Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty tnhh heungwoo vina

Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA Giáo viên hướng dẫn : ThS NGUYỄN THỊ MAI CHI Sinh viên thực : VŨ THUỲ DUNG Mã sinh viên : 13140015 Lớp : LIÊN THƠNG KẾ TỐN - K15 HÀ NỘI - 2016 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG BÀI STT Từ viết tắt Tên đầy đủ TSCĐ Tài sản cố định TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng TNHH Tiền gửi ngân hàng VBT Vốn tiền CN Công nợ SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thu VBT CN Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ chi VBT CN 15 SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi LỜI MỞ ĐẦU Trong công đổi chế quản lý kinh tế nước ta, Đảng Nhà nước thực chuyển kinh tế tập trung bao cấp sang phát triển kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Điều địi hỏi tính độc lập, tự chủ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cao Mỗi doanh nghiệp phải động, sáng tạo kinh doanh, phải tự chịu trách nhiệm bảo toàn vốn kinh doanh quan trọng phải kinh doanh có lãi Muốn doanh nghiệp cần phải nhận thức rõ vị trí khâu lưu thơng hàng hố định phát triển kinh tế đặc biệt định đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp, cầu nối sản xuất tiêu dùng Đối với doanh nghiệp thương mại, xây dựng lại có vị trí quan trọng định trực tiếp đến khâu khác trình kinh doanh thương mại Có bán hàng hố, lấy thu bù chi đảm bảo có lãi doanh nghiệp phải đẩy nhanh việc tiêu thụ hàng hố, rút ngắn vịng quay vốn, thu hồi vốn cách nhanh chóng có hiệu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nêu trên, qua trình thực tập cơng ty TNHH Heungwoo Vina em tìm hiểu cơng tác kế toán vốn tiền khoản tốn Bài gồm có chương: CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VẦ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY 1.1 Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN công ty TNHH Heungwoo Vina 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH Heungwoo Vina Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu tồn hình thức giá trị, thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp cần sử dụng cho tồn phát triển Cơ cấu vốn tiền công ty bao gồm: - Tiền mặt quỹ : bao gồm tiền Việt Nam lưu giữ két bạc công ty để phục vụ cho chi tiêu trực tiếp hàng ngày công ty - Tiền gửi ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ mà công ty mở tài khoản ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch, tốn q trình sản xuất kinh doanh - Vốn vay: khoản tiền công ty vay ngân hàng, doanh nghiệp khác nhằm mục đích cho nhu cầu mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.1.2 Đặc điểm luồng tiền cơng ty TNHH Heungwoo Vina: Trong q trình hoạt động vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu tốn khoản nợ cơng ty mua sắm tài sản phục vụ cho nhu cầu hoạt động mở rộng kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ a, Luồng tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh luồng tiền có liên quan đến hoạt động tạo doanh thu chủ yếu doanh nghiệp, cung cấp thơng tin để đánh giá khả tạo tiền doanh nghiệp từ hoạt SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi động kinh doanh để trang trải khoản nợ, trì hoạt động tiến hành hoạt động đầu tư mà không cần đến nguồn tài bên ngồi Các luồng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: - Tiền thu từ việc bán hàng, cung cấp dịch vụ - Tiền chi trả cho nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất quản lý doanh nghiệp - Tiền chi trả cho người lao động tiền lương, tiền thưởng, tiền bảo hiểm, trợ cấp… - Tiền chi trả lãi vay - Tiền chi nộp thuế khoản phải nộp Nhà nước b, Luồng tiền phát sinh từ hoạt động đầu tư luồng tiền có liên quan đến việc mua sắm, xây dựng, nhượng bán, lý tài sản dài hạn khoản đầu tư khác không thuộc khoản tương đương tiền Các luồng tiền chủ yếu từ hoạt động đầu tư gồm có: - Tiền chi để mua sắm TSCĐ tài sản dài hạn khác - Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác c, Luồng tiền phát sinh từ hoạt động tài luồng tiền có liên quan đến việc thay đổi quy mơ kết cấu vốn chủ sở hữu vốn vay doanh nghiệp Các luồng tiền chủ yếu từ  hoạt động tài chính, gồm: - Tiền thu từ khoản vay ngắn hạn, dài hạn - Tiền chi trả khoản nợ gốc vay 1.2 Đặc điểm THANH TỐN cơng ty TNHH Heungwoo Vina 1.2.1 Thanh toán với người mua 1.2.1.1 Đặc điểm khách hàng công ty TNHH Heungwoo Vina Để mở rộng hoạt động, cơng ty ln tìm kiếm đối tác khách hàng trải rộng khắp miền Bắc, Trung, Nam Hiện tại, khách hàng chủ yếu tập trung thành phố lớn Hà Nội, Hải Dương, Hà Tĩnh…Đây SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi công ty lớn lĩnh vực xây dựng quy mô lực sản xuất Điều thấy rõ qua hạng mục mà cơng ty hồn thành, như: - Cơng trình đường cao tốc Hà Nội- Lào Cai - Cơng trình đường cao tốc Hà Nội- Hải Phòng - Dự án gang thép Fomosa 1.2.1.2 Đặc điểm toán với khách hàng công ty Heungwoo Vina Sau hợp đồng ký kết, khách hàng (chủ đầu tư) tốn khoản tạm ứng trước cho cơng ty (nhà thầu) theo giá trị ghi hợp đồng ( thường 30% giá trị hợp đồng) Trong trình xây dựng, với hạng mục cơng trình hồn thành, khách hàng tạm tốn cho cơng ty dựa bảng tốn khối lượng cơng việc ký kết bên Sau hoàn thành toàn cơng trình, đối chiếu với lần tốn trước, cơng ty nhận số tiền cịn thiếu bị giữ lại số tiền bảo hành cơng trình (thường 5% giá trị hợp đồng) hết thời hạn bảo hành trả lại 1.2.2 Thanh toán với người bán 1.2.2.1 Đặc điểm nhà cung cấp công ty Heungwoo Vina Các nhà cung cấp công ty đa phần công ty xây dựng ( nhà thầu phụ), công ty cung cấp ngun vật liệu chính, vật liệu phụ, nhân cơng, cho thuê máy móc, xăng dầu nhằm phục vụ cho trình xây dựng nằm địa bàn khác 1.2.2.2 Đặc điểm toán với nhà cung cấp công ty Heungwoo Vina Tùy thuộc vào đặc điểm nhà cung cấp mà cơng ty có hình thực toán khác - Với nhà thầu phụ: sau hợp đồng ký kết, công ty chuyển khoản toán khoản tạm ứng trước (có ghi hợp đồng) SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi Sau phần khối lượng công trình hồn thành có bảng khối lượng tốn ký kết bên, cơng ty nhận hóa đơn tiến hành tốn Cho đến cơng trình hồn thành bàn giao, vào khối lượng thực bù trừ với lần tốn trước đó, cơng ty tốn nốt phần cịn thiếu giữ lại khoản tiền bảo hành cơng trình (có ghi hợp đồng) hết thời hạn hoàn trả Nếu trường hợp phát sinh vấn đề liên quan đến cơng trình sau bàn giao, tùy theo mức độ ảnh hưởng để xác định mức tiền hoản trả - Các nhà cung cấp ngun vật liệu, nhiên liệu: cơng ty tốn theo giá trị khối lượng mua - Các nhà cung cấp cho th máy cơng trình: sau khối lượng cơng việc hồn thành, cơng ty tốn theo giá trị ghi hợp đồng bên 1.3 Tổ chức quản lý VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN Cơng ty Heungwoo Vina 1.3.1 Cơ cấu quản lý vốn tiền khoản tốn cơng ty Heungwoo Vina a, Sự cần thiết quản lý vốn tiền khoản tốn: - Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi cơng ty cần phải có lượng tiền định  - Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả tốn cơng ty, tương ứng với quy mô sản xuất kinh doanh định địi hỏi thường xun phải có lượng tiền tương ứng đảm bảo cho tình hình tài cơng ty trạng thái bình thường - Vốn tiền loại tài sản có tính khoản cao dễ đối tượng hành vi gian lận, lợi dụng Một yêu cầu công tác SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi quản lý tài phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh không ngừng vận động sinh lời Chính việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng cơng tác quản lý tài cơng ty b, Những nguyên tắc quản lý vốn tiền khoản tốn: - Cơng ty mở tài khoản ngân hàng nhằm phục vụ hoạt động mua bán tốn cơng ty - Sử dụng triệt để phương thức toán chuyển khoản giao dịch nhà cung cấp, khách hàng công ty với nhân viên - Thường xuyên giám sát, kiểm tra số tiền mặt dư quỹ, tiển gửi ngân hàng hàng ngày nhằm phát kịp thời khoản mát tìm hiểu nguyên nhân - Tất khoản tiền công ty phát sinh khoản thu, chi có đầy đủ chứng từ, chữ ký giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỹ, người nhận, người giao bên có trách nhiệm liên quan 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban công tác quản lý vốn tiền tốn cơng ty Heungwoo Vina - Giám đốc: người trực tiếp đạo, quản lý điều hành hoạt động cơng ty, có quyền định công việc đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật tập thể đơn vị - Giám đốc tài chính: lập phương án huy động vốn cho dự án, bổ sung vốn lưu động thời kỳ, kiểm sốt lành mạnh tài cơng ty, giám sát kiểm tra việc lập báo cáo tài - Phịng tài kế tốn: có nhiệm vụ kiểm tra giám sát tiêu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, tiêu thu nhập cơng ty Phản ánh xác số thực hạch toán cụ thể, tổ chức ghi chép bảo quản sổ sách kế tốn có hệ thống - Phịng kế hoạch kỹ thuật: chun làm cơng tác thiết kế, tổ chức thi công xây dựng công trình, làm cơng tác giám định, kiểm tra chất lượng nghiệm SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi thu cơng trình Xây dựng kế hoạch dài hạn báo cáo tình hình thực kế hoạch sản xuất- kinh doanh cơng ty - Phịng tổ chức hành chính- nhân : quản lý lao động, tiền lương cán bộ, công nhân viên CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HEUNGWOO VINA 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ thu vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Heungwoo Vina a, Thủ tục: - Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập quỹ tiền mặt Các khoản tiền mặt công ty khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền đơn vị Khi tiến hành nhập quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, có đủ chữ ký người nhận, người giao theo quy định chế độ chứng từ kế tốn Kế tốn tiền lương cơng nợ có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch - Sau kế tốn xuất hóa đơn gửi khách hàng, khoản toán khách hàng chuyển khoản trả theo giá trị ghi hóa đơn Căn vào giấy báo Có ngân hàng gửi, kế tốn đối chiếu tiến hành ghi sổ SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi kỳ Định mức không cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt công ty Đồng thời, công ty cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho cân đối, đảm bảo nhu cầu thu chi tiền mặt - Hồn thiện cơng tác thu hồi nợ khách hàng: + Công ty kết hợp đồng nên ghi rõ thời hạn toán Nếu người mua trả chậm q thời hạn tốn phải chịu lãi suất theo lãi suất ngân hàng thời điểm tốn + Cơng ty nên tăng cường tìm kiếm khách hàng mua hàng có lực quản lý tình hình tài khả chi trả khách hàng trước ký kết hợp đồng - Đối với nợ phải thu hạn tốn, kế tốn cơng ty xác định mức trích lập dự phịng sau: + 30% giá trị khoản phải thu hạn từ tháng đến năm + 50% giá trị khoản phải thu hạn từ năm đến năm + 70% giá trị khoản phải thu hạn từ năm đến năm + 100% giá trị khoản phải thu hạn từ năm trở lên 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán Kế toán cần bổ sung thêm tài khoản: - Tài khoản tạm ứng (TK 141) - Tài khoản dự phòng tổn thất tài sản (TK 229) 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ - Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập kiểm kê, Thủ quỹ Kế tốn tiền lương cơng nợ thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất Phiếu thu, Phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê quỹ Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: thủ quỹ lưu, kế toán tiền lương công nợ lưu SVTH: Vũ Thuỳ Dung 72 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi Đơn vi: Cty TNHH Heungwoo Vina Bộ phận:……… Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng gồm: Ông/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B SVTH: Vũ Thuỳ Dung 73 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) -Công ty nên làm đầy đủ giấy tờ theo quy định để đảm bảo theo dõi số tiền tạm ứng cho hợp lý làm Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy toán tiền tạm ứng… SVTH: Vũ Thuỳ Dung 74 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi Đơn vi: Cty TNHH TM Heungwoo Vina Bộ phận:……… Mẫu số: 03 - TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày tháng năm Số: Kính gửi: Tên là: Địa chỉ: Đề nghị cho tạm ứng số tiền: .( Viết chữ) Lý tạm ứng: Thời gian Toán: Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thuỳ Dung Phụ trách phận Người đề nghị toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 75 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập SVTH: Vũ Thuỳ Dung GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi 76 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi Đơn vi: Cty TNHH Heungwoo Vina Bộ phận:……… Mẫu số: 04 - TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY THANH TOÁN TIỀN   TẠM ỨNG Số: Ngày tháng năm Nợ: Có:   - Họ tên người toán: - Bộ phận (hoặc địa chỉ): - Số tiền tạm ứng toán theo bảng đây: Diễn giải Số tiền A I- Số tiền tạm ứng Số tạm ứng kỳ trước chưa chi hết Số tạm ứng kỳ này: - Phiếu chi số: .ngày - Phiếu chi số: .ngày - II- Số tiền chi Chứng từ số ngày III- Chênh lệch Số tạm ứng chi không hết (I – II) Chi số tạm ứng (II – I) Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Vũ Thuỳ Dung Kế toán toán (Ký, họ tên) 77 Người đề nghị toán (Ký, họ tên) MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết Hệ thống sổ kế toán chi tiết đầy đủ, cách ghi sổ hợp lý 3.2.5 Về sổ kế tốn tổng hợp Hình thức ghi sổ phù hợp với tình hình hình thức quy mơ cơng ty 3.2.6 Về báo cáo kế tốn liên quan đến vốn tiền khoản toán Các báo cáo hành phản ánh đầy đủ chi tiết tình hình vốn tiền khoản tốn cơng ty 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp - Công ty nên dành thời gian cho việc kiểm kê quỹ, việc kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm, quản lý bàn giao quỹ SVTH: Vũ Thuỳ Dung 78 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi KẾT LUẬN Công tác kế toán vốn tiền khoản toán vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao, có vai trị quan trọng việc trì hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn cơng ty cần thiết Qua thời gian thực tập, em có đưa số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn mong giúp cho máy kế tốn cơng ty hoạt động hiệu nữa, đáp ứng ngày cao cho công tác quản trị doanh nghiệp Do hiểu biết hạn chế, viết không tránh khỏi sai sót, em mong có giúp đỡ q thầy nhân viên phịng kế tốn công ty Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Mai Chi anh chị công ty TNHH Heungwoo Vina hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo SVTH: Vũ Thuỳ Dung 79 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp – GS,TS Đặng Thị Loan Hệ thống tài khoản kế tốn theo thơng tư 200/2014/TT Bộ Tài Chính Hướng dẫn thực hành kế tốn sổ kế toán – Nhà xuất thống kê năm 2002 Một số tài liệu khác SVTH: Vũ Thuỳ Dung 80 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập SVTH: Vũ Thuỳ Dung GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi 81 MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi NHẬT XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG BÀI DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY .2 1.1 Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN công ty TNHH Heungwoo Vina .2 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH Heungwoo Vina 1.1.2 Đặc điểm luồng tiền công ty TNHH Heungwoo Vina: .2 1.2 Đặc điểm THANH TỐN cơng ty TNHH Heungwoo Vina 1.2.1 Thanh toán với người mua 1.2.2 Thanh toán với người bán 1.3 Tổ chức quản lý VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN Cơng ty Heungwoo Vina .5 1.3.1 Cơ cấu quản lý vốn tiền khoản tốn cơng ty Heungwoo Vina 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban cơng tác quản lý vốn tiền tốn công ty Heungwoo Vina CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ thu vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Heungwoo Vina .7 2.1.2 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ chi vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Heungwoo Vina 13 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Heungwoo Vina 20 2.2.1 Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết tiền mặt 20 2.2.2 Quy trình ghi sổ chi tiết kế tốn tiền gửi ngân hàng: .27 SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 Báo cáo chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Mai Chi 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH Heungwoo Vina 52 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA 66 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng ty phương hướng hồn thiện 66 3.1.1 Ưu điểm 66 3.1.2 Hạn chế .67 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH Heungwoo Vina .68 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền khoản toán 68 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 69 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 69 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết 74 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 74 3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền khoản toán 74 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp 74 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .76 SVTH: Vũ Thuỳ Dung MSV: 13140015 ... QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY 1.1 Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN công ty TNHH Heungwoo Vina 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH Heungwoo Vina Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ... ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VẦ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA CHƯƠNG... TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HEUNGWOO VINA 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ thu vốn tiền khoản toán công ty TNHH Heungwoo Vina a, Thủ