Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Phạm Đức Cường LỜI MỞ ĐẦU Trong một lần tìm tài liệu cho bài Báo cáo tổng hợp của mình, em đã đọc được câu “ Thật vô ích khi bảo dòng sông dừng chảy, tốt nhất là hãy học cách[.]
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Phạm Đức Cường LỜI MỞ ĐẦU Trong lần tìm tài liệu cho Báo cáo tổng hợp mình, em đọc câu: “ Thật vơ ích bảo dịng sơng dừng chảy, tốt học cách bơi theo dòng chảy đó” – câu nói hẳn có từ lâu không em mà nhiều người thấm nhuần ý nghĩa khơng riêng phương diện Là sinh viên theo học khối ngành kinh tế, em xin hiểu ý nghĩa câu nói gắn với hiểu biết em chuyên ngành theo học lâu đặc biệt với kinh tế Đúng thế, mà xu hướng hội nhập kinh tế giới trở thành mục tiêu chung cho nhiều nước Để hịa vào kinh tế mở tồn cầu hóa địi hỏi nước phải có nhạy bén, linh hoạt, có điều kiện tốt để có khả theo kịp tiến độ phát triển Và để “ học cách bơi theo dịng chảy đó” Việt nam bước vươn lên hịa vào dịng chảy khu vực giới Đặc biêt sau nhập APEC cuối năm 1998, ký Hiệp đinh thương mại song phương với Mỹ năm 2000, tham gia vào tổ chức thương mại giới WTO năm 2007… đòi hỏi doanh nghiệp nước phải cố gắng đứng vững thị trường kinh tế giới, dần khẳng định vị trí góp phần thúc đẩy kinh tế nước Vì vậy, vấn đề quan trọng người làm cơng tác kế tốn nhà quản trị, khơng dừng lại hiểu biết công việc kinh doanh túy mà phải biết vận dụng hiểu biết vào kinh doanh thực tế cách có hiệu Và góp phần khơng nhỏ để tạo hiệu kinh doanh việc tổ chức thực tốt cơng tác kế tốn đơn vị, phải kể đến kế toán vốn tiền toán với người bán: vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái Sinh viên: Trần Thị Hải Lớp: Kế toán 1- K12 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Phạm Đức Cường tiền tệ, có tính khoản cao nhất, dùng để đáp ứng nhu cầu tốn doanh nghiệp Vì mà em lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện kế toán vốn tiền toán với người bán Công ty TNHH Lacco Thương mại dịch vụ” cho Chuyên đề thực tập Chuyên đề kết cấu gồm Chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền toán với người bán Công ty TNHH Lacco Thương mại dịch vụ Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền tốn với người bán Cơng ty TNHH Lacco Thương mại dịch vụ Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền tốn với người bán Công ty TNHH Lacco Thương mại dịch vụ Sinh viên: Trần Thị Hải Lớp: Kế toán 1- K12 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Phạm Đức Cường MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 1.1 Đặc điểm vốn tiền nghiệp vụ toán với người bán Công ty TNHH Lacco Thương mại dịch vụ 1.1.1 Các loại tiền doanh nghiệp 1.1.2 Các nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền 1.1.3 Nghiệp vụ toán với người bán 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền nghiệp vụ tốn với người bán Cơng ty TNHH Lacco Thương mại dịch vụ3 1.2.1 Tổ chức quản lý chung công ty 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban liên quan đến kế toán vốn tiền toán với người bán CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Lacco thương mại dịch vụ 2.1.1 Thủ tục chứng từ 2.2.1.1 Các nghiệp vụ thu tiền mặt 2.2.1.2 Các nghiệp vụ chi tiền mặt 20 2.1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt 25 2.1.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt 27 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Lacco Thương mại dịch vụ 30 2.2.1 Thủ tục chứng từ 30 Sinh viên: Trần Thị Hải Lớp: Kế toán 1- K12 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Phạm Đức Cường 2.2.1.1 Các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng 30 Sinh viên: Trần Thị Hải Lớp: Kế toán 1- K12 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Phạm Đức Cường 2.2.1.2 Các nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng 34 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 40 2.2.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng .42 2.3 Kế toán nghiệp vụ toán với người bán Công ty TNHH Lacco Thương mại dịch vụ 45 2.3.1 Thủ tục chứng từ 45 2.3.2 Kế toán chi tiết toán với người bán 53 2.3.3 Kế toán tổng hợp toán với người bán 55 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 57 3.1 Đánh giá chung thực kế toán vốn tiền tốn với người bán Cơng ty TNHH Lacco Thương mại dịch vụ 57 3.2.1 Ưu điểm 57 3.2.2 Nhược điểm 58 3.2.3 Phương hướng hoàn thiện kế tốn vốn băng tiền Cơng ty TNHH Lacco Thương mại dịch vụ 59 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Lacco Thương mại dịch vụ 61 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền toán với người bán 61 3.2.2 Về sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp .62 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Sinh viên: Trần Thị Hải Lớp: Kế toán 1- K12 Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Hải GVHD: Phạm Đức Cường Lớp: Kế toán 1- K12 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Phạm Đức Cường DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn BCTC : Báo cáo tài GTGT : Giá trị gia tăng TKĐƯ : Tài khoản đối ứng PT : Phiếu thu PC : Phiếu chi GBN : Giấy báo nợ GBC : Giấy báo có UNC : Ủy nhiệm chi UNT : Ủy nhiệm thu TM & DV : Thương mại dịch vụ NKC : Nhật ký chung SHTK : Số hiệu tài khoản HĐ : Hóa đơn NTGS : Ngày tháng ghi sổ SPS : Số phát sinh TM : Tiền mặt TGNH : Tiền gửi ngân hàng Sinh viên: Trần Thị Hải Lớp: Kế toán 1- K12 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Phạm Đức Cường DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy quản lý Sinh viên: Trần Thị Hải Lớp: Kế toán 1- K12 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Phạm Đức Cường DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Hợp đồng giao nhận 10 Bảng 2.2: Hóa đơn GTGT số 0001319 14 Bảng 2.3: Hóa đơn GTGT số 0001321 15 Bảng 2.4: Phiếu Thu số 15 16 Bảng 2.5: Hóa đớn GTGT số 0001322 Bảng 2.6: Phiếu thu số 16 19 Bảng 2.7: Giấy đề nghị tạm ứng Bảng 2.8: Phiếu chi số 13 21 22 Bảng 2.9: Hóa đớn GTGT số 0001507 Bảng 2.10: Phiếu chi số 12 18 23 24 Bảng 2.11: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 26 Bảng 2.12: Trích Sổ Nhật Ký Chung thu- chi tiền mặt 28 Bảng 2.13: Sổ Cái TK 111 29 Bảng 2.14: Phiếu chi số 14 31 Bảng 2.15: Giấy nộp tiền 32 Bảng 2.16: Giấy báo có số 455 33 Bảng 2.17: Ủy nhiệm chi số 17 35 Bảng 2.18: Giấy báo nợ số 1911 36 Bảng 2.19: Giấy rút tiền số 1356 38 Sinh viên: Trần Thị Hải Lớp: Kế toán 1- K12 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Phạm Đức Cường Bảng 2.20: Giấy báo nợ số 1911 39 Bảng 2.21: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 41 Bảng 2.22: Trích Sổ Nhật Ký Chung TGNH Bảng 2.23: Sổ Cái TK 112 43 44 Bảng 2.24: Hợp đồng vận chuyển hàng hóa 46 Bảng 2.25: Hóa đơn GTGT số 0001506 49 Bảng 2.26: Ủy nhiệm chi số 17 50 Bảng 2.27: Hóa đớn GTGT số 0001508 Bảng 2.28: Phiếu chi số 15 51 52 Bảng 2.29: Sổ chi tiết toán với người bán 54 Bảng 2.30: Trích Sổ Nhật Ký Chung toán với người bán Bảng 2.31: Sổ Cái TK 331 Sinh viên: Trần Thị Hải 55 56 Lớp: Kế toán 1- K12 ... ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 1.1 Đặc điểm vốn tiền nghiệp vụ toán với người bán Công ty TNHH Lacco Thương mại dịch. .. ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 1.1 Đặc điểm vốn tiền nghiệp vụ toán với người bán Công ty TNHH Lacco Thương mại dịch. .. toán với người bán 55 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 57 3.1 Đánh giá chung thực kế toán vốn tiền toán với người