ĐỀ TÀI HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUYỂN PHÁT NHANH TÍN THÀNH KHOA KẾ TOÁN ĐHKTQD KHOA KẾ TOÁN ĐHKTQD MỤC LỤC 1LỜI MỞ ĐẦU 2CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN[.]
KHOA KẾ TOÁN - ĐHKTQD MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHÂN CHUYỂN PHÁT NHANH TÍN THÀNH .2 1.1 Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN công ty CP Chuyển phát nhanh Tín Thành : .2 1.2 Tổ chức quản lý VỐN BẰNG TIỀN Công ty CP Chuyển phát nhanh Tín Thành CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHUYỂN PHÁT NHANH TÍN THÀNH 2.1 Thủ tục chứng từ 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Cơng ty CP Chuyển phát nhanh Tín Thành .29 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền cơng ty CP Chuyển phát nhanh Tín Thành .36 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUYỂN PHÁT NHANH TÍN THÀNH 51 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền Cơng ty phương hướng hồn thiện 51 3.1.1- Ưu điểm 51 3.1.2- Nhược điểm 53 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện .54 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty… .54 3.2.1- Về công tác quản lý vốn tiền .54 3.2.2- Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 55 3.2.3- Về chứng từ luân chuyển chứng từ 56 3.2.4- Về sổ kế toán chi tiết 56 3.2.5- Về sổ kế toán tổng hợp 57 3.2.6- Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 57 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp .59 KẾT LUẬN 60 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .61 KHOA KẾ TOÁN - ĐHKTQD KHOA KẾ TOÁN - ĐHKTQD DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Chữ viết đầy đủ Chữ viết tắt Cổ phần CP Việt Nam đồng VND Thành phố TP Ủy ban nhân dân UBND Cán công nhân viên CBCNV Bảo hiểm xã hội BHXH Bảo hiểm y tế BHYT Dịch vụ DV Ngân hàng NH Giá trị gia tăng GTGT Quyết định QĐ Bộ Tài BTC Tài sản cố định TSCĐ Tài khoản TK Trách nhiệm hữu hạn TNHH Chuyển phát nhanh CPN Chứng từ ghi sổ CTGS Tài khoản đối ứng TKĐU Chứng từ ngân hàng CTNH Công ty Cty KHOA KẾ TOÁN - ĐHKTQD DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 1: Phiếu thu tiền (thu Công ty TNHH Sơn Quảng Hạ Việt Nam) Biểu số 2: Phiếu thu (Công TNHH TMVạn Thành) 10 Biểu số 3: Phiếu thu (Rút tiền ngân hàng nhập quỹ .11 Biểu số 4: Phiếu thu (Nguyễn Thị Vân hoàn ứng) .12 Biểu số 5: Phiếu chi (Nghiệp vụ 6) .15 Biểu số 6: Phiếu chi (Nghiệp vụ 7) .16 Biểu số 7: Phiếu chi (nghiệp vụ 8) .17 Biểu số 8: Phiếu chi (Nghiệp vụ 9): 18 Biểu số 9: Phiếu chi (Nghiệp vụ 10) 19 Biểu số 10: Phiếu chi (Nghiệp vụ 11) 20 Biểu số 11: Phiếu chi (Nghiệp vụ 12): .21 Biểu số 12: Phiếu chi (Nghiệp vụ 13): .22 Biểu số 13: Phiếu chi (Nghiệp vụ 14): .23 Biểu số 14: Phiếu chi (Nghiệp vụ 15): .24 Biểu số 15 (Giấy đề nghị tạm ứng – nghiệp vụ 8): .25 Biểu số 16 (Giấy đề nghị tạm ứng – Nghiệp vụ 9): 26 Biểu số 17: Bảng kiểm kê quỹ 27 Biểu số 18: Giấy toán tiền tạm ứng 28 Biểu số 19: Giấy đề nghị toán 29 Biểu số 20: Sổ quỹ tiền mặt công ty CP Chuyển phát nhanh Tín Thành 30 Biểu số 21: Sổ chi tiết tiền mặt 31 Biểu số 22: Sổ tiền gửi ngân hàng 34 Biểu số 23: Sổ tiền gửi ngân hàng(Ngân hàng BIDV) .34 Biểu số 24: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (Sài Gịn Thương Tín) .36 Biểu số 25: Chứng từ ghi sổ số 381 39 Biểu số 26: Chứng từ ghi sổ số 382 40 Biểu số 27: Chứng từ ghi sổ số 383 41 Biểu số 28: Chứng từ ghi sổ số 384 42 Biểu số 29: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: 43 Biểu số 30: Số Cái TK 111 43 KHOA KẾ TOÁN - ĐHKTQD Biểu số 31: Số Cái TK 111 45 Biểu số 32: Số Cái TK 112 46 Biểu số 33: Số Cái TK 112 47 Biểu số 34: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 49 Sơ đồ 2.2.4: Trình tự ghi sổ kế tố …………………………………… 37 KHOA KẾ TOÁN - ĐHKTQD LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện phát triển kinh tế thị trường ln có biến đổi phát triển không ngừng Để phù hợp với nhịp độ phát triển kinh tế, đồng thời đáp ứng nhu cầu xã hội, doanh nghiệp cần phải tối đa hóa lợi nhuận Vậy làm để vừa phục vụ tốt người tiêu dùng, vừa thu lợi nhuận cho doanh nghiệp câu hỏi lớn nhà quản lý Mỗi nhà quản lý phải tự tìm lời giải cho để điều hành quản lý cơng ty thật tốt Để quản lý cơng ty người quản lý phải dựa vào thông tin phận kế tốn cung cấp Kế tốn cơng cụ quan trọng công tác quản lý kinh tế tài Trong nội dung phần hành kế tốn phần hành kế tốn vốn tiền quản lý vốn tiền phần hành công ty ý, phân công công việc, trách nhiệm cho kế tốn phụ trách riêng phần hành này, Tình hình tài cơng ty có mạnh khơng, q trinh ln chuyển vốn cơng ty có nhanh hiệu không vào lượng tiền luân chuyển kinh doanh công ty, tiền vốn cơng ty có bị thất khơng phụ thuộc nhiều vào khâu có quản lý tốt vốn tiền không Nhận thức tầm quan trọng việc quản lý vốn tiền công ty giúp đỡ tận tình giáo Phan Thị Bích Chi anh chị phịng kế tốn cơng ty qua trình thực tập thực tế cơng ty Cổ phần chuyển Phát nhanh Tín Thành, em lựa chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần Chuyển phát nhanh Tín Thành” Để làm chun đề tốt nghiệp Báo cáo chuyên đề em trình bày theo chương sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty Cổ phần Chuyển phát nhanh Tín Thành Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Chuyển Phát nhanh Tín Thành Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty Cổ phần Chuyển phát nhanh Tín Thành KHOA KẾ TỐN - ĐHKTQD CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHÂN CHUYỂN PHÁT NHANH TÍN THÀNH 1.1 Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN cơng ty CP Chuyển phát nhanh Tín Thành : Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động công ty hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán Vốn tiền công ty bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, Tiền gửi ngân hàng Tiền mặt tồn quỹ: số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ công ty bao gồm chủ yếu Tiền Việt Nam ngồi có ngoại tệ (USD) Trong cơng ty có lượng tiền định quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày Số tiền thường xuyên tồn quỹ tính tốn định mức hợp lý, ngồi số tiền trên, công ty gửi tiền vào ngân hàng Tiền gửi ngân hàng số tiền công ty gửi ngân hàng kho bạc Nhà nước, cơng ty tài bao gồm tiền việt Nam ngoại tệ loại * Các luồng tiền thu vào công ty bao gồm: Tiền góp vốn kinh doanh cổ đơng, tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ (chủ yếu), tiền thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, tiền thu từ hoạt động khác lý, nhượng bán tài sản cố định Ngồi cịn có khoản thu khác như: thu phạt vi phạm hợp đồng… * Các luồng tiền chi công ty bao gồm: tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ, tiền chi trả cho người lao động, tiền chi trả lãi vay, tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định, tiền chi trả nợ gốc vay, tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh… Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ bao gồm: tiền chi cho nhà cung cấp hàng hóa, vật liệu đầu vào mua vật tư, phụ tùng KHOA KẾ TOÁN - ĐHKTQD cung cấp cho xe hoạt động gồm săm, lốp, ắc quy, đèn…, tiền chi trả chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp chi mua văn phòng phẩm, chi tiền vận chuyển, bốc xếp, chi tiền điện thoại, điện nước, xăng xe, sửa xe, tiếp khách, hội họp, cơng tác phí, quảng cáo, tiếp thị, mua bao bì, chi tiền hoa hồng cho đối tác, mua công cụ dụng cụ, tiền thuê nhà, thuê kho, chi mua trang phục, thăm hỏi nhân viên… Tiền chi trả cho người lao động bao gồm chi trả lương khoản trích theo lương cho người lao động gồm: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn Chi phí khác gồm: chi phí cầu đường, bến bãi, chi phí bảo hiểm xe, chi phí tai nạn xe… 1.2 Tổ chức quản lý VỐN BẰNG TIỀN Công ty CP Chuyển phát nhanh Tín Thành Tổ chức quản lý vốn tiền công ty phân công phân nhiệm cách rõ ràng Giám đốc người có quyền cao việc định thu chi (đặc biệt chi), xây dựng quy chế, định mức thu chi, xây dựng quy chế quản lý vốn tiền, lệnh thu chi, kiểm tra kiểm soát khoản vốn tiền thông qua báo cáo phận kế toán gửi lên Kế toán trưởng người giám sát, ủy quyền giám đốc định thu chi, giúp giám đốc quản lý việc thu chi, ký vào chứng từ thu, chi Kế toán trưởng giúp giám đốc việc xây dựng quy chế, định mức thu chi, quy chế quản lý vốn tiền… Cơng ty bố trí người làm thủ quỹ: Mọi khoản thu, chi, bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Thủ quỹ công ty không kiêm nghiệm việc mua bán hàng hóa, khơng kiêm nhiệm cơng tác kế tốn Tất khoản thu chi tiền mặt phải có chứng từ hợp lý, hợp lệ chứng minh phải có chữ ký kế tốn trưởng giám đốc Sau thực việc thu, chi thủ quỹ giữ lại chứng từ để cuối ngày ghi KHOA KẾ TOÁN - ĐHKTQD vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ lập thành liên, liên lưu lại làm sổ quỹ, liên làm báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu chi gửi cho kế toán quỹ Số tồn quỹ cuối ngày phải khớp với số dư cuối ngày sổ quỹ Kế toán tiền mặt hàng ngày vào chứng từ thu chi vào sổ kế toán tiền mặt, đối chiếu với thủ quỹ Đối với tiền gửi ngân hàng, ngày vào chứng từ ngân hàng, kế toán ghi vào sổ tiền gửi, định kỳ đối chiếu với ngân hàng với nhân viên kế toán khác Hiện tại, phịng kế tốn cơng ty có 07 người phân cơng 01 người làm kế tốn ngân hàng kiêm thủ quỹ, 01 người làm kế toán toán tiền lương, chức năng, nhiệm vụ kế toán liên quan đến vốn tiền sau: Kế toán trưởng: Bà Phạm Thị Hồng Yến có nhiệm vụ: - Thực quy định pháp luật kế tốn, tài đơn vị kế tốn - Tổ chức điều hành máy kế toán theo quy định luật kế toán - yêu cầu phận liên quan công ty cung cấp đầy đủ kịp thời tài liệu liên quan đến cơng việc kế tốn giám sát tài kế tốn trưởng - Có ý kiến văn với giám đốc việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật người làm kế toán, thủ kho, thủ quỹ - Kiểm tra ký tất loại chứng từ kế toán (phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị tốn), tờ trình, hợp đồng văn liên quan trước chuyển sang Giám đốc (hoặc Phó Giám đốc uỷ quyền) ký duyệt Kế toán toán tiền lương: Ngơ Thị Tuất có nhiệm vụ: - Viết phiếu thu – chi KHOA KẾ TOÁN - ĐHKTQD - Giao dịch với khách hàng đến tốn, đối chiếu cơng nợ - Thực thu chi tiền mặt theo phiếu thu, chi Chấp hành nghiêm công tác quản lý tiền mặt kiểm kê quỹ tiền mặt theo quy định - Cấp phát lương, phụ cấp theo bảng lương, phụ cấp Tổng hợp tiền lương phụ cấp thực cấp chuyển sang kế toán toán viết phiếu chi - Theo dõi giải thích số dư tài khoản: 334, 3382, 3383, 3384 Kế toán Ngân hàng Thủ quỹ: Trần Thị Hường có nhiệm vụ: Viết Séc, uỷ nhiệm chi, phiếu chi séc, thủ tục trình tự chuyển tiền bảo lãnh ngân hàng - Quản lý quỹ tiền mặt công ty, thu - chi tiền mặt kế toán toán viết phiếu thu - chi - Theo dõi giải thích số dư Tài khoản 111, 112, 341(Vay NH Sài Gịn Tín) Kế toán tổng hợp: Nguyễn Thị Vân - Căn vào kế hoạch doanh thu quý, năm, phối hợp với phịng Kế hoạch kế tốn giá thành trực tiếp đơn đốc quan, đơn vị hồn cơng hồ sơ, nghiệm thu, lý toán với bên A để tính doanh thu - Thu thập xử lý ghi chép cung cấp thông tin tổng quát hoạt động kinh tế, tài cơng ty, lập chứng từ ghi sổ liên quan đến vốn tiền, lập báo cáo tài - Theo dõi giải thích số dư tài khoản: 133, 333, 152, 153, 156, 211, 214, 009, 131, 511, 711, 811, 911 Để quản lý chặt vốn tiền nhiệm vụ chung kế tốn vốn tiền là: Phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời tình hình có biến động loại vốn tiền, giám đốc chặt chẽ việc chấp hành chế độ quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, ngoại tệ… Kế toán vốn tiền công ty tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ nhà nước: Sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng việt Nam, ... Chuyển phát nhanh Tín Thành Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Chuyển Phát nhanh Tín Thành Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần Chuyển phát nhanh Tín Thành KHOA KẾ... ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHÂN CHUYỂN PHÁT NHANH TÍN THÀNH 1.1 Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN công ty CP Chuyển phát nhanh Tín Thành : Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh... vốn tiền cơng ty Cổ phần Chuyển phát nhanh Tín Thành? ?? Để làm chuyên đề tốt nghiệp Báo cáo chuyên đề em trình bày theo chương sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty Cổ phần Chuyển