ĐỀ CƯƠNG CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP Đề tài HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH Đề tài HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY[.]
CHUN ĐỀ THỰC TẬP Đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH Đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn USD Đô la Mỹ VNĐ Việt Nam đồng ĐVT Đơn vị tính MỤC LỤC CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH .7 1.1 ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền .7 1.1.3 Sự cần thiết quản lý vốn tiền 1.1.4 Mục tiêu quản lý vốn tiền .8 1.2 TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Những nguyên tắc quản lý vốn tiền doanh nghiệp 1.2.2 Những biện pháp quản lý vốn tiền doanh nghiệp 1.2.3 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền mặt 10 1.3 PHẢN ÁNH ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN VÀ YÊU CẦU QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN CỦA TỔ CHỨC KẾ TỐN CƠNG TY 12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH .14 2.1 THỦ TỤC CHỨNG TỪ 14 2.1.1 Tiền mặt .14 2.1.2 Tiền gửi ngân hàng .21 2.2 KẾ TỐN CHI TIẾT VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH 26 2.2.1 Sổ quỹ tiền mặt 26 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 29 2.3 KẾ TOÁN TỔNG HỢP VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH 34 2.3.1 Tiền mặt 34 2.2.2 Tiền gửi ngân hàng 41 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH .50 3.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH 50 3.1.1 Về ưu điểm: 50 3.1.2 Về hạn chế: 50 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH 51 KẾT LUẬN 54 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO TRONG BÀI 55 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Trình tự q trình hạch tốn ghi sổ kế tốn máy Sơ đồ 2.1: Trình tự q trình hạch toán tiền mặt phần mềm MISA Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự q trình hạch tốn tiền gửi ngân hàng phần mềm kế toán LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện phát triển nước ta – kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, Nhà nước giao cho doanh nghiệp quyền tự chủ tài chính, quyền tổ chức sản xuất kinh doanh, từ tính độc lập, tự chủ doanh nghiệp ngày nâng cao hơn, doanh nghiệp tham gia thị trường cần phải có tính động sáng tạo kinh doanh phải tự chịu trách nhiệm với kết kinh doanh Doanh nghiệp luôn phải tuân thủ theo nguyên tắc tự hạch toán kinh doanh “lấy thu bù chi có lãi hợp lý” Bên biện pháp quản lý chung, việc xây dựng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền hợp lý nhà nước đóng vai trị quan trọng Chính việc xây dựng tổ chức cơng tác kế tốn để mặt phản ánh, cung cấp thông tin kịp thời, xác, mặt khác đảm bảo chế độ kế toán Nhà nước ban hành vấn đề quan trọng Mặt khác, công ty TNHH mây tre xuất Phú Minh doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực thương mại xuất với hoạt động chủ yếu cung cấp sản phẩm làm từ mây tre như: giỏ, bình, Trong năm gần đây, cơng ty có xu hướng phát triển kinh doanh tốt, lợi nhuận thu tăng lên năm Tuy nhiên cơng tác hạch tốn cịn tơn sai sót nhược điểm, đồ án tốt nghiệp sâu vào nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty với ưu nhược điểm tồn giúp hoàn thiện hoạt động máy kế tốn,nhằm có biện phát để nâng cao hiệu kinh doanh năm Nhận thức tầm quan trọng vấn đề hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền với nhà nước, em lựa chon đề tài: “ Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH mây tre xuất Phú Minh” Chuyên đề thực tập em chia thành chương với nội dung sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH mây tre xuất Phú Minh Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH mây tre xuất Phú Minh Chương 3: Hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH mây tre xuất Phú Minh Trong thời gian tìm hiểu, nghiên cứu làm bài, em luôn nhận giúp đỡ nhiệt tình Ban Lãnh đạo, phịng tài – kế tốn Cơng ty hướng dẫn chi tiết, tỉ mỉ từ giảng viên hướng dẫn PGS.TS Phạm Quang Tuy nhiên hạn chế thời gian thực tập kiến thức thực tế nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đánh giá nhận xét anh, chị phịng ban kế tốn – tài thầy khoa để em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MÂY TRE XUẤT KHẨU PHÚ MINH 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH mây tre xuất Phú Minh 1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền cách phân loại kế toán vốn tiền Khái niệm: Vốn tiền tổng hợp hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu tồn hình thức giá trị, thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà bắt buộc doanh nghiệp cần phải có sử dụng cho tồn phát triển daonh nghiệp Vốn tiền nằm phần phận tài sản lưu động doanh nghiệp biểu hình thức tiền tệ bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Phân loại vốn tiền Căn vào tình hình tồn vốn tiền bao gồm: - Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu, loại tiền giấy Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành có Ngân hàng Nhà nước độc quyền phát hành Tiền Việt Nam sử dụng làm phương tiện giao dịch thức tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tiền ngoại tệ: loại tiền phù hiệu, loại tiền giấy Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị trường Việt Nam Một số đồng ngoại tệ phổ biến như: đô la Mỹ, bảng Anh, đồng yên Nhật, - Vàng bạc, đá quý, kim loại quý: loại tiền thực chất, nhiên lưu trữ chủ yếu mục tiêu an tồn mục đích khơng dùng với mục đích toán kinh doanh Căn vào trạng thái tồn tại, vốn tiền chia loại sau: - Tiền mặt quỹ doanh nghiệp: gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý, lưu trữ két doanH nghiệp để phục vụ chi tiêu trực tiếp hàng ngày - Tiền gửi ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý mà doanhnghiệp mở tài khoản ngân hàng để phục vụ cho giao dịch, toán - Tiền chuyển: tiền mà doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo hay kê ngân hàng, Tiền chuyển tiền Việt Nam tiền ngọai tệ 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền Được trình bày Bảng cân đối kế toán khoản mục quan trọng Tài sản ngắn hạn, sử dụng để phân tích khả tốn doanh nghiệp khoản bị cố tình trình bày sai lệch Vốn tiền vừa phương tiện đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp mua sắm tài sản, CCDC, nguyên vật liệu phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Vốn tiền có tính linh hoạt cao, chuyển đổi để dùng thành loại tài sản khác có tính ln chuyển cao Đây đối tượng gian lận, tham ơ, vốn tiền cần quản lý chặt chẽ, hạch toán theo nguyên tắc quy định hệ thống kế toán Việt Nam Vốn tiền bị ảnh hưởng có ảnh hưởng đến nhiều khoản mục quan trọng thu nhập, chi phí, cơng nợ hầu hết tài khoản tài sản khác doanh nghiệp 1.1.3 Sự cần thiết quản lý vốn tiền Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác dùng để trả nợ, hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần có lượng tiền định Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Vốn tiền yếu tố định khả toán doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao dễ đối tượng hành vi tham ô, gian lận Một u cầu cơng tác quản lý tài doanh nghiệp phải không ngừng làm cho vốn đầu tư vào doanh nghiệp liên tục vận động sinh lời Chính việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp 1.1.4 Mục tiêu quản lý vốn tiền Tiền mặt tài sản khơng sinh lãi, việc quản lý tiền mặt việc tối thiểu hóa lượng tiền mặt phải giữ mục tiêu quan trọng Đáp ứng nhu cầu giao dịch chi trả tiền mua hàng, tiền lương, tiền nộp thuế , trình hoạt động doanh nghiệp Dự phòng chi tiêu nhằm đáp ứng chi tiêu có khoản bất ngờ xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường Nắm bắt hội phát sinh dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột như: mua vật liệu giá thị trường giảm, 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Những nguyên tắc quản lý vốn tiền doanh nghiệp Tiền tài sản quan trọng doanh nghiệp chứng ta cần phải có nguyên tắc quản lý chặt chẽ vốn tiền để tránh việc thất thoát hay gian lận - Doanh nghiệp nên mở tài khoản ngân hàng để gửi tài khoản tiền tạm thời chưa dùng đến vào ngân hàng - Nên dùng hình thức tốn chuyển khoản ngân hàng có hoạt động mua bán cần toán - Kiểm tra thường xuyên việc sử dụng vốn kế hoạch kiểm tra số tiền tồn quỹ, tiền dư ngân hàng - Mọi trường hợp phát thừa thiếu phải tìm nguyên nhân người liên quan cần chịu trách nhiệm - Hạn chế việc để tiền tồn quỹ nhiều, giữ lại khoản mức thấp để đáp ứng nhu cầu tốn mà khơng chi trả qua ngân hàng - Tất nghiệp vụ thu, chi phát sinh doanh nghiệp phải có đầy đủ chứng từ chữ ký người liên quan - Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền, doanh nghiệp nên xây dựng nội quy, quy định, quy chế quản lý khoản thu, chi nhằm tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp - Tất khoản liên quan đến tiền mặt phải thơng qua quỹ, khơng chi tiêu ngồi quỹ - Cần xác định rõ trách nhiệm quản lý tiền mặt thủ quỹ kế tốn tiền mặt có liên quan * Nguyên tắc hạch toán vốn tiền mặt