Lời mở đầu Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD Th S Đàm Thị Kim Oanh MỤC LỤC Nội dung Trang Mục lục 1 Danh mục các ký hiệu viết tắt 3 Danh mục sơ đồ 3 Danh mục bảng biểu 3 Lời mở đầu 5 CHƯƠNG I ĐẶC Đ[.]
Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: Th.S Đàm Thị Kim Oanh MỤC LỤC Nội dung Trang Mục lục………………………………………………………………………… Danh mục ký hiệu viết tắt………………………………………………… Danh mục sơ đồ………………………………………………………………… Danh mục bảng biểu…………………………………………………………… Lời mở đầu……………………………………………………………………….5 CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY MAY ĐẠI HƯỚNG:…………………………………………….…6 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty May Đại Hướng………… ………… 1.1.1 Cở cấu vốn tiền Công ty May Đại Hướng………… ……….… ….6 1.1.2 Các luồng tiền thu vào chi …………tại Công ty May Đại Hướn.………6 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty May Đại Hướng………….… 1.2.1 Chức nhiệm vụ Giám đốc ……………………………………….8 1.2.2 Chức nhiệm vụ phịng kế tốn ………………………………… 1.2.3 Chức nhiệm vụ Thủ quỹ…………………………………………8 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY MAY ĐẠI HƯỚNG…………………………………………………………… 2.1 Thủ tục chứng từ Công ty May Đại Hướng………………………………9 2.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ tiền mặt………………………………………9 2.1.2 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng……………………………9 2.1.3 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ tiền chuyển……………………………15 2.2 Kế tốn chi tiết vốn tiền Cơn g ty May Đại Hướng………………15 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt……………………………………………….….15 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng ………………………………….… 27 2.2.3 Kế toán chi tiết tiền chuyển…………………………………………37 SV: Lê Thị Trang Lớp: Kế toán K42 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: Th.S Đàm Thị Kim Oanh 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty May Đại Hương…………… 39 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt……………………………………………… 39 2.3.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng …………………………………….46 2.3.3 Kế toán tổng hợp tiền chuyển……………………………………….50 PHẦN III: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY MAY ĐẠI HƯỚNG……………………………………………… …………………52 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền phương hướng hồn thiện Cơng ty May Đại Hướng….………………………………………… 52 3.1.1 Ưu điểm………………………………………… ………………………52 3.1.2 Nhược điểm…………………………………………………………… 52 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện……………………………………………… 52 3.2 Các giải pháp hồn thiện……………………………………………………53 3.2.1 Về cơng tác quản lý vốn tiền Công ty May Đại Hướng….…… 53 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp tính giá………………………… 53 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ……………………………………53 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết…………………………………………………… 53 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp……………………………………………………55 3.2.6 Về báo cáo liên quan đến nguyên vật liệu……………………………… 55 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp…………………………………………….55 KẾT LUẬN…………………………………………………………………… 56 SV: Lê Thị Trang Lớp: Kế toán K42 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: Th.S Đàm Thị Kim Oanh TÀI LIỆU THAM KHẢO Quy chế tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty May Đại Hướng Giáo trình kế tốn tài – Đại học Kinh tế Quốc dân Bộ Tài - Hệ thống kế toán Việt Nam - Chế độ kế toán doanh nghiệp Quyển 1, Nhà xuất thống kê Bộ Tài - Hệ thống kế tốn Việt Nam - Chế độ kế toán doanh nghiệp Quyển 2, Nhà xuất thống kê Giáo trình Tài kế tốn – Học viện tài SV: Lê Thị Trang Lớp: Kế toán K42 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: Th.S Đàm Thị Kim Oanh DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Ký hiệu Chữ viết TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng GTGT Giá trị gia tăng DANH MỤC SƠ ĐỒ TT Tên sơ đồ Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ tiền chuyển Sơ đồ 2.4 Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán tiền mặt Sơ đồ 2.5 Sơ đồ kế toán tổng hợp kế toán tiền gửi ngân hàng SV: Lê Thị Trang Lớp: Kế toán K42 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: Th.S Đàm Thị Kim Oanh DANH MỤC BẢNG BIỂU TT Tên bảng Biểu 2.1 Phiếu chi Biểu 2.2 Lẹnh chi Biểu 2.3 Phiếu thu Biểu 2.4 Phiếu đề nghị toán Biểu 2.5 Phiếu chi Biểu 26 Hóa đơn giá trị gia tăng Biểu 2.7 Sổ quỹ tiền mặt Biểu 2.8 Gấy báo có Biểu 2.9 Giấy rút tiền Biểu 2.10 Giấy báo nợ Biểu 2.11 Hóa đơn giá trị gia tăng Biểu 2.12 Ủy nhiệm chi Biểu 2.13 Giấy báo nợ Biểu 2.14 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Biểu 2.15 Sổ nhật ký chi tiền Biểu 2.16 Sổ nhật ký chung Biểu 2.17 Sổ Biểu 2.18 Sổ nhật ký chung Biểu 2.19 Sổ Biểu 3.1 Giấy xác nhận công tác SV: Lê Thị Trang Lớp: Kế toán K42 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: Th.S Đàm Thị Kim Oanh LỜI MỞ ĐẦU Trong công đổi kinh tế Việt nam bước cải tiến, sửa đổi để hồ vào kinh tế giới Ngày nay, lĩnh vực kinh doanh xuất nhập nói chung góp phần khơng nhỏ việc thay đổi mặt đất nước Là công ty chuyên gia công, nhận gia công hàng may mặc thương mại hoạt động có hiệu có uy tín thị trường ngồi nước Ngồi Cơng ty cịn sức khai thác tiềm sẵn có để nâng cao chất lượng phục vụ, củng cố thị trường tìm thị trường Hoạt động hiệu cuả cơng ty có tác động tích cực đến mặc kinh tế thành phố góp phần tăng thu nhập nguồn ngân sách nhà nước, bước nâng cao đời sống nhân viên Công ty, vừa chứng tỏ lĩnh kinh doanh tạo uy tín thương trường Để làm điều đó, đóng góp cơng tác kế tốn cơng ty khơng nhỏ, cơng tác kế tốn cung cấp cho Ban Lãnh đạo Công ty số liệu xác, đầy đủ tình hình tài chính, biến động loại nguồn vốn tài sản cơng ty Riêng cơng tác kế tốn vốn tiền góp phần khơng nhỏ lĩnh vực kinh doanh cơng ty có nguồn vốn lớn có khả kinh doanh cao, vốn tiền mặt thể khả tốn tức thời doanh nghiệp Từ tạo uy tín cho cơng ty với khách hàng giúp mở rộng thị phần mình, giúp Cơng ty ổn định, đứng vững tương lai Kế toán vốn tiền lĩnh vực có nhạy cảm đóng vai trị quan trọng cho tồn phát triển đơn vị Hiểu biết điều em thấy u thích muốn tìm hiểu, nghiên cứu Thơng qua chun đề em xin trình bày vấn đề em nêu Bài chuyên để em gồm phần Chương I: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Cơng ty Đại Hướng Chương II: Thực trạng kế tốn vốn tiền Công ty May Đại Hướng Chương III: Hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty May Đại Hướng SV: Lê Thị Trang Lớp: Kế toán K42 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: Th.S Đàm Thị Kim Oanh CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY MAY ĐẠI HƯỚNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty May Đại Hướng: 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền: - Tiền mặt quỹ: + Tiền mặt quỹ việt nam đồng Đây nguồn quỹ chủ yếu đứng thứ hai công ty Các phát sinh nghiệp vụ chi trả hàng ngày tiền điện, tiền nước, tiền mua phụ liệu số loại chi khác phát sinh nhiều, nghiệp vụ thu chủ yếu rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ + Tiền mặt quỹ ngoại tệ: Quỹ chiếm phần nhỏ nguồn quỹ Công ty Quỹ biến động có phát sinh tốn khoản nợ với khách hàng nước nhập - Tiền gửi ngân hàng: + Tiền gửi ngân hàng việt nam đồng Nguồn quỹ chủ yếu đứng Nguồn quỹ biết động nhiều Tất nghiệp vụ toán với khách hàng mua nguyên vật liệu khoản thu từ bán hàng làm biến động nguồn quỹ + Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ - Tiền chuyển: Nguồn quỹ phát sinh là giai đoạn trung chuyển, nguồn tiền bao gồm tiền Việt Nam Tiền Ngoại tệ 1.1.2 Các luồng tiền thu vào chi Công ty May Đại Hướng công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng may mặc nên dòng tiền thu vào chủ yếu bán sản phẩm nhận tiền gia cơng Các dịng tiền chi đa dạng phong phú cụ thể sau: Hoạt động sản xuất kinh doanh: - Dòng tiền thu: + Thu từ hoạt sản xuất sản phẩm may cho khách hàng nước + Thu từ hoạt động sản xuất sản phẩm may cho khách hàng nước + Thu từ hoạt động nhận gia công + Thu từ hoạt động kinh doanh số máy móc SV: Lê Thị Trang Lớp: Kế tốn K42 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: Th.S Đàm Thị Kim Oanh + Thu từ nợ phải thu - Dòng chi tiền: + Chi khoản phải trả cho người bán + Chi khoản phải trả nhân viên + Chi khoản phải trả nhà nước + Chi khoản nợ phải trả + Chi khoản chi khác Hoat động xuất nhập khẩu: - Dòng tiền thu: +Thu bán số máy móc, vật tư + thu lệ phí xuất + Thu từ nợ phải thu + Các khoản thu khác - Dòng tiền chi: + Chi khoản phải trả nhà xuất + Chi khoản thuế phải nộp + Chi từ nợ phải trả + Chi khoản chi khác Hoạt động đầu tư: - Dòng tiền thu +Thu hồi từ khoản đầu tư + Thu bán tài sản cố định, lý tài sản cố định - Dòng tiền chi +Chi mua sắm tài sản cố định Hoạt động tài - Dịng tiền thu: + Thu từ hoạt động tài - Dịng tiền chi + Chi khoản cho hoạt động tài Và số nguồn khác… 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty May Đại Hướng 1.2.1 Chức nhiệm vụ Giám đốc: SV: Lê Thị Trang Lớp: Kế toán K42 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: Th.S Đàm Thị Kim Oanh - Giám đốc người định xây dựng quy chế sử dụng nguồn tiền Công ty - Giám đốc người có quyền định nghiệp vụ phát sinh đến tăng giảm tiền đặc biệt phát sinh chi tiền - Phê duyệt việc chi trả khoản nợ nào, cho khách hàng - Ký duyệt việc điều chuyển từ nguồn quỹ sang nguồn quỹ khác 1.2.2 Chức nhiệm vụ phịng kế tốn - Lập dự toán chi tiêu gửi lên Giám đốc, tư vấn phương hướng chi tiêu để Giám đốc định kế hoạch chi tiêu cho thời gian tới - Báo cáo tình hình biến động nguồn vốn tiền Cơng ty - Lập chứng từ thu chi trình lên Ban lãnh đạo ký duyệt - Thực việc thu chi Giám đốc phê duyệt cho chứng từ thu chi - Kiểm tra nghiệp vụ thu chi phát sinh, kiểm tra chứng từ xem số liệu có hợp lý với lý mục đích thu chi hay không Nếu thấy lý mục đích chi khơng phù hợp cân nhắ, xem xét hạch toán lại để khoản chi phù hợp hơn, góp phần tiết kiệm nguồn tiền, giảm chi phí phận, giai đoạn 1.2.3 Chức nhiệm vụ Thủ quỹ - Thủ quỹ phận quản lý quỹ tiền mặt công ty Thủ quỹ có trách nhiệm thực việc chi trả nhập quỹ khoản thu dựa chứng từ ký duyệt từ cấp - quản lý phát sinh tăng giảm quỹ - Lập báo cáo tình hình quỹ vào thời điểm tại, thời điểm cuối tháng lúc cấp cần báo cáo Thủ quỹ phải chịu trách nhiệm, phát sinh thiếu hụt, mát phải tìm gia ngun nhân để giải Nếu khơng tìm nguyên nhân mà bị thâm hụt so với sổ sách thủ quỹ phải bỏ tiền túi để đền SV: Lê Thị Trang Lớp: Kế toán K42 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân GVHD: Th.S Đàm Thị Kim Oanh CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY MAY ĐẠI HƯỚNG: 2.1 Thủ tục chứng từ Công ty - TK sử dụng: Đối với kế tốn vốn tiền cơng ty, bao gồm tài khoản sau: + TK 111 – Tiền mặt + TK 112 – Tiền gửi ngân hàng + TK 113 Tiền chuyển - Hệ thống chứng từ vốn tiền Công ty bao gồm: + Phiếu Thu - Xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ làm để thủ quỹ thu chi tiền ghi vào sổ quỹ - Phiếu thu đóng thành dùng năm Trong phiếu thu phải ghi số quyển, số phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng, năm thu tiền, họ tên, địa người nộp tiền, lý nộp tiền số tiền nộp - Kế toán vào tờ phiếu chi, giấy nộp tiền các khách hàng gửi đến, hoá đơn dịch vụ, hoá đơn bán hàng v…v… lập phiếu thu thành liên, lưu sổ, giao cho người nộp tiền nộp cho thủ quỹ Còn phiếu thu để làm chứng từ kế tốn nhập vào máy tính in để làm chứng từ kèm với hoá đơn đầu + Phiếu chi - Xác định khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ làm cho thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, kế toán ghi sổ kế toán - Phiếu chi phải kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị ký duyệt xuất - Phiếu chi lập thành liên, liên cuốn, giao cho người nhận tiền Người sau nhận tiền xong, giao cho thủ quỹ sau chuyển SV: Lê Thị Trang 10 Lớp: Kế toán K42 ... lý vốn tiền Cơng ty Đại Hướng Chương II: Thực trạng kế tốn vốn tiền Công ty May Đại Hướng Chương III: Hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty May Đại Hướng SV: Lê Thị Trang Lớp: Kế toán K42 Trường Đại. .. LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY MAY ĐẠI HƯỚNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty May Đại Hướng: 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền: - Tiền mặt quỹ: + Tiền mặt quỹ việt nam đồng Đây nguồn quỹ chủ yếu đứng thứ hai công. .. 2.3.3 Kế toán tổng hợp tiền chuyển……………………………………….50 PHẦN III: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY MAY ĐẠI HƯỚNG……………………………………………… …………………52 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền