Chuyên đề thực tập chuyên ngành ĐHKTQD LỜI MỞ ĐẦU Những năm gần đây đất nước ta đang dần phát triển nhanh chóng với những nỗ lực mạnh mẽ của Đảng và Nhà nước trong việc đổi mới chính sách kinh tế, chú[.]
Chuyên đề thực tập chuyên ngành ĐHKTQD LỜI MỞ ĐẦU Những năm gần đất nước ta dần phát triển nhanh chóng với nỗ lực mạnh mẽ Đảng Nhà nước việc đổi sách kinh tế, đạt thành tựu to lớn mà điển hình nước ta gia nhập vào tổ chức thương mại giới WTO Trong điều kiện kinh tế thị trường ngày cạnh tranh gay gắt, để tồn phát triển doanh nghiệp, đơn vị nắm bắt chế thị trường tồn Có thể nói q trình hoạt động phát triển câu hỏi đặt đơn vị vốn lấy đâu, sử dụng vốn cho hiệu quả, quản lý, luân chuyển vốn nào… Ngồi q trình hoạt động nghiệp vụ tốn tiền phổ biến vốn tiền nhân tố vơ quan trọng để đơn vị hoạt động, kinh doanh cách liên tục, nhịp nhàng Vì việc hạch tốn vốn tiền cho hợp lý, hiệu phần thiết yếu cơng tác kế tốn đơn vị Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán SV : Đặng Thu Hảo Lớp KT2 K10B -1- Chuyên đề thực tập chuyên ngành ĐHKTQD doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình : vốn nguồn, tăng giảm… Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh doanh đơn vị Từ việc nhận thức tầm quan trọng vốn tiền trình hoạt động phát triển doanh nghiệp, với kiến thức trang bị nhà trường qua trình thực tập tìm hiểu thực tế Công Ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Khơng, em sâu tìm hiểu, nghiên cứu đề tài “ Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Không” Nội dung chuyên đề gồm : Ngoài lời mở đầu lời kết luận, kết cấu chuyên đề gồm có chương : Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Không Chương : Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Không Chương : Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Không SV : Đặng Thu Hảo Lớp KT2 K10B -2- Chuyên đề thực tập chuyên ngành ĐHKTQD Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc Vì chuyên đề khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy giáo góp ý sửa chữa để em hoàn thiện chuyên đề tốt Bài viết hồn thành với tận tình hướng dẫn, giúp đỡ Cô giáo: Ths Phạm Thị Minh Hồng anh chị phịng kế tốn Công Ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Thương Mại Hàng Không Em xin chân thành cảm ơn ! SV : Đặng Thu Hảo Lớp KT2 K10B -3- Chuyên đề thực tập chuyên ngành ĐHKTQD CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI HÀNG KHÔNG 1.1 Đặc điểm Vốn tiền Công ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Không Vốn tiền công ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Khơng tồn hình thức tiền tệ thực công ty sở hữu, tồn hình thái giá trị thực chức phương tiện tốn q trình kinh doanh công ty Trong điều kiện công ty phải có kế hoạch cho việc thu – chi tiền mặt, việc tốn qua ngân hàng đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh cơng ty mà cịn tiết kiệm vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh vốn lưu động Vốn tiền Công ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Khơng gồm có : - Theo hình thức tồn tại, vốn tiền công ty chia thành: + Tiền Việt Nam : Được sử dụng làm phương tiện giao dịch thức tồn hoạt động kinh doanh công ty + Ngoại tệ : Trong q trình kinh doanh, cơng ty tốn chủ yếu đồng ngoại tệ : đô la Mỹ ( USD), yên Nhật ( JPY),Euro… SV : Đặng Thu Hảo Lớp KT2 K10B -4- Chuyên đề thực tập chuyên ngành + ĐHKTQD Vàng bạc, kim khí quý, đá quý : tiền thực chất, nhiên lưu trữ chủ yếu mục tiêu an tồn khơng phải mục đích tốn kinh doanh - Nếu phân loại theo trạng thái tồn tại, Vốn tiền công ty bao gồm : + Tiền mặt quỹ : giữ két công ty để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày kinh doanh Bao gồm tiền Việt Nam vàng, bạc, kim khí quý, đá quý + Tiền gửi ngân hàng : Có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí q, đá q mà cơng ty gửi tài khoản công ty Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu * Các luồng tiền thu vào, chi công ty : - Thu tiền bán vé máy bay, dịch vụ khác khách hàng toán khoản thu khác phải thu - Chi tiền mua vé hãng hàng không, mua thiết bị, đồ dùng giấy in, mực in , mua TSCĐ máy vi tính , chi trả tiền lương cho nhân viên, lương thưởng, chi tạm ứng, chi nộp ngân hàng, chi toán tiếp khách, đối ngoại… 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền công ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Không Hàng ngày vào chứng từ kế toán kiểm tra, kế toán lấy số liệu ghi trực tiếp vào NKCT bảng kê, sổ chi tiết có liên quan Cuối tháng khóa sổ, đối chiếu số liệu NKCT với sổ thẻ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan lấy số liệu tổng cộng NKCT ghi trực tiếp vào sổ SV : Đặng Thu Hảo Lớp KT2 K10B -5- Chuyên đề thực tập chuyên ngành ĐHKTQD Kế toán phải phản ánh xác, kịp thời khoản thu chi tình hình cịn lại loại vốn tiền, kiểm tra quản lý nghiêm ngặt việc quản lý loại vốn tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh Kế tốn phải giám sát tình hình thực kế toán thu chi loại vốn tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu cao Kế tốn vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam ( VNĐ ) Các loại ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá mua ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế tốn Kế tốn phải phản ánh xác đầy đủ, kịp thời số có, tình hình biến động sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi quản lý tiền mặt Kế tốn phải phản ánh xác đầy đủ kịp thời số có, tình hình biến động tiền gửi, loại kim khí quý ngoại tệ, giám sát việc chấp hành chế độ quy định quản lý tiền chế độ tốn khơng dùng tiền mặt * Nhiệm vụ cá nhân, phận công ty tổ chức quản lý tiền mặt quỹ cơng ty - Phịng tài kế tốn : phản ánh đề xuất kế hoạch thu, chi tiền mặt hình thức toán khác - Giám đốc : phê duyệt định mức,dự tốn, lệnh thu, chi - Trong cơng ty hàng ngày phát sinh khoản thu, chi, tất khoản phải có lệnh thu, chi giám đốc kế tốn trưởng cơng ty ký SV : Đặng Thu Hảo Lớp KT2 K10B -6- Chuyên đề thực tập chuyên ngành ĐHKTQD - Kế toán tiền mặt kiêm thủ quỹ công ty : + Tiếp nhận kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ nghiệp vụ, từ lập phiếu thu, phiếu chi… + Thực thu, chi báo cáo quỹ + Tính theo dõi khoản tạm ứng cho công nhân viên chức + Viết phiếu thu – chi hàng ngày, lập bảng kê thẻ sổ theo dõi hàng ngày * Nhiệm vụ cá nhân, phận quản lý TGNH : - Giám đốc : Phê duyệt định mức, dự toán, lệnh gửi, nộp tiền rút tiền - Sau nhận chứng từ ngân hàng TMCP Á Châu kế tốn phải kiểm tra số liệu chứng từ công ty với chứng từ ngân hàng Nếu có số chênh lệch phải báo cáo với ngân hàng để hai bên có biện pháp xử lý SV : Đặng Thu Hảo Lớp KT2 K10B -7- Chuyên đề thực tập chuyên ngành ĐHKTQD CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI HÀNG KHÔNG 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Thủ tục chứng từ tiền mặt Sơ đồ 2.1: QUY TRÌNH HẠCH TỐN TIỀN MẶT SV : Đặng Thu Hảo Lớp KT2 K10B -8- Chuyên đề thực tập chuyên ngành ĐHKTQD Chứng từ gốc -Phiếu thu -Phiếu chi -Hóa đơn GTGT NKCT Số Sổ quỹ tiền mặt Bảng kê số Sổ TK 111 Báo cáo tài Hình thức hạch tốn : Nhật ký chứng từ Trong công ty hàng ngày phát sinh khoản thu, chi tiền mặt, tất khoản phải có lệnh thu, chi Giám đốc kế toán trưởng cơng ty ký Khi thủ quỹ xuất tiền, vào chứng từ thu, chi, kế toán lên sổ quỹ tiền mặt Chứng từ để ghi vào sổ quỹ phiếu thu- phiếu chi - Phiếu thu- chi tập hợp chứng từ nhiều chứng từ SV : Đặng Thu Hảo Lớp KT2 K10B -9- Chuyên đề thực tập chuyên ngành - ĐHKTQD Riêng phiếu chi thủ quỹ nộp ngân hàng dựa bảng kê loại tiền nộp viết làm liên Giấy nộp tiền thủ quỹ viết làm liên, ngân hàng giữ liên trả lại liên - Những chứng từ chi tiêu Giám đốc công ty duyệt, chứng từ chi tiền mặt 50.000đ phải có hóa đơn tài chính, phiếu chi viết làm liên, liên sổ gốc, liên thủ quỹ giữ Hàng ngày vào chứng từ gốc kiểm tra, lấy số liệu ghi trực tiếp vào NKCT số 1, Bảng kê số 1, sổ chi tiết tiền mặt Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu NKCT số lấy số liệu tổng cộng ghi trực tiếp vào sổ TK 111 * Thủ tục thu tiền mặt : Trong tháng năm 2011 có nhiều nghiệp vụ thu tiền mặt, em xin trích số nghiệp vụ phát sinh tháng công ty : - Ngày 1/ 2, vay ngắn hạn ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 300.000.000đ - Ngày 1/ 2, công ty TNHH Hồng Hà trả tiền mua vé máy bay 120.000.000đ - Ngày 2/ 2,công ty Du Lịch Tràng An trả tiền mua vé máy bay 279.700.000 đồng - Ngày 28/ 2, khách hàng Nguyễn Lâm Duy trả tiền làm visa 25.850.000đ Kế toán lập phiếu thu sau : Đơn vị : Công ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Thương Mại Hàng Không Địa : 120- Nguyễn Du- Hai Bà Trưng-HN SV : Đặng Thu Hảo Mẫu số : 01- TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Lớp KT2 K10B - 10 - ... ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI HÀNG KHÔNG 1.1 Đặc điểm Vốn tiền Công ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Không Vốn tiền công ty TNHH Dịch. .. thực tế Cơng Ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Khơng, em sâu tìm hiểu, nghiên cứu đề tài “ Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Khơng” Nội dung chun... trạng kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Khơng Chương : Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Dịch Vụ Du Lịch Và Thương Mại Hàng Không SV : Đặng Thu Hảo Lớp KT2 K10B