HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHÒNG

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHÒNG

CHUN ĐỀ THỰC TẬP Đề tài: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHÒNG Hà Nội – 2022 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt GTGT NH TNDN TGNH TMCP PGS.TS UNC TK TSCD Nguyên nghĩa Gía trị gia tăng Ngân hàng Thuế nhập doanh nghiệp Tiền gửi ngân hàng Thương mại cổ phần Phó giáo sư Tiến sĩ Ủy nhiệm chi Tài khoản Tài sản cố định Tên sơ đồ Sơ đồ 2.1 Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền Sơ đồ 2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền Sơ đồ 2.3 Q trình hạch tốn tăng, giảm vốn tiền mặt Sơ đồ 2.4 Q trình hạch tốn tăng, giảm vốn TGNH Trang 11 16 42 54 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Tên biểu Biểu số 2.1 Phiếu thu 002/6 Biểu số 2.2 Hóa đơn bán hàng Biểu số 2.3 Giấy báo có Vietcombank Biểu số 2.4 Giấy báo nợ Biểu số 2.5 Giấy đề nghị tốn Biểu số 2.6 Hóa đơn GTGT số 2935004 Biểu số 2.7 Phiếu chi Biểu số 2.8 Trích sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt tháng 6/2022 Biểu số 2.9 Trích sổ quỹ tiền mặt Biểu số 2.10 Trích sổ chi tiết TK TGNH ngân hàng Vietcombank Biểu số 2.11 Trích sổ chi tiết TK TGNH Angribank Biểu số 2.12 Trích sổ tổng hợp TGNH Trang 12 13 14 17 18 19 20 22 24 27 28 29 LỜI MỞ ĐẦU Việc hội nhập quốc tế giúp cho doanh nghiệp nước ta có hội phát triển nhiều đứng trước thách thức lớn hội nhập Chính vậy, muốn hồn thiện doanh nghiệp cần tư có cơng tác quản lý cách tốt đem lại hiệu cho doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp cần hồn thiện cơng tác vốn tiền quan trọng, cơng ty có nhiều giao dịch thường xun phải trì lượng vốn tiền lớn để hoạt động Vốn tiền tài sản lưu động công ty, giúp thực nghiệp vụ mua, bán Sử dụng vốn tiền hiệu trì nguồn vốn tiền cho hợp lý doanh nghiệp công việc không dễ dàng Chính nhận thức tầm quan trọng kế tốn vốn tiền cơng ty nên thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất em chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất” để nghiên cứu thực tế viết chuyên đề Với hiểu biết hạn chế thời gian thực tế chưa dài, với giúp đỡ lãnh đạo Cơng ty anh chị phịng kế tốn Cơng ty, em hy vọng nắm bắt phần hiểu biết lĩnh vực kế tốn tiền lương Cơng ty Bài viết chia làm chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất Em xin chân thành cảm ơn giảng viên hướng dẫn em, thầy Phí Văn Trọng anh chị trước Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất giúp đỡ em q trình thực tập hồn thiện đề tài chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vì kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế, bên cạnh đó, thời gian thực tập chưa nhiều nên khó tránh khỏi thiếu sót viết em, em mong nhận ý kiến góp ý thầy anh chị Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất để giúp em hoàn thiện chuyên đề thực tập mở rộng kiến thức Hà Nội, ngày 27 tháng năm 2022 Sinh viên thực tập Bùi Thị Hải Yến CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHÒNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất 1.1.1 Phân loại vốn tiền Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất Như ta biết khái niệm Vốn tiền “ phận tài sản ngắn hạn doanh nghiệp, có tính khoản cao nhất, tồn trực tiếp hình thức giá trị” Nếu phân loại theo địa điểm quản lý, vốn tiền bao gồm loại: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng (TGNH), tiền chuyển Trong công ty Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất, vốn tiền công ty bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng ( TGNH) Tiền mặt cơng ty “các khoản tiền có quỹ dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ doanh nghiện” Trong công ty có lượng tiền mặt định quỹ để phục vụ nhu cầu chi tiêu hàng ngày cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hiện tại, tiền mặt cơng ty quỹ có tiền Việt Nam đồng Bên cạnh đó, vốn tiền cơng ty cịn có loại vàng, bạc, đá q Tuy nhiên, Cơng ty khơng có các loại vàng, bạc, đá quý giao dịch loại vàng, bạc, đá quý tài sản Bên cạnh việc có tiền mặt TGNH loại tiền thiếu công ty Ngày công nghệ số ngày phá triển, việc tốn tiền mặt khơng khuyến khích TGNH phương thức toán hợp lý Tiền gửi ngân hàng phản ánh số có tình hình biến động khoản tiền gửi công ty ngân hàng Hiện công ty mở tài khoản ngân hàng: - Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống Việt Nam đồng để hạch tốn kế tốn Nếu có ngoại tệ phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty hạch tốn theo u cầu hạch tốn ngoại tệ cuối kỳ có thực đánh giá lại khoản mục có gốc ngoại tệ Chênh lệch cuối kỳ đánh giá lại hạch toán vào TK 413” Chênh lệch đánh giá ngoại tệ” Tiền chuyển “ khoản tiền mặt, tiền séc xuất khỏi quĩ doanh nghiệp, nộp vào ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, gửi vào bưu điện để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo ngân hàng” Tùy thời điểm mà cơng ty có tiền chuyển hay khơng Hiện việc toán TGNH hay séc nhanh chóng thực hiện, thường chuyển tiền cơng ty nhận giấy báo có luôn, bên công ty đối tác nhận tiền ln Chính thế, cơng ty khơng hay có tiền chuyển Nếu có tiền chuyển, cơng ty hạch toán riêng biệt so với loại tiền mặt TGNH hạch toán theo nguyên tắc hạch toán kế toán quy định 1.1.2 Đặc điểm luồng tiền thu, chi thường xuyên doanh nghiệp Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất cơng ty có đa dạng hoạt động kinh doanh Trong hoạt động kinh doanh cơng ty bao gồm: - Nghiên cứu phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên kỹ thuật; - Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét; - Bán buôn kim loại quặng kim loại; - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng; - Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông; - Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa khơng khí - Bán phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động khác; - Sản xuất, kinh doanh linh kiện thiết bị điện tử, công nghệ thông tin, viễn thông (không sản xuất trụ sở doanh nghiệp) - Tư vấn, lắp đặt chuyển giao công nghệ lĩnh vực công nghệ thông tin viễn thông; - Sản xuất sản phẩm cao su kỹ thuật, hàng mỹ nghệ, hóa thực phẩm, vật liệu xây dựng, vật liệu mới, vật liệu bảo quản vật tư (không sản xuất trụ sở doanh nghiệp); - Dịch vụ kỹ thuật môi trường; - Cung cấp, lắp đặt, vận hành, huấn luyện chuyển giao công nghệ q trình xử lý nhiễm nước thải, khí thải, chất thải rắn xử lý nước cấp; - Đầu tư phát triển hạ tầng kinh doanh nhà; - Kinh doanh vật tư thiết bị ngành y tế; Do đặc điểm hoạt động kinh doanh nên nguồn tiền thu chi doanh nghiệp sau: Các luồng tiền thu vào: + Thu từ hoạt động bán hàng: bán buôn kim loại, thiết bị y tế + Thu từ doanh thu hoạt động tư vấn, lắp đặt + Thu từ việc bán buôn linh tử phụ kiện viễn thông + Thu từ hoạt động nghiên cứu phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên kỹ thuật + Thu từ doanh thu hoạt động tài Đó khoản thu thường xun cơng ty Bên cạnh đó, có khoản thu không thường xuyên phát sinh như: + Thu từ lý nhượng bán tài sản cố định + Thu tiền từ khách hàng nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Các luồng tiền chi ra: Là doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tư vấn xây dựng, đơn vị cần có khoản chi tiền tương tự khoản chi đặc trưng để trì hoạt động kinh doanh : - Chi phí th nhà nghiên cứu - Chi phí thuê chuyên gia tư vấn, lắp đặt - Chi phí lương cho nhân công khái thác, tư vấn, bán hàng, - Chi mua hàng hóa đầu vào: thiết bị y tế, thiết bị phục vụ xây lắp, Bên cạnh đó, để đảm bảo hoạt động khác hoạt động tốt, cơng ty cịn có khoản chi sau: + Chi đầu tư mua sắm trang thiết bị, tài sản cố định phục vụ hoạt động khai thác + Chi phí bán hàng, khoản chi phí tiếp thị, quảng cáo, chi phí mơi giới hoa hồng + Chi phí quản lý doanh nghiệp khoản chi phi tiền lương , chi phí đồ dùng văn ( máy văn phòng, giấy bút, văn phòng phẩm , khấu hao tài sản cố định, chi phí tiền khác +Chi trả lãi vay + Chi trả cho hoạt động nghiên cứu, khai thác, ; không đủ điền kiện vốn hóa + Chi thực nghĩa vụ với nhà nước: thuế GTGT, thuế TNDN , Và sổ khoản chi khác chi ăn uống, công tác phí, 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất 1.2.1 Nguyên tắc quản lý vốn tiền Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất - Tiền tài sản quan trọng doanh nghiệp, vậy, cơng ty cần phải có nguyên tắc quản lý hiệu để việc sử dụng vốn tiền mục đích, hạch toán với thực tế Tiền mặt khoản thiêú công ty Hầu không công ty hoạt động ổn định lại để mức tiền mặt không Tiền công ty phần để đánh giá khả toán ngắn hạn DN Nếu lượng tiền thấp, khơng đảm bảo khả tốn cơng ty đối tác khơng thể hợp tác cho cơng ty khơng có khả tốn Chính vậy, Cơng ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất yêu cầu phải dự trữ lượng tiền mặt định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày Số lượng dự trữ tiền mặt u cầu tốn nghiệp vụ thu - chi thường xuyên doanh nghiệp dung hoà khả sinh lời nhu cầu tốn đồng tiền Cơng ty có biện pháp bảo quản vật lý tiền mặt quỹ công ty Doanh nghiệp trang bị máy móc thiết bị cần thiết cho cơng tác kế tốn thủ quỹ có phịng làm việc riêng, có máy vi tính riêng, có két sắt đảm bảo an tồn cho cơng tác; nhân viên kế tốn có máy vi tính sử dụng, nhân viên có ngăn tủ đựng tài liệu tài liệu cần thiết cho công tác đảm bảo Trong phịng thủ quỹ ln có camera giám sát để bảo quản tiền Nhiệm vụ thu- chi tiền công ty thủ quỹ thực Thủ quỹ không đảm nhiệm nhiệm vụ khác đặc biệt ghi sổ liên quan đến khoản tiền Bên cạnh đó, thủ quỹ khơng kiêm nhiệm chức vụ kế toán hay trực tiếp mua bán hàng hoá, chi tiền mặt có chứng từ hợp lệ chứng minh có chữ ký giám đốc kế tốn trưởng Lãnh đạo cơng ty đưa u cầu cụ thể chứng từ để phục vụ cho việc thu chi tiền sau: + Chứng từ thu chi phải có phê duyệt cấp Sau thực ghi sổ chứng từ phải lưu lại phận thực + Sổ quỹ tiền mặt thủ quỹ quản lý, phải cập nhật tính số tồn quỹ hàng ngày Mọi khoản thu , chi tiền mặt phải ghi sổ quỹ tiền mặt + Phiếu chi tiền mặt phải kế toán trưởng kiểm tra, ký xác nhận Giám đốc ký duyệt + Các chứng từ toán đỉnh kèm theo phiếu thu, phiếu chi phải hợp pháp, hợp lệ kế toán trưởng kiểm tra trước lập phiếu Đối với tiền gửi ngân hàng: Định kỳ kế toán phải kiểm tra, đối chiếu số liệu ghi sổ kế tốn với sổ phụ ngân hàng Nếu có chênh lệch số liệu ghi sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ ngân hàng phải thơng báo cho ngân hàng để kịp thời đối chiếu xử lý kịp thời 10 Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn CHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHÒNG 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất cơng ty trực thuộc Bộ quốc phịng Các hoạt động công ty liên quan đến công nghệ thông tin, máy móc kỹ thuật cơng nghệ cao nhiều Chính vậy, vốn tiền cơng ty quan trọng chiếm tỷ trọng lởn cấu tài sản cơng ty có nhiều nghiệp vụ nên xảy sai sót Trong thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất, em nhận thấy công ty có biện pháp quản lý hạch tốn tơt cơng tác vốn tiền Có thành tích phải kể đến cố gắng nỗ lực không ngừng tất thành viên cơng ty, có đóng góp khơng nhỏ phận kế tốn Với cách bố trí công việc khoa học hợp lý nay, công tác kế tốn nói chung, cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty 49 tiến hành tương đối hoàn chỉnh vào nề nếp đạt kết định: 3.1.1 Ưu điểm Cơng ty doanh nghiệp có quy mơ lớn, hoạt động địa rộng rãi nên việc tổ chức máy kế tốn theo mơ hình vừa tập trung vừa phân tán hợp lý Điều đảm bảo thông tin cập nhật tốt kịp thời dù địa điểm chi nhánh xa Phòng kế tốn cơng ty thường xun cập nhật, áp dụng chế độ kế tốn vào cơng tác kế tốn cơng ty Cơng ty có đội ngũ kế tốn trẻ, có trình độ lực, nhiệt tình, trung thực góp phần đắc lực vào cơng tác hạch tốn quản lý công ty, phân công rõ ràng theo phần hành kế toán phù hợp với khả trình độ chun mơn, cơng tác kế toán đạt hiệu cao hạn chế nhiều sai sót, đảm bảo cung cấp đầy đủ, kịp thời xác thơng tin cần thiết cho việc quản lý điều hành giám sát tình hình hoạt động công ty Hệ thống máy kế tốn làm việc nghiêm túc có hiệu gắn kết chặt chẽ với phận khác công ty Vốn tiền quản lý chặt chẽ, thông tin kịp thời, xác nghiệp vụ thu, chi, tồn quỹ vào sổ sách theo trình tự chứng từ sử dụng theo mẫu Bộ tài ban hành Thủ quỹ kế toán thường xuyên tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu, đồng thời Giám đốc ln giám sát sát xao đến q trình Trình độ cán nhân viên khơng ngừng nâng cao, thường xuyên tham gia lớp tập huấn để đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng lý thuyết thực tế Công ty Mỗi nhân viên kế tốn sử dụng thành thạo máy tính phần mềm kế tốn nên cơng việc kế tốn thực nhanh chóng số liệu xác  Về công tác quản lý vốn tiền: Công tác quản lý vốn tiền doanh nghiệp tốt Việc biện pháp quản lý vật lý, công tác có két sắt bảo vệ, có hệ thống an ninh theo dõi nợ bảo quản két Phân chia phận quản lý vốn tiền hợp lý, khơng có khả cao xảy gian lận công tác vốn tiền Mỗi phận nhiệm 50 vụ phận hỗ trợ hồn thành nhiệm vụ Các nghiệp vụ vốn tiền ghi chép nhanh chóng, đầy đủ kịp thời  Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán Tài khoản sử dụng cơng ty hồn tồn tn thủ theo quy định pháp luật Mở tài khoản theo dõi chi tiết khoản tiền gửi theo ngân hàng để tiện theo dõi biến động vốn tiền tiền gửi ngân hàng Phương pháp kế toán tuân theo quy định pháp luật, theo quy trình, phản ánh nghiệp vụ cách hợp lý xác  Về chứng từ kế tốn luân chuyển chứng từ Các thủ tục chứng từ liên quan đến hạch toán vốn tiền thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp, hợp lý chứng từ tiến hành vô cẩn thận, đảm báo số liệu phản ánh trung thực hợp lý Chứng từ lưu trữ đóng thành để bảo quản Có quy chế rõ ràng luân chuyển chứng từ Các chứng từ thiết kế theo biểu mẫu thiết kế BTC, không thiết kế riêng chứng từ theo ý kiến cơng ty  Về sổ sách kế tốn Sổ sách kế tốn cơng ty bao gồm sổ chi tiết sổ tổng hợp Các số mở đầy đủ theo quy định pháp luật Công ty mở sổ chi tiết cho TK Tiền gửi ngân hàng Ngân hàng khác Điều giúp cho công tác quản lý TGNH tổ chức dễ dàng  Về báo cáo liên quan đến vốn tiền: Cơng ty có lập báo cáo đầy đủ theo quy định pháp luật, có báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho ta thấy dịng tiền thu dịng tìền chi cơng ty Báo cáo tình hình thu- chi lập phục vụ cơng tác kế tốn cơng ty Bên cạnh đó, báo cáo quản trị cơng ty có lập dự tốn có dự toán tiền Việc lập đầy đủ báo cáo giúp cơng ty quản lý tốt dịng tiền – vào cơng ty từ có kế hoạch chi tiêu đầu tư phù hợp 51 3.1.2 Hạn chế Nhìn chung cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty hạch tốn ổn Các phận có nhiệm vụ cơng ty phối hợp với để hồn thành cơng tác kế tốn vốn tiền Tuy nhiên bên cạnh ưu điểm tồn số hạn chế sau:  Về công tác quản lý vốn tiền: Công tác quản lý vốn tiền công ty ổn Tuy nhiên, số điểm cần khắc phục Tuy nhiên, cơng ty cịn trì lượng tiền mặt lớn quỹ Điều làm cho tiền nhàn rỗi tăng, vốn luân chuyển chậm Bên cạnh việc quản lý bảo quản lại khó khăn Khi cần tốn hóa đơn giá trị lớn, công ty cần mang tiền nộp vào TK TGNH để có đủ số tiền Bên cạnh đó, định kỳ công ty nên tiến hành kiểm kê quỹ Do số tiền mặt công ty nhiều, nên việc kiểm kê quỹ khó khăn  Về chứng từ kế tốn ln chuyển chứng từ Cơng ty doanh nghiệp có nhiều giao dịch đó, việc quản lý, luân chuyển, ghi chép lưu trữ chứng từ khó khăn Tuy nhiên, có số cơng việc hạch tốn thực thủ cơng làm cho độ xác thơng tin giảm khối lượng việc làm kế toán viên tăng lên  Về sổ sách kế toán Tuy sổ sách công ty đầy đủ theo quy định bên cạnh số sổ sách đó, cơng ty chưa có sổ sách theo dõi khoản tiền thu tièn chi nên mở thêm sổ nhật ký thu tiền sổ nhật ký chi tiền Về báo cáo liên quan đến vốn tiền: Có đầy đủ báo cáo liên quan đến tiền, nhiên, để hoàn thiện dễ dàng quản lý vốn tiền cơng ty nên lập thêm báo cáo để có kế hoạch dùng vốn tiền cho hợp lý 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện Bộ phận kế toán phận quan trọng, thiếu tất doanh nghiệp Bộ phận có nhiệm vụ thu thập, tổng hợp xử lý cung cấp 52 thông tin cho ban lãnh đạo Bộ máy kế toán cần thiết lập theo quy trình đáp ứng thay đổi doanh nghiệp, cánh tay đắc lực cho ban lãnh đạo công ty Để máy hoạt động hiệu phương hướng giải pháp đưa phải đảm bảo tiêu chí sau: - Thay đổi dựa sở chế độ kế tốn hành, tn thủ thơng tư, nghị định Nhà nước không trái với pháp luật Việt Nam - Thay đổi phù hợp với yêu cầu quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Thay đổi phải giảm bớt cồng kềnh máy, quy trình ngắn gọn, phối hợp với phịng ban khác cơng ty nhịp nhàng phải phù hợp với trình độ lực cán bộ, cơng nhân viên phịng kế tốn - Thay đổi phải đảm bảo đáp ứng thông tin cách kịp thời, xác, góp phần tăng hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông tin kế tốn sau qua xử lý, hồn thiện phải có tính tồn diện thơng tin ban đầu - Thay đổi phải đảm bảo tính khả thi dựa ngun tắc tiết kiệm, chống lãng phí, khơng cần thiết để đạt hiệu tối ưu phát triển bền vững 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất Là sinh viên thực tập Công ty, em xin mạnh dạn đưa vài ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền Do lượng tiền mặt dự trữ công ty lớn nên làm cho hiệu sử dụng bốn giảm Do đó, cơng ty nên xây dựng định mức tiền mặt cụ thể kỳ hạch toán, vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức không thiết số cố định, hồn tồn thay đổi để phù hợp với tình hình hoạt động thực tế doanh nghiệp 53 Bện cạnh đó, nên khuyến khích khách hàng tốn khơng dùng tiền mặt, làm giảm lượng tiền mặt công ty, thuận tiện cho hoạt động toán 3.2.2 Về chứng từ luân chuyển chứng từ Hạch toán tất nghiệp vụ phần mềm, xóa bỏ ghi chép thủ cơng giúp cho việc luân chuyển chứng từ trở nên dễ dàng Bên cạnh đó, giảm khối lượng cơng việc lao động cần thực tăng hiệu suất làm việc cách tốt 3.2.3 Về sổ sách kế toán Kế tốn theo hình thức Nhật ký chung cơng ty nên mở thêm sổ theo dõi đặc biệt vốn tiền Sổ nhật ký chi tiền sổ nhật ký thu tiền mở theo mẫu sau: 54 Ví dụ sổ Nhật ký thu tiền chi tiền công ty mở vào tháng 6: 55 Nhật ký thu tiền Đơn vị: Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất Địa chỉ: 18A Cộng Hòa, phường 12, quận Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh NT ghi sổ Chứng từ SH 2/6 NHẬT KÝ THU TIỀN Năm 2022 Diễn giải Ghi nợ TK 111 Ghi Có TK NT PT002/6 2/6 112 Số trang trước chuyển sang Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt … Cộng chuyển sang trang sau 131 141 … … 1.602.955.000 100.000.000 100.000.000 2.059.650.000 Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 56 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất Địa 18A Cộng Hịa, phường 12, quận Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm 2022 NT Chứng từ Diễn giải Ghi Có Ghi Nợ TK ghi sổ TK 111 … SH NT 13 642 … 3 2 Số trang trước chuyển sang 1.553.21 8.000 … 20/6 PC0 20/6 Thanh tốn phí 18/6 đường 187.000 17 00 170 000 … Cộng chuyển sang trang sau 1.985.16 5.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 57 Người lập biểu 58 3.2.4 Về báo cáo kế toán Để quản lý chi tiêu hiệu quả, công ty nên mở thêm báo cáo kế hoạnh cân đối dịng tiền Mẫu báo cáo thiết lập bảng dưới: 3.2.5 Điều kiện thực giải pháp Để thực giải pháp giúp nâng cao chất lượng công việc hạch toán kế toán vốn tiền:  Về doanh nghiệp: Doanh nghiệp phải cập nhật kiến thức cho đội ngũ cán chuyên môn, tổ chức lớp bồi dưỡng nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán Nên tạo điều kiện phát huy lực kế toán viên giỏi, lắng nghe suy xét kiến tích cực, lạ đem tới hiệu tốt mà hệ thống kế toán viên phản ánh đóng góp Khơng nên theo phương pháp định suốt trình hoạt động, nên theo sách hoạt động tiên tiến để cải thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp Nếu dự báo thị trường mạo hiểm lớn đem lại thành công lợi nhuận cao Bên cạnh đó, cán kế tốn phải khơng ngừng hồn thiện trước thay đổi mơi trường kinh doanh bên ngồi Cần phải biết làm 59 trước chuyển biến tích cực xã hội, nhận thức xem xét kiến thức cũ kỹ thay kiến thức Luôn học hỏi làm việc với tinh thần tự giác, trung thực nhiệt huyết với cơng việc Tuy vậy, áp dụng kiến thức hiệu đem lại cao, biết áp dụng xen kẽ cũ tạo nên thành công cho thân, cho doanh nghiệp toàn xã hội Đất nước cần người cán kế toán vậy: chủ động sáng tạo  Về nhà nước Có sách giúp cho cơng việc tốn, bán hàng, mua hàng chi tiến diễn minh bạch xác Tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực cơng việc cách tốt 60 KẾT LUẬN Cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp vơ cần thiết đóng vai trị vơ quan trọng Thơng qua cơng tác kế tốn vốn tiền giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp nắm bắt tình hình tăng giảm vốn tiền, từ có kế hoạch sử dụng vốn tiền hiệu để thúc đẩy sản xuất kinh doanh Qua thời gian thực tập quý báu Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất, với tận tình bảo anh chị phịng kế tốn giáo viên hướng dẫn, em tìm hiểu sâu cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Tích luỹ thêm nhiều kinh nghiệm thực tế kiến thức chuyên môn, mà trước em chưa biết cịn biết mơ hồ qua đợt thực tập làm báo cáo em hiểu sâu kiến thức chưa nắm vững Cũng thời gian thực tập này, em nhận thức lý luận phải gắn liền với thực tế, phải biết vận dụng linh hoạt lý thuyết học cho phù hợp với tình hình thực tế, em học nhiều kinh nghiệm bổ ích sau Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập Cơng ty có hạn q trình nghiên cứu Bài viết khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong nhận đóng góp bảo thầy cô để chuyên đề thực tập em hoàn thiện Một lần nữa, em xin bày tỏ lòng biết ơn Ban lãnh đạo cơng ty tồn thể cán nhân viên Phịng kế tốn cảm ơn giúp đỡ tận tình giảng viên hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! 61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài - Hệ thống kế tốn doanh nghiệp; Bộ tài - Hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp ; Bộ Tài (2016) Thơng tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp ngày 22/12/2014 Giáo trình kế tốn quản trị Đồng chủ biên: PGS, TS Vương Đình Huệ - TS: Đoàn Xuân Tiên; PGS.TS Đặng Thị Loan, 2006, “Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp” - Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân; PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, 2008, “Giáo trình phân tích báo cáo tài chính” - Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Tài liệu thực tế Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất, Phòng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất 62 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 63 ... MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHÒNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất 1.1.1 Phân loại vốn tiền Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất. .. HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHỊNG 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật Sản xuất. .. chứng từ kế toán 13 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHÒNG 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Chứng từ sử dụng