HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XANH HÀ NỘIDANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ x LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XANH HÀ NỘI 3 1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội 3 1.1.1. Đặc điểm về qui mô và cơ cấu vốn bằng tiền 3 1.1.2. Đặc điểm về lưu chuyển tiền tệ 6 1.2. Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội 7 1.2.1. Cơ cấu quản lý vốn bằng tiền tại Công ty 7 1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban trong công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty 8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XANH HÀ NỘI 12
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài: HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THỰC PHẨM XANH HÀ NỘI Hà Nội, T07/2022 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ .x LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XANH HÀ NỘI 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội 1.1.1 Đặc điểm qui mô cấu vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội .7 1.2.1 Cơ cấu quản lý vốn tiền Công ty 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban cơng tác quản lý vốn tiền Công ty CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THỰC PHẨM XANH HÀ NỘI 12 2.1 Thủ tục chứng từ 12 2.1.1 Nghiệp vụ thu, chi tiền mặt 12 2.1.2 Nghiệp vụ thu, chi tiền gửi ngân hàng 25 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội 36 2.2.1 Quy trình ghi sổ chi tiết tiền mặt .36 2.2.2 Quy trình ghi sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng .39 SVTH: Triệu Thị Tuyền i Lớp: KT1A Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán 2.3 Kế tốn tổng hợp vốn tiền Cơng ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội 41 2.3.1 Quy trình ghi sổ tổng hợp tiền mặt 41 2.3.2 Quy trình ghi sổ tổng hợp tiền gửi ngân hàng 44 2.4 Kế tốn tiền chuyển Cơng ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội 47 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THỰC PHẨM XANH HÀ NỘI 48 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền Cơng ty phương hướng hồn thiện 48 3.1.1 Ưu điểm .48 3.1.2 Nhược điểm 49 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội 51 KẾT LUẬN 56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 57 SVTH: Triệu Thị Tuyền ii Lớp: KT1A Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên ký hiệu viết tắt BH&QLDN Bán hàng Quản lý doanh nghiệp BTC Bộ Tài CSH Chủ sở hữu CP Cổ phần HĐTC Hoạt động tài HĐKD Hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trước thuế QĐ Quyết định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định SVTH: Triệu Thị Tuyền iii Lớp: KT1A Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm tốn DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT số 0011873 15 Biểu 2.2: Phiếu thu số 002/3 16 Biểu 2.3: Phiếu thu số 003 18 Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT số 0003747 21 Biểu 2.5: Mẫu phiếu chi .22 Biểu 2.6: Hóa đơn GTGT số 0003098 23 Biểu 2.7: Mẫu phiếu chi .24 Biểu 2.8: Giấy báo có 27 Biểu 2.9: Hóa đơn GTGT số 0011884 29 Biểu 2.10: Giấy báo có 30 Biểu 2.11: Hóa đơn GTGT số 0356245 .33 Biểu 2.12: Ủy nhiệm chi .34 Biểu 2.13: Giấy báo nợ 35 Biểu 2.14: Sổ chi tiết TK 1111 .37 Biểu 2.15: Sổ quỹ tiền mặt 38 Biểu 2.16: Sổ chi tiết TK 1121 .40 Biểu 2.17: Sổ nhật ký chung 42 Biểu 2.18: Sổ TK111 .43 Biểu 2.19: Sổ nhật ký chung 45 Biểu 2.20: Sổ TK112 .46 SVTH: Triệu Thị Tuyền iv Lớp: KT1A Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Trình tự luân chuyển nghiệp vụ thu tiền mặt 13 Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển nghiệp vụ chi tiền mặt 19 Sơ đồ 2.3: Trình tự lập luân chuyển chứng từ hoạt động thu tiền gửi 25 Sơ đồ 2.4: Trình tự lập luân chuyển chứng từ hoạt động chi tiền gửi.31 SVTH: Triệu Thị Tuyền v Lớp: KT1A Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Quá trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải sử dụng tới tiền, vốn bằng tiền là sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, vốn bằng tiền cũng được coi yếu tố rất bản và quan trọng đối với sự tồn vong và phát triển của mọi công ty Trong điều kiện nền kinh tế của đất nước và đà hội nhập với nền kinh tế thế giới, sau Việt Nam đã chính thức gia nhập WTO thì phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở nước mà được mở rộng tăng cường hợp tác với nhiều nước thế giới Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành giữa chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình: Tài sản và nguồn vốn, tăng và giảm Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của công ty mình SVTH: Triệu Thị Tuyền Lớp: KT1A Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập làm báo cáo tổng hợp em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết chuyên đề: “Hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội” Chuyên đề thực tập gồm ba chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội Chương 3: Nhận xét khuyến nghị nhằm hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và lần đầu thực cơng trình lớn còn thiếu kinh nghiệm nên chắn chuyên đề này của em còn nhiều thiếu sót Rất mong được các thầy bảo và quý Cơng ty đóng góp ý kiến để chuyên đề em được hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn giảng viên TS Bùi Thị Minh Hải và Ban lãnh đạo cùng tập thể nhân viên Phịng Kế tốn của q cơng ty đã giúp đỡ em để hoàn thành chuyên đề này SVTH: Triệu Thị Tuyền Lớp: KT1A Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XANH HÀ NỘI 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội 1.1.1 Đặc điểm qui mô cấu vốn tiền Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn hình thái giá trị thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng Đặc điểm quy mô vốn tiền Công ty: Để tiến hành sản xuất kinh doanh, Công ty phải có số vốn định Ngồi vốn cố định Cơng ty phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Trong vốn lưu động vốn tiền quan trọng Bởi vốn tiền sử dụng trực tiếp để chi trả khoản mua sắm, hay trả lương cho cán cơng nhân viên khoản chi phí khác tiền Vốn tiền có cơng ty bao gồm: tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng - Tiền mặt quỹ: đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp chủ yếu sử dụng đồng nội tệ nên tiền quỹ doanh nghiệp có tiền Việt Nam đồng giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh - Tiền gửi ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam đồng ngoại tệ gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng Các luồng tiền thu vào, chi Công ty: Việc tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, SVTH: Triệu Thị Tuyền Lớp: KT1A Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán - Kiểm toán nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Các luồng thu vào, chi Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội bao gồm: - Các luồng tiền thu vào: + Từ hoạt động kinh doanh bao gồm: thu từ việc bán hàng cung cấp dịch vụ + Từ hoạt động đầu tư: thu hồi khoản vay bán lại khoản công nợ cho đơn vị khác, tiền thu hồi từ khoản lý nhượng bán tài sản lãi cho vay + Từ hoạt động tài chính: Các khoản vay ngắn hạn, dài hạn nhận - Các luồng tiền chi ra: + Từ hoạt động kinh doanh: chi trả cho người cung cấp dịch vụ, hàng hoá, tiền lương, tạm ứng cho cán công nhân viên, tiền lãi vay thực nghĩa vụ nhà nước + Từ hoạt động đầu tư: tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác, tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác + Từ hoạt động tài chính: tiền chi trả nợ gốc vay Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính ln chuyển cao nên đối tượng gian lận ăn cắp Vì q trình hạch tốn vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi ăn cắp lạm dụng quan trọng, địi hỏi việc sử dụng vốn SVTH: Triệu Thị Tuyền Lớp: KT1A ... QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XANH HÀ NỘI 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội 1.1.1 Đặc điểm qui mô cấu vốn tiền Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn... “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội? ?? Chuyên đề thực tập gồm ba chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội Chương 2: Thực. .. trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội Chương 3: Nhận xét khuyến nghị nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thực phẩm Xanh Hà Nội Vì thời gian thực tập ở công ty có