tùy thời điểm mà cơng ty có tiền chuyển hay khơng Hiện việc toán TGNH hay séc nhanh chóng thực hiện, thường chuyển tiền cơng ty nhận giấy báo có luôn, bên công ty đối tác nhận tiền ln Chính thế, cơng ty khơng hay có tiền chuyển Nếu có tiền chuyển, cơng ty hạch toán riêng biệt so với loại tiền mặt TGNH hạch toán theo nguyên tắc hạch toán kế toán quy định 1.1.2 Đặc điểm luồng tiền thu, chi thường xuyên doanh nghiệp Công ty cổ phần tư vấn đầu tư thẩm định giá Đông Dương công ty kinh doanh với dịch vụ kinh doanh đặc biệt thẩm định giá Trong hoạt động kinh doanh cơng ty bao gồm: - Dịch vụ thẩm định giá bất động sản - Dịch vụ thẩm định giá máy móc thiết bị - Dịch vụ xác định giá trị doanh nghiệp - Dịch vụ tư vấn đầu tư Do đặc điểm hoạt động kinh doanh nên nguồn tiền thu chi doanh nghiệp sau: Các luồng tiền thu vào: + Thu từ hoạt động thẩm định giá bất động sản + Thu từ hoạt động thẩm định giá máy móc thiết bị + Thu từ xác định giá trị doanh nghiệp + Thu từ hoạt động tư vấn đầu tư Ngoài hoạt động kinh doanh cịn số nguồn thu vào công ty: + Thu từ doanh thu hoạt động tài ( Tiền gửi ngân hàng, đầu tư vào chứng khoán kinh doanh) + Thu từ lý nhượng bán tài sản cố định + Thu tiền từ khách hàng nộp phạt vi phạm hợp đồng Các luồng tiền chi ra: Là doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tư vấn đầu tư thẩm định, đơn vị cần có khoản chi tiền tương tự khoản chi đặc trưng để trì hoạt động kinh doanh : - Chi phí th văn phịng làm việc - Chi phí thuê thẩm định viên - Chi phí lương cho nhân viên tư vấn, quản lý, - Chi mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp cho hoạt động thẩm định giá - Chi tiền cho nhân viên tham gia lớp học đào tạo, bồi dưỡng nghề nghiệp - Chi tiền bồi thường hợp đồng cho khách hàng ( gây thiệt hại cho khách hàng)