LỜI MỞ ĐẦU MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT 3 1 1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế và XNK[.]
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT .3 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền 1.1.2 Phân loại vốn tiền 1.1.3 Đặc điểm vốn tiền .4 1.1.4 Cơ cấu Vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT .5 1.1.5 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT 14 2.1 Thủ tục chứng từ .14 2.1.1 Đối với kế toán tiền mặt 15 2.1.2 Đối với tiền gửi ngân hàng 34 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền công ty Cổ Phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 40 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 40 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT 45 2.3: Kế tốn tổng hợp vốn tiền cơng ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT 49 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt 49 2.3.2 Hạch toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng 54 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT .58 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền cơng ty phương hướng hồn thiện 58 3.1.1 Ưu điểm 58 3.1.2 Nhược điểm 58 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 59 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 60 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 60 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 60 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 60 3.2.4 Về sổ kế toán tổng hợp .61 3.2.5 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền .61 3.2.6 Điều kiện thực giải pháp 62 KẾT LUẬN 63 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Biểu 2.1 Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào khơng có hóa đơn .16 Biểu 2.2 Giấy đề nghị toán tạm ứng 17 Biểu 2.3: Phiếu chi 18 Biểu 2.4: Phiếu đề nghị tạm ứng 19 Biểu 2.5: Phiếu thu 20 Biểu 2.7: Biên lai thu tiền 23 Biểu 2.8: Phiếu thu 24 Biểu 2.9: Biên lai thu tiền 26 Biểu 2.10: Phiếu thu 27 Biểu số 2.11: Giấy đề nghị tạm ứng 30 Biểu 2.12: Phiếu chi 31 Biểu 2.13: Giấy đề nghị toán .32 Biểu 2.14: Phiếu chi 33 Biểu 2.15 Hoá đơn GTGT .35 Biểu 2.16: Giấy báo có 36 Biểu 2.17: Hoá đơn GTGT 37 Biểu 2.18: Giấy đề nghị toán .38 Biểu 2.19: Uỷ nhiệm chi 39 Biểu 2.21: Sổ chi tiết TK tiền mặt 43 Biểu 2.22: Sổ tổng hợp chi tiết tiền mặt: .44 Biểu 2.23: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng .47 Biểu 2.24: Sổ tổng hợp chi tiết TK112 48 Biểu 2.25: Nhật ký chứng từ số 51 Biểu 2.26: Bảng kê số 52 Biểu 2.27: Sổ 53 Biểu 2.28: Nhật ký chứng từ số 55 Biểu 2.29: Bảng kê số 56 Biểu 2.30: Sổ 57 Sơ dồ:1.1 Các luồng tiền thu vào chi công ty Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy quản lý công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT Sơ đồ 2.1.1 Sơ đồ trình tự luân chuyển phiếu thu 15 Sơ đồ: 2.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ nghiệp vụ chi tiền mặt 29 Sơ đồ 2.2.1 Sơ đồ Quy trình hạch tốn chi tiết tiền mặt 41 Sơ đồ 2.2.2.Quy trình hạch tốn chi tiết Tiền gửi Ngân Hàng .45 Sơ đồ 2.3.1: Quy trình ghi sổ tiền mặt 49 Sơ đồ 2.3.2 Quy trình hạch tốn tổng hợp Tiền gửi Ngân hàng công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT .54 LỜI MỞ ĐẦU Bất kỳ doanh nghiệp sản xuất vấn đề tài vấn đề vơ quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Vốn biểu nhiều hình thức khác nhau: Vốn tiền, Vốn sức lao động, Vốn cơng nghệ kỹ thuật… Trong vốn tiền giữ vị trí quan trọng Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu Quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp chúng tồn nhiều dạng khác nhau, hình thành từ nhiều nguồn khác Mặt khác vốn tiền lại công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Do có chức cung cấp thơng tin chuẩn xác nhất, cơng tác kế tốn vốn tiền quản lý kế toán vốn tiền vấn đề then chốt doanh nghiệp phải quan tâm giải cho hiệu cao Nhận thức tầm quan trọng vốn tiền doanh nghiệp, với hướng dẫn Cô giáo – TS Tạ Thu Trang em chọn đề tài Kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT làm đề tài cho Chuyên đề thực tập Chuyên đề thực tập em bao gồm nội dung sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý Vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Chương 2: Thực trạng kế toán Vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Chương 3: Hoàn thiện kế tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc Vì báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót, kính mong thầy giáo góp ý, sửa chữa để em hồn thành công việc cách tốt đẹp Nhân dịp em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Đầu tư XNK DHT tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới anh chị cơng ty nhiệt tình giúp đỡ em mặt thực tiễn cung cấp cho em tài liệu quan trọng làm sở nghiên cứu chuyên đề, giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Quốc dân đặc biệt giáo – Ths Tạ Thu Trang tận tình hướng dẫn, dạy bảo, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo chuyên đề CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu tồn hình thức giá trị, thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh oanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp cần sử dụng cho tồn phát triển 1.1.2 Phân loại vốn tiền Căn vào tình hình tồn vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: - Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại tiền giấy Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành hay gọi Ngân hàng Trung ương ( NHTW) có NHTW độc quyền phát hành Tiền Việt Nam sử dụng làm phương tiện giao dịch thức tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tiền ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại tiền giấy NHTW Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị trường Việt Nam đồng đô la Mỹ, Bảng Anh, Franc Pháp, Yên Nhật… - Vàng bạc, đá quý, kim khí quý: loại tiền thực chất, nhiên lưu trữ chủ yếu mục tiêu an tồn mục đích bất thường khác khơng phải mục đích tốn kinh doanh Căn vào trạng thái tồn tại, Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: - Tiền mặt quỹ doanh nghiệp: Bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ngân phiếu… lưu giữ két bạc doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi, tiêu trực tiếp hàng ngày doanh nghiệp - Tiền gửi Ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ngân phiếu… mà doanh nghiệp mở tài khoản ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch, việc tốn q trình sản xuất kinh doanh - Tiền chuyển: số tiền mà doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, Kho bạc nhà nước chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo kê ngân hàng Tiền chuyển bao gồm tiền Việt Nam ngoại tệ 1.1.3 Đặc điểm vốn tiền Vốn tiền vừa phương tiện đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp mua sắm tài sản, công cụ, dụng cụ, nguyên nhiên vật liệu… phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Vốn tiền lại loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, chuyển đổi để dùng thành loại tài sản khác, tính ln chuyển cao Do đối tượng gian lận, tham ô tiêu cực doanh nghiệp Bởi vậy, vốn tiền cần quản lý ch chặt chẽ cần hạch toán theo ngyên tắc, chế độ cuả hệ thống kế toán Việt Nam 1.1.4 Cơ cấu Vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT bao gồm: - Tiền mặt công ty ( TK 111) - Các khoản tiền gửi ngân hàng( TK 112 Hiện công ty không sử dụng loại tiền chuyển Tiền mặt công ty tập trung quỹ Mọi nghiệp vụ Thu – chi tiền mặt vào chứng từ thu, chi hợp lệ chứng minh tất khoản thu – chi tiền mặt phản ánh vào tài khoản 111 Tiền gửi ngân hàng phận chủ yếu vốn tiền mà công ty ký gửi ngân hàng Việc rút trích để chi trả tiền gửi ngân hàng phải có chứng từ nộp, lĩnh có chứng từ tốn thích hợp với thể thức tốn phương thức tốn khơng dùng tiền mặt phản ánh vào tài khoản 112 Tài khoản phản ánh tình hình tăng, giảm cịn lại tất khoản tiền mà công ty gửi ngân hàng 1.1.5 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT hoạt động nhiều lĩnh vực địa bàn hoạt động đa dạng như: Sản xuất công nghiệp, hoạt động xuất nhập khẩu, dịch vụ tổng hợp Bởi vậy, lương tiền luân chuyển tài khoản Vốn tiền đa dạng phong phú Do hoạt động công ty đa dạng, liên quan đến hoạt động xuất nhập nên lượng lưu chuyển vốn tiền công ty diễn sau: Sơ dồ:1.1 Các luồng tiền thu vào chi công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh + Dòng thu + Dòng Chi Hoạt động xuất nhập + Dòng thu + Dòng Chi Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ Hoạt động đầu tư + Dòng thu + Dòng chi Hoạt động đầu tư tài + Dịng thu + Dịng chi Cụ thể sau: Hoạt động sản xuất kinh doanh Dòng thu: - Thu bán hàng ... ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Chương 2: Thực trạng kế toán Vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Chương 3: Hồn thiện kế tốn Vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Với thời... ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền Vốn tiền tồn hình thức tiền. .. hình tăng, giảm lại tất khoản tiền mà công ty gửi ngân hàng 1.1.5 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT hoạt động nhiều lĩnh vực