Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần mô tô ý việt

B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÔ TÔ Ý VIỆT 3 1 1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công[.]

Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÔ TÔ Ý VIỆT 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Cổ phần Mô tô Ý Việt 1.1.1 Đặc điểm cấu vốn tiền sử dụng Công ty 1.1.2 Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ Công ty 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Mô tô Ý Việt 1.2.1 Tổ chức quản lý vốn tiền giai đoạn xây dựng dự toán 1.2.2 Tổ chức quản lý vốn tiền trình hoạt động kinh doanh .9 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MƠ TÔ Ý VIỆT 12 2.1 Thủ tục chứng từ kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Mô tô Ý Việt 12 2.1.1 Kế toán tiền mặt 12 2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 20 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty Cổ phần Mô tô Ý Việt .27 2.2.1 Kế toán tiền mặt 27 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 30 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty Cổ phần Mô tô Ý Việt 34 2.3.1 Kế toán tiền mặt 38 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 41 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÔ TÔ Ý VIỆT 44 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Mơ tơ Ý Việt phương hướng hồn thiện 44 Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân 3.1.1 Ưu điểm .44 3.1.2 Nhược điểm 45 3.1.3Phương hướng hoàn thiện .45 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Mô tô Ý Việt .46 3.2.1 Hoàn thiện công tác quản lý vốn tiền 46 3.2.2 Hoàn thiện tài khoản sử dụng phương pháp kế tốn .47 3.2.3 Hồn thiện chứng từ luân chuyển chứng từ .48 3.2.4- Hồn thiện sổ kế tốn chi tiết 48 3.2.5- Hoàn thiện sổ kế toán tổng hợp 48 3.2.6- Hồn thiện báo cáo kế tốn liên quan đến vốn tiền 48 KẾT LUẬN 50 Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên gốc CP Cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn ĐVT Đơn vị tính TS Tài sản NV Nguồn vốn CBCNV Cán công nhân viên TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định DT Doanh thu DTT Doanh thu TN Thu nhập LN Lợi nhuận BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Biểu 2.1: Phiếu thu 14 Biểu 2.2: Phiếu chi .16 Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT 17 Biểu 2.4: Giấy đề nghị tạm ứng 18 Biểu 2.5: Ủy nhiệm chi 23 Biểu 2.6: Giấy báo có 25 Biểu 2.7: Sổ quỹ tiền mặt 28 Biểu 2.8: Sổ tiền gửi ngân hàng 32 Biểu 2.9: Sổ nhật ký chung 35 Biểu 2.10: Sổ tiền mặt 39 Biểu 2.11: Sổ tiền gửi ngân hàng 42 Báo cáo chuyên đề Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh mình.Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp,việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình : Vốn nguồn, tăng giảm … Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai mảnh: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ ,chính xác thực trang cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trinh kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn Đặng Quỳnh Trang Lớp: Kế toán - K39 Báo cáo chuyên đề Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân tiền nói riêng cong thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo: “ Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Mô tô Ý Việt” Sau phần chuyên đề thực tập tốt nghiệp: Chuyên đề gồm ba phần: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Mô tô Ý Việt Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Mơ tơ Ý Việt Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Mơ tơ Ý Việt Vì thời gian thực tập có hạn chưa có kinh nghiệm thực tiễn, số liệu thực tế chưa nhiều nên trình viết báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót kính mong thầy giáo khoa xem xét Góp ý để em hồn thành chun đề hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Đặng Quỳnh Trang Lớp: Kế toán - K39 Báo cáo chuyên đề Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÔ TÔ Ý VIỆT 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Cổ phần Mô tô Ý Việt 1.1.1 Đặc điểm cấu vốn tiền sử dụng Công ty Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động cơng ty Vốn tiền hình thành q trình bán hàng quan hệ tốn công ty Để tiến hành hoạt động kinh doanh, Cơng ty ln phải có vốn định Ngồi vốn cố định Cơng ty cịn phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành kinh doanh Trong vốn lưu động vốn tiền quan trọng Bởi vốn tiền sử dụng trực tiếp để chi trả khoản mua sắm, hay để trả lương cho cán công nhân viên khoản chi phí khác tiền Trong q trình hoạt động kinh doanh, vốn tiền loại vốn cần thiết, thiếu công ty Đặc biệt, điều kiện đổi chế quản lý tự chủ tài vốn tiền có vị trí quan trọng, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đạt hiệu kinh tế cao Vốn tiển loại vốn có tính lưu động nhanh chóng vào khâu q trình hoạt động kinh doanh Trong điều kiện kinh tế - xã hội nay, cơng ty phải có kế hoạch hố cao việc thu - chi tiền mặt, việc toán qua ngân hàng, đáp ứng nhu cầu kinh doanh cơng ty mà cịn tiết kiệm vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vịng nhanh vốn lưu động Đặng Quỳnh Trang Lớp: Kế toán - K39 Báo cáo chuyên đề Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Kế tốn vốn tiền cơng ty phải tuân thủ theo nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ Nhà nước sau đây: - Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam.Trong q trình hoạt động kinh doanh có phát sinh nghiệp vụ sử dụng ngoại tệ thi quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Vào cuối kỳ kế toán năm, kế toán phải điều chỉnh lại loại ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái thực tế - Công ty không sử dụng vàng bạc , đá quý hạch toán - Các khoản thu chi tiền mặt qua quỹ công ty phải chứng minh chứng từ gốc hợp lý Vốn tiền công ty bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, Tiền gửi ngân hàng Hiện công ty không sử dụng loại tiền chuyển - Tiền mặt tồn quỹ tiền mặt công ty bảo quản két sắt ,tiền mặt quỹ công ty giao cho thủ quỹ quản lý ,người Giám đốc giao nhiệm vụ - Tiền gửi ngân hàng số tiền mà công ty gửi ngân hàng ,kho bạc nhà nước bao gồm tiền Việt Nam ,ngoại tệ Để phản ánh giám sát chặt chẽ vốn tiền, kế toán phải thực nhiệm vụ chủ yếu sau: - Phản ánh xác, kịp thời, đầy đủ tình hình có biến động loại vốn tiền - Giám sát chặt chẽ, chấp hành đầy đủ chế độ thu – chi tiền mặt, tiền gửi, quản lý ngoại tệ Đặng Quỳnh Trang Lớp: Kế toán - K39 Báo cáo chuyên đề Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân 1.1.2 Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ Công ty Vốn tiền phận thiếu vốn kinh doanh công ty Đối với đơn vị sản xuất vốn tiền chiếm tỷ trọng khơng nhiều, cịn cơng ty Cổ phần mô tô Ý Việt công ty thương mại chiếm tỷ trọng lớn Vốn lưu tiền đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh công ty tiến hành thường xuyên liên tục tác động trực tiếp đến hiệu kinh doanh Nếu thiếu vốn tiền trình sản xuất khơng ln chuyển nên gặp nhiều khó khăn bị gián đoạn gây ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh công ty Vốn tiền cịn cơng cụ phản ảnh đánh giá q trình ln chuyển vật tư hàng hố Thơng qua tình hình ln chuyển vốn tiền kiểm tra cách toàn diện việc cung cấp tiêu thụ công ty Mặt khác với vai trò vốn tiền giúp tổ chức tốt việc mua hàng hoá lĩnh vực kinh doanh Sử dụng vốn tiền hợp lý làm tăng lợi nhuận, góp phần làm tốt cơng tác bảo tồn phát triển vốn kinh doanh * Các luồng tiền thu vào Công ty Cổ phần mô tô Ý Việt: - Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt - Thu tiền bán hàng - Thu hồi khoản nợ phải thu - Thu tiền từ hoạt động tài - Thu tiền tạm ứng thừa, khoản phải thu khác * Các luồng tiền chi Công ty Cổ phần mô tô Ý Việt: - Chi tiền tạm ứng công tác - Chi tiền để mua hàng hố, cơng cụ dụng cụ, tài sản cố định - Chi tiền chi phí cố định hàng tháng: điện, nước, điện thoại, truyền hình cáp, internet, … Đặng Quỳnh Trang Lớp: Kế toán - K39 Báo cáo chuyên đề Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân - Gửi tiền vào tài khoản ngân hàng - Thanh tốn cơng nợ cho người bán - Nộp thuế khoản phải nộp khác cho ngân sách nhà nước - Thanh toán lương, thưởng khoản phải trả khác cho người lao động - Thanh toán nợ ngắn hạn đến hạn - Các khoản khác Biểu 1.1: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B-03 / DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/09/06 của Bợ Tài Chính) Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2009 Công ty Cổ phần mô tô Ý Việt Người nộp thuế : Mã số thuế: 1 Địa trụ sở: Số tỏ Khu Ga , Thị trấn Văn Điển Quận Huyện : Thanh Trì Điện thoại: 04.39746141 Tỉnh/ Thành phố: Hà Nội Fax: 0439746141 Đơn vị tính : Đồng Việt Nam ST CHỈ TIÊU T M Thuy ã ết Số năm Số năm trước (5) (6) minh (1) (2) Đặng Quỳnh Trang (3) (4) Lớp: Kế toán - K39 ... CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MÔ TÔ Ý VIỆT 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Cổ phần Mô tô Ý Việt 1.1.1 Đặc điểm cấu vốn tiền sử dụng Công ty Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh... Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Mô tô Ý Việt? ?? Sau phần chuyên đề thực tập tốt nghiệp: Chuyên đề gồm ba phần: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Mô tô Ý Việt. .. 3.1.3Phương hướng hoàn thiện .45 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Mô tô Ý Việt .46 3.2.1 Hồn thiện cơng tác quản lý vốn tiền 46 3.2.2 Hoàn thiện tài khoản